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Modelo de negocio

Un modelo de negocios es una "representación abstracta de una organización, ya sea de manera textual o gráfica, de todos los conceptos
relacionados, acuerdos financieros, y el portafolio central de productos o servicios que la organización ofrece y ofrecerá con base en las acciones
necesarias para alcanzar las metas y objetivos estratégicos."12 Esta definición de Al-Debei, indica que la propuesta de valor, la arquitectura de
valor (infraestructura organizacional y tecnológica), valor financiero y valor de red son las dimensiones primarias de los modelos de negocio.3

Un modelo de negocio describe de manera racional cómo una organización crea, entrega y captura valor en4 contextos sociales, culturales, etc.
El proceso de construcción de un modelo de negocios es parte de la estrategia de negocios.

En la teoría y la práctica, el término modelo de negocio es utilizado para un amplio conjunto de descripciones que representan aspectos centrales
de un negocio, entre ellos el propósito, proceso de negocio, mercado objetivo, las ofertas, estrategias, infraestructura, estructuras
organizacionales, prácticas de comercio, procesos operacionales y las políticas. La literatura ha ofrecido diversas interpretaciones de los modelos
de negocio. Por ejemplo, se suelen definir como diseños de las estructuras organizacionales para aprovechar una oportunidad comercial.5
Extensiones de ésta definición enfatizan en el uso de la coherencia en la descripción de los modelos de negocio.6

Los modelos de negocio son utilizados para describir y clasificar negocios, específicamente en un contexto de emprendimiento, pero también se
utiliza dentro de las empresas por los directivos para explorar las posibilidades de desarrollo en el futuro. Los modelos de negocio privados, y
conocidos, pueden ser como "recetas" para los directivos.7 Los modelos de negocio también suelen ser mencionados en el contexto de la
contaduría dentro del desarrollo de reportes públicos.

Índice

1 Historia

2 Conocimientos teóricos y empíricos de los modelos de negocio


2.1 La lógica de diseño y coherencia narrativa

2.2 Modelos de negocio entre empresas que se asocian

3 Categorización de modelos de negocios

3.1 Esquema V4 BM

3.2 Cambio de modelos lineales a modelos de plataforma

3.3 Plataforma de modelo de negocios

4 Aplicaciones

5 Diseño de modelo de negocios

5.1 Definiciones de modelo de negocios

5.1.1 Consideración económica

5.1.2 Consideración de componentes

5.1.3 Resultado estratégico

6 Definiciones de desarrollo de modelo de negocios

6.1 Diseño de temas con énfasis en el modelo de negocios

6.2 Diseño de contenido con énfasis en el modelo de negocios

7 Ejemplos de modelo de negocios

8 Esquemas de modelo de negocios

9 Conceptos Relacionados

10 Referencias

Historia
A lo largo de los años, los modelos de negocio se han vuelto más sofisticados. El modelo del cebo y el anzuelo fue introducido en el siglo XX. Esto
involucra ofrecer un producto básico a un costo muy bajo y después realizar cargos recurrentes por servicios similares o recargas. Algunos
ejemplos son: rastrillo (cebo) y repuestos (anzuelo); celulares (cebo) y tiempo aire (anzuelo); impresoras (cebo) y los cartuchos (anzuelo);
cámaras (cebo) y el revelado (anzuelo). Una variante de este modelo es utilizada por Adobe, un desarrollador de software que regala el lector de
documentos pero cobra por el editor.

En la década de 1950, surgieron nuevos modelos de negocio con los restaurantes McDonald's y con Toyota. En la década de los 60's, los
innovadores fueron e Wal-Mart y Hypermarkets. En los 70's, surgieron nuevos modelos con FedEx y Toys R Us; en los 80's, Blockbuster, Home
Depot, Intel, and Dell Computer; los 90's, con Southwest Airlines, Netflix, eBay, Amazon.com, y Starbucks.

