106007a 612 Dayana Casas

MOMENTO 3 - UNIDAD 2: INVENTARIOS Y ACTIVOS FIJOS
SHOUNY DAYANA CASAS NAJAS
Junio 2019
Grupo 106007A_612
UNAD – UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD FINANCIERA INTERMEDIA Bogotá D.C.
INTRODUCCIÓN
En esta Unidad los rubros del Inventario y los Activos Fijos nos guiarán por una
implementación a nuestro trabajo cotidiano, en donde el inventario me muestra de forma
detallada por medio de métodos, entradas salidas y el deterioro como comúnmente lo
conocemos por medio de factores externos, y por otro lado los activos fijos, esta área es aún más
compleja ya que debemos conocer diferentes factores tanto internos como externos que
intervienen desde el momento de que se adquiere el inmueble hasta el momento de venderlo,
éstas permiten la perfecta organización de los elementos y actividades que normalmente se
procesan en una empresa, esto conlleva al crecimiento estructural y metódico contable en el que
se identifican las partidas, el por qué y el cómo enriquecer los procesos a través de los
conocimientos adquiridos.
Todo por medio de lecturas entregadas por el tutor de la clase, estas ideas luego se mostraran
por medio de conceptos y ejemplos debidamente estructurados para entenderse de manera
organizada.
OBJETIVOS
General:
Identificar los movimientos de contienen los activos fijos y los inventarios, por medio de registros
contables que permitan el conocimiento pleno de lo que puede llegar a ocurrir en la operación normal
de una empresa.
Específicos:
• Consultar cada una de las referencias anexadas por el tutor para el desarrollo de las
actividades.
• Desarrollar los puntos a partir de los conocimientos que albergan la unidad 2. 
Enviar el desarrollo de las actividades para resolver inquietudes y respuestas 
Manejar la información adquirida en textos, conceptos y ejemplos.
MOMENTO 3 - UNIDAD 2: INVENTARIOS Y ACTIVOS FIJOS
o Semana académica 7 - Problema 4
La empresa UNAD Contable S.A hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los lineamientos
considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere establecer una política de
reconocimiento, gestión y control de inventarios con la visión de futuras transacciones asociadas a dicho
rubro contable. La Gerencia estableciendo como necesidad una asesoría de estándares internacionales
le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha política y la puesta en marcha de la
política contable de inventarios.
La empresa utiliza el sistema de inventarios permanente y el método de ponderación promedio

ponderado.
Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la
empresa, se desglosan las siguientes operaciones financieras:
Nota: Para todos los talleres, los pagos o desembolsos se realizan por medio de bancos y todos los
ingresos se registran en caja.
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A

DISTANCIA
POLITICA DE INVENTARIOS
OBJETIVO
Establecer los parámetros y lineamientos para la correcta administración y control de los inventarios
en la UNAD; incluyendo el reconocimiento, medición deterioro y revelación de las transacciones
relacionadas con estos bienes.
ACTIVOS:
Se definen como Inventarios los activos:
• Poseídos para ser vendidos en el curso normal de las operaciones.

• en proceso de producción con vistas a esa venta.
• en forma de materiales o suministros que se consumirán en el proceso de producción o en la
prestación de servicios.
COSTOS DE VENTAS
Se define como Costo de Ventas, el costo de los inventarios vendidos en el periodo en que se
reconozcan los correspondientes ingresos, sin incluir ajustes a dicho costo.
RECONOCIMIENTO
El reconocimiento es el proceso de incorporación en los estados financieros de una partida que

