CURSO PROFESIONAL

MayuGo PRESUPUESTOS INDUSTRIALES: DISEÑO, CÁLCULO E INTERPRETACIÓN

CASO DE PRESUPUESTO OPERATIVO:

La empresa XYZ va realizar el lanzamiento de su modelo exclusivo de laptop KAT-01. EL KAT-01 cuenta con dos pantallas
que permiten visualizar hologramas en tiempo real. Se cuenta con los siguientes datos para el mes de enero del 2020:

Enero 2020:

Venta en unidades: 100 Costo x kg escarcha (al 31de diciembre del 2019 y enero 2020: 3 U.M.

Valor de venta unitario: 2,500 U.M. Horas para producir 01 KAT-01: 3

Inventario inicial de materia prima: 10 und Tarifa por hora (más carga social del 44.46%): 25 U.M.

Inventario final de materia prima: 10 und CIF Fijos: 50,000 U.M.

Escarcha para panel por producto: 2 kg CIF Variables (por unidad producida): 50 U.M.

Elaborar los presupuestos:

1. Presupuesto de ventas y producción

2. Presupuesto de compra y consumo de materia prima
3. Presupuesto de mano de obra y presupuesto de CIF
4. Costo unitario del producto presupuestado y margen bruto.

CASO DE PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA:

La empresa RST va lanzar al mercado un producto disruptivo, el cual se compone de titanio y microprocesadores de
gran potencia. Se muestra a continuación los datos mensuales presupuestados para enero y febrero del 2020:

Concepto Enero Febrero

Ventas totales en U.M. 320,000 308,000

Unidades producidas 81 70

Costo total de las planchas de titanio compradas 19,800 17,160

Costo total de los chips comprados 52,600 45,625

Sueldo neto de los operarios 13,050 11,310

Sistema Nacional de Pensiones – SNP (13%) 1,950 1,690

Aportes (9.75%; incluyen seguros diversos de salud y SCTR) 1,462.50 1,267.50

Provisiones (34.71%: inc. gratificaciones, vacaciones y CTS) 5,206.50 4,512.30

CIF fijos mensuales (incluye 20,000 U.M. por depreciación) 100,000 100,000

Costo de CIF variables (por unidad producida) en U.M. 60 60

Gastos de administración y ventas (afectos al IGV) 4,500 4,200

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La política de pagos a proveedores de MP es de 30% al contado (el mismo mes de la adquisición de MP), 20% a treinta
días y el saldo a sesenta días.

• Las políticas de cobranzas y pagos están vigentes desde el año 2019. Hasta el 31 de diciembre del 2019 las
cobranzas y pagos se hacían una parte al contado y la otra al crédito a treinta días.
• Los pagos de remuneraciones a los trabajadores se hacen en el mes en que se devengan y las obligaciones al
Gobierno y otras cargas sociales se pagan según las normas laborales.
• Todos los gastos de administración, ventas y CIF desembolsables están afectos al IGV y son pagados en el mes
que devengan.
• En el Estado de Situación Financiera (Balance General) al 31 de diciembre del 2019 se tiene: un saldo de 20,000
U.M. en la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar comerciales por 70,000 U.M.,
SNP por pagar de 1,500 U.M, aportes por pagar de 1,100 U.M, provisiones y beneficios adicionales pendientes
de pago de 2,500 U.M, IGV por pagar de 5,000 U.M, impuesto a la renta por pagar de 10,000 U.M. y un saldo
en cuentas por pagar a proveedores de 55,300 U.M.
• Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta son el 2% de ventas totales.
• Considerar el cálculo de la liquidación del IGV en el flujo de aja.
• Todos los tributos (impuestos y contribuciones) se pagan al mes siguiente de incurridos.

Se solicita en base a lo anterior elaborar lo siguiente para enero y febrero del 2020:

1. Las cobranzas por ventas en U.M.

2. El saldo de las facturas por cobrar al 31 de enero del 2020 y al 28 de febrero del 2020
3. Los desembolsos presupuestados por la compra de la materia prima y MOD
4. Los desembolsos presupuestados de CIF fijos y variables.
5. El presupuesto de flujo de caja