Código: PSI03

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PROCEDIMIENT PLAN ANUAL DE

AUDITORÍAS Fecha Aprobación:
Septiembre 16 de 2010

Nro. de páginas: 5

PROCEDIMIENTO PLAN ANUAL DE AUDITORÍAS

Fecha de aprobación: septiembre 16 de 2010

3.1. DEFINICIÓN
El procedimiento Planeación Anual de Auditorías es la guía para la ejecución de las actividades
programadas de auditoría a realizarse, por parte de la Dirección de Control Interno, con base en
criterios orientados al cumplimiento de los objetivos organizacionales. El Plan Anual de Auditoría
surge de la necesidad de implementar el componente de Evaluación Independiente del Modelo
Estándar de Control Interno (MECI) que aplica para Hidroituango y la fase de Planeación del ciclo
PHVA (Planear, Hacer, Verificar y Actuar) del Modelo Internacional COSO.

Este procedimiento se realiza cada año antes del inicio del año objeto de la auditoría.

3.2. OBJETIVO
Definir y divulgar la metodología de planeación anual de las evaluaciones independientes de
procesos y procedimientos de Hidroituango que realiza la Dirección de Control Interno.

3.3. ALCANCE
Realizar la planeación anual de auditoría y ejecutar los monitoreos seleccionados por la Dirección
de Control Interno y los propuestos por los Directivos con base en lo plasmado en esta
metodología. Además, se incluyen auditorías de asuntos especializados que se realizan
directamente o a través de contrataciones con terceros.

3.4. RESPONSABILIDADES
La Dirección de Control Interno es responsable de la planeación, ejecución, actualización y
seguimiento de las actividades programadas en el Plan Anual de Auditoría.

3.5. ENTRADAS
INSUMO PROVEEDOR REQUISITOS
Plan de Gestión (planes, Plan de Gestión vigente
programas y proyectos)
HIDROITUANGO
Plan Estratégico Corporativo Plan Estratégico Corporativo
vigente
Matriz de riesgos corporativo Matriz de riesgos vigente

Informes de auditoría interna y HIDROITUANGO y entes de control Informes definitivos

externa de años anteriores. (Contraloría General de Antioquia y oficializados
Informe anual de control interno Revisoría Fiscal)
Normatividad interna (políticas, HIDROITUANGO, entes de control, de Normatividad interna y
procesos, procedimientos, vigilancia y regulación externa vigente
acuerdos, entre otros) y externa

3.6. SALIDAS
PRODUCTO CLIENTE REQUISITOS
Plan Anual de Auditoría
Plan Anual de Auditoría HIDROITUANGO aprobado por la Gerencia o
Comité de Auditoría

3.7. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES

ACTIVIDAD
DESCRIPCIÓN
ID NOMBRE
Realizar inventario El Responsable de la Dirección de Control Interno realiza un inventario de
de procesos, los procesos, procedimientos, proyectos, directivas y demás normas
1 procedimientos y vigentes en Hidroituango.
normas de
Hidroituango
El Responsable de la Dirección de Control Interno realiza análisis de los
Analizar Plan
objetivos y estrategias del Plan Estratégico Corporativo y del Plan de
Estratégico
2 Gestión vigentes, evaluando su impacto estratégico, económico, financiero,
Corporativo y el Plan
cultural y legal en Hidroituango.
de Gestión
Analizar auditorías El Responsable de la Dirección de Control Interno realiza análisis de las
internas y externas auditorías internas y externas evaluadas en años anteriores (observaciones
3 de períodos significativas, análisis del tiempo transcurrido desde la última vez que se
anteriores evaluó, entre otros) y el estado de sus planes de mejoramiento.

El Responsable de la Dirección de Control Interno realiza análisis de la

Analizar la matriz de
4 matriz de riesgos corporativa, priorizando los riesgos de alto impacto y con
riesgos
un nivel de control débil
Solicitar a Gerente El Directivo de Control Interno solicita a los Directivos y al Gerente General,
General y Directivos los temas que consideren se requieren incorporar al Plan Anual de
5
temas a incorporar Auditoría
en el plan
El Responsable de la Dirección de Control Interno con base en la
información obtenida en los puntos anteriores, pre-selecciona los temas
susceptibles a auditar y aplica la metodología “criterios de evaluación”
Priorizar los temas a
(ver capítulo 4) a cada uno de los pre-seleccionados, realizando para cada
6 incluir en el Plan
uno la respectiva calificación expresada en porcentaje.
Anual de Auditoría
Selecciona los temas a incluir en el Plan Anual de Auditoría, teniendo en
cuenta los mayores puntajes obtenidos en la metodología y los recursos
físicos, humanos y presupuestales que se cuenten para ese año.
Elaborar cronograma El responsable de la Dirección Control Interno elabora el cronograma (ver
7 del Plan Anual de formato) del Plan Anual de Auditoría con los temas seleccionados y define
Auditoría los siguientes campos:
 -Objetivo del tema a evaluar
-Responsable de la Dirección de Control Interno
-Criterio
-Periodicidad con las semanas planeadas para la ejecución

