Calculos de los Costos de Adquisicion

Datos de Entrada.
Calculo del Arancel Sobre la Compra
Valor de la Compra $ 32,000,000
Arancel sobre la Importacion 5%
Valor Total del Arancel $ 1,600,000
Valor Total $ 33,600,000
Calculo del Iva. Sobre la Compra
Valor de la Compra $ 32,000,000
Iva sobre la importacion 19%
Valor Total del IVA sobre la Importacion $ 6,080,000
Valor Total de la compra IVA incluido $ 38,080,000
Calculo de servicios Aduaneros
valor del Arancel $ 1,600,000
Valor del Iva Sobre la Importacion $ 6,080,000
Valor total de Servicios Aduaneros $ 7,680,000
Costo de transporte pagado a Deprisa.
Valor total del transporte $ 8,500
Tasa de cambio $ 3,007
Valor total del transporte $ 25,559,500
Calculo de Impuestos por Transporte al Operador
Valor total del Transporte $ 25,559,500
Retefuente 1%
Reteica 4.14
Valor de la Retefuente $ 255,595
Valor del ReteICA $ 105,816
Valor total Costos Transporte Retefuente
y ReteICA incluidos $ 25,198,089
El Costo por bodegaje y arriendode contenedores a empresa BODEGUIO
LTDA (NIT 815.000.705-0)
Valor total del Bodegaje $ 175
Tasa de cambio $ 2,982
Retefuente 4%
ReteICA 9.66%
Valor Retefuente $ 20,874
Valor ReteICA $ 50
Valor del Bodegaje. $ 521,850
Valor total a Pagar en Bodegaeje $ 500,926
Descuentos Ofrecidos por el proveedor
Valor de la Compra $ 32,000,000
Descuentos por pronto pago 5%
Total a Pagar de la Compra $ 30,400,000
Pago Total por la Importacion
Total a Pagar de la Compra con
Descuento por pronto pago $ 30,400,000
valor del Arancel $ 1,520,000
Valor del Iva Sobre la Importacion $ 5,776,000
Valor total de Transporte $ 25,559,500
Costo Total de Bodegaje $ 500,926
Total a Pagar . $ 63,756,426
Calculo de los Costos por Concepto de Arrendamientos INMOBIL S.A.S NIT.
830.114.449-4
Arrendamientos de oficinas $ 1,450,000
Iva 19% $ 275,500
Retefuente 3,5% $ 50,750
reteICA 11,4% $ 16,530
Valor total Pago de arriendo $ 1,658,220

Calculos Sueldo Secretaria

Suledo Minimo $ 877,803
Auxilio de Transporte $ 102,854
Valor Salud $ 35,112
valor Pension $ 35,112
Valor total a Pagar Sueldo Secretaria $ 910,433

Registros Contables Arrendamientos INMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449-4

Numero de Cuenta DETALLE
1465 Inventarios en transito
233570 servicios aduaneros
260565 transportes, fletes y acarreos
233540 arrendamientos
1110 Bancos
Saldos Iguales

Registros Contables del Costo de Adquisicion del Inventario antes de l Iva

Numero de Cuenta DETALLE
1110 Bancos
1465 Inventarios en transito
Saldos Iguales

Registros Contables Compra de la Mercancia a Credito

Numero de Cuenta DETALLE
 2210 proveedores del exterior
1110 Bancos
Saldos Iguales

Registros Contables Pronto Pago

Numero de Cuenta DETALLE
2210 proveedores del exterior
1110 Bancos
Saldos Iguales

Registros Contables Servicios Aduaneros.

Numero de Cuenta DETALLE
233570 Servicios Aduaneros
1110 Bancos
Saldos Iguales

Registros Contables Transporte pagado al Operador.

Numero de Cuenta DETALLE
260525 transportes, fletes y acarreos
2365 retefuente 1%
135510 reteICA 4,14/1000
1110 Bancos
Saldos Iguales

Registros Contables Costos de Bodegaje y Arrendamietos

Numero de Cuenta DETALLE
233540 Arrendamientos
1110 Bancos
Saldos Iguales

Registros Contables Arrendamientos INMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449-4

Numero de Cuenta DETALLE
233540 Arrendamientos
5115 Iva 19%
236515 retefuente 3,5%
135515 reteICA 11,4/1000
1110 Bancos
Saldos Iguales

Registros Contables Sueldo Secretaria.

