CURSO PROFESIONAL

MayuGo PRESUPUESTOS INDUSTRIALES: DISEÑO, CÁLCULO E INTERPRETACIÓN

CASO – PRESUPUESTO OPERATIVO – ANÁLISIS DE VARIACIONES

La empresa RVD lanzará por todo lo alto su nuevo producto de altísima gama, un celular resistente a caídas de más de
100 metros . Se cuenta con los siguientes datos para el febrero del 2020:

Venta en unidades: 2,500 U.M. Costo x gr del cristal líquido y litio (febrero): 5 U.M.

Valor de venta unitario: 2,000 U.M. Costo x gr de carcaza de aluminio (febrero): 7 U.M.

Inventario Inicial productos terminados (muestras): 200 Costo x gr del cristal líquido y litio (enero): 4 U.M.

Inventario final de productos terminados: 150 Costo x gr de carcaza de aluminio (enero): 6 U.M.

Costo del inventario PT al 01 febrero 2020: 400 U.M. Horas MOD requeridas por celular: 1.5

Cristal líquido y litio por celular en gramos: 50 Costo x hora MOD (inc. carga social 44.46%): 12 U.M.

Carcaza de aluminio en gramos: 20 CIF variables (tornillos, otros): 5 U.M.

Inventario inicial de cristal líquido y litio en gramos: 100 CIF fijos (alquiler de planta): 50,000 U.M.

Inventario inicial de carcaza de aluminio en gramos: 60 Gastos administrativos fijos: 3’000,000 U.M.

Inventario final de ambos materiales: 10% req. prod. x mes Gastos distribución variables x und. vendida: 50 U.M.

Elaborar los presupuestos:

1. Presupuesto de ventas y producción

2. Presupuesto de compra y consumo de materia prima
3. Presupuesto de mano de obra directa y presupuesto de CIF
4. Presupuesto de costo de artículos terminados y vendidos (con costo unitario)
5. Presupuesto de Estado por Resultados

Información adicional REAL de febrero del 2020

• El área de compras consiguió un proveedor de materiales más económico y con precios más estables. Hizo la
venta a 4 y 5 U.M. el gramo de cristal líquido y litio, y de carcaza de aluminio, respectivamente, para todo el
2015.
• En diciembre del 2019 se decidió alquilar una planta más cercana al centro de distribución, lo que reducirá en
10% esta partida. Sin embargo, el costo de alquiler de la planta se incrementó en un 20%.
• La empresa valúa todos sus inventarios por el método promedio ponderado.

Hallar:

6. Analice las diferencias encontradas entre el pronóstico y el real, de manera cuantitativa.