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2.

1 SEMANA ACADEMICA 7 - PROBLEMA 4


La empresa UNAD Contable S.A hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los
lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere
establecer una política de reconocimiento, gestión y control de inventarios con la visión de
futuras transacciones asociadas a dicho rubro contable. La Gerencia estableciendo como
necesidad una asesoría de estándares internacionales le ha convocado a usted como asesor
en la estructuración de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de
inventarios.

La empresa utiliza el sistema de inventarios permanente y el método de ponderación


promedio ponderado.

Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la
empresa, se desglosan las siguientes operaciones financieras:

La empresa UNAD Contable S.A hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los
lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere
establecer una política de reconocimiento, gestión y control de inventarios con la visión de
futuras transacciones asociadas a dicho rubro contable. La Gerencia estableciendo como
necesidad una asesoría de estándares internacionales le ha convocado a usted como asesor
en la estructuración de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de
inventarios.

La empresa utiliza el sistema de inventarios permanente y el método de ponderación


promedio ponderado.

Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la
empresa, se desglosan las siguientes operaciones financieras:

Nota: Para todos los talleres, los pagos o desembolsos se realizan por medio de bancos y
todos los ingresos se registran en caja.

1. Realiza la siguiente compra (importación) de inventario a la empresa “External Co.” TIN


No. 328.258.258 y presenta la información para poder capitalizar en sus costos de
adquisición del Inventario: (Corte a noviembre 2017)

a) El precio de la mercancía corresponde a $ 32.000.000. u.m. Se compraron 3.400


unidades de la referencia 1768BDC.

b) Los impuestos de esta importación (Arancel e IVA) están representados en el 5% y 19%


sobre el valor del precio de la mercancía.
CUENTA CONCEPTO TERCERO DEBITO CREDITO
1435 Mercancía no fabricada por la “External Co” $ 32.000.000
empresa
2205 “External Co” $ 39.680.000
Proveedores Nacionales
24081004 “External Co” $ 6.080.000
IVA descontable x importaciones

514020 “External Co” $ 1.600.000


Gastos aduaneros (aranceles)

1435 Mercancía no fabricada por la “External Co” $ 32.000.000


empresa

6135 “External Co” $ 32.000.000


Costo de la mercancía no fabricada
por la empresa
INVENTARIO UNAD CONTABLE S. A
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
REF. 1768BDC. ENTRADAS SALIDAS SALDO
Cantida Valor
Fecha Detalle Cantidad Valor Total Valor Total Cantidad Total
d Unitario

Se registra
31/10/201 $
inventario inicial             $ - $ -
7 -
de mercancía

Compra de
31/10/201 3400
Mercancía para $9.412 $32.000.000       3400 unid $9.412 $32.000.000,00
7 unid
la venta

$ $
TOTALES $ 32.000.000,00
- 32.000.000,00
c) El costo del transporte pagados a DEPRISA S.A. (NIT 891.303.182-6) de traer desde
Japón a puerto Cali es de U$ 8500 dólares americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha
era de $3.007 u.m.

TASA DE CAMBIO $ 3.007 Pesos


DOLARES $ 8.500 USD
  $ 25.559.500

CUENTA CONCEPTO TERCERO DEBITO CREDITO


513530 Transportes, fletes y acarreos DEPRISA S.A $ 25.559.500

1110 Bancos Nacionales DEPRISA S. A $


25.559.500

d) El Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGUIO LTDA (NIT


815.000.705-0) es de U$175 dólares Americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha era
de $ 2.982.
TASA DE CAMBIO $ 2.982 Pesos
DOLARES $ 175 USD
  $ 521.850

CUENTA CONCEPTO TERCERO DEBITO CREDITO


512010 Arrendamiento bodega BODEGUIO $ 521.850
LTDA

1110 Bancos Nacionales BODEGUIO


LTDA $
521.850

e) La empresa paga por un contrato de arrendamiento a INMOBIL S.A.S NIT.


830.114.449-4 en donde se encuentra sus oficinas administrativas, el valor mensual de
este arriendo es de $1.450.000 u.m.