Numero de Cuenta DETALLE
250506 Sueldos
510527 Auxilio de Transportes
510569 aportes E.P.S
510570 Aporte de Pensiones
1110 Bancos
Saldos Iguales
$ 26,081,350
 NMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449-4
DEBE HABER
$ 30,400,000
$ 1,600,000
$ 25,559,500
$ 500,926
$ 58,060,426
$ 58,060,426 $ 58,060,426

uisicion del Inventario antes de l Iva

DEBE HABER
$ 32,000,000
$ 32,000,000
$ 32,000,000 $ 32,000,000

de la Mercancia a Credito
DEBE HABER
 $ 32,000,000
$ 32,000,000
$ 32,000,000 $ 32,000,000

es Pronto Pago
DEBE HABER
$ 30,400,000
$ 30,400,000
$ 30,400,000 $ 30,400,000

ervicios Aduaneros.
DEBE HABER
$ 7,680,000
$ 7,680,000
$ 7,680,000 $ 7,680,000

orte pagado al Operador.

DEBE HABER
$ 25,559,500
$ 255,595
$ 105,816
$ 25,198,089
$ 25,559,500 $ 25,559,500

Bodegaje y Arrendamietos
DEBE HABER
$ 500,926
$ 500,926
$ 500,926 $ 500,926

NMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449-4

DEBE HABER
$ 1,450,000
$ 275,500
$ 50,750
$ 16,530
$ 1,658,220
$ 1,725,500 $ 1,725,500

Sueldo Secretaria.
 DEBE HABER
$ 877,803
$ 102,854
$ 35,112
$ 35,112
$ 910,433
$ 980,657 $ 980,657
Fecha Detalle
30-11-17 Se compra Mercancia para la Venta referencia 1768BDC
 Entradas Salidas
Cantidad Valor Unidad Total Cantidad Valor
3400 $ 18,758 $ 63,777,350
Salidas Saldo
Total Cantidad Valor Unitario Total
3400 $ 18,758 $ 63,777,350
 2. Se debe determinar el valor Neto de Realización y exponer sus
registros contables en caso de que exista algún deterioro del inventario
evidenciado de acuerdo a que uno de los productos que vende UNAD
Contable SAS es la referencia: 2538XYZ; y presenta la siguiente
información con el fin que usted la analice y determine si existe
deterioro o no:

A). Tiene 890 Unidades de la referencia mencionada a un precio

unitario de 9.620 u.m; calcule el precio total.
 

Valor Total de la Mercancia

Total Unidades REF. 2538XYZ % 890
Valor Unitario de las Unds. REF.
2538XYZ ------ $ 9,620
Valor total de las unidades ------ $ 8,561,800

b). En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una

nómina que representan el 12% del total de las ventas.
(Se venden todas las unidades); adicionalmente paga una
comisión por ventas del 3% sobre la venta.

Calculo Ventas y Nomina.

Valor total Unds. Vendidas % $ 8,561,800
Representacion de la Nomina 12% $ 1,027,416
ReteICA. 9.66% $ 827
Comision por Ventas 3% $ 256,854
Costo Total de la Nomina incluida
comision por ventas. ------ $ 1,284,270
Sueldo ------ $ 1,027,416
Auxilio de Transporte $ 102,854
Valor Salud 4% $ 41,097
valor Pension 4% $ 41,097
Valor total a Pagar Sueldo por
Concepto de Ventas ------ $ 1,048,077

Registros Contables del Costo de Adquisicion del Inventario antes de l Iva

Numero de Cuenta DETALLE DEBE
120535 Comercio al ≤=≥ $ 8,561,800
2368 ReteICA 9,66%
1305 Clientes Nacionales
Saldos Iguales $ 8,561,800
 Registros Contables Causacion Nomina Acausa de las Ventas Totales
Numero de Cuenta DETALLE DEBE
510506 Sueldos $ 1,027,416
529505 Comision por Ventas 3% $ 256,854
510527 Auxilio de Transporte $ 102,854
510569 Salud E.P.S
510570 Pension
1110 Bancos
Saldos Iguales $ 1,387,124

Valor del Arriendo.

Valor del Arriendo ------ $ 860,000

Registros Contables Causacion por Concepto de Arrendamientos.

Numero de Cuenta DETALLE DEBE
5120 Arrendamientos $ 860,000
1110 Bancos
Saldos Iguales $ 860,000

Calculo Ventas y Nomina.