cumple la definición, en este caso de Inventarios y que satisface los siguientes criterios:
a. Es probable que cualquier beneficio económico futuro asociado con la partida llegue a, o salga
de la entidad; y
b. La partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.
La probabilidad de obtener beneficios económicos futuros del literal a), se refiere al grado de
incertidumbre con que los beneficios económicos futuros asociados al inventario, en este caso, llegarán
a, o saldrán, de la entidad.
Se reconocerán como inventarios cuando sean recibidas las mercancías, aunque no se hayan recibido
las facturas de compra. No se reconocerán inventarios por la expedición de órdenes de compra.
Se reconocerán como inventarios los activos que posee la UNAD y que mantienen para ser vendidos
en el curso normal de la operación (así no sean fabricados por la entidad).
Los suministros consumibles en el curso normal de los negocios, tales como, papelería y útiles de
aseo, cafetería y productos agropecuarios se reconocerán como gastos.
Reconocimiento como un gasto
Cuando los inventarios se vendan, la entidad reconocerá el importe en libros de éstos como un gasto
(costo), en el periodo en el que se reconozcan los correspondientes ingresos de actividades ordinarias.
Los inventarios distribuidos a otro activo de esta forma se contabilizan posteriormente de acuerdo
con NIIF para PYMES y lo que dicho estándar establezca teniendo en cuenta el tipo de activo.
MEDICION INICIAL
Una entidad medirá los inventarios al importe menor entre el costo y el precio de venta estimado
menos los costos de terminación y venta.
Costo del Inventario
Una entidad incluirá en el costo de los inventarios todos los costos de compra, costos de
transformación y otros costos incurridos para darles su condición y ubicación actuales.
Costo de adquisición
Comprenderán el precio de compra, los aranceles de importación y otros impuestos (que no sean
recuperables posteriormente de las autoridades fiscales), el transporte, la manipulación y otros costos
directamente atribuibles a la adquisición de las mercaderías, materiales o servicios. Los descuentos
comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para determinar el costo de adquisición.
Otros costos incluidos en los inventarios
La entidad incluirá otros costos en el costo de los inventarios solo en la medida en que se haya
incurrido en ellos para dar a los mismos su condición y ubicación actuales.
Costos excluidos de los inventarios
Dentro de los costos excluidos del costo de los inventarios y reconocidos como gastos en el periodo
en el que se incurren, se tienen los siguientes:
• Importes anormales de desperdicio de materiales, mano de obra u otros costos de producción.

• Costos de almacenamiento, a menos que sean necesarios durante el proceso productivo,
previos a un proceso de elaboración ulterior.
• Costos indirectos de administración que no contribuyan a dar a los inventarios su condición y
ubicación actuales.
• Costos de venta.
MEDICION POSTERIOR Y DETERIORO
Al final del periodo sobre el que se informa; la UNAD, evaluara cada partida de sus inventarios con el
fin de establecer si dicha partida ha sufrido deterioro alguno.
Para el caso en que la entidad determine que el importe en libros de sus inventarios no es totalmente
recuperable, es decir, se ha deteriorado ya sea por daños, obsolescencias, precios decrecientes, entre
otros; entonces la UNAD medirá sus inventarios a su precio de venta menos los costos de terminación y
venta, reconociendo una pérdida por deterioro del valor del inventario.
REVELACION
La UNAD revelará:
• Las políticas contables adoptadas para la medición de los inventarios, incluyendo la fórmula de
costo utilizada.
• El importe total en libros de los inventarios y los importes en libros según la clasificación
apropiada para la UNAD.
• El importe de los inventarios reconocido como gasto durante el periodo.
• Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el resultado.  El importe
total en libros de los inventarios pignorados en garantía de pasivos.
VIGENCIA
Esta política aplica a partir del 1 de enero de 2017 y deja sin efecto cualquier disposición que le sea
contraria.
1. Realiza la siguiente compra (importación) de inventario a la empresa “External Co.” TIN No.
328.258.258 y presenta la información para poder capitalizar en sus costos de adquisición del
Inventario: (Corte a noviembre 2017)
a. El precio de la mercancía corresponde a $ 32.000.000. u.m. Se compraron 3.400 unidades de

la referencia 1768BDC
b. Los impuestos de esta importación (Arancel e IVA) están representados en el 5% y 19% sobre
el valor del precio de la mercancía.
CUENTA CONCEPTO TERCERO DÉBITO CRÉDITO
32.000.000
1435 MCIA NO FABRICADA POR LA EMP EXTERNAL CO
39.680.000
2205 PROVEEDORES NACIONALES EXTERNAL CO
6.080.000
24081004 IVA DESCONTABLE POR IMPORTACIONES EXTERNAL CO
514020 GASTOS ADUANEROS (ARANCELES) EXTERNAL CO 1.600.000
32.000.000
1435 MCIA NO FABRICADA POR LA EMP EXTERNAL CO
6135 COSTO MCIA NO FAB POR LA EMP EXTERNAL CO 32.000.000