 Valor mensual: $ 1.450.000


 Rete fuente arrendamiento: 3.5%
 ReteICA 9,66/1000

CUENTA CONCEPTO TERCERO DEBITO CREDITO


512010 Arrendamiento oficinas INMOBIL $ 1.450.000
S.A.S
236530 Rete fuente arrendamientos INMOBIL $ 50.750
S.A.S
236810 Rete ICA servicios INMOBIL $ 14.007
S.A.S
1110 Bancos Nacionales INMOBIL $ 1.385.243
S.A.S

f) Los descuentos que nos ofrece el proveedor por pronto pago es del 5% sobre el precio
de compra de la mercancía.

CUENTA CONCEPTO TERCERO DEBITO CREDITO


421040 Descuentos comerciales EXTERNAL $ 1.984.000
condicionados CO
2205 Proveedores Nacionales EXTERNAL $ 39.680.000
CO
1110 Bancos Nacionales EXTERNAL $ 37.696.000
CO

g) El sueldo de la secretaria que ejecuta y hace los conteos de la mercancía es de 870.000


u.m. mensuales.

• Sueldo mensual: $ 870.000


• Rete fuente servicios: 6% (no declarante de renta)
• ReteICA 9,66/1000

CUENTA CONCEPTO TERCERO DEBITO CREDITO


513596 Servicios administrativos SECRETARIA $ 870.000

236535 Rete fuente servicios SECRETARIA $ 52.200


236810 Rete ICA servicios SECRETARIA $ 8.404
1110 Bancos Nacionales SECRETARIA $ 809.396
2. Se debe determinar el valor Neto de Realización y exponer sus registros contables en
caso de que exista algún deterioro del inventario evidenciado de acuerdo a que uno de los
productos que vende UNAD Contable SAS es la referencia: 2538XYZ; y presenta la
siguiente información con el fin que usted la analice y determine si existe deterioro o no:

a) Tiene 890 Unidades de la referencia mencionada a un precio unitario de 9.620 u.m;


calcule el precio total.
Unidades Precio Total
890 $ 9.620 $ 8.561.800

R/ El precio total es de $ 8.561.800

b) En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una nómina que representan el 12% del
total de las ventas. (Se venden todas las unidades); adicionalmente paga una comisión por
ventas del 3% sobre la venta.

 Sueldo: $ 8.561.800* 12%= $ 1.027.416


 Comisiones: $ 8.561.800*3%= $ 256.854

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO


510506 Sueldos $ 1.027.416

510515 Auxilio de transporte $ 97.032

237005 Salud EPS $ 41.097


$ 41.097
238030 Pensiones
$ 1.284.270
250501 Salarios por pagar

510518 Comisiones (Estas $ 256.854


son adicionales)

250501 Salarios por pagar $ 1.284.270

1110 Bancos Nacionales $ 1.284.270


c) El pago de industria y comercio es el 9.66 x mil (se vendieron todas las unidades).

Valor ventas Tarifa Total


$ 8.561.800 9,66/1000 $ 82.707

R/ El valor del ICA es de $ 82.707

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO


511505 Industria y comercio $ 82.707

2412 Industria y comercio $ 82.707

2412 Industria y comercio $82.707

1110 Bancos Nacionales $ 82.707

d) El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 860.000

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO


512010 Arrendamiento oficinas $ 860.000

233540 Arrendamientos $ 860.000

233540 Arrendamientos $ 860.000

1110 Bancos Nacionales $ 860.000

e) El costo de adquisición del lote de las 890 referencias es de $4.005.300


INVENTARIO UNAD CONTABLE S. A
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
REF. 2538XYZ ENTRADAS SALIDAS SALDO
Valor
Cantida Tota Cantida Cantida
Fecha Detalle Valor Valor Total Unitari Total
d l d d
o
Se
registra
inventari
31/10/201 $
o inicial             890 $ 4.005.300
7 4.500
de
mercancí
a
Venta de
31/10/201
Mercancí 890 $ 4.500 $ 4.005.300
7
a

$
TOTALES $ -- $---
4.005.300

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