Costo Total del lote de la
Mercancia. ------ $ 4,005,300
Cantidad Unidades Compradas ------ 890

Registros Contables Causacion Nomina Acausa de las Ventas Totales

Numero de Cuenta DETALLE DEBE
Mercancias no fabricadas por
1435 la empresa $ 4,005,300
2205 Proveedores Nacionales
Saldos Iguales $ 4,005,300

El 1 de Mayo de 2017 adquiriere de INMOBIL S.A.S un edificio de administración y el

terreno en el que está construido por lo que hace los siguientes desembolsos a esa
fecha:

Datos de Entrada.
fecha Calculos Costos Adquisicion
Costo edificio Administracion $ 150,000,000
Atribucion al Terreno 20%
Valor total del terreno $ 30,000,000
5/1/2017 Valor total del Edificio $ 120,000,000
 Pago de Impuestos a la
5/1/2017 Dian.800.197.268-4 $ 15,000,000
Pago costos Notariales
NOTARIA 33 NIT
5/1/2017 830.114.449-4 $ 2,000,000

Rembolso al propietario
anterior por pago de forma
anticipada de los impuestos no
recuperables CONSTRUCTOR
5/1/2017 S.A. NIT 800.233.189-5 $ 300,000
Pago de reparaciones y
mantenimiento a
ARREGLATODO SAS NIT
6/30/2017 815.003-318-7 $ 800,000
Valor total de la adquicision del edificio incluido reparaciones $ 168,100,000

Registros Contables del Costo de Adquisicion del Edificio.

Numero de Cuenta DETALLE DEBE
151605 Edificios $ 120,000,000
150405 Terrenos $ 30,000,000
511515 Impuestos a la propiedad Raiz $ 15,000,000
514005 Gastos Notariales $ 2,000,000
425050 Reintegro de otros Costos y Gastos
1110 bancos
Saldos Iguales $ 167,000,000

Registros Contables Arrendamientos INMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449-4

Numero de Cuenta DETALLE DEBE
515015 reparaciones locativas $ 800,000
236515 retefuente 4%
135515 reteICA 1%*1000
1110 Bancos
Saldos Iguales $ 800,000

UNAD Contable SAS toma en cuenta las siguientes evaluaciones para realizar los respectivos
registros contables por el mes de diciembre de 2017.
 
A.Vida útil del edificio: 50 años desde la fecha de adquisición.
 
B.Valor residual del edificio: 20.000.000 u.m.
 
C. La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma uniforme
durante 50 años a partir de la fecha de adquisición.
 
D. Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio: 240.000.000 u.m.
 B.Valor residual del edificio: 20.000.000 u.m.
 
C. La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma uniforme
durante 50 años a partir de la fecha de adquisición.
 
D. Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio: 240.000.000 u.m.

Depreciacion del Bien Inmueble

valor del activo-valor del salvamento/# deaños

Valor deActivo. Valor del Salvamento Resultado

$ 150,000,000 $ 20,000,000 $ 130,000,000
meses a depreciar
del mes de julio a
Depreciacion anual Depreciacion mensual diciembre
$ 2,600,000 $ 2,600,000 6

El 1 de abril de 2017 adquiere por 30.000.000 u.m. una locación comprado a INMOBIL S.A.S
para destinarlo al alquiler de viviendas. El terreno representa el 20% del valor del edificio, cuya
vida útil se estima en 60 años. Los costos de adquisición son un 10% sobre el valor del edificio.
(Realizar la depreciación a fin de mes si hay lugar a ello

Datos de Entrada.
fecha Calculos Costos Adquisicion
Valor Locacion $ 30,000,000
Representacion del Terreno 20%
Valor del Terreno $ 6,000,000
Representacion costos de la adqu 10%
Costos Notariales $ 600,000
4/1/2017 valor total costos de la adqusicio $ 30,600,000

Registros Contables del Costo de Adquisicion del Edificio.

