Ejercicio de departamentalización para una empresa de salud.

La IPS SU SALUD ES LO MAS IMPORTANTEen el mes de febrero 2020 presentó la siguiente información para los siguientes
Ventas en el mes $ 400,000,000, los usuarios atendidos en el mes son el referente para determinar los costos en cada dep
Los usuarios atendidos fueron 5,000, donde medicina general atiende el 60%, laboratorio el 30% y odontología 10%. Todo
Los gastos de administración: son sueldos 3000000, honrarios 1000000, arriendo 2000000, ventas: publicidad 2000000, c

Materiales
consumidos en IPS Costos Mano de obra Costo
Alcohol $ 3,000,000 Medico general $ 4,000,000
Gasas $ 4,000,000 Bacteriologo $ 3,500,000
Desinfectantes $ 6,000,000 Odontologo $ 3,000,000
Total materiales $ 13,000,000 Total mano de obra $ 10,500,000

Reporte de usuarios atendidos

Medicina general Examenes de laboratorio Odontología Total
3000 1500 500 5000
Reporte de ventas
Medicina general Examenes de laboratorio Odontología Total
$ 240,000,000 $ 120,000,000 $ 40,000,000 $ 400,000,000

REPORTE DE MATERIALES

Materiales
consumidos en IPS Medicina Laboratorio Odontología
Alcohol $ 1,800,000 $ 900,000 $ 300,000
Gasas $ 2,400,000 $ 1,200,000 $ 400,000
Desinfectantes $ 3,600,000 $ 1,800,000 $ 600,000
Total materiales $ 7,800,000 $ 3,900,000 $ 1,300,000

COSTOS DE MANO DE OBRA

Médico general Bacteriologo Odontologo Total
$ 4,000,000 $ 3,500,000 $ 3,000,000 $ 10,500,000
COSTOS INDIRECTOS
Servicio Medicina general Bacteriología Odontología
Arriendo $ 900,000 $ 450,000 $ 150,000
Servicios $ 1,200,000 $ 600,000 $ 200,000
Aseo y vigilancia $ 1,800,000 $ 900,000 $ 300,000

REPORTE DE COSTO TOTAL ( COSTO PRODUCTO VENDIDO )

Concepto Medicina general Bacteriología Odontología
Materiales $ 7,800,000 $ 3,900,000 $ 1,300,000
Mano obra $ 4,000,000 $ 3,500,000 $ 3,000,000
Costos indirectos $ 1,800,000 $ 900,000 $ 300,000
TOTAL $ 13,600,000 $ 8,300,000 $ 4,600,000

REPORTE DE COSTO UNITARIO

Concepto Medicina general Bacteriología Odontología
Materiales $ 2,600 $ 2,600 $ 2,600
Mano obra $ 1,333 $ 2,333 $ 6,000
Costos indirectos $ 600 $ 600 $ 600
TOTAL $ 4,533 $ 5,533 $ 9,200

Gastos de
administración Medicina General Bacteriologia Odontología
Sueldos $ 1,800,000 $ 900,000 $ 300,000
Honorarios $ 600,000 $ 300,000 $ 100,000
Arriendo $ 1,200,000 $ 600,000 $ 200,000
Total $ 3,600,000 $ 1,800,000 $ 600,000

Gastos de ventas Medicina General Bacteriologia Odontología

Publicidad $ 1,200,000 $ 600,000 $ 200,000
Comisiones $ 600,000 $ 300,000 $ 100,000
Arriendo $ 1,800,000 $ 900,000 $ 300,000
$ 3,600,000 $ 1,800,000 $ 600,000
COMPAÑÍA IPS TU SALUD ES LO MAS IMPORTANTE
ESTADO DE RESULTADOS DE FEBRERO 01 A FEBRERO 29 DE 2020
Cuenta Medicina General Bacteriologia Odontología
Ventas $ 240,000,000 $ 120,000,000 $ 40,000,000

