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Presupuesto
Infografía.
ELABORADO POR
SEGÚN LA
FLEXIBILIDAD
SEGÚN EL PERIODO
Fijos y asignados: Estos
SEGÚN EL CAMPO DE
no permiten realizar A corto plazo: Se realizan para un
APLICABILIDAD EN SEGÚN EL SECTOR
ajustes periodo de un año, atendiendo
LA EMPRESA
Flexibles o variables: básicamente a los continuos
De operación o Presupuesto público:
Permiten ajustes en su cambios en la economía
económicos: ingresos Lo elabora el estado
ejecución por las A largo plazo: Generalmente son
operaciones y no Presupuesto privado:
diferencias presentadas, utilizados por las empresas
operacionales, costos, Es el realizado en
por imprevistos que se privadas cuando se hacen proyectos
producción, ventas y empresas del sector
puedan dar; el grado de de inversión; de igual manera los
servicios, gastos privado
flexibilidad depende de gobiernos realizan sus planes a
los objetivos del Financieros: se relacionan
largo plazo, por lo general cubren
presupuesto con el presupuesto de
el periodo presidencial
tesorería , ya que , maneja
gran número de cuentas
SEGÚN SU IMPORTANCIA SEGÚN EL LIMITE QUE EXPRESAN SEGÚN LAS UNIDADES
Principales o sumarios: Hacen Máximos: se pretende señalar el Monetarios: son los que se
referencia a los estados tope máximo alcanzado en el expresan en cifras
financieros presupuestados, presupuesto En unidades: son aquellos
presupuestos de ventas, costos de Mínimos: hacen referencia a la que presentan las unidades
producción, gastos operacionales, cifra mínima por cubrir en el por vender, comprar, usar o
efectivo presupuesto producir, mediante
Secundarios y analíticos: pueden Mixtos: son aquellos que representaciones graficas
ser análisis de ventas por línea, contienen límites máximos y
costos de ventas por línea, mínimos
inversiones en activos fijos,
ventas por zonas, ventas por
vendedores
RESEÑA HISTÓRICA
Organizació
Planeació Dirección
Previsión n Control
n
Significado
Comprende
PROCESO PREVIO
de financieras
pronósticos
y
ETAPAS
Primera etapa. Segunda etapa. Tercera etapa. Cuarta etapa. Quinta etapa.
Preiniciación Elaboración Ejecución Control Evaluación
En esta etapa se evalúan los Para elaborar los En la ejecución se observa El control presupuestal se Una vez finalizada la ejecución
resultados obtenidos en presupuestos es necesario realmente el cumplimiento inicia cuando, al momento de presupuestal, con sus
vigencias anteriores, se conocer la información de las metas propuestas, ya comparar los datos respectivos informes parciales
analizan las tendencias de los de cada una de las que justamente en esta se presupuestados con los acerca de las variaciones
principales indicadores secciones o ejecutan los planes. Los realmente obtenidos, se presentadas con sus
empleados para calificar la departamentos de la responsables de la ejecución, determinan variaciones que al correspondientes medidas de
gestión gerencial (ventas, empresa, datos que los integrantes del Comité analizarse permitirán tomar control, se procede a elaborar
costos precios de las deben ser recolectados de Presupuesto, deben estar medidas que subsanen las un informe final de la ejecución
acciones en el mercado, por los responsables del inconsistencias. Como lo presupuestal que servirá de
márgenes de utilidad, Comité de Presupuesto, afirma el autor Paniagua base para el próximo periodo.
al tanto de lo que está
rentabilidad, participación en por lo general, con dos (2007), un control interno Este proceso de
el mercado meses de antelación presentándose, estableciendo adecuado y pertinente es el eje retroalimentación abarca todas
para que aquella pueda periodos de revisión que central de la organización, y las etapas del proceso, es decir,
Consolidarse. pueden ser mensuales, para tal fin considera los desde los análisis del entorno,
bimestrales o trimestrales, siguientes principios básicos el procedimiento para recolectar
de un sistema de control la información, hasta el
dependiendo de los criterios presupuestal: de la seguimiento continuo que se
contradicción, de la causalidad, ejerce a través del control
lógico, de identidad y de
semejanza.
VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS
VENTAJAS
Entre las muchas ventajas que se tienen al realizar presupuestos se destacan:
m Se pueden direccionar los planes estratégicos de las empresas en busca de
maximizar el
Se pueden direccionar los planes estratégicos de las empresas en busca de DESVENTAJAS
maximizar el
Se puede direccionar los planes estratégicos de las empresas en busca de Como todo proceso, el presupuesto también cuenta con aspectos negativos,
maximizar el valor de la empresa. como:
Se hace una anticipación al futuro de las actividades de la empresa. El presupuesto privado no es obligatorio.
Se puede tomar medidas preventivas con base en los resultados de las cifras Su organización e implementación es costosa.
presupuestales. Requiere el compromiso de todos los integrantes de la organización,
Se pude plantear permanentemente las políticas, los objetivos, los es decir, ni pueden primar intereses particulares de algunos jefes de
procedimientos de la empresa. sección o departamento.