Hoy en día, los modelos de negocio dependen de cómo se usa la tecnología. Por ejemplo, los emprendedores en internet han creado nuevos
modelos de negocio que dependen totalmente de las tecnologías emergentes. Al utilizar tecnología, los negocios pueden alcanzar un gran
número de clientes con costos muy bajos. Además, el incremento del uso de la subcontratación y la globalización, ha significado que los modelos
de negocio deben también buscar el financiamiento estratégico y moverse de complejas cadenas de suministro a otras estructuras.8

Conocimientos teóricos y empíricos de los modelos de negocio

La lógica de diseño y coherencia narrativa

La lógica del diseño ve al modelo de negocio como el resultado de crear nuevas estructuras organizacionales o cambiar las existentes para
perseguir nuevas oportunidades. Gerry George y Adam Bock (2011), entrevistaron a directivos para entender cómo percibían los conceptos clave
de los modelos de negocio. En ese análisis, los autores mostraron que hay una lógica de diseño detrás de la manera en la que los emprendedores
y directivos perciben y explican sus modelos de negocio. George y Bock (2012), utilizaron casos de estudio y datos de encuestas de IBM para
describir cómo los CEOs y emprendedores, crean narrativas o historias de una manera coherente para mover negocios de una oportunidad a
otra. También mostraron que cuando la narrativa no tiene coherencia o los componentes de la historia no están alineados, los negocios tienden a
fracasar. Ellos recomiendan maneras con las cuales, los CEO's, pueden crear narrativas fuertes para impulsar el cambio.
Modelos de negocio entre empresas que se asocian

Hummel et al. (2010) encontraron que para escoger socios de negocios, es importante asegurarse que los modelos de negocio de ambas partes
sean compatibles y complementarios9 Por ejemplo, encontraron que es importante identificar analizar los modelos de negocio de los socios
potenciales y que es recomendable encontrar empresas que entiendan nuestro modelo de negocio.10

La Universidad de Tennessee llevó a cabo investigación acerca de las relaciones colaborativas en los negocios. Los investigadores codificaron su
investigación en un modelo conocido como Vested o Vested Outsourcing. Vested es un híbrido en el cual los compradores o proveedores, dentro
de una relación de subcontratación o "outsourcing", se enfocan en los valores y objetivos que comparten para crear una colaboración que es
mutuamente benéfica.11

Categorización de modelos de negocios

A partir de 2012, algunos investigadores han estudiado el modelo de negocios líquido.1213

Esquema V4 BM

Al-Debei y Avison (2010) V4 BM Framework - cuatro dimensiones principales que encapsulan 16 elementos.3

Propuesta de valor: esta dimensión implica que un modelo de negocios debe incluir la descripción de los productos y servicios que la
organización ofrece u ofrecerá. Además, deberá describir los elementos de valor incorporados en la oferta, así como la naturaleza del mercado al
cual va dirigida.

Arquitectura de valor: incluye la arquitectura tecnológica, infraestructura organizacional, y sus configuraciones.

Red de valor: dibuja la perspectiva red entre compañías.

Finanzas de valor: información relacionada a costos, precios y estructura de ingresos.


Cambio de modelos lineales a modelos de plataforma

Sangeet Paul Choudary (2013), distinguió entre dos familias de modelos de negocios en un artículo de Wired magazine.14 Choudhry contrasta el
modelo lineal con el modelo de plataforma. En el primer caso, las firmas crean bienes o servicios y los sacan a la venta. El valor es producido y
consumido de manera lineal, como agua corriendo por una pipa. El segundo modelo, de plataformas no solo crea productos y los lanza, sino que
también permite que los usuarios creen y consuman valor.

Choudary,15 Van Alstyne y Parker, explicaron más a profundidad cómo los negocios están evolucionando de sistemas lineales a sistemas de
plataformas, resultando en el cambio de industrias completas.

Plataforma de modelo de negocios

Hay 3 elementos clave para un modelo de plataforma exitoso.16 La Caja de herramientas crea una conexión que le facilita a otros conectarse a la
plataforma. Esta infraestructura permite la interacción entre los participantes. El imán atrae a los participantes a la plataforma. Para las
plataformas de transacciones, tanto los productores como los consumidores, deben estar presentes. El Matchmaker fomenta el flujo de valor por
medio de las conexiones entre consumidores y productores.

Chen (2009), estableció que el modelo de negocios tiene que considerar las capacidades de la Web 2.0 como la inteligencia colectiva, los efectos
en la red, el contenido generado por usuarios y la posibilidad de auto mejorar los sistemas. Sugirió que la industria de servicios como aerolíneas,
tráfico, transporte, hoteles, restaurantes, información y tecnologías de comunicación, se podrán ver beneficiadas al adoptar modelos de negocio
que adopten las capacidades de la Web 2.0. Dio el ejemplo de éxito de Amazon, quienes generan grandes ganancias por medio de una
plataforma abierta que apoya a otras compañías.17