Menos
devoluciones en
ventas 0 0 0
Igual ventas netas $ 240,000,000 $ 120,000,000 $ 40,000,000
Menos CPV $ 13,600,000 $ 8,300,000 $ 4,600,000
Igual utili bruta $ 226,400,000 $ 111,700,000 $ 35,400,000
Menos gastos
operacionales
Administración
Sueldos $ 1,800,000 $ 900,000 $ 300,000
Honorarios $ 600,000 $ 300,000 $ 100,000
Arriendo $ 1,200,000 $ 600,000 $ 200,000
Ventas
Publicidad $ 1,200,000 $ 600,000 $ 200,000
Comisiones $ 600,000 $ 300,000 $ 100,000
Arriendo $ 1,800,000 $ 900,000 $ 300,000
Utilidad operac $ 219,200,000 $ 108,100,000 $ 34,200,000
Mas ingresos no
operacionales 0 0 0
Menos gastos no
operacionales 0 0 0
UTILIDA EJERCIC $ 219,200,000 $ 108,100,000 $ 34,200,000

UTILIDAD POR CADA USUARIO ATENDIDO

Medicina General Bacteriologia Odontología
UTILIDA EJERCIC $ 219,200,000 $ 108,100,000 $ 34,200,000
USUARIOS
ATENDIDOS 3000 1500 500

Utilidad por cada

usuario atendido $ 73,067 $ 72,067 $ 68,400
de salud.

e información para los siguientes departamentos:

eterminar los costos en cada departamento.
el 30% y odontología 10%. Todo se distribuye según el número de usuarios atendidos
00, ventas: publicidad 2000000, comisiones 1000000, arriendo 3000000

Gastos de
Costos Indirectos administraci Gastos de
de fabricación Valor ón Valor ventas Valor
Arriendo $1,500,000 Sueldos $3,000,000 Publicidad $2,000,000
Servicios $2,000,000 Honorarios $1,000,000 Comisiones $1,000,000
Aseo y vigilancia $3,000,000 Arriendo $2,000,000 Arriendo $3,000,000
Total $6,500,000 Total $6,000,000 $6,000,000

Totales
$ 3,000,000
$ 4,000,000
$ 6,000,000
$ 13,000,000

Total
$ 1,500,000
$ 2,000,000
$ 3,000,000

)
Total
$ 13,000,000
$ 10,500,000
$ 3,000,000
$ 26,500,000

Total
 $ 7,800
$ 9,667
$ 1,800
$ 19,267

Total
$ 3,000,000
$ 1,000,000
$ 2,000,000
$ 6,000,000

Total
$ 2,000,000
$ 1,000,000
$ 3,000,000
$ 6,000,000

020
Total
$ 400,000,000

0
$ 400,000,000
$ 26,500,000
$ 373,500,000

$ 3,000,000
$ 1,000,000
$ 2,000,000

$ 2,000,000
$ 1,000,000
$ 3,000,000
$ 361,500,000

0
$ 361,500,000

Total
$ 361,500,000
 5000

$ 72,300
Fecha Código Detalle Débito Crédito
3/1/2020 110505 Caja $ 140,000
152410 Equ oficina $ 30,000
150410 Terreno $ 18,000
311505 Capital $ 188,000
3/7/2020 111005 Banco $ 120,000

110505 Caja $ 120,000

3/10/2020 120540 Acciones $ 20,000
111005 Banco $ 20,000
3/13/2020 122505 CDT $ 20,000
111005 Banco $ 20,000
3/15/2020 111005 Banco $ 3,000
Ingreso interés rec x
270505 anticipado $ 3,000
3/16/2020 520506 Gasto sueldos $ 15,000
111005 Banco $ 15,000
3/18/2020 519525 Gasto aseo y cafeteria $ 3,000
529525 Gasto aseo y cafeteria $ 2,000
111005 Banco $ 5,000
3/26/2020 154020 Buses y busetas $ 80,000
230501 CXP BUSES $ 80,000
111005 Banco $ 35,000
414505 Ingreso operacional $ 35,000
3/28/2020 530505 Gasto bancarios $ 2,000
111005 Banco $ 2,000
3/29/2020 152805 Equipo proce datos $ 15,000
111005 Banco $ 10,000
230502 CXP EQU PROC DATOS $ 5,000
3/30/2020 110505 Caja $ 6,000
422005 Ingreso no operac $ 6,000
3/31/2020 111005 Banco $ 50,000
210510 Pagaré $ 50,000
Sumas iguales $ 559,000 $ 559,000
BALANCE DE PRUEBA
Codigo cuenta Débito Crédito
110505 Caja $ 26,000
152410 Equ de oficina $ 30,000
150410 Terreno $ 18,000
311505 Capital $ 188,000 COMPAÑÍA TRANSPORTES
111005 Banco $ 136,000 41

