INSTITUTO COMFAMILIAR RISARALDA

TECNICO CONTABLE
III SEMESTRE
TRIBUTARIA II

TALLER
La empresa BERLIN S.A.S. Nit. 800.120.451-3, realizó las siguientes transacciones en el mes de
marzo de 2020.

Concepto Base Tarifa Vr. Retefuente

1 Se pagan servicios profesionales a una persona jurídica G.C. autorretenedor 3,400,000 11% N/A
2 Se pago por compra de mercancia a una entidad sin animo de lucro R.E 16,984,678 2.50% N/A
3 Se paga por transporte de carga a persona juridica 830,805 1% 8,308
4 Se pagan honorarios a declarante, clasificado en la cédula de renta no laboral 7,889,046 11% 867,795
5 Se pagan honorarios a persona natural, no declarante, clasificado en la cédula de 2,445,600
renta no laboral 10% 244,560
6 Se paga por compras de mercancia a persona jurídica 4,234,580 2.50% 105,865
7 Se paga servicios de restaurante y hospedaje a persona natural, no declarante 190,000 3.50% 6,650
8 Se pago por compra de mercancia a una persona natural, declarante 506,060 2.50% N/A
9 Se paga por servicios no profesionales a persona jurídica 7,456,700 4.0% 298,268
10 Se pago arrendamiento de bien inmueble a persona juridica, autorretenedor 15,300,000 3.50% N/A
11 Se paga servicios de restaurante a persona juridica G.C. 560,000 3.50% 19,600
12 Se pago arrendamiento de bienes muebles a persona jurídica 33,390,000 4% 1,335,600
13 Se paga por compras de productos agricolas sin procesamiento a p. jurídica 4,458,000 1.50% 66,870
14 Se paga honorarios a persona natural pensionado, declarante 1,830,000 11% 201,300
15 Se paga servicios de restaurante a persona juridica 125,000 3.50% N/A
16 Se paga servicios de hospedaje a persona juridica 350,000 3.50% 12,250
17 Se paga por emolumentos eclesiasticos a persona natural, declarante 450,000 4.0% N/A
18 Se paga por servicio no profesional a persona natural, no declarantes 23,456,700 6.0% 1,407,402
19 Se pago arrendamiento de bien inmueble a persona juridica, autorretenedor 5,000,000 3.5% N/A
20 Se pago arrendamiento de bienes muebles a persona juridica 2,000,000 4.0% 80,000
21 Se paga por comisiones a persona juridica 1,458,000 11% 160,380
22 Se pagan honorarios a empresa jurídica 500,500 11% 55,055

23 Se le paga por honorarios a Sergio Marquina, un valor de $8.900.000, clasificado en la cédula de

renta de trabajo y presenta la siguiente documentación
Certificado de pagos de seguridad social (calcular)
Certificado de pago de intereses de vivienda (la propiedad es de dos) 420,000
Certificado de pago por medicina prepagada del hijo 280,000
Certificado de pago por medicina prepagada de la prima que quiere mucho 280,000
Certificado del hermano que tiene 65 añitos y esta pensionado
Certificado de nacimiento de la prima, que quiere como una hija

24 Se le paga por honorarios a Juana de Arco, cédula 31.2330.121, un valor de $4.700.000, clasificado
en la cédula de renta de trabajo y presenta la siguiente documentación.
Certificado de pagos de seguridad social (calcular)
Certificado de pago por medicina prepagada de Juana (mes) 230,000
Certificado de dependencia económica de su madre

25 Se le paga por honorarios a Benito Cameron, cédula 5.430.023, un valor de $780.000, clasificado
en la cédula de renta de trabajo y presenta la siguiente documentación.
Certificado de pagos de seguridad social (calcular)
26 El señor Monte Cristo CC. 22.658.877, es persona natural, en el mes de marzo de 2020, realizo una asesoria en diseño
gráfico por lo cual le pagaron por honorarios $33.000.000, se clasifico en la cédula de renta de trabajo

Certificado de pagos de seguridad social (calcular) ?????

