Università degli Studi di Torino - Facoltà di Economia

TECNICA PROFESSIONALE
A.A. 2013-2014

ESERCITAZIONE FISCALITÀ DIFFERITA

Si considerino i seguenti dati:

Esercizio 1
Risultato ante imposte risultante dal conto economico: 15.000

Dati per calcolo della fiscalità:

− compensi ad amministratori deliberati ma non corrisposti : 1.000
− plusvalenze rateizzabili in 5 esercizi conseguite nell’esercizio precedente: 500
− spese di manutenzione eccedenti l’ammontare deducibile conseguite nell’esercizio: 1.250
− incasso di dividendi nell’esercizio: 200
− immobile abitativo con proventi da locazione (superiori alla rendita catastale) per euro 3.000 e spese di manutenzione per euro
500.

Esercizio 2
Risultato ante imposte risultante dal conto economico: 11.000

Dati per calcolo della fiscalità (oltre a quelli di cui sopra dell’esercizio precedente):
− svalutazione dei crediti eccedente la quota deducibile: 1.500
− compensi ad amministratori deliberati ma non corrisposti nell’esercizio 2 : 200
− pagamento ad amministratori dei compensi dell’esercizio 1 : 100
− spese di manutenzione eccedenti l’ammontare deducibile conseguite nell’esercizio: 750
− conseguimento di plusvalenza su cessione di partecipazione esente: 400

Si proceda:
1) al calcolo dell’IRES corrente, anticipata e differita dell’esercizio 1 e dell’esercizio 2;
2) all’effettuazione delle relative scritture contabili dei due esercizi;
3) all’indicazione delle voci e degli importi di bilancio per i due anni (Sp e C/E) relative della fiscalità.