120540 Acciones $ 20,000

122505 CDT $ 20,000
270505 Ingres inte x anticipado $ 3,000
520506 Gasto sueldos $ 15,000 51
519525 Gasto elementos cafeteria $ 3,000
529525 Gasto elementos cafeteria $ 2,000 52
154020 Buses $ 80,000
230501 CXP BUSES $ 80,000
414505 Ingreso operacional $ 35,000
530505 Gasto bancario $ 2,000 41
152805 Equip proces de datos $ 15,000
230502 CXP EQUIPO PROCE DATOS $ 5,000 53
422005 Ingreso no operacional $ 6,000
210510 Pagaré $ 50,000
SUMAS IGUALES $ 367,000 $ 367,000
 Caja Equ oficina Terreno
$ 140,000 $ 120,000 $ 30,000 $ 18,000
$ 6,000
$ 146,000 $ 120,000
$ 26,000 $ 30,000 $ 18,000

Banco Acciones CDT

$ 120,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000
$ 3,000 $ 20,000
$ 35,000 $ 15,000
$ 50,000 $ 5,000
$ 2,000 $ 20,000 $ 20,000

$ 10,000
$ 208,000 $ 72,000
$ 136,000

51 Gasto sueldos 51 Gasto aseo y cafeteria 52 Gasto aseo y cafeteria

$ 15,000 $ 3,000 $ 2,000
$ 15,000 $ 15,000 $ 3,000 $ 3,000 $ 2,000
$ - $ - $ -
CXP BUSES Ingreso operacional Gasto bancarios
$ 80,000 $ 35,000 $ 2,000
$ 80,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 2,000
$ - $ -
CXP EQU PROC DATOS Ingreso no operac Pagaré
$ 5,000 $ 6,000
$ 5,000 $ 6,000 $ 6,000
$ -

GANANCIAS Y PERDIDAS UTILIDAD DEL EJERCICIO

15000 35000 19000
Gastos 3000 6000 19000
2000
2000
22000 41000 Ingresos
19000 19000 Utilidad
0
COMPAÑÍA TRANSPORTES COMPAÑÍA TRANSPORTES
Ingresos operacionales 35000 BALANCE A MARZO 30
Menos devoluciones en
ventas 0 Puc Activos
Ingresos netos operac 35000 11 caja $ 26,000
Menos gastos operaci 11 bancos $ 136,000
Administración 12 Acciones $ 20,000
Elementos de cafeteria 3000 12 CDT $ 20,000
Ventas 15 Terreno $ 18,000
Sueldos 15000 15 Equ oficina $ 30,000
Elementos de cafeteria 2000 15 Equ proc datos $ 15,000
Utilidad operacional 15000 15 Buses y busetas $ 80,000
Mas ingre no opera Total activos $ 345,000
Arrendamiento terreno 6000 Pasivos
Gastos no operacionales 21 Pagaré $ 50,000
Bancarios 2000 23 CXP Equ proces datos $ 5,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 19000 23 CXP buses $ 80,000
27 Ingreso I ntere x antic $ 3,000
Total pasivos $ 138,000
31 Patrimonio
36 Capital $ 188,000
Utilidad ejecicio $ 19,000
Total patrimonio $ 207,000
Patrim= act- pasi $ 207,000
Pasiv= acti-patr $ 138,000
Activo= pasiv + patr $ 345,000
 Terreno Capital
$ 188,000

$ 188,000

Ingreso interés rec x

CDT anticipado
$ 3,000

$ 3,000

2 Gasto aseo y cafeteria Buses y busetas

$ 80,000
$ 2,000 $ 80,000
$ -
Gasto bancarios Equipo proce datos
$ 15,000
$ 2,000 $ 15,000
$ -
Pagaré
$ 50,000
$ 50,000