Certificado de ahorro en AFC (mes) 3,500,000
Certificado de ahorro en Pensión voluntaria (mes) 1,500,000
Certificado de pago de intereses de vivienda (mes) 1,258,000
Certificado de pago por medicina prepagada propia (mes) 300,000
Certificado de pago por medicina prepagada del hijo de 3 años 300,000
Certificado de nacimiento del hijo de 3 años
Certificado de nacimiento de la hija de 13 años

Se requiere realizar los registros de retención en la fuente y diligenciar el formulario 350 de la DIAN
Honorarios
Compra Siempre y cuando la E.S.L, sea del Régimen especial
Servicios
Honorarios Si es renta no laboral, aplicas el 10% o el 11% ( 10% para no declarante, y el 11% para declarante)

Honorarios si es renta de trabajo aplicco el art. 383 del E.T

Compras
Servicios
Compras total honora
Servicios
Arrendamiento
Servicios
Arrendamiento
Compras
Honorarios
Servicios CONSOLIDADO MES
Servicios Concepto Base gravable Valor Retención
Servicios Servicios 32,844,205 1,752,478
Servicios Arrendamiento 35,390,000 1,415,600
Arrendamiento Comisiones 1,458,000 160,380
Arrendamiento Honorarios 12,665,146 1,368,710
Comisiones Compras 8,692,580 172,735
Honorarios
Punto_26
HONORARIOS
Seg. Social (base) 40%

Salud 12.5%
Pensión 16.00%
Fondo solidaridad pensional 1.0%
Arl 0.5220%
Total ing. No constitutivos de renta
BASE_1 PARA CALCULAR EL 40% DE LAS DEDUCCIONES Y RENTA EXENTA

Aportes AFC y/o Pensión Voluntaria (limite el 30% de los honorarios)

Medicina Prepagada (limite 16 UVT)
Intereses de Vivienda ( limite 100 UVT)
Deducción Dependientes (10%, limite 32 UVT)
Total deducciones
BASE_2 PARA CALCULAR EL 25% DE RENTA EXENTA
Renta Exenta 25% (Limite 240 UVT) 25%

Total_1 de renta exenta y deducciones (soportadas)

Total_2 de Rentas exentas y deducciones (Máximo permitido el 40%) 40%

Debo escoger el menor de total_1 comparado con total_2

BASE GRAVABLE PARA RETEFUENTE (SUJETA A RETENCION)

BASE GRAVABLE EN UVT
Menos
APLICO LA TABLA DEL ART. 383 E.T. Subtotal_1
Multiplico por
Subtotal_2
Adiciono
Total UVT
VALOR DE LA RETEFUENTE
 33,000,000
13,200,000

1,650,000
2,112,000
132,000
68,904
3,962,904
29,037,096 (honorarios menos el total ing. No constitutivos de renta

5,000,000 Lim Maximo el 30% de los honorarios 9,900,000

569,712 Lim Maximo 16 uvt 569,712
1,258,000 Lim Maximo 100 uvt 3,560,700
1,139,424 Lim Maximo 32 uvt 1,139,424
7,967,136
21,069,960 (BASE_1 menos total deducciones)
5,267,490 (Base_2 X 25%) Lim Maximo 240 uvt 8,545,680

13,234,626 (se suma el total deducciones + renta exenta)

11,614,838 (Multiplico la BASE_1 por el 40%)

11,614,838

17,422,258 (selecciono la BASE_1, menos el valor escogido

489.29 Es el valor gravable para retefuente y divido en la uvt)
360.0 Uvt
129.29 Uvt
33.0%
42.67 Uvt
69.0 Uvt
111.67
$ 3,976,116

25,518,960
4,379,533
Punto_24
HONORARIOS 4,700,000
Seg. Social (base) 40% 1,880,000

Salud 12.5% 235,000

Pensión 16.00% 300,800
Fondo de solidaridad pensional 0.00% -
Arl 0.5220% 9,814
Total ing. No constitutivos de renta 545,614
BASE_1 PARA CALCULAR EL 40% DE LAS DEDUCCIONES Y RENTA EXENTA 4,154,386