Aplicaciones

Malone et al.,18 encontraron que algunos modelos de negocios se desempeñaban mejor que otros utilizando información de las principales
empresas de Estados Unidos de 1998 a 2002.
El concepto de modelo de negocios ha sido incorporado en ciertos estándar de contabilidad. Por ejemplo, el IASB utiliza "el modelo de negocios
de una entidad para gestionar los activos financieros" como un criterio para determinar si esos activos deben medirse al costo amortizado o al
valor razonable en su norma de contabilidad de instrumentos financieros. El Financial Accounting Standards Board, también propuso un uso
similar del modelo de negocios para clasificar instrumentos financieros.19 El concepto de modelo de negocios también ha sido introducido en la
contabilidad de los impuestos diferidos bajo los estándares International Financial Reporting Standards.202122

Diseño de modelo de negocios

Diseño de modelos de negocios se refiere a la actividad de definir el modelo de una compañía. Es parte de los procesos de desarrollo y estrategia
de negocios, e involucra métodos de diseño.

Definiciones de modelo de negocios

Consideración económica

Al-Debei y Avison (2010), consideran el valor financiero como una de las principales dimensiones que los modelos de negocios deben incluir. Con
información referente a costos, métodos para seleccionar precios y estructura de ingresos. Stewart y Zhao (2000), definieron el modelo de
negocios como "una declaración de cómo una empresa hará dinero y mantendrá su flujo de ingresos a lo largo del tiempo.’’23

Consideración de componentes

Osterwalder et al. (2005), consideraron el modelo de negocio como el plano de cómo una empresa hace negocio.24 Slywotzky (1996), se refiere
al modelo de negocios como ‘‘la totalidad de cómo una compañía selecciona a sus clientes, define y diferencia sus ofertas, define las actividades
que llevará a cabo y aquellas que dará a subcontratación, configura sus recursos, crea utilidad para sus clientes y obtiene ingresos’’25

Resultado estratégico
Mayo AndyBrown (1999), considera el modelo de negocios como "el diseño de sistemas clave independientes que crean y mantienen un negocio
competitivo.’’26

Definiciones de desarrollo de modelo de negocios

Zott y Amit (2009), consideran el diseño de modelos de negocios desde ambas perspectivas (diseño de temas y diseño de contenido). Los temas
de diseño hacen referencia a los conductores dominantes de creación de valor, y el contenido examina con mayor detalle las actividades a
realizar, la vinculación y la secuencia con la que se llevarán a cabo las actividades.27

Diseño de temas con énfasis en el modelo de negocios

Desarrollando un esquema para un Desarrollo de Modelo de Negocios, Lim (2010) propuso el modelo ESSO o Environment-Strategy-Structure-
Operations que toma en consideración el alineamiento de la estrategia de la organización con la estructura organizacional, las operaciones y los
factores del ecosistema para poder alcanzar una ventaja competitiva de costo, calidad, tiempo, flexibilidad o innovación.28

Diseño de contenido con énfasis en el modelo de negocios

El diseño de modelos de negocios incluye el modelado y descripción de:

Propuestas de valor

Segmentos de mercado objetivo

Canales de distribución

Relaciones con los clientes

Configuraciones de valor
Capacidades centrales

Red de socios

Estructura de costos

Modelo de ingresos

El diseño de modelo de negocios es distinto al modelado de negocios. El primero se refiere a definir la lógica de negocios de una compañía a nivel
estratégico; mientras que el segundo, se enfoca en el diseño de los procesos del negocio a nivel operacional.

Una plantilla de modelo de negocios puede facilitar el proceso de diseñar y describir el modelo de una compañía.

Daas et al. (2012), desarrollaron un sistema de soporte a las decisiones (DSS) para el diseño de modelos de negocio. En su estudio desarrollaron
un (DSS) para ayudar al modelo SaaS en este proceso, basados en un procesos guiado por varios métodos de diseño.29

Ejemplos de modelo de negocios

Modelo de ladrillos y click

Modelo que integra tanto presencia offline como en línea. Un ejemplo es cuando alguna tienda permite realizar pedidos en línea, pero deja
recogerlos en su tienda local.

Modelos colectivos

Sistema de negocios compuesto por un número relativamente grande de negocios, comerciantes y profesionistas. De esta manera comparten
recursos e información que provee beneficios para los miembros. Por ejemplo, un parque de ciencias o un campus de alta tecnología provee
recursos compartidos a las empresas y busca crear una comunidad de innovación.30

Modelo de eliminación de intermediarios


Eliminar intermediarios en la cadena de suministros. En vez de acudir a los canales tradicionales de distribución, las compañías tratan con cada
cliente directamente, por ejemplo vía internet.