Numero de Cuenta DETALLE DEBE
151605 Edificios $ 30,000,000
150405 Terrenos $ 6,000,000
514005 Gastos Notariales $ 600,000
1110 bancos
Saldos Iguales $ 36,600,000

Depreciacion del Bien Inmueble

valor del activo-valor del salvamento/# deaños

Valor deActivo. Valor del Salvamento Resultado

$ 30,000,000 $ 6,000,000 $ 24,000,000
Depreciacion anual Depreciacion mensual Mes de Abril
$ 400,000 $ 33,333 1

El 1 de Julio de 2017 la comienza a desarrollar con medios propios un software informático para la gestión de sus
almacenes, habiendo satisfecho los siguientes gastos:
 
Gastos de personal (sueldos y aportaciones): 45.000.000 u.m.
Materiales empleados: 23.000.000 u.m.
 El 1 de Julio de 2017 la comienza a desarrollar con medios propios un software informático para la gestión de sus
almacenes, habiendo satisfecho los siguientes gastos:
 
Gastos de personal (sueldos y aportaciones): 45.000.000 u.m.
Materiales empleados: 23.000.000 u.m.
Depreciación de equipos informáticos: 32.000.000 u.m.
 
La aplicación no estará disponible hasta dentro de 18 meses y la empresa ha solicitado para su financiación un
préstamo bancario con vencimiento a 3 años al 6% anual pagadero por semestres vencidos.
 
Se debe contabilizar las operaciones anteriores hasta que el activo esté en condiciones de entrar en
funcionamiento (Hacer registro a la fecha de inicio y a los cierres anuales

Datos de Entrada.
fecha Calculos Costos Adquisicion
Gastos de personal $ 45,000,000
Materiales de Empleados $ 23,000,000
equipos informaticos $ 32,000,000
7/1/2017 Total Costos $ 100,000,000

Valor Futuro $ 100,000,000

Interes Anual 6%
Tasa de Interes 0.06%
No de periodos Semestrales 6
Cuota de Pago $ 20,336,263

Periodos Saldo Inicial Cuota a pagar

0
1 $ 100,000,000 $ 20,336,263
2 $ 85,663,737 $ 20,336,263
3 $ 70,467,299 $ 20,336,263
4 $ 54,359,074 $ 20,336,263
5 $ 37,284,355 $ 20,336,263
6 $ 19,185,154 $ 20,336,263

Registros Contables del Costos por Pagar Causacion. 01-07-2017

Numero de Cuenta DETALLE DEBE
510506 Sueldos $ 45,000,000
152495 Materiales de empleados $ 23,000,000
152410 equipos de oficina $ 32,000,000
2335 costos y gastos por pagar
Saldos Iguales $ 100,000,000
o antes de l Iva
HABER

$ 827
$ 8,560,973
$ 8,561,800
ntas Totales
HABER

$ 41,097
$ 41,097
$ 1,304,931
$ 1,387,124

damientos.
HABER

$ 860,000
$ 860,000

ntas Totales
HABER

$ 4,005,300
$ 4,005,300
dificio.
HABER

$ 300,000
$ 165,900,000
$ 167,000,000

830.114.449-4
HABER

$ 32,000
$ 800
$ 767,200
$ 800,000

spectivos

iforme

m.
 iforme

m.

Bien Inmueble
salvamento/# deaños
Depreciacion
# Años Depreciacion Anual mensual
50 $ 2,600,000 $ 216,667

valor depreciacion
$ 15,600,000

BIL S.A.S
dificio, cuya
del edificio.

dificio.
HABER

$ 36,600,000
$ 36,600,000

Bien Inmueble
salvamento/# deaños
Depreciacion
# Años Depreciacion Anual mensual
60 $ 400,000 $ 33,333
valor depreciacion
$ 33,333

ormático para la gestión de sus

ormático para la gestión de sus

tado para su financiación un

vencidos.

ones de entrar en

intereses Abono a capital Saldo Final

$ 100,000,000
$ 6,000,000 $ 14,336,263 $ 85,663,737
$ 5,139,824 $ 15,196,439 $ 70,467,299
$ 4,228,038 $ 16,108,225 $ 54,359,074
$ 3,261,544 $ 17,074,718 $ 37,284,355
$ 2,237,061 $ 18,099,202 $ 19,185,154
$ 1,151,109 $ 19,185,154 $ -

1-07-2017
HABER

$ 100,000,000
$ 100,000,000
 Datos de Entrada.
fecha Calculos Costos Adquisicion
Costo edificio Administracion $ 150,000,000
Atribucion al Terreno 20%
Valor total del terreno $ 30,000,000
5/1/2017 Valor total del Edificio $ 120,000,000
Pago de Impuestos a la
5/1/2017 Dian.800.197.268-4 $ 15,000,000
Pago costos Notariales NOTARIA 33
5/1/2017 NIT 830.114.449-4 $ 2,000,000

Rembolso al propietario anterior por pago

de forma anticipada de los impuestos no
recuperables CONSTRUCTOR S.A. NIT
5/1/2017 800.233.189-5 $ 300,000
Pago de reparaciones y mantenimiento a
ARREGLATODO SAS NIT 815.003-
6/30/2017 318-7 $ 800,000

Valor total de la adquicision del edificio incluido reparaciones $ 168,100,000

Registros Contables del Costo de Adquisicion del Edificio.

