Con la siguiente informacion, correspondiente a las transacciones del mes de febrero de

20xx, de la microempresa OMD SAS. Se pide elaborar los registros contables y losl ibros
auxiliares de las cuentas de resultado.

Con la informacion obtenida se pide elaborar el estado de resultados

1° Febrero 1: La microempresa OMD SAS. Compra 120 unidades del producto A. a credito
por un valor de $9.000 cada uno. Se pide registrar la compra. Cobran iva del 16% y practica
retencion en la fuente por compras 3.5%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 Mercancia no fabricada $1.080.000
2408 IVA $172.800
2365 Retefuente $37.800
2205 Proveedores $1.215.000
SALDO $1.252.800 $1.252.800

2° Febrero 8: vende por $2.000.000 un activo considerado propiedad planta y equipo. El

cual fue adquirido por $28.000.000 y tenia una depreciacion acumulada registrada en libros
por valor de $26.500.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 Caja $2.000.000
1592 Depreciacion acumulada $26.500.000
1540 Propiedad planta, equipo $28.000.000
4245 Utilidad venta $500.000
SALDO $28.500.000 $28.500.000

3° Febrero 9: La microempresa OMD SAS. Compra 280 unidades del producto A. a credito
por un valor de $12.000 cada uno. Se registra la compra.cobran iva del 16% y practica
retencion en la fuente por compra 3.5%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 Mercancia no fabricada $3.360.000
2408 IVA $537.600
2365 Retefuente $117.600
2205 Proveedores $3.780.000
SALDO $3.897.600 $3.897.600
4° Febrero 12: La microempresa OMD SAS. Vende a credito 250 unidades a $25.000 cada
una. Cobra iva del 16% y nos practican retencion del 3.5%. Autoretencion de CREE 0.6%
la microempresa maneja el sistema de inventario permanete y el metodo de valuacion
promedio ponderado.

VALUACION DE INVENTARIO PROMEDIO PONDERADO

OPERACION UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL
COMPRA 120 $9.000 $1.080.000
COMPRA 280 $12.000 $3.360.000
TOTAL 400 $4.440.000
PROMEDIO UNITARIO $11.100

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1305 CLIENTES $7.031.250
1355 RETEFUENTE $218.750
2408 IVA $1.000.000
236570 RETENCION CREE $37.500
1355 AUTORETENCION CREE $37.500
4135 COMERCIO AL X > Y < $6.250.000

$7.306.250 $7.306.250

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

6135 Costo de venta $2.775.000
1435 Mercancia no fabricada $2.775.000
SALDO $2.775.000 $2.775.000

5° Febrero 16: El arrendiamiento del mes por valor de $400.000 con iva del 16%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5120 Arriendamiento $400.000
2408 IVA $64.000
1105 Caja $464.000
SALDO $464.000 $464.000
6°Febrero 24: Paga honorario del contador por $300.000, iva del 16%. Retencion en la
fuente del 10%.Retencion de ica 0.966%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5110 Honorarios $300.000
2408 IVA $48.000
2368 RETEICA $2.898
2365 RETEFUENTE $30.000
1105 Caja $315.102
SALDO $348.000 $348.000

7° Febrero 25: Recibe $200.000 pesos por concepto de interes de un CDT

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 Caja $186.00
1355 RETEFUENTE $14.000
236575 AUTORETENCION CREE $1.200
236570 RETENCION CREE $1.2000
4210 INGRESOS FINANCIEROS $200.000
SALDO $201.200 $201.200

Estado de resultados
OMD SAS
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 20xx
Expresado en pesos colombianos
INGRESOS OPERACIONALES $6.250.000
(-) COSTOS DE VENTA ($2.775.000)
(=) UTILIDAD BRUTA $3.475.000
(-) GASTOS OPERACIONALES ($700.000)
Honorarios $300.000
Arrendamientos $400.000
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 2.775.000
(-) GASTOS FINANCIEROS $0
(+) INGRESOS FINANCIEROS $700.000
(=) UTILIDAD ANTES DE $3.475.000
IMPUESTOS
(-) Provisión impuesto renta (25%) ($868.750)
(-) Provisión impuesto CREE (9%) ($312.750)
(=) UTILIDAD NETA $2.293.500