Modelo de ventas directas

Ventas directas es anunciar y vender los productos directamente sin tener una locación fija. Suelen darse con demostraciones personales u otros
arreglos personales. Una definición es : "La presentación directa, demostración y venta de productos o servicios a clientes, usualmente en sus
casas o lugar de trabajo."31

Modelo de revender con valor agregado

Es un modelo en el cual un negocio revende algún producto, pero con ciertas modificaciones que le agregan valor al producto o servicio. Es un
modelo colaborativo reciente que ha sido adoptado por compañías de software.

Franquicias

Franquiciar es la práctica de utilizar el modelo de negocio de algún otra compañía. Para el que vende las franquicias, es una alternativa para
distribuir sus productos y ampliar su marca, sin tener que invertir.

Modelo de abastecimiento

Es un modelo ligado a las relaciones de negocio donde más los participantes requieren trabajar con otros para tener éxito. Es la combinación de
dos conceptos: el esquema de relación contractual con proveedores, y el modelo económico utilizado.

Modelo Freemium

Este modelo ofrece servicio web básicos de manera gratuita y cobra un monto por funciones adicionales.32

Paga lo que puedas (PWYC): puede ser con fines o sin fines de lucro, es un modelo que no fija los precios de los bienes, sino que le pide al cliente
que pague lo que siente que el producto o servicio vale para ellos.333435 Es utilizado comúnmente como táctica promocional,.36 Depende en la
reciprocidad y la confianza en el éxito.

Otros ejemplos de modelos de negocios son:


El modelo de negocios de suscripción

El modelo de negocios de cebo y anzuelo

El modelo de negocios de Esquema de pirámide

El modelo de negocios de marketing multinivel

El modelo de negocios de los efectos en red

El modelo de negocios monopolístico

El modelo de negocios de subasta

El modelo de negocios de subasta electrónica

El modelo de negocios de competencias

Los modelos de negocios de fidelización

Esquemas de modelo de negocios

Comunidades centradas en la tecnología, han definido esquemas para modelar negocios. Estos esquemas intentan definir un enfoque riguroso
acerca del valor del negocio. No se sabe con certeza qué tan importantes son en realidad esos esquemas para la planeación de negocios. Los
esquemas representan los aspectos centrales de cualquier empresa, involucran el "cómo una empresa selecciona sus clientes, cómo define y
diferencia sus ofertas, labores que desarrollará y las que dará a subcontratación.. crea utilidad para los clientes y obtiene ganancias”.37 Un
esquema de negocios involucra factores internos (análisis de mercado; promoción de productos y servicios; desarrollo de confianza; influencia
social) y factores externos (competencia y factores tecnológicos).38

Una reseña de los esquemas de modelo de negocios se pueden encontrar en Krumeich et al. (2012).39 Algunos esquemas son:

Modelo de referencia de negocios


Es un modelo de referencia que se concentra en los aspectos de arquitectura de negocios de una empresa, organización u agencia
gubernamental.

Modelo de negocios por componentes

Técnica desarrollada por IBM para modelar y analizar a una empresa. Es una representación lógica o un mapa de los componentes de un negocio
o "bloques: y puede ser representada en una sola página. Puede ser utilizada para analizar la alineación de la estrategia de la empresa con las
capacidades e inversiones de la organización y para identificar capacidades redundantes.

Modelo de industrialización de servicios

Modelo de negocio utilizado en la gestión estratégica y en la mercadotecnia de servicios que trata al servicio como un proceso industrial y por lo
tanto está sujeto a procedimientos de optimización.

Esquema de modelo de negocios

Desarrollado por Osterwalder, Yves Pigneur, Alan Smith, y 470 practicantes de 45 países, el esquema de modelo de negocios440 es uno de los
esquemas más utilizados.

Conceptos Relacionados

El proceso de diseño de modelos de negocio es parte de la estrategia de negocios. El diseño de modelo de negocios e innovación se refiere a
como una empresa (o red de empresas) definen su lógica de negocios a nivel estratégico.

En contraste, empresas implementan sus modelos de negocios a nivel operational a través de las operaciones de negocio. Esto se refiere a las
actividades, procesos, capacidades, funciones, infraestructura, estructura organizacional , recursos humanos y sistemas.