Hoja de cálculo de
Microsoft Office Excel
El Director de Control Interno presenta el Plan Anual de Auditoría a la
Gerencia o Comité de Auditoría para su aprobación.
Presentar y aprobar
En caso en que la Gerencia o Comité de Auditoría no apruebe el Plan Anual
8 Plan Anual de
de Auditoría, debido a cambios, observaciones o comentarios que
Auditoría
requieran modificaciones, éste será ajustado (Remitirse a la actividad 6.) y
presentado nuevamente para su aprobación.
El Responsable de la Dirección de Control Interno ejecuta los temas
Ejecutar Plan Anual consignados en el Plan Anual de Auditoría en las semanas programadas,
9
de Auditoría aplicando los procedimientos de ejecución de monitoreos y seguimiento de
planes de mejoramiento.
El Director de Control Interno evalúa la ejecución del Plan Anual de
Evaluar y hacer Auditoría cada trimestre, definiendo compromisos de mejoramiento por
10 seguimiento al Plan parte de la Dirección de Control Interno. Los seguimientos parciales de este
Anual de Auditoría plan se realizan en los grupos primarios de esta Dirección y en sesiones con
la Gerencia o Comité de Auditoría.

La ejecución del Plan Anual de Auditoría previamente programado, puede estar sujeta a
modificaciones de acuerdo con circunstancias que ameriten su cambio.

3.8. METODOLOGÍA DE CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Esta metodología permite definir los temas a evaluar en el año, de acuerdo con los puntajes
obtenidos por cada tema pre-seleccionado en la actividad 6 de este procedimiento, aplicando los
criterios y los porcentajes de ponderación de los mismos definidos en la siguiente tabla:

Criterios Selecciones Calificación Ponderación Descripción

Solicitado Temas en los que haya un específico

interés o preocupación de la
Solicitud de la
Gerencia, la Junta Directiva, la
Gerencia
Asamblea de Accionistas o el Comité
No solicitado de Auditoría

Solicitado
Obedece a un interés, preocupación
Solicitud de las
o sugerencia de los Directivos de
dependencias
cada dependencia
No solicitado

De obligatorio
Obligatorio Temas que se deben evaluar para
cumplimiento
dar cumplimiento a la normativa
 vigente
No obligatorio

Alto
Corresponde a la calificación de
riesgo del tema en consideración, el
cual se debe tomar de la matriz de
riesgos utilizada en la última
Nivel de riesgo Medio evaluación realizada a dicho tema.
-Alto: para un riesgo inaceptable o
inadmisible
-Medio: para un riesgo tolerable
-Bajo: para un riesgo aceptable
Bajo

Más de 3 años Consiste en cuantificar el tiempo de

la última auditoría a ese tema. A
Entre 1 y 3 años mayor tiempo transcurrido desde la
Tiempo desde la
última evaluación de un tema,
última auditoría
mayor prioridad debe haber para
Menos de 1 año realizarla nuevamente

Se refiere a cambios en la estructura

o cambios en la forma de realizar el
Cambios Hubo cambios
trabajo. También se puede tomar
operativos o
como la entrada de nuevas
administrativos
No hubo implementaciones o procedimientos
cambios en los procesos de la Hidroeléctrica

Hubo cambios
Corresponde a cambios que se haya
Cambio
No hubo presentado en la normativa interna
normativo
cambios y externa.

Se refiere al impacto que tiene el

Alto
tema a evaluar sobre uno o varios de
los objetivos
Impacto
estratégicos de Hidroituango. En
estratégico (PEC) Medio este caso se toma como base el
documento de Planeación
Estratégica Corporativa (PEC)
Bajo

Total 0% 100%

3.9. PROCESO DE DILIGENCIAMIENTO DE LOS CRITERIOS DE EVALUACIÓN:

Luego de pre-seleccionar los temas susceptibles a auditar, se aplica esta metodología de la
siguiente forma:
 a) Definir los porcentajes de ponderación para cada uno de los criterios
b) Evaluar cada tema pre-seleccionado, otorgando la calificación en función de la
ponderación definida por cada criterio
c) Totalizar cada tema evaluado en la metodología
d) Ordenar de mayor a menor los temas aplicados en la metodología en función de la
calificación
e) Seleccionar los temas a incluir en el plan anual de auditoría en función de la calificación
obtenida
3.10. FLUJOGRAMA