INVENTARIO UNAD MÉTODO
PROMEDIO PONDERADO
REF: 1768BDC ENTRADAS SALIDAS SALDO
Fecha Detalle Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total Cantidad Valor Unitario Total
Se registra
31/10/2017 inventario inicial de $ - $ -
mercancía
Compra de
31/10/2017 mercancía para la 3.400 Unds $ 9.412 $ 32.000.000 3.400 Unds $ 9.412 $ 32.000.000
venta
$
TOTALES $ 32.000.000 - $ 32.000.000
c. El costo del transporte pagados a DEPRISA S.A. (NIT 891.303.182-6) de traer desde Japón a
puerto Cali es de U$ 8500 dólares americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha era de $3.007
u.m
TASA DE CAMBIO $ 3.007 PESOS

DOLARES $ 8.500 USD
$ 25.559.500

513550 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS DEPRISA SA $ 25.559.500
1110 BANCOS NACIONALES DEPRISA SA $ 25.559.500
d. El Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGUIO LTDA (NIT

815.000.705-0) es de U$175 dólares Americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha era de $
2.982.
TASA DE CAMBIO $ 2.982 PESOS

DOLARES $ 175 USD
$ 521.850

512010 ARRENDAMIENTOS BODEGA BODEGUIO LTDA $ 521.850
1110 BANCOS NACIONALES BODEGUIO LTDA $ 521.850
e. La empresa paga por un contrato de arrendamiento a INMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449-4 en

donde se encuentra sus oficinas administrativas, el valor mensual de este arriendo es de
$1.450.000 u.m.

512010 ARRENDAMIENTO OFICINAS INMOBIL S.A.S $ 1.450.000
236530 RTE FTE ARRENDAMIENTOS INMOBIL S.A.S $ 50.750
236810 RTE ICA SERVICIOS INMOBIL S.A.S $ 14.007
1110 BANCOS NACIONALES INMOBIL S.A.S $ 1.385.243
f. Los descuentos que nos ofrece el proveedor por pronto pago es del 5% sobre el precio de
compra de la mercancía.
DESCUENTOS COMERCIALES
421040 CONDICIONADOS EXTERNAL CO $ 1.984.000
2205 PROVEEDORES NACIONALES EXTERNAL CO $ 39.680.000
1110 BANCOS NACIONALES EXTERNAL CO $ 37.696.000
g. El sueldo de la secretaria que ejecuta y hace los conteos de la mercancía es de 870.000 u.m.
mensuales.

513595 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SECRETARIA $ 870.000
236525 RTE FTE SERVICIOS SECRETARIA $ 52.200
236810 RTE ICA SERVICIOS SECRETARIA $ 6.003
1110 BANCOS NACIONALES SECRETARIA $ 811.797
* En esta causación no se sabe si los impuestos son asumidos y si la persona

estuviera dentro la nómina de empleados, simplemente el trabajo elaborado no
se discriminaría, por lo que este registro se lleva como un servicio.
2. Se debe determinar el valor Neto de Realización y exponer sus registros contables en caso de que
exista algún deterioro del inventario evidenciado de acuerdo a que uno de los productos que
vende UNAD Contable SAS es la referencia: 2538XYZ; y presenta la siguiente información con el
fin que usted la analice y determine si existe deterioro o no:
a. Tiene 890 Unidades de la referencia mencionada a un precio unitario de 9.620 u.m; calcule el
precio total.
UNIDADE PRECIO TOTAL

VALOR PARA LA VENTA S
890 $ 9.620 $ 8.561.800
b. En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una nómina que representan el 12% del total
de las ventas. (Se venden todas las unidades); adicionalmente paga una comisión por ventas
del 3% sobre la venta.
CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO
510506 SUELDOS $ 1.011.287
510515 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 97.032
237005 SALUD EPS $ 40.451