Consecuentemente, un modelo operacionalmente viable requiere una alineación lateral con las operaciones de negocios.41
La marca es una consecuencia del modelo de negocio y tiene una relación simbólica con este mismo ya que el modelo de negocio determina la
misión de la marca, y la marca se convierte en parte del modelo. Gestionar esto es una tarea del marketing integrado.

La terminología estándar y los ejemplos de modelos de negocio no aplican para la mayoría de las organizaciones sin fines de lucro, ya que sus
fuentes de ingreso no son las mismas. En vez, se utiliza el término modelo de fondos42

El modelo está definido por la visión, misión y valores de la organización así como sus límites. —Que productos va a ofrecer, a que clientes o
mercado se va a dirigir, y que canales de abastecimiento y distribución va a utilizar. El modelo de negocio incluye estrategias de alto nivel y
dirección táctica así como implementación eficiente. También incluye los objetivos y metas anuales que marcan los pasos específicos que la
organización requiere tomar en el próximo año para alcanzar los resultados esperados. Es probable que toda esta información se encuentra en
documentación interna y está disponible para los auditores internos.
ANALISIS DE LOS BLOQUES

Segmentos de clientes.

En este bloque se definen los diferentes grupos de personas o empresas a las que se va a dirigir la actividad de la empresa, el segmento o
segmentos de mercado a los que se ofrecerán los productos o servicios de la empresa.

Propuesta de valor.

Básicamente, es definir aquello que hará que un cliente nos elija y que será una mezcla de distintos elementos cualitativos y cuantitativos que
atienden a las necesidades de ese segmento.

Aspectos de un producto o servicio que pueden generar valor pueden ser el diseño, el precio, la accesibilidad, la rapidez de servicio, la marca, las
funcionalidades, la posibilidad de personalización, etc.

Canales de distribución.

En este bloque se debe reflejar la manera en que se piensa dar a conocer el producto o servicio, distribuirlo o venderlo. Describe la manera en la
que la compañía piensa comunicar con los segmentos de clientes definidos en el primer bloque y les hará entrega de sus productos o servicios.

Relación con los clientes.

Describe los tipos de relaciones que la compañía establecerá con los diferentes segmentos, que pueden variar desde nivel personal hasta
automatizado e incluso contemplar la creación de comunidades de usuarios o la co-creación de contenidos, como en el caso de muchos portales
web (You Tube, Idealista, Infojobs, etc.).

Fuentes de ingreso.

Evidentemente, este es un bloque muy crítico. Se debe describir cómo se piensa conseguir los ingresos que justifican la existencia de la empresa.
Estas fuentes de ingreso pueden ser diferentes para los distintos grupos de clientes: pago de cuotas, licencias de uso, servicios postventa, venta
de productos o servicios, préstamos, honorarios, publicidad, etc.

Recursos claves.
En este bloque deben definirse los recursos fundamentales para que el negocio genere el valor previsto y pueda sobrevivir en el mercado. Estos
recursos pueden ser: físicos (si se necesitara unas instalaciones o maquinarias concretas, intelectuales (patentes, conocimientos específicos,
etc.), humanos (personas que se necesitarán, tanto en número como en perfil) y financieros (dinero, financiación, líneas de crédito…).

Es posible que algunos de estos recursos se deban alquilar en vez de tener que adquirirlos y habrá que tenerlo en cuenta en esta definición.

Actividades clave.

Cuáles son las acciones que vas a llevar a cabo para que tu modelo de negocio funcione. Normalmente, serán de tres tipos: de producción, de
solución de problemas y de red o plataforma (web, software, red de distribución, etc.)

Asociaciones claves.

En este bloque se recogerán las alianzas que permitirán que el negocio funciones, por ejemplo acuerdos con proveedores o distribuidores,
acuerdos con competidores y con no competidores, joint ventures, etc.

Cualquier alianza clave deberá aportar valor a la propuesta de negocio.

Estructura de costes.

Se deben reflejar aquí los costes necesarios para poner en marcha la idea. Sólo se deberán recoger los más importantes.

Impuesto al valor agregado

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Este artículo tiene referencias, pero necesita más para complementar su verificabilidad.

Puedes colaborar agregando referencias a fuentes fiables como se indica aquí. El material sin fuentes fiables podría ser cuestionado y eliminado.

Este aviso fue puesto el 6 de diciembre de 2013.

«IVA» redirige aquí. Para otras acepciones, véase Iva (desambiguación).