Aportes AFC y/o Pensión Voluntaria (limite el 30% de los honorarios) -

Medicina Prepagada (limite 16 UVT) 230,000
Intereses de Vivienda ( limite 100 UVT) -
Deducción Dependientes (10%, limite 32 UVT) 470,000
Total deducciones 700,000
BASE_2 PARA CALCULAR EL 25% DE RENTA EXENTA 3,454,386
Renta Exenta 25% (Limite 240 UVT) 25% 863,597

Total_1 de renta exenta y deducciones (soportadas) 1,563,597

Total_2 de Rentas exentas y deducciones (Máximo permitido el

40%) 40% 1,661,755

Debo escoger el menor de total_1 comparado con total_2 1,563,597

BASE GRAVABLE PARA RETEFUENTE (SUJETA A RETENCION) 2,590,790

BASE GRAVABLE EN UVT 72.76
Menos -
APLICO LA TABLA DEL ART. 383 E.T. Subtotal_1 -
Multiplico por 0.0%
-
VALOR DE LA RETEFUENTE $ -
(honorarios menos el total ing. No constitutivos de renta

lim Maximo 16 uvt 569,712

lim Maximo 100 uvt 3,560,700
lim Maximo 32 uvt 1,139,424 pao , pao

(BASE_1 menos total deducciones)

Lim Maximo 240 uvt 8,545,680

(se suma el total deducciones + renta exenta)

(Multiplico la BASE_1 por el 40%)

(selecciono la BASE_1, menos el valor escogido

Es el valor gravable para retefuente y divido en la uvt)
uvt
uvt

uvt
Punto_23
HONORARIOS 8,900,000
Seg. Social (base) 40% 3,560,000

Salud 12.5% 445,000

Pensión 16.00% 569,600
Fondo pensional 1% 35,600
Arl 0.5220% 18,583
Total ing. No constitutivos de renta 1,068,783
BASE_1 PARA CALCULAR EL 40% DE LAS DEDUCCIONES Y RENTA EXENTA 7,831,217

Aportes AFC y/o Pensión Voluntaria (limite el 30% de los honorarios) -

Medicina Prepagada (limite 16 UVT) 280,000
Intereses de Vivienda ( limite 100 UVT) 210,000
Deducción Dependientes (10%, limite 32 UVT) N/A
Total deducciones 490,000
BASE_2 PARA CALCULAR EL 25% DE RENTA EXENTA 7,341,217
Renta Exenta 25% (Limite 240 UVT) 25% 1,835,304

Total_1 de renta exenta y deducciones (soportadas) 2,325,304

Total_2 de Rentas exentas y deducciones (Máximo permitido el

40%) 40% 3,132,487

Debo escoger el menor de total_1 comparado con total_2 2,325,304

BASE GRAVABLE PARA RETEFUENTE (SUJETA A RETENCION) 5,505,913

BASE GRAVABLE EN UVT 154.63
Menos 95.0
APLICO LA TABLA DEL ART. 383 E.T. Subtotal_1 59.63
Multiplico por 19.0%
11.33
VALOR DE LA RETEFUENTE $ 403,417
(honorarios menos el total ing. No constitutivos de renta

lim Maximo 16 uvt 569,712

lim Maximo 100 uvt 3,560,700
lim Maximo 32 uvt 1,139,424

(BASE_1 menos total deducciones)

Lim Maximo 240 uvt 8,545,680

(se suma el total deducciones + renta exenta)

(Multiplico la BASE_1 por el 40%)

(selecciono la BASE_1, menos el valor escogido

Es el valor gravable para retefuente y devido en la uvt)
uvt
uvt

uvt
AT. 330 E.T.

a) Rentas de trabajo, de capital y no laborales

_ Rentas de trabajo Pertenecen las profesiones liberales( abogados, médicos, contadores, que desarro
_Rentas de capital Cuando tienes un bien y sacas provecho de el
_Rentas no laborales Son las demas y tambien pertenecen las profesiones liberales( abogados, médicos,

b) Rentas de pensiones, y

c) Dividendos y participaciones.
os, contadores, que desarrollen la actividad, sin contratar a mas de 1 persona, por mas de 3 meses

berales( abogados, médicos, contadores, que desarrollen la actividad, que contraten a 2 o personas, por mas de 3 meses
as de 3 meses