Caso “Núñez Lacayo & Cía. S. en N.C.

”
Núñez Lacayo Cía. S. en N.C. se constituyó el 02 de enero del 2017 con un capital social de
C$1, 000,000.00 de los cuales se exhibieron de forma inmediata C$600,000.00 como sigue:
Núñez C$300,000.00 50% en maquinaria y 50% en efectivo.
Lacayo C$200,000.00 100% en efectivo.
Bermúdez C$100,000.00 100% en efectivo.
Conjuntamente, se admitió al socio Rivas, quien aportara sus conocimientos y a quien se le
otorgara la cantidad de C$10, 500.00 mensuales para alimentos.
Al 31 de diciembre del 2017 (fecha del cierre del año contable) la sociedad había obtenido
C$5, 000,000.00 de utilidades que reflejaron en un incremento en los activos por C$8,
000,000.00 y de pasivo por C$ 3, 000,000.00.
Antes de hacer el cierre final de los estados financieros se decide hacer la aplicación de las
utilidades para que aparezcan dentro del balance.
Se pide:
Registre de forma ordenada y cronológica todos los eventos realizados en la sociedad en el
transcurso del año, utilizando esquemas de comprobantes de diario, y presente como
quedarían reflejadas las cuentas de capital contable en el balance general.

Calculo de divídenos
C$
Núñez 1567,500.00 50 0.33
C$
Lacayo 1045,000.00 33 0.22
C$
Bermúdez 570,000.00 17 0.12
C$
Rivas 1567,500.00 50 0.33
C$
4750,000.00 150 100%
 Descripcion Parcial Debe Haber
Partes sociales C$ 1000,000.00
Emisión de partes sociales C$ 1000,000.00

Emisión de partes sociales C$ 600,000.00

Capital social C$ 600,000.00
Núñez C$ 300,000.00
Lacayo C$ 200,000.00
Bermúdez C$ 100,000.00

Aportaciones C$ 600,000.00
Núñez C$ 300,000.00
Lacayo C$ 200,000.00
Bermúdez C$ 100,000.00
Emisión partes sociales C$ 600,000.00

Banco C$ 600,000.00
cuenta No xxx C$ 600,000.00
Aportaciones C$ 600,000.00

Cuenta colecta C$ 126,000.00

Socio Rivas C$ 126,000.00
Capital en banco C$ 126,000.00

Activos varios C$ 8000,000.00

Pasivos varios C$ 3000,000.00
Utilidades del ejercicio C$ 5000,000.00

Utilidades del ejercicio C$ 5000,000.00

Reserva Legal C$ 250,000.00
Dividendo por pagar C$ 4750,000.00
Núñez C$ 1567,500.00
Lacayo C$ 1045,000.00
Bermúdez C$ 570,000.00
Rivas C$ 1567,500.00
Se constituye una cooperativa que emite 25,000 certificados de aportación nominativo de
200 cada una, en la propia asamblea constitutiva se suscribieron 18,000 certificados de
aportación que se exhibieron en efectivo el 80%, así mismo se establecieron aportaciones
suplementarias por 1,500,000. Tiempo después de constituida los socios exhibieron el 20%
restante de capital y un 1,000,000 e aportaciones suplementarias.
Descripción Parcial Debe Haber
Certificado de aportación por suscribir C$ 5000,000.00
Emisión de certificados de aportación por suscribir C$ 5000,000.00

Cuentas por cobrar cooperativista C$ 3600,000.00

Certificado de aportación por suscribir C$ 3600,000.00

Emisión de certificados de aportación por suscribir C$ 3600,000.00

Capital cooperativista C$ 3600,000.00

Efectivo en caja C$ 2880,000.00

Cuentas por cobrar C$ 2880,000.00

Aporte suplementario por exhibir C$ 1500,000.00

Aporte suplementario por efectuar C$ 1500,000.00

Banco C$ 720,000.00
Cuentas por cobrar cooperativista C$ 720,000.00

Banco C$ 1000,000.00
Aporte suplementario por exhibir C$ 1000,000.00

Aporte suplementario por efectuar C$ 1000,000.00

Capital suplementario C$ 1000,000.00