Impuesto al valor agregado en cada país del mundo.

El IVA (impuesto al valor agregado o impuesto sobre el valor añadido) es una carga fiscal sobre el consumo, es decir, financiado por el
consumidor como impuesto regresivo,1 aplicado en muchos países y generalizado en la Unión Europea.

El IVA es un impuesto indirecto: no es percibido por el fisco directamente del tributario, sino por el vendedor en el momento de toda transacción
comercial (transferencia de bienes o prestación de servicios). Los vendedores intermediarios tienen el derecho a reembolsarse el IVA que han
pagado a otros vendedores que los precedieron en la cadena de comercialización (crédito fiscal), deduciéndolo del monto de IVA cobrado a sus
clientes (débito fiscal), y debiendo abonar el saldo al fisco. Los consumidores finales tienen la obligación de pagar el IVA sin derecho a reembolso,
lo que es controlado por el fisco, obligando a la empresa a entregar justificantes de venta al consumidor final e integrar copias de estas a la
contabilidad en la empresa.

Índice

1 Ejemplo

2 Tipo de gravamen

3 Véase también

4 Referencias

5 Enlaces externos

Ejemplo

El siguiente ejemplo muestra la mecánica simplificada, con un IVA generalizado de 10 %.

La empresa A produce, a partir de recursos naturales, el bien x1, al que fija un precio de $100 por unidad.
¿Cómo funciona el impuesto del IVA?

David Vara on 8 noviembre, 2017 at 08:49

Queremos empezar el post dándote un dato relevante: Para este año 2017, la previsión de recaudación de IVA en España se fija en más de
68.000 millones de euros.

¿Una cifra alta, no?

Tan solo el impuesto de la Renta recauda más: Más de 78.000 millones de euros.

Sin embargo, en ciertas ocasiones y para muchas personas el impuesto de la renta generar mayor claridad o conocimiento que el impuesto del
IVA.

Por este motivo, desde Blueindic queremos despejarte todas las posibles dudas y explicarte con todo tipo de detalle:

¿Cómo funciona el impuesto del IVA?

El IVA (Impuesto del Valor añadido) es el impuesto que grava el consumo. Se aplica en aquellas operaciones de transacción de bienes o servicios
en los que intervenga un Empresario o Autónomo. (Siempre y cuando, la operación no esté exenta o no sujeta al IVA).
¡Desgranemos un poco más esta frase!

1.-El IVA grava el consumo de bienes o servicios

Cualquier tipo de operación, desde comprar comida o ropa, ir al cine o a un concierto, hasta contratar los servicios de un abogado o un
fontanero…

Todas las operaciones de consumo están gravadas por el impuesto del IVA.

2.-Interviene un Empresario o Autónomo en la operación comercial

Tan solo los Empresarios y Autónomos, que están dados de alta en la Agencia Tributaria, pueden cobrar un IVA por sus operaciones comerciales.

Se transforman en sujetos pasivos, convirtiéndose en recaudadores de IVA.

Es decir, si tomas un refresco en un Bar deberás pagar un IVA por ese producto o servicio. Si te tomas el refresco en casa de un amigo, no debes
pagar ningún IVA.

3.-La operación no debe estar exenta o no sujeta al IVA

Una operación exenta de IVA y una operación no sujeta a IVA tienen conceptos y procedimientos diferentes. No obstante, su efecto práctico
principal es el mismo: Es una actividad u operación por la que no se debe pagar IVA.

¿Quienes son las actores que intervienen en el impuesto del IVA?


A diferencia de otros impuestos, el IVA tiene dos actores diferentes:

-El contribuyente (El cliente final)

-El sujeto pasivo (El empresario o profesional)

El contribuyente es quien paga realmente el impuesto con su bolsillo. El Cliente final que acude a un bar a tomar algo o comprar ropa en una
tienda.

El sujeto pasivo es el recaudador del impuesto y quien tiene la obligación de ingresarlo trimestralmente ante la Agencia Tributaria. Serian los
empresarios o autónomos.

El sujeto pasivo utilizará el modelo 303 de autoloquidación del IVA para presentarlo ante la Agencia Tributaria.

En otros impuestos, el de la renta de las personas físicas (IRPF) por ejemplo, el contribuyente y sujeto pasivo es la misma persona. La misma
persona es la que está obligada a pagar y presentar el impuesto.

¿Cuál es el procedimiento y funcionamiento del IVA?