238030 PENSIONES $ 40.451
250501 SALARIOS POR PAGAR $ 1.284.270
510518 COMISIONES (Estas son adicionales) $ 256.854
1110 BANCOS NACIONALES $ 1.284.270
* En la cuenta 250501 de salarios por pagar sin tener en cuenta las comisiones no da
un valor por pagar de $1.027.416, correspondiente al 12% del valor de las ventas
que en este caso sería $8.561.800.
c) El pago de industria y comercio es el 9.66 x mil (se vendieron todas las unidades).
VLR VENTAS TARIFA TOTAL

VALOR ICA $ 8.561.800 9,66 $ 82.707
511505 INDUSTRIA Y COMERCIO $ 82.707
1110 BANCOS NACIONALES $ 82.707
d) El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 860.000

512010 ARRENDAMIENTO OFICINAS $ 860.000
233540 ARRENDAMIENTOS $ 860.000

233540 ARRENDAMIENTOS $ 860.000
1110 BANCOS NACIONALES $ 860.000
e) El costo de adquisición del lote de las 890 referencias es de $4.005.300

INVENTARIO UNAD
REF:2538XYZ ENTRADAS SALIDAS SALDO
Cantid Val Valor
Fecha Detalle Total Cantidad Valor Total Cantidad Total
ad or Unitario
Se registra
$ $
31/10/2017 inventario inicial 890 Unds
4.500 4.005.300
de mercancía
Venta de
31/10/2017 $ $ $
890 Unds Unds $ -
mercan 4.500 4.005.300 -
cía
TOTALES $ - $ $ -
4.005.300
f) Determinar el valor Neto de Realización
PRECIO VENTA POR UNIDAD $

9.620
PRECIO VENTA TOTALES $

8.561.800
Los costos de venta estimados de la entidad son los siguientes:
Salario Vendedores $ 1.154 Por Unidad Vendida

Comisiones por Ventas $ 289 Por Unidad Vendida
Pago Impuesto ICA $ 93 Por Unidad Vendida
Arriendo Local $ 966 Por Unidad Vendida
TOTAL COSTOS $ 2.502
Salario Vendedores $ 1.027.416 Por Ventas totales

Comisiones por Ventas $ 256.854 Por Ventas totales
Pago Impuesto ICA $ 82.707 Por Ventas totales
Arriendo Local $ 860.000 Por Ventas totales
TOTAL COSTOS $ 2.226.977
Entonces:
El valor del precio de venta por unidad menos el total de los costos de la venta nos arroja el
VALOR NETO REALIZABLE:
PRECIO VENTA POR UNIDAD $

9.620
TOTAL COSTOS $
2.502
$
VALOR NETO REALIZABLE 7.118
PRECIO VENTAS TOTALES $ 8.561.800

TOTAL COSTOS $ 2.226.977
VALOR NETO REALIZABLE $ 6.334.823
De acuerdo a esta información, se concluye que NO genera Deterioro, pues el valor del costo en libros
del inventario por unidad es de $4.500 y el VNR no es inferior a este.
o Semana Académica 8 - problema 5
considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere establecer una política de
reconocimiento, gestión y control de su Propiedad, Planta y Equipo con la visión de futuras
transacciones asociadas a dicho rubro contable. La Gerencia estableciendo como necesidad una asesoría
de estándares internacionales le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha
política y la puesta en marcha de la política contable de PPyE.
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A

DISTANCIA POLITICAS DE ACTIVOS
FIJOS
OBJETIVO
Establecer la contabilización de los activos que caben dentro de la definición de propiedades planta y
equipo, de tal forma que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la información acerca
de los mismos, y los cambios generados. Presenta el reconocimiento contable de propiedades, planta y
equipo, su medición, los cargos por depreciación, valor de desmantelamiento, valor residual, pérdidas
por deterioro y revelación.
ALCANCE
Esta política abarcará la contabilidad de las propiedades, planta y equipo, así como, a las
propiedades de inversión cuyo valor razonable no se pueda establecer sin un costo o esfuerzo
desproporcionado; y que por lo tanto no irán dentro de las propiedades de inversión, sino que se
incorporarán en esta política, como propiedad planta y equipo.
Algunos ejemplos que caben dentro del alcance de esta política podemos encontrar:
• Construcciones en curso
• Edificaciones y Mejoras a las mismas
• Equipo de computación y comunicación
• Equipo de Oficina
• Flota y equipo de transporte
• Muebles y Enseres
• Terrenos Urbanos y/o Rurales
RECONOCIMIENTO
La UNAD reconocerá el costo o valor económico de adquisición de un elemento de propiedades, planta y

