ENTREGABLE 2

JOSE SALCEDO ESPINOSA

CUESTUIONARIO  CDMX A 23 DE ABRIL DE 2020
1.- Articulo y contenido constitucional de los impuestos?

Al disponer el artículo 31 constitucional, en su fracción IV, que son obligaciones de los

mexicanos "contribuir para los gastos públicos, así de la Federación como del Estado y
Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes"

2.- Como se clasifican los impuestos?

Los impuestos se clasifican en impuestos directos e indirectos.

Los impuestos directos gravan la capacidad económica de los individuos. El más
importante es el IRPF que grava las rentas (es decir, los ingresos que obtiene un
ciudadano en un año). ... De los impuestos indirectos el más importante es el IVA.

3.- Fecha en que se deben de efectuar los pagos provisionales de ISR y mencionar el decreto de
beneficios fiscales?

Los pagos provisionales de los Impuestos sobre la Renta (ISR) y al Valor Agregado (IVA) son los
primeros que tendrán que hacer los contribuyentes, a más tardar el 17 de enero

4.- Como se calcula el coeficiente de utilidad de una sociedad mercantil?

Utilidad fiscal entre ingresos nominales

5.- Como se actualiza la perdida fiscal?

Perdida fiscal por ultimo factor de actualizacion

6.- Cuando se pierde el derecho de amortizar la perdida fiscal?

Pasando 10 ejercicios posteriores a su generacion

7.- A que tasa las personas morales calcularan el impuesto sobre la renta en 2020?

30%

8.- Menciona 3 Obligaciones de las personas morales por cuenta de sus integrantes?

Presentar la declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por sueldos y salarios.

Declarar anualmente el ISR de los integrantes.

Declarar mensualmente el ISR propio

9.- Como se determina una perdida fiscal?

Los ingresos acumulables entre las deducciones autorizadas

10.- Clasificación de las contribuciones?

clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y

derechos

11.- Estructura de pago provisional de ISR asociación civil y sociedad mercantil?

PAGOS PROVICIONALES
VENTAS DEL PERIODO
INGRESO NOMINAL ACUMULADO
COEFICIENTE DE UTILIDAD
UTILIDAD FISCAL PARA PAGOS PROVICIONALES
AMORTIZACION DE PERDIDAS ANTERIORES
PTU PAGADA EN EL EJERCICIO
BASE GRABABLE
TASA ISR
ISR CAUSADO
PAGOS PROVICIONALES ANTERIORES
RETENCION DE INTERESES ISR
ISR A PAGAR

12.- Cual es la función del buzón tributario y menciona su fundamento legal?

El Buzón Tributario es un servicio que permite la comunicación entre el SAT y los

contribuyentes. ... A la vez, a través de este canal, el SAT notifica a los contribuyentes
actos administrativos, y da respuesta a solicitudes, promociones o consultas hechas por
los contribuyentes

13.- Cuando los contribuyentes no hayan señalado domicilio o no sean localizados en el domicilio
proporcionado al RFC, cual será considerado como tal?

será notificada a los contribuyentes através del buzón tributario.

14.- Cantidad máxima de deducción en equipo de transporte de carga para el ejercicio 2020?

175000

15.- Como se integra la contabilidad?

a contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y registros contables,
papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de
inventarios y método de valuación, discos y cintas o cualquier otro medio procesable de
almacenamiento de datos

16.- Tratándose de ejercicios irregulares como se efectuará la deducción de inversiones?

la deducción correspondiente se efectuará en el por ciento que represente el número de meses

completos del ejercicio en los que el bien haya sido utilizado por el contribuyente, respecto de
doce meses.

17.- A partir del 1 de febrero del 2012, medio por el cual las personas morales deben presentar sus
declaraciones de pagos provisionales y/o definitivos de impuestos federales?
deben cumplir con los pagos provisionales y definitivos a través del servicio de Declaraciones y
Pagos (pagoreferenciado)

18.- Requisitos para que los sueldos pagados en efectivo sean deducibles?

En Efectivo sin límite de importes. Nóminas pagadas por cualquier medio, son deducibles cuando
se emita CFDI. Para hacerlo deducible se tiene que expedir y entregar el comprobante fiscal, a las
personas físicas (trabajadores), cumpliendo con los demás requisitos que señala los artículos 27 y
99 de la LISR

19.- Menciona 3 ejemplos de estímulos y beneficios fiscales para el ejercicio 2020?

Estímulo fiscal al diésel para transporte público o privado

Es la acreditación del IEPS del diésel contra el ISR. Este año, no tendrá ningún cambio.

Estímulo fiscal al diésel no combustionado usado en proceso productivo

Es la acreditación del IEPS del diésel utilizado en un proceso para elaborar otros bienes, sin que
sea destinado a la combustión. Este año, no tendrá ningún cambio.

Estímulo para enajenación de libros, periódicos y revistas

20.- Son deducciones autorizadas para una persona moral?

I. Los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente al año de calendario sobre
dichos inmuebles, así como por las contribuciones locales de mejoras, de planificación o de
cooperación para obras públicas que afecten a los mismos y, en su caso, el impuesto local pagado
sobre los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles.

II. Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se trate
y por consumo de agua, siempre que no los paguen quienes usen o gocen del inmueble.

III. Los intereses reales pagados por préstamos utilizados para la compra, construcción o
mejoras de los bienes inmuebles, siempre y cuando obtenga el comprobante fiscal
correspondiente. Se considera interés real el monto en que dichos intereses excedan del ajuste
anual por inflación. Para determinar el interés real se aplicará en lo conducente lo dispuesto en el
artículo 134 de esta Ley.

21.- Momento en que se causan las contribuciones?

 Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas
en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran. ... Las contribuciones se pagan en la
fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones respectivas.

22.- Cantidad que se puede deducir en renta de automóvil?

De acuerdo con el artículo 28 de La Ley del Impuesto Sobre la Renta, bajo un esquema de
arrendamiento el monto deducible de un auto es de hasta 200 pesos diarios para vehículos a
gasolina o diesel. En tanto, para híbridos o eléctricos, el monto a deducir aumenta 40%, con una
deducción diaria de 285 pesos

23.- Tratándose de ejercicios irregulares como debe de efectuar la deducción de inversiones?

Tratándose de ejercicios irregulares, la deducción correspondiente se efectuará en el por ciento

que represente el número de meses completos del ejercicio en los que el bien haya sido utilizado
por el contribuyente, respecto de doce meses.

24.- Porcentaje de amortización y depreciación de activos fijos?

5% para cargos diferidos. 10% para erogaciones realizadas en periodos preoperativos. 15% para
regalías, para asistencia técnica, así como para otros gastos diferidos. 10% es para las
Construcciones

25.- Obligaciones de los integrantes de las personas morales?

inscripción o alta en el Registro Federal de Contribuyentes.

Expedir comprobantes fiscales.

Llevar contabilidad.

Presentar declaraciones y pagos mensuales y declaración anual.

Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.

26.- Concepto y fundamento legal de persona moral?

Como persona moral o jurídica se designa, en derecho, toda aquella entidad de existencia jurídica,
que está constituida por grupos u organizaciones de personas, y que es reconocida como instancia
unitaria con capacidad para ejercer derechos y contraer obligaciones.