Para el Contribuyente, el cliente final, el proceso es simple y claro: Paga el IVA en los servicios que utiliza o productos que compra. No debe hacer
nada más.
Es para el sujeto pasivo, Empresario o Autónomo, quién debe realizar un proceso más extenso y complejo.

A modo resumen:

1.- Cuando el Empresario o Autónomo vende sus productos o servicios, cobra un IVA a sus Clientes. Este IVA tiene la denominación de IVA
Repercutido.

2.- Cuando el Empresario o Autónomo compra y paga por unos bienes o servicios necesarios en el desarrollo de su actividad comercial, está
pagando un IVA. Este IVA tiene la denominación de IVA Soportado.

3.-Trimestralmente, y a partir del modelo 303 de la Agencia Tributaria, deberá realizar la liquidación del impuesto del IVA. Con dos posibles
resultados:

-Deberá pagar a la Agencia Tributaria si la diferencia entre el IVA Repercutido es mayor que el IVA Soportado. (Ha generado más IVA por sus
Ventas que el IVA que ha pagado en sus Gastos).

-La Agencia Tributaria le deberá devolver IVA ya que la diferencia entre el IVA Repercutido es mejor que el IVA Soportado. (El IVA pagado en sus
gastos es mayor que el IVA generado por las Ventas).

¡Pongamos un ejemplo en el funcionamiento del IVA!

-Un consultor informático durante el último trimestre ha generado unos ingresos de 10.000€ más 2.100€ de IVA (el 21% sobre 10.000€).
-Durante el mismo trimestre, los gastos por la realización de su actividad han ascendido a 4.000€ más 840€ de IVA. (el 21% sobre 4.000€)

-A nivel particular, se ha comprado un sofá para su casa que tiene un precio de 800€ más 168€ de IVA. (el 21% sobre 800€).

A final de trimestre, y en el proceso de liquidación del impuesto con el modelo 303, el resultado seria el siguiente:

IVA Repercutido: 2.100€

IVA Soportado: 840€

Resultado: 1.260€ a pagar ante la Agencia Tributaria

Como ha recaudado un mayor importe de IVA por sus Ventas, que el IVA que ha tenido que pagar en sus gastos, deberá pagar los 1.260€ de
diferencia ante la Agencia Tributaria.

Ten en cuenta que no es un dinero que debería quedarse el Empresario o Autónomo, ya que tan solo ejerce de recaudador y de pieza intermedia.

Además, tan solo deberá tener en cuenta el IVA de los gastos relacionados con la actividad comercial de su negocio. Por la compra particular de
un producto o servicio, en este caso el sofá, actuará como un contribuyente final más, pagando el IVA y nada más.
Será el proveedor del Sofá quien pagará el IVA de la venta ante la Agencia Tributaria.

Como puedes ver, y aunque en ocasiones puedan aparecer dudas, el impuesto del IVA es un impuesto simple y sencillo.

Tan solo es necesario que el Empresario o Autónomo dispongan de toda la documentación e información de una forma clara y organizada para
presentar correctamente el modelo de liquidación del IVA trimestralmente.

A vende x1 a B, con un precio de $100, y añade $10 en concepto de IVA. Por lo tanto, B paga a A $110. Resultado fiscal: A es deudor del fisco por
$10

B transforma cada unidad de x1 en una unidad de x2, bien al que fija un precio de $150.

B vende x2 al distribuidor C, adicionando IVA por $15., C paga a B $165. Resultado fiscal: B es deudor del fisco por $5 = (15 - 10).

C distribuye x2 en el comercio minorista, fijando un precio de $200.

C vende x2 a la tienda D, adicionando IVA por $20. Entonces, D paga a C $220. Resultado fiscal: C es deudor del fisco por $5 = (20 - 15).

D vende x2 al público, fijando un precio neto de $240.

El consumidor final F compra x2 en la tienda D. Por consiguiente F paga por el producto $240 ($24 de IVA). Resultado fiscal: D es deudor del fisco
por $4 = (24 - 20).

Como se ve en el ejemplo, todo el monto acumulado del impuesto (10+5+5+4=$24) es soportado por el consumidor final (F), pero ha sido
percibido en varias etapas intermedias. Percepción (A+B+C+D) = impuesto pagado por el consumidor final.
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¿QUE DOCUMENTOS DEBE TENER UN ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO?

La norma que regula el funcionamiento de los Establecimientos de Comercio es la ley 232 de 1995.