equipo como un activo solo si cumple con los dos siguientes requisitos:
a) Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros asociados con ese elemento
catalogado como propiedad, planta y equipo, y
b) El costo o valor económico del elemento puede medirse con fiabilidad.
La entidad reconocerá elementos catalogados como propiedad, planta y equipo, de acuerdo a los
siguientes criterios:
MEDICIÓN INICIAL
La entidad registrará las partidas de propiedades, planta y equipo por su costo en el momento del
reconocimiento inicial (adquisición o incorporación del elemento en los estados financieros).
El costo se compone de:
1. El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los aranceles de
importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y
las rebajas.
2. Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las
condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. Estos costos
pueden incluir los costos de preparación del emplazamiento, los costos de entrega y
manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de comprobación de que el activo
funciona adecuadamente.
Si al adquirir el elemento de propiedad, planta y equipo; su pago se aplaza mas allá de los términos
normales de crédito; el costo es el valor presente de todos los pagos futuros.
MEDICIÓN POSTERIOR
La entidad medirá todas las partidas de propiedades, planta y equipo, después de su reconocimiento
inicial (después de adquirirlas) al costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por
deterioro del valor acumulado.
DEPRECIACIÓN
La depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su

vida útil. La UNAD, seleccionará un método de depreciación que refleje el patrón con base en el cual se
espera consumir los beneficios económicos futuros del activo. Los métodos posibles de depreciación
incluyen el método lineal, el método de depreciación decreciente y los métodos basados en el uso.
El importe depreciable de un activo equivale al costo del activo menos el valor residual.
El valor residual es el importe estimado que una entidad podría obtener en el momento presente por
la disposición de un activo, después de deducir los costos de disposición estimados, si el activo hubiera
alcanzado ya la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil.
Los valores residuales y la vida útil estimada de las propiedades planta y equipo se deberán revisar
periódicamente para determinar que el método y periodo de depreciación corresponden a los beneficios
económicos que de estas propiedades se ha previsto.
Los factores detallados a continuación podrían indicar que ha cambiado el valor residual o la vida útil de
un activo desde la fecha sobre la que se informa, anual más reciente, a saber:
• Un cambio en el uso del activo,

• Un desgaste significativo inesperado,
• Avances tecnológicos y
• Cambios en los precios de mercado
La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se
encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la
administración.
La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso activo, a menos
que se encuentre depreciado por completo. Sin embargo, si se utilizan métodos de depreciación en
función del uso, el cargo por depreciación podría ser nulo cuando no tenga lugar ninguna actividad de
producción.
VIDA ÚTIL
Para determinar la vida útil de un activo, UNAD deberá considerar todos los factores siguientes:
a) El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales como el número de turnos
de trabajo en los que se utilizará el activo, el programa de reparaciones y mantenimiento, y el
grado de cuidado y conservación mientras el activo no está siendo utilizado.
b) La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios en la demanda del mercado de
los productos o servicios que se obtienen con el activo.
DETERIORO
En cada fecha sobre la que se informa; UNAD evaluará si sus activos clasificados como propiedades,
planta y equipos se han visto deteriorados. De ser así; la entidad reconocerá, medirá y revelará dicho
deterioro; con base en lo establecido en la NIIF para PYMES y en especial en la sección 27 – Deterioro del
Valor de los Activos - .
REVELACIONES
La UNAD revelará para cada categoría de elementos de propiedad, planta y equipo, la siguiente
información:
• Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto.

