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El Diamante del Fraude

Published on September 11, 2017

Agustin BarralesFollow
Auditor Forense de Cumplimiento
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Que pasa cuando los controles preventivos y disuasivos de una compañía son fuertes, por lo
general, disminuimos el factor de oportunidad y en algunos caso la justificación y presión
interna en el “Triangulo del Fraude”, sin embargo cuando la capacidad del
perpetrador es un factor relevante para llevar a cabo el fraude, se habla del "Diamante
del Fraude".
Para identificarlos existen 6 rasgos característicos asociados al elemento de Capacidad;

1. Posicionamiento: que corresponde a la posición de la persona en la

estructura, entre mayor posición, existe mayor influencia, y acceso
de efectuar el fraude.
 2. Inteligencia / Creatividad: el defraudador es lo suficientemente
listo como para explotar deficiencias de control interno, y para
utilizar su posición, el acceso, o ventaja.
3. Ego: el individuo tiene una gran confianza de que no sera
detectado, estas personalidades incluyen a personas con impulsos
de lograr éxito a toda costa, y con una personalidad narcisista.
4. Coacción: tiene la facilidad de coaccionar a otros a ocultar o
cometer sus fraudes, son de personalidad muy persuasiva.
5. Engaño: se requiere ser capaz de mentir de una manera
convincente para llevar a cabo el fraude.
6. Estrés: el individuo debe ser capa de controlar la situación,
controlando el estrés de mantener oculto el fraude.
Una forma de detectar y prevenir la continuidad de un fraude, es realizar una investigación
que vaya mas lejos de la revisión clásica de documentación;

 Realizar entrevistas en profundidad, donde se evalué la

personalidad de los involucrados.
 Evaluar la credibilidad de testigos y sus declaraciones.
 Hacer conexiones con los datos aportados.
 Aprovechar algunos recursos de redes sociales, y fuentes publicas.
https://www.linkedin.com/pulse/el-diamante-del-fraude-agustin-barrales

El Diamante De Fraude
El contador forense David T. Wolfe y la profesora Dana R. Hermanson 
presentaron el Diamante de Fraude en 2004 para desarrollar aún más un
conjunto de rasgos y características individuales (es decir, «capacidades»)
necesarios para cometer fraude. Racionalizar las fechorías sigue siendo una
característica personal crítica para los defraudadores, por lo que el Diamante del
Fraude amplía el pensamiento más allá de la racionalización para agregar un
cuarto componente de modelo -capacidad- que considera otras seis capacidades
y rasgos individuales que son observables. Estos factores de capacidad incluyen:

1. Tener la posición o función organizacional correcta para

aprovechar las oportunidades de fraude.
2. Tener la experiencia adecuada para aprovechar las oportunidades
de fraude.

3. Tener la confianza o el ego para aprovechar las oportunidades de

fraude.

4. Poder obligar a otros a participar en actividades fraudulentas.

5. Ser capaz de lidiar con el estrés asociado con cometer fraude.

6. Ser un buen mentiroso.

Wolfe y Hermanson señalaron que la oportunidad representa una «puerta

abierta» al fraude, pero «… la persona debe tener la capacidad de reconocer la
puerta abierta como una oportunidad y aprovecharla caminando». En
consecuencia, factores situacionales como la presión (incluidos los incentivos
financieros y no financieros) y la oportunidad (incluido el gobierno organizacional
y las debilidades de control) afectan la probabilidad de que ocurra un fraude,
mientras que la capacidad individual y la racionalización se centran en las
características y rasgos humanos que una persona necesita para actuar
fraudulentamente en situaciones determinadas.

http://blogs.portafolio.co/buenas-practicas-de-auditoria-y-control-interno-en-las-
organizaciones/los-modelos-riesgo-fraude-la-gestion/