Unidad 3.

Análisis e interpretación de Estados Financieros

Presentado por:
José Guadalupe Quintero Pérez
Matricula ES162008823
Universidad Abierta y a Distancia de México
Gestión y Administración de PyME
4 Semestre
Materia: Análisis e Interpretación Financiera
Profesor: Lic. José Manuel Riveroll Hoy
Evidencia de aprendizaje
18-Nov-18
 BALANCE GENERAL
RESTAURANTE SABORES DEL SUR

(cifras en pesos)
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Del: 1-Jan-11 1-Jan-12 1-Jan-13
Al: 31-Dec-11 31-Dec-12 31-Dec-13
Año completo: SI SI SI
Meses transcurridos: 12 12 12

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Caja Y Bancos $ (941,715.00) $ (425,054.00) $ 594,729.00
Inventarios $ 58,048.00 $ 73,518.00 $ 103,114.00
Clientes por ventas C.P.
Clientes $ 67,497.00 $ 85,486.00 $ 108,269.00
Clientes por intereses
Clientes por ventas L.P.
Clientes por intereses a L.P.
Deudores diversos
Crédito al salario
I.V.A. Acreditable
I.V.A. Pagado
Impuestos por recuperar
Anticipo al ISR
Total Almacén
TOTAL ACT. CIRCULANTE $ (816,170.00) $ (266,050.00) $ 806,112.00

ACTIVO FIJO
Terrenos $ 291,564.00 $ 291,564.00 $ 291,564.00
Edificios $ 654,235.00 $ 654,235.00 $ 654,235.00
Mobiliario y Eqpo. $ 70,451.00 $ 70,451.00 $ 70,451.00
Maquinaria y equipo $ 12,541.00 $ 12,541.00 $ 12,541.00
Equipo de transporte $ 138,500.00 $ 138,500.00 $ 138,500.00
Equipo de computo $ 8,500.00 $ 8,500.00 $ 8,500.00
Otros activos fijos $ 500,000.00 $ 500,000.00 $ 500,000.00
TOTAL ACTIVO FIJO $ 1,675,791.00 $ 1,675,791.00 $ 1,675,791.00
Depreciación acumulada otros activos $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 100,000.00
Depreciación acumulada $ (128,186.00) $ (256,372.00) $ (384,558.00)
ACTIVO FIJO NETO $ 1,547,605.00 $ 1,469,419.00 $ 1,341,233.00
Revaluación de activo fijo $ - $ - $ -
Depreciación por revaluación $ - $ - $ -
TOTAL ACTIVO FIJO $ 1,547,605.00 $ 1,469,419.00 $ 1,341,233.00

ACTIVO DIFERIDO
Costo de ventas por devengar
Seguros pagados por anticipado
ACTIVO DIFERIDO NETO $ - $ - $ -
ACTIVO TOTAL $ 731,435.00 $ 1,203,369.00 $ 2,147,345.00

PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores $ 23,044.00 $ 28,043.00 $ 34,126.00
Acreedores diversos
Documentos por pagar a C. P.
Impuestos por pagar
IVA por pagar
IVA trasladado
P.T.U. Por pagar

TOTAL PASIVO CIRCULANTE $ 23,044.00 $ 28,043.00 $ 34,126.00

PASIVO FIJO
Documentos por pagar a L.P. $ 29,231.00 $ 17,538.00 $ 5,846.00
Accionistas $ - $ - $ -
Otros $ - $ - $ -
TOTAL PASIVO FIJO $ 29,231.00 $ 17,538.00 $ 5,846.00

Ventas a L.P. Por devengar

Intereses a L.P. Por devengar
I.V.A. Por cobrar en enajenacion a L.P.
Inventario Reserva de dominio
PASIVO DIFERIDO $ - $ - $ -
PASIVO TOTAL $ 52,275.00 $ 45,581.00 $ 39,972.00

CAPITAL CONTABLE
Patrimonio $ 526,150.00 $ 526,150.00 $ 526,150.00
Superávit por revaluación
Utilidad o Perdida del ejercicio $ 34,250.00 $ 71,994.00 $ 120,970.00
Utilidades de ejerc. anteriores $ 118,761.00 $ 559,645.00 $ 1,460,253.00

TOTAL DE CAPITAL $ 679,161.00 $ 1,157,789.00 $ 2,107,373.00

PASIVO Y CAPITAL $ 731,436.00 $ 1,203,370.00 $ 2,147,345.00

 ESTADO DE RESULTADOS
RESTAURANTE SABORES DEL SUR

(cifras en pesos)

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Del: 1-Jan-11 1-Jan-12 1-Jan-13
Al: 31-Dec-11 31-Dec-12 31-Dec-13
Año completo: SI SI SI
Meses transcurridos: 12 12 12

VENTAS NETAS $ 3,174,781.00 $ 3,953,463.00 $ 5,007,106.00

Ventas $ 3,174,781.00 $ 3,953,463.00 $ 5,007,106.00
Devoluciones sobre ventas
Decuentos y rebajas s/ventas

COSTO DE VENTAS $ 2,957,375.00 $ 3,286,554.00 $ 3,687,142.00

Compras
Devoluciones sobre Compras

UTILIDAD BRUTA $ 217,406.00 $ 666,909.00 $ 1,319,964.00

Gastos de Venta y Admón.

UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 217,406.00 $ 666,909.00 $ 1,319,964.00

Gastos finacieros $ 3,047.00 $ 2,148.00 $ 1,096.00
Otros gastos
Productos finacieros
Otros ingresos

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 214,359.00 $ 664,761.00 $ 1,318,868.00

Impuesto al Activo
Participación de Utilidades (0%)
Impuesto sobre la renta (28%) $ 60,020.52 $ 186,133.08 $ 369,283.04

UTILIDAD NETA $ 154,338.48 $ 478,627.92 $ 949,584.96

 Restaurante sabores del sur

BALANCE
(cifras en pesos) AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Al: 31-Dec-11 % 31-Dec-12 % 31-Dec-13 %

ACTIVO TOTAL $ 731,435.00 100.00% $ 1,203,369.00 100.00% $ 2,147,345.00 100.00%

PASIVO TOTAL $ 52,275.00 7.15% $ 45,580.00 3.79% $ 39,972.00 1.86%
CAPITAL CONTABLE $ 679,160.00 92.85% $ 1,157,789.00 96.21% $ 2,107,373.00 98.14%

Capital social $ 526,150.00 71.93% $ 526,150.00 43.72% $ 526,150.00 24.50%

Superávit por revaluación
Utilidad del ejercicio $ 34,250.00 4.68% $ 71,994.00 5.98% $ 120,970.00 5.63%
Utilidades de ejerc. Anteriores $ 118,760.00 16.24% $ 559,645.00 46.51% $ 1,460,253.00 68.00%
CAPITAL CONTABLE $ 679,160.00 92.85% $ 1,157,789.00 96.21% $ 2,107,373.00 98.14%

Activo Circulante $ (816,170.00) -111.58% $ (266,050.00) -22.11% $ 806,112.00 37.54%

Pasivo Circulante $ 23,044.00 3.15% $ 28,043.00 2.33% $ 34,126.00 1.59%
CAPITAL DE TRABAJO NETO $ (839,214.00) -114.74% $ (294,093.00) -24.44% $ 771,986.00 35.95%

Activo fijo neto $ 1,547,605.00 211.58% $ 1,469,419.00 122.11% $ 1,341,233.00 62.46%

Activo Diferido
Pasivo Largo Plazo $ 29,231.00 4.00% $ 17,537.00 1.46% $ 5,846.00 0.27%
Pasivo Diferido

ESTADO DE RESULTADOS Y
RECURSOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Del: 1-Jan-11 1-Jan-12 1-Jan-13
Al: 31-Dec-11 % 31-Dec-12 % 31-Dec-13 %

Ventas Netas $ 3,174,781.00 100.00% $ 3,953,463.00 100.00% $ 5,007,106.00 100.00%

- Costo de ventas $ 2,829,189.00 89.11% $ 3,158,368.00 79.89% $ 3,558,956.00 71.08%
- Depreciación y amortización $ 128,186.00 4.04% $ 128,186.00 3.24% $ 128,186.00 2.56%
Utilidad Bruta $ 217,406.00 6.85% $ 666,909.00 16.87% $ 1,319,964.00 26.36%
- Gastos de Ventas y Admón.
Utilidad de operación $ 217,406.00 6.85% $ 666,909.00 16.87% $ 1,319,964.00 26.36%
+ Productos financieros
+ Otros ingresos
- Gastos financieros $ 3,047.00 0.10% $ 2,148.00 0.05% $ 1,096.00 0.02%
- Otros gastos
- ISR y PTU $ 60,020.52 1.89% $ 186,133.08 4.71% $ 369,283.04 7.38%
Utilidad Neta $ 154,338.48 4.86% $ 478,627.92 12.11% $ 949,584.96 18.96%

+ Depreciación y amortización
+ Intereses
Generación de recursos

RAZONES FINANCIERAS

Rentabilidad capital contable % 92.85% 96.21% 98.14%

Productividad Ventas % 4.86% 12.11% 18.96%
Rotación activo total 4.34 3.29 2.33
Apalancamiento Activo 7.15% 3.79% 1.86%
(Pasivo Total/Activo Total)
Liquidez - 37.94 - 12.11 20.60
Deuda / capital 7.70% 3.94% 1.90%
Días inventario 7.07 8.05 10.66
Días cuentas por cobrar 7.65 7.78 7.78
Cobertura deuda a largo plazo 71.35 310.48 1,204.35