• Los métodos de depreciación utilizados.
• Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas.
• El importe bruto en libros y la depreciación acumulada (agregada con pérdidas por deterioro del
valor acumuladas), al principio y final del periodo sobre el que se informa.
VIGENCIA
Esta política aplica a partir del 1 de enero de 2017 y deja sin efecto cualquier disposición que le sea
contraria.
1. El 1 de Mayo de 2017 adquiriere de INMOBIL S.A.S un edificio de administración y el terreno en

el que está construido por lo que hace los siguientes desembolsos a esa fecha:
a) Paga 150.000.000 u.m. donde el 20% del precio se atribuye al terreno.

b) Paga 15.000.000 por impuestos DIAN NIT. 800.197.268-4 por transferencia no recuperable (no
incluido en el precio de compra de 150.000.000 u.m.)
c) Paga 300.000 u.m. al propietario anterior CONSTRUCTOR S.A. NIT 800.233.189-5 por concepto de
reembolso al propietario anterior por pagar de forma anticipada los impuestos no recuperables
de la propiedad del gobierno local durante el periodo de 5 meses que finaliza el 31 de Diciembre
de 2017

151605 EDIFICIOS INMOBIL S.A.S $ 132.240.000
150405 TERRENOS INMOBIL S.A.S $ 33.060.000
1110 BANCOS NACIONALES DIAN $ 15.000.000
233595 OTROS COSTOS Y GASTOS CONSTRUCTOR S.A $ 300.000
233595 OTROS COSTOS Y GASTOS CONSTRUCTOR S.A $ 300.000
1110 BANCOS NACIONALES CONSTRUCTOR S.A $ 300.000
* De acuerdo a la NIC 16 los valores por Impuestos no Recuperables deben

llevarse como un mayor costo de la Propiedad Planta y Equipo.
* En las cuentas 15 los valores corresponden a:
151605
$ 120.000.000 Valor del Activo
$ 12.000.000 Impuestos no recuperables
$ 240.000 Anticipo Impuestos no recuperables
$ 132.240.000
150405
$ 30.000.000 Valor del Activo
$ 3.000.000 Impuestos no recuperables
Anticipo $ 60.000 Impuestos no recuperables
$ 33.060.000
d) Paga 2.000.000 por concepto de costos notariales y legales directamente atribuibles a la
compra pagados a la NOTARIA 33 NIT 830.114.449-4

514005 GASTOS NOTARIALES NOTARIA 33 $ 2.000.000
1110 BANCOS NACIONALES NOTARIA 33 $ 2.000.000
e) El 30 de junio paga 800.000 u.m. a ARREGLATODO SAS NIT. 815.003.318-7 en reparaciones y
mantenimiento, que incluyen el salario y otros costos del personal de mantenimiento y
administración.
MTTO CONSTRUCCIONES Y
514510 EDIFICACIONES ARREGLATODO SAS $ 800.000
236525 RTE FUENTE SERVICIOS ARREGLATODO SAS $ 32.000
236810 RTE ICA SERVICIOS ARREGLATODO SAS $ 7.728
233523 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO ARREGLATODO SAS $ 760.272
233523 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO ARREGLATODO SAS $ 760.272
1110 BANCOS NACIONALES ARREGLATODO SAS $ 760.272
a) Vida útil del edificio: 50 años desde la fecha de adquisición.

b) Valor residual del edificio: 20.000.000 u.m.
c. Depreciación a Diciembre de 2017.
MESES ENTRE VLR

DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
MESES MAYO Y DEPRECIACIÓN
ANUAL MENSUAL
DICIEMBRE 2017 2017
$ 2.600.000 12 $ 216.667 8 $ 1.733.333
516005 DEPRECIACIÓN CONTRUCCIONES Y EDIF $ 1.733.333
159205 DEPRECIACIÓN CONTRUCCIONES Y EDIF $ 1.733.333
El valor del costo del edificio y el terreno = 165.300.000
2. El 1 de abril de 2017 adquiere por 30.000.000 u.m. una locación comprado a INMOBIL S.A.S
para destinarlo al alquiler de viviendas. El terreno representa el 20% del valor del edificio,
cuya vida útil se estima en 60 años. Los costos de adquisición son un 10% sobre el valor del
edificio. (Realizar la depreciación a fin de mes si hay lugar a ello).
VALOR DEL VIDA ÚTIL DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN

ACTIVO AÑOS ANUAL MENSUAL
$ 33.000.000 60 $ 550.000 $ 45.833

151605 EDIFICIOS INMOBIL S.A.S $ 26.400.000
150405 TERRENOS INMOBIL S.A.S $ 6.600.000
516005 DEPRECIACIÓN CONTRUCCIONES Y EDIF $ 45.833
159205 DEPRECIACIÓN CONTRUCCIONES Y EDIF $ 45.833
3. El 1 de Julio de 2017 la comienza a desarrollar con medios propios un software informático

para la gestión de sus almacenes, habiendo satisfecho los siguientes gastos:
 Gastos de personal (sueldos y aportaciones): 45.000.000 u.m.

 Materiales empleados: 23.000.000 u.m.
 Depreciación de equipos informáticos: 32.000.000 u.m.
 La aplicación no estará disponible hasta dentro de 18 meses y la empresa ha solicitado para su
financiación un préstamo bancario con vencimiento a 3 años al 6% anual pagadero por semestres
vencidos.
 Se debe contabilizar las operaciones anteriores hasta que el activo esté en condiciones de entrar
en funcionamiento (Hacer registro a la fecha de inicio y a los cierres anuales).
VALOR GENERAL
Según la guía se RUBRO asume que
estos valores SUELDOS $ 45.000.000
son generales y
MATERIALES EMPLEADOS $ 23.000.000
no mensuales.
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS $ 32.000.000
TOTALES GENERALES $ 100.000.000
Valor del préstamo: $100.000,00 (Sueldos y materiales empleados)
PERIODO CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO

210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $ 100.000.000
jul-17
510506 SUELDOS $ 14.423.077

510515 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 1.730.769
237005 SALUD EPS $ 576.923
238030 PENSIONES $ 576.923
6120 MATERIAL INDUSTRIA $ 7.666.667
516010 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA $ 10.666.667
210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $ 16.666.667 $
dic-17 530520 INTERESES BANCARIOS 3.000.000
510506 SUELDOS $ 28.846.154 $

dic-18 510515 AUXILIO DE TRANSPORTE 3.461.538
237005 SALUD EPS $ 1.153.846
238030 PENSIONES $ 1.153.846

6120 MATERIAL INDUSTRIA $ 15.333.333
210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $ 33.333.333
530520 INTERESES BANCARIOS $ 6.000.000
o SEMANA ACADEMICA 9 - PROBLEMA 6
considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas, sin embargo las administración de la empresa revisando en
sus proyecciones financieras está previendo que en los próximos 3 años es posible que puedan llegar a
tener las condiciones para pertenecer al grupo 2 de las NIIF. Por lo tanto, La Gerencia estableciendo
como necesidad una asesoría de estándares internacionales le ha convocado a usted como asesor para
que realice un análisis que permita visibilizar los efectos contables específicamente de los rubros de
inventarios y propiedad, planta y equipo que es donde tiene sus mayores recursos.
Para este efecto se le solicita realizar un cuadro comparativo entre las NIIF Plenas y las NIIF para
PYMES donde se describan las diferencias de criterios y pueda otorgar un ejemplo de estas diferencias.
CONCLUSIONES
Finalmente, identifiqué los elementos que conforman los activos fijos y los inventarios con ejercicios
prácticos como el registro de operaciones cotidianas comerciales, los cuales muestran el
comportamiento de las entradas y salidas de la mercancía, el deterioro tanto del inventario como del no
pago de las cuentas por cobrar y la devaluación o depreciación de una activo de acuerdo a su vida útil y
su edad.
BIBLIOGRAFÍA
ACTUALÍCESE. (15 de Febrero de 2017). YOUTUBE. Obtenido de
https://www.youtube.com/watch?v=zy-XJSurlF8
Gerencie. (25 de Abril de 2018). Gerencie. Obtenido de https://www.gerencie.com/depreciacionen-linea-

recta.html
SALAZAR BAQUERO, E. E. (1 de Marzo de 2013). Universidad Javeriana. Obtenido de

https://www.javeriana.edu.co/personales/hbermude/Audire/eesb4.pptx
VARÓN , L. (18 de Octubre de 2017). Gerencie. Obtenido de https://www.gerencie.com/valorneto-

realizable.html
VARÓN, L. (10 de Octubre de 2018). crconsultorescolombia. Obtenido de
http://crconsultorescolombia.com/niif-tratamiento-contable-del-iva-y-del-impuestonacional-al-
consumo-en-la-adquisicion-de-bienes-de-capital.php

