INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

CONTADURIA PUBLICA

Nombre del proyecto

IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA EN LA ESTABILIDAD FINANCIERA

Autores
GARRO TABORDA ELIANA ISABEL COD. 1711023308
MORENO BECERRA FABIAN ALEXANDER COD. 1921981803
PEÑADA ARRIETA PAOLA ANDREA COD. 1921981345
RIVAS QUINTERO YUDY ALEXANDRA COD. 1811982139

Tutora
ROJAS ALVAREZ SARA PATRICIA

AUDITORIA FINANCIERA
CICLO 2 AÑO 2019

12 NOVIEMBRE
 Capítulo I

IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA EN LA ESTABILIDAD FINANCIERA

1.1. La auditoría y el fraude financiero

Caso de fraude Nick Leeson: Nicholas William Leeson, más conocido como Nick
Leeson Watford, nacido en Inglaterra el 25 de febrero de 1967, es un antiguo bróker, conocido por
haber llevado a la bancarrota en 1995 al Baring Bank, la compañía bancaria más antigua de Reino
Unido.

El Banco Baring se creó en el siglo XVIII por la familia del mismo nombre, empezó dedicándose a
los negocios de tejidos, pero alcanzó tanta repercusión que llegó a financiar las guerras contra
Napoleón y tenía como cliente a la mismísima Reina de Inglaterra.

A continuación, diagrama de procesos de caso investigado:

Las perdidas aumentaron y el Con lo que no contó es que se

Fue nombrado gerente general
tratando de recuperar lo produciría ese día un gran
de una nueva operación en
perdido arriesgo más capital en terremoto que ocasionó la caida
Singapur en 1992.
la bolsa de valores japonesa. en picada de la bolsa.

Las auditorías internas no

En el Reino Unido le negaron la La uditoría y el control interno
hayaban nada porque el
licencia como corredor por del banco fueron deficientes al
manejaba y ocultaba las
fraude, este hecho lo pasó por darle tanta autonomía y poder
perdidas en una cuenta fictisia
alto el Banco al empleado estrella .
que creo.

Esta cadena de eventos llevaron

En poco tiempo ganó mucho
dinero para el banco, lo que
hizo que le autorizaran
transacciones con montos no
permitidos.
al Banco más antiguo del
El desastre incio con un error
mundo a perder más de 1.000
que cometió un empleado y que
millones de dolares y tuvo que
Leeson oculto.
declarse en insolvencia llevando
a su cierre.

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2.1. Objetivos, Control de calidad y responsabilidad del auditor

2.1.1. NIA’S 200

NIA 200 –
RESPONSABILIDADES
GENERALES DEL AUDITOR
Alcance
La auditoría de estados nancieros
Una auditoria se refieren a la opinión sobre si los estados financieros están presentados
razonablemente, en todos los aspectos importantes o expresan una opinión sobre la veracidad y
razonabilidad de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable, por esa
causa se ocasiono el fraude del Banco Barings por la falta de control interno, esa es una de las
principales causas de la quiebra ya que aunque esta es una labor muy importante para cada
organización, esta no tuvo el rigor suficiente de seguimiento sobre las actividades que llevó a cabo
Nick Leeson, ya que no se llevo una auditoria conducida de acuerdo con las NIA y los
requerimientos que permite al auditor formarse esa opinión.

2.1.2 NIA’S 220

El objetivo de un auditor en esta normativa es implementar procedimientos de control de calidad, la

auditoría cumple con las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios
aplicables y El informe emitido por el auditor es adecuado en función de las circunstancias.

2.2.3 NIA’S 240

Esta norma trata de las responsabilidades que tiene el auditor con respecto a los fraudes que se
pueden presentar en la auditoria de los estados financieros de las empresas, las cuales pueden darse
por fraude o error. Los factores que distinguen el fraude del error que es la acción subyacente que
da lugar a las incorrecciones de los estados financieros que sean o no intencionadas, los
responsables de la prevención y detección del fraude, las personas que en la empresa tiene el acceso
para manipular la información contable y el manejo de los estados financieros y los paso que debe
tener en cuenta el revisor fiscal para la detención temprana de los fraudes.

2.2.4 Norma internacional de control de calidad (NICC)

Esta norma trata de las responsabilidades que tiene la firma de auditoria en relación con su sistema
de control de calidad de la auditorias y revisiones de los estados financieros de las empresas, así
como los demás procesos para generar un grado de seguridad. Adicional en relación con las

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responsabilidades del personal de la firma de auditorías relativas a los procedimientos de control de
calidad para tipos de encargos específicos. Esta NICC se aplica a todas las firmas de profesionales
de la contabilidad con respecto a las auditorias y revisiones de estados financieros. Adicionalmente
contiene las correspondientes orientaciones, bajo la forma de guía de aplicación y otras anotaciones
explicativas.

2.2.5 Decreto 0302 de 2015

Este decreto dictamina en su articulo 6 que el contador público debe aplicar en su actuar como
profesional el código de ética consagrado en el capitulo IV titulo primero de la ley 43 de 1990 la
cual abarca el conjunto de normas sobre ética que debe cumplir todo contador público inscrito ante
la junta central de contadores, donde explica que dadas las funciones de recopilación y análisis e
interpretación de información financiera, sobre la cual toman decisiones empresarios,
inversionistas y demás interesados en el presente y futuro de dicho ente económico, por ese se dice
que es un depositario de la fe pública, por tanto la práctica de la contaduría pública es una función
social, el contador publico debe ser un profesional integro, objetivo, independiente, responsable y
demás principios básicos mencionados en esta ley.
2.2.6 Síntesis
Cabe resaltar que el problema en el caso de fraude Nick Leeson estuvo en que el banco mostró un
exceso de confianza en un solo empleado, el hecho de que el equipo de trabajo fuese inexperto y la
habilidad financiera que tenía Leeson desencadenaron la serie de eventos que llevaron el banco a la
quiebra inminente.
La auditoria interna y el control no fue lo suficientemente estricto y cumplidor de las normas de la
auditoria, esto evidencia que el control de calidad de la auditoria mencionada en la NICC era
deficiente, a pesar de la habilidad de ocultar errores del señor Leeson en los estados financieros se
debió evidenciar algún indicio de las irregularidades que estaban sucediendo en el interior de la
sede bancaria en Singapur.

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 Bibliografía

https://www.riesgoscero.com/blog/estudio-de-caso-el-fraude-del-banco-barings

http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20200%20p%20def.pdf

https://www.incp.org.co/nia-220-control-de-calidad-de-la-auditoria-de-estados-
financieros/

https://www.bbva.com/es/nick-leeson-provoco-la-quiebra-del-banco-baring/

https://www.elfinanciero.com.mx/opinion/gabriel-casillas/nick-leeson-grave-
error-redencion-y-aprendizaje-de-vida

https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/NIIF/Bib
%20Normativa/Decreto%200302%20de%202015.pdf