LEY 232 DE 1995

(Diciembre 26)

Diario Oficial No. 42.162, de 26 de diciembre de 1995

Por medio de la cual se dictan normas para el funcionamiento de los Establecimientos Comerciales.

EL CONGRESO DE LA REPÚBLICA

DECRETA:

ARTÍCULO 1o. Ninguna autoridad podrá exigir licencia o permiso de funcionamiento para la apertura de los establecimientos comerciales
definidos en el artículo 515 del Código de Comercio, o para continuar su actividad si ya la estuvieren ejerciendo, ni exigir el cumplimiento de
requisito alguno, que no estén expresamente ordenado por el legislador.
ARTÍCULO 2o. No obstante lo dispuesto en el artículo anterior, es obligatorio para el ejercicio del comercio que los establecimientos abiertos al
público reúnan los siguientes requisitos:

a) Cumplir con todas las normas referentes al uso del suelo, intensidad auditiva, horario, ubicación y destinación expedida por la autoridad
competente del respectivo municipio. Las personas interesadas podrán solicitar la expedición del concepto de las mismas a la entidad de
planeación o quien haga sus veces en la jurisdicción municipal o distrital respectiva; (CERTIFICADO DE USO DE SUELO)*.

b) Cumplir con las condiciones sanitarias descritas por la Ley 9a de 1979 y demás normas vigentes sobre la materia; (CERTFICADO DE SANIDAD)

c) Para aquellos establecimientos donde se ejecuten públicamente obras musicales causante de pago por derechos de autor, se les exigirá los
comprobantes de pago expedidos por la autoridad legalmente reconocida, de acuerdo con lo dispuesto por la Ley 23 de 1982 y demás normas
complementarias (SAYCO ACINPRO);

d) Tener matrícula mercantil vigente de la Cámara de Comercio de la respectiva jurisdicción; (CERTIFICADO DE MATRICULA MERCANTIL)

e) Comunicar en las respectivas oficinas de planeación o. quien haga sus veces de la entidad territorial correspondiente, la apertura del
establecimiento. (ESTO DERIVA EN LA INSCRIPCIÓN Y PORTERIOR GENERACIÓN DE PAGO DE INDUSTRIA Y COMERCIO)

ARTÍCULO 3o. En cualquier tiempo las autoridades policivas podrán verificar el estricto cumplimiento de los requisitos señalados en el artículo
anterior.
ARTÍCULO 4o. El alcalde, quien haga sus veces, o el funcionario que reciba la delegación, siguiendo el procedimiento señalado en el libro primero
del Código Contencioso Administrativo, actuará con quien no cumpla los requisitos previstos en el artículo 2do. de esta Ley, de la siguiente
manera:

1. Requerirlo por escrito para que en un término de 30 días calendario cumpla con los requisitos que hagan falta.

2. Imponerle multas sucesivas hasta por la suma de 5 salarios mínimos mensuales por cada día de incumplimiento y hasta por el término de 30
días calendarios.

3. Ordenar la suspensión de las actividades comerciales desarrolladas en el establecimiento, por un término hasta de 2 meses, para que cumpla
con los requisitos de la ley.

4. Ordenar el cierre definitivo del establecimiento de comercio, si transcurridos 2 meses de haber sido sancionado con las medidas de
suspensión, continúa sin observar las disposiciones contenidas en la presente Ley, o cuando el cumplimiento del requisito sea posible.

ARTÍCULO 5o. Los servidores públicos que exijan requisitos no previstos ni autorizados por el legislador, incurrirán por ese solo hecho en falta
gravísima, sancionable conforme a las disposiciones previstas en el Código Único Disciplinario.

ARTÍCULO 6o. La presente Ley rige a partir de la fecha de su promulgación y deroga el artículo 117 del Código Nacional de Policía, (Decreto 1355
de 1970), las disposiciones que autoricen o establezcan permisos o licencias de funcionamiento para los establecimientos de comercio y las
demás que le sean contrarias.
El régimen simplificado es aquel destinado a pequeños contribuyentes. ... Por lo general en un régimen simplificado se pagan
alícuotas reducidas y se exime a los contribuyentes de ciertas obligaciones (como la presentación de una declaración jurada
mensual, por citar una posibilidad).}
Régimen común en el impuesto a las ventas. ... Respecto al Impuesto a las ventas existen dos responsables; el régimen común y
el régimen simplificado. Se considera responsable del impuesto a las ventas toda persona natural o persona jurídica que venda
productos o preste servicios gravados con el Iva.