Se puede establecer estándares de producción, niveles de inventarios En el presupuesto solo estiman cifras.
óptimos, necesidades de inversión y de financiación. Las proyecciones pueden estar afectadas por la subjetividad o la
Se analizan las alternativas de inversión y de financiación. percepción que se tenga de algún aspecto en particular, al momento
Se establece un control permanente a todas las áreas de la empresa. de realizar los análisis de los factores externos e internos.
Se obtienen mejore resultados de las decisiones tomadas por las altas Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo
directivas de la empresa. cual implica, no solo una inversión de recursos sino también tiempo
Existe una mayor integración de los empleados en los diferentes niveles en el cual se logre estabilizar el proceso.
jerárquicos.
Existe mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la
organización en la consecución de las metas propuestas.
Se puede minimizar costos y maximizar las utilidades.
Se puede tener pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa,
identificando debilidades y fortalezas.
Se tiene un mayor orden en la conservación de los archivos de la empresa,
así como en las operaciones en general, tanto en la parte administrativa
como en la contable financiera.
Unidad 2
Es el punto de partida de las empresas,
EL PRESUPUESTO DE VENTAS que ayuda a conocer la rentabilidad y
permite conocer el volumen de ventas,
es decir los ingresos.
Generalidades: el proceso
presupuestal se inicia con la
Material directo e
determinación del nivel de ventas, ya
indirecto: son todos los
que dependiendo de esta establece la
que se pueden identificar
necesidad de:
en la fabricación de un Necesidades de
producto terminado. financiación o de
inversión:
Inversión en activos fijos:
Mano de obra: es el son los bienes inmuebles
esfuerzo físico y mental que hace la empresa. Es un análisis de la
que emplean los situación económica y
trabajadores. financiera de la empresa
Racionalización de gastos:
es la reducción de gastos.
3.se determina la
inversión en activos fijos.
Aquí se puede Factores internos Factores externos Ciclo de vida del Se deben tener en cuenta
presentar dos Son aquellas producto. Depende las fuentes primarias y
Abarcan aquellos de sus características, secundarias de donde se
situaciones: 1, que variables del entorno
factores que son algunos solo están obtendrá los datos y las
se quiera crear una que no dependen de
controlables por la vigentes un tiempo y técnicas para su
nueva empresa. 2, la empresa y que son
empresa otros son sometidos a recolección a través de
que la empresa ya incontrolables
exista y desea cambios originados entrevistas, encuestas, etc.
ampliar su portafolio por los avances
Recursos. Este El mercado. Este Sector. El análisis tecnológicos
de bienes y servicios
aspecto permite se efectúa el de este es relevante
tener los elementos proceso de para identificar las
necesarios para planeación y características y los Competencias. Es
planear las elaboración del competidores que importante conocer
operaciones de la producto (nombre, están dominando el los competidores y
empresa, donde presentación, mercado su forma de actuar
gran parte de sus logotipo)
en el mercado
recursos se
originan en las Mercado potencial.
ventas y otra debe Población objetivo. Es el grupo de
corresponder a la Corresponde a individuos que
fuente de recursos aquella población estarían dispuestos a
propios que se va a atender consumir el producto
con los bienes o o servicio que se está
servicios a ofrecer ofreciendo
TENDENCIA DE LAS VENTAS El análisis de esta tendencia es importante,
porque a través de esta se puede observar las
políticas, las estrategias y procedimientos que
utiliza la empresa
El análisis de un
componente cíclico de Estimaciones con base en la experiencia
una serie requiere que se de agentes y vendedores.
encuentren indicadores
económicos principales u Consiste en que los vendedores, gerentes de
ocasionales zona. Proporcionen las de las ventas de
acuerdo con su experiencia
Importancia
Al aplicar este método se reorganizan los datos,
de manera que al aplicarles la ecuación de la Tiene incidencia directa en
línea recta estos tomen unos valores en forma el nivel de ventas
lineal que permite hallar una especie de Con el precio de venta se
promedios de ventas de forma ascendente. puede determinar los
índices de rentabilidad
bruta en ventas
Precio de venta Dicho valor Es una herramienta para
monetario se expresa en dinero y afrontar la competencia
señala la cantidad que debe tener Al ser el factor
el comprador o cliente para determinante en el nivel
hacerse con un producto o de ventas totales
servicio.
3. basadas en la competencia.
Donde se consideran los precios
manejados por esa y establece
2. basados en el
medidas para contrarrestar, por
comportamiento de la
ejemplo: la época de
demanda. A mayor demanda
promociones de la competencia
mayor precio o viceversa, sin
cuando posiblemente las ventas
considerar en ocasiones los
de la compañía se reduzcan.
costos de producción. Las
condiciones de mercadeo que se
consideran en estas 4. Basados en el retorno de la inversión.
circunstancias, son, por ejemplo: ROI, donde el precio debe incluir aquellos
la temporada, las promociones, factores que permiten al inversionista, a través
la moda, etc. del desarrollo de su actividad, recuperar el
capital invertido y obtener el rendimiento
esperado.