Numero de Cuenta DETALLE DEBE
151605 Edificios $ 120,000,000
150405 Terrenos $ 30,000,000
511515 Impuestos a la propiedad Raiz $ 15,000,000
514005 Gastos Notariales $ 2,000,000
425050 Reintegro de otros Costos y Gastos
1110 bancos
Saldos Iguales $ 167,000,000

Registros Contables Arrendamientos INMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449-4

Numero de Cuenta DETALLE DEBE
515015 reparaciones locativas $ 800,000
236515 retefuente 4%
135515 reteICA 1%*1000
1110 Bancos
Saldos Iguales $ 800,000

UNAD Contable SAS toma en cuenta las siguientes evaluaciones para realizar los respectivos
registros contables por el mes de diciembre de 2017.
 
A.Vida útil del edificio: 50 años desde la fecha de adquisición.
 
B.Valor residual del edificio: 20.000.000 u.m.
 
C. La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma uniforme
durante 50 años a partir de la fecha de adquisición.
 
D. Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio: 240.000.000 u.m.
 registros contables por el mes de diciembre de 2017.
 
A.Vida útil del edificio: 50 años desde la fecha de adquisición.
 
B.Valor residual del edificio: 20.000.000 u.m.
 
C. La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma uniforme
durante 50 años a partir de la fecha de adquisición.
 
D. Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio: 240.000.000 u.m.

Depreciacion del Bien Inmueble

valor del activo-valor del salvamento/# deaños

Valor deActivo. Valor del Salvamento Resultado

$ 150,000,000 $ 20,000,000 $ 130,000,000
meses a depreciar del
mes de julio a
Depreciacion anual Depreciacion mensual diciembre
$ 2,600,000 $ 2,600,000 6

El 1 de abril de 2017 adquiere por 30.000.000 u.m. una locación comprado a INMOBIL S.A.S
para destinarlo al alquiler de viviendas. El terreno representa el 20% del valor del edificio, cuya
vida útil se estima en 60 años. Los costos de adquisición son un 10% sobre el valor del edificio.
(Realizar la depreciación a fin de mes si hay lugar a ello

Datos de Entrada.
fecha Calculos Costos Adquisicion
Valor Locacion $ 30,000,000
Representacion del Terreno 20%
Valor del Terreno $ 6,000,000
Representacion costos de la adquisicion 10%
Costos Notariales $ 600,000
4/1/2017 valor total costos de la adqusicion $ 30,600,000

Registros Contables del Costo de Adquisicion del Edificio.

Numero de Cuenta DETALLE DEBE
151605 Edificios $ 30,000,000
150405 Terrenos $ 6,000,000
514005 Gastos Notariales $ 600,000
1110 bancos
Saldos Iguales $ 36,600,000

Depreciacion del Bien Inmueble

valor del activo-valor del salvamento/# deaños

Valor deActivo. Valor del Salvamento Resultado

$ 30,000,000 $ 6,000,000 $ 24,000,000
Depreciacion anual Depreciacion mensual Mes de Abril
$ 400,000 $ 33,333 1
 dificio.
HABER

$ 300,000
$ 165,900,000
$ 167,000,000

. 830.114.449-4
HABER

$ 32,000
$ 800
$ 767,200
$ 800,000

spectivos

iforme

m.
 iforme

m.

n Inmueble
vamento/# deaños
Depreciacion
# Años Depreciacion Anual mensual
50 $ 2,600,000 $ 216,667

valor depreciacion
$ 15,600,000

BIL S.A.S
dificio, cuya
del edificio.

dificio.
HABER

$ 36,600,000
$ 36,600,000

n Inmueble
vamento/# deaños
Depreciacion
# Años Depreciacion Anual mensual
60 $ 400,000 $ 33,333
valor depreciacion
$ 33,333