Punto de equilibrio Ventas % 39.27% 30.89% 23.58%

Punto de equilibrio Ventas $ $ 1,246,651.14 $ 1,221,205.44 $ 1,180,694.04

Nota 1: La empresa no reporta pasivos bancarios, ni pago de intereses

 Estado de Origen y Aplicación de Recursos
0
0
(cifras en pesos)

ORIGEN (de) USO (a) ORIGEN (de) USO (a)

AÑO 2012 - 2011 2012 - 2011 Ene 2013-2012 Ene 2013-2012

PARTIDAS OPERATIVAS:
Utilidad Neta
+ Depreciación y amortización
+ Otros cargos no monetarios

1.- FONDOS BRUTOS GENERADOS

CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVO CIRCULANTE DECREMENTO INCREMENTO DECREMENTO INCREMENTO

Clientes por ventas C.P. $ - $ -
Clientes $ - $ -
Clientes por intereses $ - $ -
Clientes por ventas L.P. $ - $ -
Clientes por intereses a L.P. $ - $ -
Deudores diversos $ -
Crédito al salario $ -
I.V.A. Acreditable $ -
I.V.A. Pagado
Impuestos por recuperar
Anticipo al ISR $ -
Total Almacén $ - $ -

PASIVO CIRCULANTE INCREMENTO DECREMENTO INCREMENTO DECREMENTO

Proveedores $ - $ -
Acreedores diversos $ - $ -
Documentos por pagar a C. P.
Impuestos por pagar $ -
IVA por pagar
IVA trasladado $ - $ -
P.T.U. Por pagar $ -

2.- CAPITAL DE TRABAJO $ - $ - $ - $ -

3.- GENERACIÓN NETA OPERATIVA $ - $ -

Caja $ - $ -
Bancos $ - $ -
Inversiones en Valores

PARTIDAS NO OPERATIVAS:
INVERSIONES DECREMENTO INCREMENTO DECREMENTO INCREMENTO
Terreno $ -
Construcción
Mobiliario y eqpo.
Equipo de transporte $ -
Equipo de computo $ -
Otros activos fijos (sin depreciación)
Activo Diferido (sin amortización) $ - $ -

FINANCIAMIENTOS INCREMENTO DECREMENTO INCREMENTO DECREMENTO

Pasivos bancarios corto plazo
Pasivos bancarios largo plazo
Otros pasivos fijos y diferidos $ - $ -

CAPITAL INCREMENTO DECREMENTO INCREMENTO DECREMENTO

Patrimonio $ -
Retiro de utilidades
Acciones suscritas no exhibidas
Superávit por revaluación
Otros retiros/aportaciones no registrados

TOTAL PARTIDAS NO OPERATIVAS $ - $ - $ - $ -

5.- TOTAL ORIGENES Y USOS $ - $ - $ - $ -

REPORTE DE DIAGNOSTICO INTEGRAL

Indicadores financieros

Anexo

RESTAURANTE SABORES DEL SUR

Estado de Resultados
cifras relativas (%)
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
CUENTAS 2011 Jul-05 Jul-05 SECTOR
Ventas Netas 100.00% 100.00% 100.00%
Costos Ventas 93.15% 83.13% 73.64%
Utilidad bruta
Gastos de venta y administración
Utilidad de operación 6.85% 16.87% 26.36%
Otros ingresos
Otros gastos (Gastos financieros a LP) 0.10% 0.05% 0.02%
Total de gastos 0.10% 0.05% 0.02%
Impuestos (ISR, 28%) 1.89% 4.71% 7.38%
Utilidad neta 4.86% 12.11% 18.96%
Punto de equilibrio (%) 39.26% 30.88% 23.58%

Razones Financieras
TIPO 2011 Jul-05 Jul-05 SECTOR
Razones de líquidez
Razón de circulante - 35.42 - 9.49 23.62
Prueba del acido - 37.94 - 12.11 20.60
Capital de trabajo -$ 839,214.00 -$ 294,093.00 $ 771,986.00

Razones de apalancamiento
Razón de deuda (Pasivo Total/Capital Contable) 7.70% 3.94% 1.90%
Apalancamiento (Pasivo Total/Activo Total) 7.15% 3.79% 1.86%
Cobertura de intereses 71.35 310.48 1,204.35
Cobertura de pago

Razones de actividad
Ventas/activos 0.23 0.30 0.43
Rotación cuentas por cobrar 47.04 46.25 46.25
Rotación de inventarios 50.95 44.70 35.76
Rotación de cuentas por pagar 128.34 117.20 10.94
Dias de ciclo financiero (30.35) (26.25) 71.07

Razones de rentabilidad
Rentabilidad sobre activos 21% 40% 44%
Rentabilidad sobre la inversión 23% 41% 45%

Nota 1: La empresa no reporta pasivos bancarios, ni pago de intereses