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MOMENTO 3 - UNIDAD 2: INVENTARIOS Y ACTIVOS FIJOS

SHOUNY DAYANA CASAS NAJAS

UNAD – UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

CONTABILIDAD FINANCIERA INTERMEDIA Bogotá D.C.

o Semana académica 7 - Problema 4

La empresa utiliza el sistema de inventarios permanente y el método de ponderación promedio

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A

Se definen como Inventarios los activos:

• Poseídos para ser vendidos en el curso normal de las operaciones.

El reconocimiento es el proceso de incorporación en los estados financieros de una partida que

Reconocimiento como un gasto

Costo del Inventario

Costos excluidos de los inventarios

• Importes anormales de desperdicio de materiales, mano de obra u otros costos de producción.

MEDICION POSTERIOR Y DETERIORO

a. El precio de la mercancía corresponde a $ 32.000.000. u.m. Se compraron 3.400 unidades de

CUENTA CONCEPTO TERCERO DÉBITO CRÉDITO

514020 GASTOS ADUANEROS (ARANCELES) EXTERNAL CO 1.600.000

6135 COSTO MCIA NO FAB POR LA EMP EXTERNAL CO 32.000.000

TASA DE CAMBIO $ 3.007 PESOS

CUENTA CONCEPTO TERCERO DÉBITO CRÉDITO

d. El Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGUIO LTDA (NIT

TASA DE CAMBIO $ 2.982 PESOS

CUENTA CONCEPTO TERCERO DÉBITO CRÉDITO

1110 BANCOS NACIONALES BODEGUIO LTDA $ 521.850

e. La empresa paga por un contrato de arrendamiento a INMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449-4 en

CUENTA CONCEPTO TERCERO DÉBITO CRÉDITO

1110 BANCOS NACIONALES EXTERNAL CO $ 37.696.000

CUENTA CONCEPTO TERCERO DÉBITO CRÉDITO

* En esta causación no se sabe si los impuestos son asumidos y si la persona

UNIDADE PRECIO TOTAL

510506 SUELDOS $ 1.011.287

510515 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 97.032

237005 SALUD EPS $ 40.451

250501 SALARIOS POR PAGAR $ 1.284.270

1110 BANCOS NACIONALES $ 1.284.270

VLR VENTAS TARIFA TOTAL

CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO

511505 INDUSTRIA Y COMERCIO $ 82.707

2412 INDUSTRIA Y COMERCIO $ 82.707

2412 INDUSTRIA Y COMERCIO $ 82.707

1110 BANCOS NACIONALES $ 82.707

d) El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 860.000

512010 ARRENDAMIENTO OFICINAS $ 860.000

233540 ARRENDAMIENTOS $ 860.000

1110 BANCOS NACIONALES $ 860.000

e) El costo de adquisición del lote de las 890 referencias es de $4.005.300

PRECIO VENTA POR UNIDAD $

PRECIO VENTA TOTALES $

Los costos de venta estimados de la entidad son los siguientes:

Salario Vendedores $ 1.154 Por Unidad Vendida

Salario Vendedores $ 1.027.416 Por Ventas totales

VALOR NETO REALIZABLE:

PRECIO VENTA POR UNIDAD $

PRECIO VENTAS TOTALES $ 8.561.800

o Semana Académica 8 - problema 5

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A

La UNAD reconocerá el costo o valor económico de adquisición de un elemento de propiedades, planta y

b) El costo o valor económico del elemento puede medirse con fiabilidad.

El costo se compone de:

La depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su

• Un cambio en el uso del activo,

• Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto.