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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDES SAPIENTIAE


FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y COMERCIALES.

ASIGNATURA : PRÁCTICAS PRE-PROFESIONALES I

TEMA : INFORME DE PRÁCTICAS PRE


PROFESIONALES EN LA EMPRESA
MINERA ÁGUILA DE ORO SAC

ALUMNA : HUACCHA GALLARDO, PEREGRINA

PROFESOR : GARCÍA TRIGOZO, JOSÉ ABEL

CICLO : IX TURNO : NOCHE

SECCIÓN : 906

1
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

AÑO : 2010

ÍNDICE
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………………………5
CAPITULO I 7

1. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA 8

1.1. RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA 8

1.2. DATOS DE LA EMPRESA 8

1.3. VISIÓN Y MISIÓN 9

1.3.1. VISIÓN 9

1.3.2. MISIÓN 10

1.4. VALORES 10

1.4.1. Responsabilidad 10

1.4.2. Honestidad 10

1.4.3. Puntualidad 11

1.4.4. Disciplina11

1.4.5. Actitud de Servicio 11

1.5. AMPLITUD DE MERCADO 11

1.6. ASPECTOS INTERNOS 14

1.6.1. RECURSOS HUMANOS 14

1.6.1.1. Personal Obrero 14

1.6.1.2. Personal Empleado o Personal Fijo 14

1.6.1.2.1 Personal del Proyecto 14

1.6.1.2.2. Personal Administrativo 15

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1.6.1.2.3. Directorio 16

1.6.2. MERCADO 16

1.6.3. TEGNOLOGÍAS 16

1.6.4. MANEJO ADMINISTRATIVO 17

1.6.5. GRUPO DIRECTIVO 17

1.6.6. VARIABLES FINANCIERAS 18

1.6.7. RELACIÓN SOCIAL 18

1.6.8. RÉGIMEN LABORAL – TRIBUTARIO 19

1.6.8.1. Régimen laboral 19

1.6.8.2. Régimen Tributario 20

1.6.8.2.1. Régimen Tributario – Devolución de IGV 21

1.6.9 OTROS ASPECTOS NORMATIVOS. 22

1.7. ASPECTOS EXTERNOS 23

1.7.1. SITUACIÓN ECOCÓMICA DEL PAÍS 23

1.7.2. SITUACIÓN DEL SECTOR 24

1.7.4. RIVALIDAD DENTRO DEL SECTOR 25

1.7.5. RENTABILIDAD 26

1.7.6. ENDEUDAMIENTO 26

1.7.8. ASPECTOS AMBIENTALES 26

1.7.9. PROVEEDORES 27

1.7.9.1. PRINCIPALES PROVEEDORES 28

CAPÍTULO II.............................................................................................................................. 27

2. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA EMPRESA 31

2.2. IDENTIFICACION DE LAS AREAS O SECCIONES EN LAS QUE SE DIVIDEN LA


FUNCIÓN DE CADA AREA................................................................................................... 32

2.2.1 DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÒN-LIMA.........................................................32

2.2.2 DEPARTAMENTO DE DESARROLLO DE PROYECTO.............................................33

2.2.3. DEPARTAMENTO DE RELACIONES COMUNITARIAS............................................35

2.2.4. DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD......................................................................36

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

2.2.5. GERENCIA GENERAL................................................................................................. 37

2.3 SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLE POR AREAS, DIAGRAMAS DE FLUJO,


MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA CADA AREA, SISTEMAS DE ARCHIVOS DE
DOCUMENTACION SUSTENTATORIA................................................................................38

2.3.1 SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE................................................................38

2.3.2 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS.............................................40

FLUJOGRAMA DE COMPRAS.............................................................................................. 43

CAPÍTULO III......................................................................................................................... 44

3.RELACIÓN DEL PRACTICANTE CON LA EMPRESA.......................................................46

3.1. ACTIVIDADES QUE DESARROLLO EN LA EMPRESA MADOSAC..............................46

3.1.1. PROCESOS DE LA CONTABILIZACIÓN.....................................................................46

3.1.2. REGISTRO EN EL SISTEMA CONTABLE STAR SOFT.............................................46

3.1.2.1. USO DEL SISTEMA STAR SOFT.............................................................................47

3.1.2.2. INFORME CONTABLE Y FINANCIERO...................................................................47

3.1.3. PROCEDIMIENTOS DEL REGISTRO COMPRAS......................................................48

3.1.3.1 REGISTRO DE COMPRAS........................................................................................ 50

3.1.4. LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS..................................................................................51

3.1.5. DECLARACIÓN EN PDT 621 IGV RENTA................................................................51

3.1.6. ELABORACIÓN DE PLANILLAS.................................................................................52

3.1.7. LIBRO BANCOS........................................................................................................... 53

3.1.8. CONCILIACIÓN BANCARIA.......................................................................................54

3.1.9. ANÁLISIS DE CUENTAS............................................................................................. 55

4.CONCLUSIONES.............................................................................................................. 553

ANEXOS................................................................................................................................ 58

ANEXO -01 Convenio De Prácticas Pre Profesionales..........................................................59

ANEXO -02 Ficha RUC.......................................................................................................... 60

ANEXO – 03 Minuta De Constitución.....................................................................................61

ANEXO 04 - MOF.................................................................................................................. 62

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

INTRODUCCIÓN
El presente informe permite visualizar la estructura, organización y
funcionamiento de la empresa Minera Águila de Oro SAC, dentro de la cual
desempeño mi labor de practicante contable desde el 11 de Mayo del 2010.

El objetivo principal es dar a conocer el desarrollo de las actividades que se


realizan en la empresa, en donde existen funciones que se desempeña
dependiendo del área en que se trabaja.

El contenido de este informe consta de 3 capítulos los cuales se distribuyen de


la siguiente manera:

En el capítulo uno de este informe se da a conocer el desarrollo económico de


la entidad donde vemos lo referente a como se inicio, tiempo de
funcionamiento, rubro, misión y visión, aspectos internos, externos y otros que
son relevantes para su desarrollo de la entidad.

En el segundo capítulo veremos las áreas principales con las que cuenta la
empresa, las mismas que son importantes para su funcionamiento y
elaboración de la información financiera; además de ver el desenvolvimiento
del de la entidad, el relegamiento de funciones mediante un manual de
organización y funciones (MOF), donde se indica todos los deberes y derechos
que cada trabajador debe conocer y cumplir dentro de la entidad.

En el tercer capítulo se hace mención del desempeño en las labores


asignadas, en el área contable; así como los programas de cumplimiento de
que permiten desarrollar la labor asignada.

Al finalizar el informe se realiza las conclusiones y recomendaciones del


presente informe de prácticas pre profesionales.

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

CAPITULO I

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

1. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

1.1. RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA


Minera Águila de Oro SAC, surge de las ideas del señor Jeffrey J.
Reeder, canadiense de origen y accionista mayoritario hasta la
actualidad, él decidió crear una subsidiaria de la empresa Duran
Ventures INC de Canadá en Perú debido al potencial de recursos
naturales que posee. Esta subsidiaria empezó a funcionar desde Junio
del 2006 con una actividad principal de llevar a cabo proyectos de
exploración minera.

La empresa desde ese entonces empezó a operar con dos domicilios


fiscales uno en la avenida Santa cruz en Miraflores, este se consideró
como oficina de administración de los proyectos; en la actualidad su
domicilio fiscal es Juan de Arona en San Isidro y el otro domicilio en la
calle Pasacancha en el Distrito de Pasacancha- provincia Sihuas –
Ancash este lugar es el centro de operación de los proyectos, trabajos
geológicos y la administración logística del proyecto.

Actualmente la empresa cuenta con varios proyectos y concesiones en


las siguientes provincias: Ancash, Moquegua, Lima, Huancavelica y
Piura. Además de ello tiene dos empresas vinculadas: Hatum Minas
SAC y Corongo Exploraciones SAC.

1.2. DATOS DE LA EMPRESA

Razón social
Minera Águila de Oro Sociedad Anónima Cerrada 1

1
Ver minuta de constitución – Anexo 02

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

Nombre comercial
MADOSAC
RUC
20513397543

Inscripción en RRPP
20-06-20062

Actividad económica
Exploración de minerales

 CIIU
1429 Exploración otras minas y canteras NIA

 Dirección
Calle Juan de Arona 671 oficina 401 – San Isidro

 Teléfono
4221467

1.3. VISIÓN Y MISIÓN

1.3.1. VISIÓN
Su visión es llegar a ser reconocida a nivel nacional e
internacional, en exploración y explotación de minerales,
contribuir al desarrollo y calidad de vida de las comunidades

2
Ver ficha RUC – Anexo 03

9
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

donde desarrolla sus actividades, desarrollar mejor el plan de


protección ambiental para evitar la contaminación ambiental.

1.3.2. MISIÓN
Su misión es contribuir al desarrollo económico del país mediante
la realización de sus proyectos de exploración cumpliendo con las
exigencias de las normas de concesiones mineras y al
mejoramiento de calidad de vida de los habitantes de las
comunidades, colaboradores y proveedores, contribuyendo con
su crecimiento y mejoramiento personal y profesional brindando
para ellos permanente capacitación en las responsabilidades que
se les asigna. En cuanto a la protección ambiental la empresa
viene desarrollando estudios de impacto ambiental y tratamiento
de aguas ácidas para evitar daños a los recursos naturales de las
comunidades donde desarrolla sus actividades.

1.4. VALORES

1.4.1. Responsabilidad
Mediante este valor todos los integrantes de la empresa, están
consientes de que llevar a cabo una exploración o explotación
puede causar daños e incomodar el desarrollo de las actividades
de los lugareños, es por ello que siempre se está pendiente de
llevar una relación pacífica con la población, con ayuda de un
sociólogo y del desarrollo de prácticas responsabilidad ambiental.

1.4.2. Honestidad

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

Los dirigentes y trabajadores actúan y toman decisiones dentro de


lo que indica la ley, a fin de que como empresa se cumpla con
nuestro código de ética y nuestros valores.
Existe honestidad, honradez, transparencia, confiabilidad, y
respeto hacia la empresa y hacia las demás personas dentro y
fuera de ella.

1.4.3. Puntualidad
Todos los niveles, participan en cumplir este valor en todo sentido;
tanto en lo laboral, con proveedores y en el cumplimiento de sus
obligaciones con los entes recaudadores del estado.

1.4.4. Disciplina
Todos los niveles de la organización participan y tienen previos
conocimientos del área que se les asigna y de las cuales son
responsables, para que puedan cumplir con sus tareas
coadyuvando al cumplimiento de sus objetivos.
Se busca tomar decisiones basadas en normas según el
ministerio del sector y las tributarias, así como cumplir con las
políticas de empresa.

1.4.5. Actitud de Servicio


La actitud de servicio tiene que ver con cuidar los intereses del
entorno externo e interno, con la amabilidad, con la disposición a
servir, con la rapidez, la pro actividad, y el privilegiar atender
problemas sociales antes que al interés personal.
Las áreas y las personas dentro de la empresa se relacionan
entre sí como clientes y proveedores; todos conocen su rol.

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

1.5. AMPLITUD DE MERCADO


Minera Águila de Oro SAC, es una exploradora en vías de crecimiento
en Perú cuenta con varios proyectos en 5 provincias a nivel nacional en
las cuales realiza estudios de cateo y hace exploraciones mediante
concesiones, como observamos en el mapa. El desarrollo de estas
concesiones mineras forman parte de los proyectos de exploración 3 de
su matriz canadiense quién se encarga de suministrar capital tanto para
los estudios de prospección4, cateo y exploración de los posibles
yacimientos, los proyectos en la actualidad son los que observaremos en
el presente gráfico.
El gráfico 01 muestra la totalidad de proyectos de exploración minera de
la empresa MADOSAC. Los que se explicaran a continuación.

3
La exploración está enfocada en un reconocimiento detallado del depósito mineral. Se
realizan sondeos y mediciones geológicas y geofísicas en los pozos generados. La fase
de exploración se termina con un estudio de factibilidad
4
El objetivo de la prospección es la localización de una anomalía geológica con
propiedades de un depósito mineral, un objetivo común de la prospección y de la
exploración es la reducción del área de investigación.

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

Gráfico 01-proyectos propiedad de matriz Duran Ventures INC5

A. PROYECTO ÁGUILA. Se ubica en el departamento de Ancash, es


uno de los proyectos más importantes ya que según análisis de
minerales encontrados en la zona existe una fuerte presencia de
cobre y mineralización de molibdeno en longitudes amplias.

B. PROYECTO PASACANCHA. Ubicado en la provincia de


Cashapampa, departamento de Ancash es un productor pasado con
mineralización controlada estructuralmente plata, plomo y zinc.

C. PROYECTO DON PANCHO. Se ubica en el departamento de Lima,


se provee que en éste lugar existan minerales como plata, plomo y
zinc.

5
Fuente : http://www.duranventuresinc.com

13
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

D. PROYECTO MATUCANA. Ubicado en el distrito Limeño del mismo


nombre, según estudios reporta minerales como plata, plomo y zinc.

E. PROYECTO CORONGO. Se ubica en departamento de Ancash,


hasta el mes de Agosto 2010 sólo se había hecho reconocimiento de
la zona y se han encontrado anomalías de presencia de oro y plata.
Este proyecto pasó a formar parte de la empresa Corongo
exploraciones SAC, es una empresa subsidiaria 6 de MADOSAC,
cuyas operaciones de cateo y exploración han empezado en el mes
de setiembre con capitales prestados de MADOSAC.

F. PROYECTO PANTERÍA. Está en el departamento de Huancavelica,


se ubica en una superficie de alteración de cobre y anomalías de
oro.

G. PROYECTO ICHUÑA. Se ubica en la localidad de Ichuña,


departamento Moquegua, según muestreo de la superficie se ha
encontrado mineralización de cobre con plata asociados. La
exploración está en curso desde el mes de agosto, luego en el mes
de setiembre pasó a formar parte del proyecto de la empresa
subsidiaria Hatum Minas SAC.

1.6. ASPECTOS INTERNOS

1.6.1. RECURSOS HUMANOS


Se cuenta con personal especializado y capacitado para
desarrollar los diversos trabajos de las distintas áreas de la

6
Empresa Subsidiaria. Es aquella empresa que está vinculada a otra por una relación
jurídica de carácter subsidiario.

14
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

organización. Los recursos humanos se dividen en dos tipos de


trabajadores.

1.6.1.1. Personal Obrero


Este personal es que desarrolla su trabajo directamente
en el campo, el sistema de trabajo es rotativo, ya que el
trabajo que las empresas mineras y exploradoras usan
ese sistema para dar trabajo a todos los miembros de la
comunidad en forma equitativa.

1.6.1.2. Personal Empleado o Personal Fijo

1.6.1.2.1 Personal del Proyecto

Está conformado por el equipo de geólogos,


relacionista comunitario, administrador de
campo, choferes y cocineros. Su labor a
destacar es directamente en el campo donde se
ubican los proyectos.

Equipo de Geología Cargo


 Vidal Quispe Chambi  Geólogo adjunto
 Jorge Fernández Mamani  Geólogo senior
 Víctor Itusaca Castro  Geólogo asistente
 Hildebrando Pacori Chávez  Geólogo asistente.
 Miguel Paredes Montesinos  Geólogo asistente

Relacionista Comunitario Cargo


 Carmen Cruz Rosales  Relacionista comunitario

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

Jefe de Campo Cargo


 Jhonny Coronel Bueno  Administrador de campo

Equipos de Choferes Cargo


 Walter López Ríos  Chofer - asistente logístico
 Luis Asin Pérez  Chofer – asistente logístico
 Wily Castillo Herrera  Chofer – asistente logístico

Equipo de cocineros Cargo


 Beatriz Iparraguirre  Cocinera
 Wilbert Figueroa Ramírez  Cocinero asistente

1.6.1.2.2. Personal Administrativo

Está conformado por el personal que realiza sus


funciones desde la oficina administrativa de
Lima.

Equipo Administrativo Cargo


 Juan José Ari Huanca  Gerente General
 Jacqueline Ormeño Vásquez  Administradora
 Paola Chirinos Zavala  Recepcionista
 Yris Ramírez Chávez  Contadora General
 Peregrina Huaccha Gallardo  Auxiliar Contable

1.6.1.2.3. Directorio

El señor Cay Photoryn es el único miembro del


directorio, el cuál realiza viajes bimestrales de
Canadá a Perú con el fin de supervisar los
trabajos en los proyectos.

1.6.2. MERCADO

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

Este tipo de actividades se encuentra dentro del sector minero y


su capital proviene de financiación externa, puesto que en nuestro
país no hay inversionistas que se arriesguen a invertir en este
tipo de proyectos. Este mercado es amplio porque existe una
fuerte competencia entre compañías mineras formales e
informales.

1.6.3. TEGNOLOGÍAS
La tecnología aplicada para realizar sus perforaciones provienen
de empresas expertas en trabajos de perforaciones que poseen
maquinarias de última tecnología (ver imagen -02), del mismo
modo el personal está dotado con equipos necesarios y
suficientes para realizar sus trabajos de forma eficiente. En sus
oficinas administrativas todo el personal posee equipos de
cómputo personal y medios de comunicación para agilizar sus
laborares y cumplimiento de metas en el plazo determinado.

Imagen 02- Máquina perforadora

La imagen -02 muestra una máquina perforada que sirve para


realizar trabajos de perforación en la mina.

1.6.4. MANEJO ADMINISTRATIVO

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

La administración de la empresa se realiza en base a


presupuestos llamados cash call7 los cuales son realizados por la
contadora y la administradora de la empresa, en periodos
mensuales. Los informes son emitidos y enviados a la matriz
canadiense, quién se encarga de revisar estos presupuestos
para luego transferir capital para el siguiente mes por ejecutar.

1.6.5. GRUPO DIRECTIVO


Los directivos de la empresa operan desde Canadá, en donde
se ubica la empresa matriz Duran Ventures INC.
Detalle de los directivos de la cual depende la empresa Minera
Águila de Oro SAC.
 Jeffrey J. Reeder- Geólogo, Es quién adquirió en primer proyecto
de cobre –Molibdeno El Águila en Perú.
 José Del Campo, es el director Financiero se encarga de
aprobar los presupuestos solicitados por su subsidiaria peruana.
 Hamilton, contador financiero de la casa matriz.
 Pothorin Cary, es presidente del Directorio de Minera Águila de
Oro.
 Carmen Yuen, desempeña como contadora de la casa matriz
canadiense.
 Juan José Ari Huanca, Gerente General de Minera Águila.

1.6.6. VARIABLES FINANCIERAS


La empresa depende de capitales extranjeros los que dependen
de la variabilidad de las cotizaciones de metales preciosos en la

7
Cash call, se utiliza en situaciones de préstamos en donde, un inversor otorga
un préstamo para un proyecto. dicho importe no se utiliza de inmediato; por
consiguiente, el ejecutor del proyecto solicitará fondos a partir de este
préstamo, según los necesite. http://forum.wordreference.com

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

Bolsa de Valores y de acuerdo a éstos índices bursátiles 8


internacionales la matriz transfiere capital para su funcionamiento
de la subsidiaria, en este caso se basa en la cotización de
metales preciosos que van unidos a los tipos de cambios
monetarios en cuanto más bajo sean esta última variable menor
capital se transfiere.

1.6.7. RELACIÓN SOCIAL


Se hace mediante la implementación de los programas y política
de relaciones comunitarias de la empresa, a nivel de las
comunidades y poblaciones dentro del área de influencia directa e
indirecta de la empresa, instituciones del Estado y empresas de
consultoría; así como al interior de la empresa, reportando
periódicamente y por escrito los mismos, a la gerencia de la
empresa, emitiendo opiniones y recomendaciones que deban
implementarse.

1.6.8. RÉGIMEN LABORAL – TRIBUTARIO

1.6.8.1. Régimen laboral


Según la normativa del MINTRA9, la empresa realiza dos
tipos de contratos a su personal obrero y empleado. Los
cuales son a plazo indeterminado y a plazo determinado.

8
Índice bursátil, refleja la evolución de los precios de un conjunto de acciones a lo largo del tiempo.
9
MINTRA. Ministerio del Trabajo

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

1.6.8.2. Régimen Tributario


El régimen tributario en el que se encuentra la empresa
es el régimen general, por tanto está obligado a cumplir
con la emisión de los siguientes documentos:

 Facturas,

 Boletas de venta,

 Guías de remisión,

 Notas de crédito

 Notas de débito.

Asimismo esta afecto a los siguientes impuestos:

 Impuesto a la Renta - Tercera Categoría

 Impuesto General a las Ventas

 Retener, el impuesto a la Renta - Quinta Categoría,

 Impuesto a la Renta 4ta.categoría.

Por tanto presenta las siguientes declaraciones.

 El PDT10 0621 para el impuesto de IGV11-Renta mensual


 PDT 601 para el pago de Planilla Electrónica 12
 Essalud
 ONP
 Renta de quinta categoría
 Renta de cuarta Categoría

10
PDT. Programa de Declaración Telemática
11
IGV. Impuesto General a la Ventas
12
Constancia de Presentación (Laboral) vía PDT 601

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

1.6.8.2.1. Régimen Tributario – Devolución de IGV


De acuerdo a las normas del sector minero, Ministerio
de Energía y Minas existen ciertos conceptos que
deben ser aceptados por SUNAT13 para hacer la
devolución del IGV a las empresas en etapa de
exploración, basados en el supuesto de que al
encontrar mineral estas empresas van a tributar más
con el canon y regalías mineras.

De acuerdo a este concepto la empresa está sujeta


a la siguiente norma:
Ley Nº 27623. Ley que dispone la devolución del
impuesto general a las ventas e impuesto de promoción
municipal a los titulares de la actividad minera durante
la fase de exploración. Con el objeto.

Objeto de la ley
Los titulares de concesiones mineras a que se refiere
el Decreto Supremo Nº 014-92-EM, Texto Único
Ordenado de la Ley General de Minería, tendrán
derecho a la devolución definitiva del Impuesto General
a las Ventas e Impuesto de Promoción Municipal que
les sean trasladados o que paguen para la ejecución
de sus actividades durante la fase de exploración. 14

13
SUNAT. Superintendencia de Administración Tributaria
14
Fuente:http://intranet2.minem.gob.pe/web/archivos/dgm/legislacion/LEY
%20N_27623.pdf

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

1.6.9 OTROS ASPECTOS NORMATIVOS.


De acuerdo a las normas del sector minero según de MEN 15, la
empresa tiene que hacer declaraciones anuales y mensuales al
ministerio mencionado de manera obligatoria.
 Declaración Anual Consolidada. Es una declaración jurada,
que informa al Ministerio de Energía y Minas sobre las
actividades que se desarrollaron durante el año previo.
Estas declaraciones permiten producir estadísticas sobre el
desempeño de la minería en el Perú –tanto artesanal como
pequeña, mediana y gran empresa–; y evaluar así su impacto
en la economía nacional.

 ESTAMIN. según lo dispuesto por las normas reglamentarias


de la Ley General de Minería, todos los titulares de la actividad
minera deben presentar mensualmente información necesaria
para elaborar las encuestas estadísticas mineras, aquí se
informa la cantidad de concesiones que se encuentran el
exploración, la cantidad de hectáreas que se han adquirido
como derecho para explorar o explotar.

 Declaración Jurada de Inversiones. Es obligatoria la


presentación de la Declaración Jurada de Inversiones mayores
de US$ 100,000.00 (Cien mil y 00/100 dólares americanos)
anuales, por parte de los titulares mineros de concesiones
mineras y de beneficio, la que se efectuará dentro de los diez
(10) primeros días de vencido cada trimestre.

 Derecho de Vigencia. Todo minero titular de una concesión


minera o de beneficio está obligado a pagar un monto de

15
MEM. Ministerio de Energía y Minas -http://www.minem.gob.pe

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

dinero al Estado, a fin de mantener vigente su concesión. Este


pago se conoce como “derecho de vigencia”, dicho pago se
realiza de acuerdo a la cantidad de hectáreas adquiridas como
concesión.
Así se indica que los pequeños productores mineros pagan una
tasa de 1 dólar por hectárea, mientras que los demás titulares
pagan 3 dólares por hectárea; ambos en forma anual.
1.7. ASPECTOS EXTERNOS

1.7.1. SITUACIÓN ECOCÓMICA DEL PAÍS


La situación del país es estable y según estudios esto favorece a
la inversión en nuestro país, ya que da seguridad a los
inversionistas así podemos observar en el gráfico (3) la evolución
de inversión en este sector cuyos capitales en su mayoría son de
éstos países. Empresas procedentes del Canadá, Australia,
Inglaterra, China, Estados Unidos. Prospectos y Proyectos
mineros: 276

23
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

Gráfico 03- estadística de exploraciones, fuente. http://www.minem.gob.pe

1.7.2. SITUACIÓN DEL SECTOR


El Perú cuenta con una estratégica ubicación geográfica, en el
centro de América del Sur y el mundo. Ello le permite gozar de un
fácil acceso a los mercados del Sudeste Asiático y los EEUU.
Además de su ubicación posee varios recursos naturales y
abundantes, es por esta razón que existen varias empresas
extranjeras dispuestas a invertir en el sector minero.

Información extra16.
 Según Metal Economic Group, el 2008 se invirtieron US$ 630
millones en exploración. estas estadísticas a continuación en el
gráfico (4).

16
http://www.minem.gob.pe/minem/archivos/file/Mineria/VARIOS/DVD/GEOCATMIN/MEM.pdf

24
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

 Ocupa el 2do lugar en América Latina y 5to en el mundo en


inversiones en exploración.

 En la BVL se ha creado un Segmento de Capital de Riesgo o


“Bolsa de Proyectos” especializado en el sector minero de
exploración.

 Es propósito del Estado, mejorar la competitividad teniendo en


cuenta la percepción de los inversionistas.

Gráfico 4 – fuente de información. Metal Economic Group

El gráfico -04 nos muestra al Perú ubicado en el quinto lugar con


inversiones en el sector de exploración minera a nivel mundial.

1.7.3. RIVALIDAD DENTRO DEL SECTOR


Esto se produce debido a la gran participación de inversionistas
extranjeros y peruanos en los que se clasifican. Grandes,
medianos y pequeños empresarios. El gráfico (5) nos muestra el
porcentaje de participación por sector en nuestro país.

25
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

Gráfico 5- fuente de información. http://www.minem.gob.pe/minem/archivos/file/Mineria

1.7.4. RENTABILIDAD
Las empresas exploradoras no poseen rentabilidad positiva, pues
debido a su naturaleza es solamente generar gastos más no tiene
ingresos propios porque no existen ventas propias. Sus únicos
ingresos provienen de financiación de su matriz y de las
devoluciones de IGV.

1.7.5. ENDEUDAMIENTO
Posee un apalancamiento financiero, debido a que la empresa
depende de préstamos de capital extranjero en su estructura de
capital y sus costos de pagos de intereses a futuro son muy altos.

1.7.6. VARIABLES FINANCIERAS


Se utiliza como variables financieras los:
 Tipos de cambio monetario, para ver las ganancias o pérdidas
por su volatilidad de esta variable.
 Cotización de metales preciosos en bolsa de valores nacional e
internacional

26
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

 Las tasas de interés, para los préstamos recibidos del exterior y


para pagos de tributos atrasados.

1.7.7. ASPECTOS AMBIENTALES


Debido a sus actividades que realiza la empresa, no puede
descuidar los estudios y las prácticas de impacto ambiental para
evitar la contaminación de los recursos naturales y cumplir de esa
manera con su responsabilidad social con las comunidades y
pueblos de sus alredores.

27
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

1.7.8. PROVEEDORES
A continuación el detalle de sus principales proveedores.
 ALS Perú SAC
 Energold Drilling Perú SAC
 Master Tractor SAC
 INGEMEMT
 Horizont South América SAC
 All Motor’s Investment SRLTDA.
 Hostal Lilian
 Grifos Morrillo
 Taxi Green
 LAN Perú
 Supermercados Peruanos
 Draf Perú SAC
 VDG del Perú SAC

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PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

1.7.8.1. PRINCIPALES PROVEEDORES

 ALS Perú SAC. Es quién se encarga de la realización


de los análisis de muestras de minerales obtenidos
por los geólogos durante la etapa de la exploración.

 VDG del Perú SAC. Brinda los servicios de geofísica


para la determinación de la superficie de
mineralización de la concesión, opera mediante
contratos con la empresa y cobra 50% del servicio al
iniciar sus actividades y otro 50% al finalizar su
servicio. Concluye con la entrega de un mapa del
potencial mineral de la zona y un informe interpretado
de la situación encontrada.

 INGEMMET. Es el Instituto de Geológico Minero


Metalúrgico, es quién se encarga de dotar información
del territorio nacional del Perú como: mapas
geológicos del Perú, mapas geológicos
departamentales. Es donde se hace los trámites
concesiones mineras, consulta de derechos mineros,
visualización de expedientes, depósitos de vigencia y
penalidad de concesión.

 MASTER TRACTOR SAC. Es quién provee las


camionetas la movilizar al personal desde la cuidad
hasta el lugar de la exploración. Se hace contrato de
servicios alquiler de transporte mensual de 2
camionetas.

29
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

 HOSTAL LILLIAN. Destaca su importancia por ser el


lugar donde hospeda a todos los trabajadores del
proyecto. Cuyos servicios los cobra de acuerdo a los
días del uso de instalación y por persona.

 SUPERMECADOS PERUANOS SA. Es quien provee


los víveres para el personal del proyecto, lo hace de
manera quincenal o de acuerdo a las órdenes de
pedido de la empresa. Sus cobros de facturas lo
realiza antes de hacer el despacho de víveres.

30
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

CAPÍTULO II

31
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

2. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA EMPRESA

2.1. ORGANIGRAMA. La estructura orgánica de la empresa está


conformada de la siguiente manera.

Gráfico-06 Organigrama de la Empresa MADOSAC

Gráfico – 06 muestra el organigrama de la empresa MADOSAC y el


orden jerárquico en que se ubican sus áreas operacionales. Su mayor
explicación se encuentra en el anexo -04 MOF 17.

17
MOF: Manual de Organización y Funciones

32
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

2.2. IDENTIFICACION DE LAS AREAS O SECCIONES EN LAS QUE SE


DIVIDEN LA FUNCIÓN DE CADA AREA

2.2.1. DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÒN-LIMA

En este departamento se realizan los presupuestos cash call


mensuales en coordinación con contabilidad y gerencia, también
tiene como función realizar los contratos de personal y revisar las
órdenes de compras solicitados por el administrador de campo –
logística luego envía a los proveedores para sus respectivas
cotizaciones, evalúa los precios de las cotizaciones y procede a
realizar las compras. Otras funciones que realiza son: la recepción
de documentos fuente como; facturas, boleta de venta, recibo por
honorarios, entrega de viáticos a personal, rinde gastos de caja
chica lima, recibos u otros emitidos por Minera Águila de Oro
SAC,

Todo ingreso de documento se da por medio de un cargo o


documento que sustente la entrega del mismo, esta función lo
realiza el asistente de administración y sólo pasan aquellos
documentos que estén sellados al área de administración.

El gráfico 07 indica la relación entre las áreas mostradas.las dos


áreas inferiores emiten información que circula entre ambas y las
dos responden ante gerencia por el contenido de sus reportes.
Gerencia es quién revisa los reportes a ambas áreas y sobre ello
toma decisiones.

33
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

Gráfico -07 Tabla de interacción interna entre Administración-Contabilidad y


gerencia general./ fuente elaboración propia.

El gráfico 08 muestra la relación directa que poseen estas tres


áreas, las áreas de la parte posterior del gráfico tienen
dependencia área de Administración de Lima. A quién envían
reportes e información diaria; de rendiciones de viáticos,
liquidaciones de caja, órdenes de requerimientos de víveres o
útiles según corresponda, esta información es revisada y enviada
a gerencia o devuelta al área donde si originó en caso de errores.

Gráfico- 08 Tabla de interacción del área administrativa y sus áreas


vinculadas directas/ Fuente elaboración propia

2.2.2 DEPARTAMENTO DE DESARROLLO DE PROYECTO


Este departamento se desarrolla varias actividades relacionadas
directamente al trabajo de campo; existe una relación directa
entre geología– administrador de campo-choferes y personal
obrero, al mismo tiempo este departamento se relaciona en forma
directa con el área de Relaciones Comunitarias.
Las actividades propias de esta área es la exploración de las
concesiones, en coordinación con gerencia y el directorio.

34
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

2.2.2.1 Geología. En esta área se encuentran los ingenieros


geólogos quienes tienen por tarea principal realizar los estudios
de cateo, prospección de la probable mina, a la vez también son
quienes toman muestras de los minerales luego lo envían a Lima
para ser analizados en Laboratorios especializados.

2.2.2.2 Trabajadores de Campo. Se divide de la siguiente


manera.

2.2.2.2.1 Administrador de Campo – Logística. En esta área se


desarrolla el trabajo de control de cuadros de tareos de los
obreros en forma mensual, cuadro de control de alimentación y
alojamiento de personal empleado fijo de la empresa, envía las
órdenes de requerimientos de víveres, combustible y útiles de
oficina y geología al área de administración Lima, tiene por
función entregar viáticos al personal de proyecto y luego liquidar
dichos gastos y enviar las rendiciones y cajas chicas a LIMA.
También se encarga de entregar los cheques de salarios y
liquidaciones de beneficios sociales de los obreros.

2.2.2.2.2 Choferes. Se encargan de realizar el traslado del


personal fijo del campamento hacia el lugar de trabajo, hacen el
traslado de muestras desde el lugar del proyecto hacia la oficina
de Lima.

2.2.2.2.3 Cocineros. El encargado de esta área es quién emite el


requerimiento de víveres de acuerdo a la cantidad de personal fijo
que opera en el proyecto.

35
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

2.2.2.2.4 Obreros – Personal Rotativo. Se encargan de realizar


los trabajos de exploración en base a al cuadro de distribución de
tareos hechos por el administrador de campo, este personal es
rotativo.

Gráfico- 09 personal proyecto y sus áreas vinculadas directas/ Fuente


elaboración propia

2.2.3. DEPARTAMENTO DE RELACIONES COMUNITARIAS


Esta tarea es desarrollada por un profesional ubicado en los
ámbitos rural y urbano del entorno de influencia de la empresa
minera, sobre la base de canales de comunicación de ida y
vuelta, que permite armonizar el clima social y facilite el normal
desarrollo de sus actividades.
Es quién interviene en el planeamiento, organización, dirección y
control, integrando los intereses de la empresa y de las
comunidades, previniendo conflictos y proponiendo soluciones en
beneficio de la organización, así como de las poblaciones en el
entorno de los proyectos y operaciones mineras, o exploradoras.

El gráfico-10 muestra las relaciones directas con las que


interactúa el relacionista comunitario. Pues su principal función es

36
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

ser mediador de la empresa con las comunidades para evitar los


conflictos sociales, estas tareas se realizan en coordinación con
gerencia. Las demás funciones se explican en el MOF. Anexo -04.

Gráfico- 10 Tabla de interacción del Relacionista Comunitario-Comunidad-


Gerencia General/ Fuente elaboración propia

2.2.4. DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD


Este departamento se encarga de consolidar toda la información
recepcionada de todos los comprobantes y documentos que
sirven como sustento para la contabilidad y que son aceptados
tributariamente como por ejemplo: facturas, boletas de ventas,
guía de remisión, rendición de viáticos, liquidación de caja chica
de proyectos y de administración lima. También se encarga de
realizar boletas de pagos empleados y obreros, hace los contratos
con las empresas aseguradoras, se encarga de realizar trámites
con las entidades bancarías, realiza presupuestos mensuales que
son enviados a la empresa matriz 18 en coordinación con
administración, hace declaraciones mensuales a SUNAT y al
Ministerio de Energía y Minas.

18
La empresa matriz Duran Ventures INC de Canadá

37
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

Su función principal es recopilar la información necesaria para


luego proceder a ingresar al sistema y obtener los reportes 19
contables que son enviados a gerencia para su posterior revisión
y la toma de decisiones sobre esta base.
Gráfico 11, muestra la interacción del departamento de
contabilidad. El auxiliar contable es que recibe los documentos
fuentes (comprobantes de pago de compra, liquidaciones de caja,
rendición de viáticos, contratos con seguros) con visto bueno de
administración, se encarga de hacer las respectivas
codificaciones y luego ingresa al sistema contable, emite reportes
al contador general se encarga de revisar los reportes obtenidos
del sistema.
Nota. Las funciones del contador ver en el anexo -04 MOF.

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

Gráfico- 11 Tabla de interacción del área contable / Fuente elaboración propia

2.2.5. GERENCIA GENERAL


Se encarga autorizar las órdenes de compras, los envíos de
información a la empresa matriz, delegar y supervisa las
funciones de cada trabajador.

19
Reportes también llamados Estados Financieros.

38
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

Es quién firma todo documento emitido por todos los


departamentos que posee la empresa.
Hace la entrega de gastos a administración; que realiza por viajes
a los distintos proyectos.
Las demás funciones ver anexo 04 MOF.

2.3 SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLE POR AREAS, DIAGRAMAS


DE FLUJO, MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA CADA AREA,
SISTEMAS DE ARCHIVOS DE DOCUMENTACION SUSTENTATORIA.
2.3.1 SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE

SISTEMA DE INFORMACION DEL AREA CONTABILIDAD


Lleva el registro de las operaciones diarias de entrada y salida
de dinero. Nota la demostración gráfica ver: gráfico 12 y 13.

 Liquidaciones de caja diaria; son emitidos por la caja local y


de proyectos vía correo electrónico respectivo y son
recepcionados por el departamento de administración para
luego comprobar que fueron liquidados los montos
respectivos, estos deben coincidir con los conceptos
registrados en el sistema de caja
 Planillas de movilidad; recepciona los gastos realizados por
concepto de movilidad, para poder realizar su reembolso
respectivo.
 Voucher de bancos; para registrar los egresos en los que se
incurre en la empresa.
 Registra los cheques a favor de terceros y empleados de la
empresa.
 Las transferencias electrónicas, para registrar los egresos e
ingresos a la empresa.

39
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

Área administrativa- Cajas


Área administrativa- Cajas
proyectos y local
proyectos y local

AREA DE Administración - CAJA


AREA DE Administración - CAJA
-Realiza el pago diario de facturas
-Realiza el pago diario de facturas CONTABILIDAD
(contado). CONTABILIDAD
(contado). Recepciona mediante un cargo
Realiza una liquidación de caja Recepciona mediante un cargo
Realiza una liquidación de caja Contabiliza, archiva el documento.
diaria, a fin de evitar errores. Contabiliza, archiva el documento.
diaria, a fin de evitar errores. Al final del mes hace un arqueo a
Envía constancia de depósito de Al final del mes hace un arqueo a
Envía constancia de depósito de las cajas.
egresos a contabilidad previa las cajas.
egresos a contabilidad previa
aprobación de gerencia.
aprobación de gerencia.

Gerencia General
Gerencia General
Verifica la que los gastos realizados
Verifica la que los gastos realizados
por las compras no superen los límites
por las compras no superen los límites
del presupuesto. Firma y devuelve a
del presupuesto. Firma y devuelve a
administración y esta pasa a
administración y esta pasa a
contabilidad.
contabilidad.

Gráfico- 12 Tabla de interacción del área administrativa y sus áreas vinculadas


directas/ Fuente elaboración propia

40
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

ADMINISTRACION – ASISTENTE DE OFICINA -


CONTABILIDAD

AREA DE ADMINISTRACION-
AREA DE ADMINISTRACION-
ASISTENTE DE OFICINA CONTABILIDAD
ASISTENTE DE OFICINA CONTABILIDAD
VERIFICA ASISTENCIAS DEL PERSONAL. - Recepciona mediante un
VERIFICA ASISTENCIAS DEL PERSONAL. - Recepciona mediante un
cargo.
ASIGNA RECURSOS PARA CAJA CHICA. cargo.
ASIGNA RECURSOS PARA CAJA CHICA. - Contabiliza, sella y archiva
- Contabiliza, sella y archiva
VERIFICA QUE LA INFORMACION QUE el documento.
VERIFICA QUE LA INFORMACION QUE el documento.
LLEGA SEA CORRECTA.
LLEGA SEA CORRECTA.

Recepción y control de
Recepción y control de ADMINISTRACIÓN
documentos a ingresar al área: ADMINISTRACIÓN
documentos a ingresar al área:
Recepciona controla y
Facturas, boletas y ticket de Recepciona controla y
Facturas, boletas y ticket de
verifica la autorización del
venta. verifica la autorización del
venta.
documento
Rendiciones de caja chica documento
Rendiciones de caja chica
Tarjetas de asistencia
Tarjetas de asistencia

Gráfico- 13 Tabla de interacción del área administrativa y sus áreas vinculadas


directas/ Fuente elaboración propia

2.3.2 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS.

OBJETIVO
Este manual tiene como finalidad establecer los pasos necesarios
que se realizan en cada área, a fin de que la información llegue a
contabilidad, además se establecen las responsabilidades de cada

41
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

uno de los integrantes del proceso y garantizar una gestión eficaz y


eficiente del mismo.

DEPARTAMENTO ADMISTRACION DE CAMPO - LOGISTICA

UNIDADES QUE INTERVIENEN


 Dirección de Proyectos- Geología
 Departamento de Logística
 Sección de Almacén Proyecto
 Unidades Solicitantes (Administrativas y proyectos).
 Departamento de Contabilidad.

FORMULARIOS UTILIZADOS
 órdenes de compras Víveres, Materiales y Útiles de Oficina y
geología.

PROCEDIMIENTOS

Los pedidos
1. Llena el formulario “Solicitud de pedido de víveres,
materiales y útiles de oficina y geología” en tres originales y
los envía primero a la sección de administración para su
aprobación respectiva.

2. En administración se recepciona y si esta conforme se


aprueba y se envía a cotización con uno o dos
proveedores, si no se devuelve para los cambios
respectivos.

3. Administración recibe las cotizaciones y verifica todos los


datos registrados en la misma. En caso de estar

42
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

incorrectos o los precios muy elevados devuelve al


proveedor o pide realizar la operación.

4. Si está correcta la información, lo registra en el Libro de


“Control de Solicitudes”, y asigna número correlativo de la
solicitud de acuerdo al orden de llegada. Entrega la
solicitud en sus tres (3) originales al Operador del Sistema
del almacén general.

5. Recibe y verifica en el sistema la existencia de los


materiales y útiles de oficina solicitados y se almacena en
el almacén central. Marca en la solicitud de víveres,
materiales o útiles de oficina faltantes y rebaja del
inventario los existentes.

La explicación esquemática de los procedimientos de


compras esta en gráfico Nº 14.

43
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

FLUJOGRAMA DE COMPRAS
Gráfico 14- representa las operaciones que realiza cada área de empresa, para realizar un compra.

USUARIAS ADMINISTRACIÓN/LOGÍSTICA GERENCIA GENERAL CONTABILIDAD


Solicitud de Orden de
compra Compra Facturas de
compra
Solicitud de Evalúa la
compra cotización

1
Cotizació
n del
Pedido Aprueba Proceso
de orden Sist.
compra Libro
diario
Cont.
Orden de
compra 2
Libro
3
Mayor

Envía orden de
compra al
proveedor Emisió
n
EEFF

Facturas de
compra
4

44
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

CAPÍTULO III

45
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

3. RELACIÓN DEL PRÁCTICANTE CON LA EMPRESA


Es este capítulo pongo en conocimiento las actividades que realizo en
la empresa Minera Águila de Oro SAC, a la cual ingresé a laborar el 11
de mayo del presente año en el puesto de practicante contable bajo
convenio de modalidades formativas laborales 20 con la universidad,
con el horario de 8:00am a 3:00pm de lunes a viernes.

Actualmente laboro en el área de Contabilidad, bajo la supervisión de la


Contadora General CPC: Yris Ramírez Chávez, quién desde un inicio
me indico todas mis funciones y los procesos que debo seguir para
procesar la información en el sistema contable Star Soft y los otros
sistemas que sirven como herramientas para cálculos de planillas,
provisiones, corroboración de sumatorias de facturas o del sistema, y el
otro sistema de correo Outlook que sirve para envió de información
inmediata a los demás departamentos de la empresa, así como para
comunicarse con el personal del proyecto.

A continuación se explican las actividades específicas que realizo:

Registro de compras, registro de libro bancos, registro de planillas de


empleados y obreros, cálculos de provisiones de beneficios sociales de
empleados, elaboración de boletas de pago, declaración de PDT 601 y
621, análisis de cuentas y centros de costos.

3.1. ACTIVIDADES QUE DESARROLLO EN LA EMPRESA


MADOSAC

3.1.1. PROCESOS DE LA CONTABILIZACIÓN.


La empresa realiza sus procesos teniendo en cuenta las
normas y los principios contables, procedimientos,

20
Anexo de Convenio de Prácticas Pre Profesionales – Anexo 01

46
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

técnicas, sistemas de controles internos, todo ello con la


finalidad de brindar reportes con información razonables y
confiables que den origen a los estados financieros para
que los usuarios e interesados de ellos puedan tomar
mejores decisiones.
 El proceso contable pasa por procedimientos
secuenciales con la finalidad de obtener un resultado
fidedigno.
 Identificación de los documentos, que sean útiles para
la respectiva contabilización en los libros.
 Registro la información en el sistema. Centralizando la
información en los libros auxiliares y principales.
 Preparar la pre- liquidación de impuestos para las
declaraciones juradas mensuales.
 Realizar las declaraciones juradas mensuales.

3.1.2. REGISTRO EN EL SISTEMA CONTABLE STAR SOFT


La empresa decide optar por adquirir este software
teniendo en consideración su simplicidad de
entendimiento del usuario y el proceso de la
contabilización es más rápido. Con el uso del sistema
STAR SOFT la contabilización se produce
automáticamente, es decir al hacer los registros ya
implícitamente se están elaborando los libros diario,
mayor y los reportes de estados financieros, todo ello
ayudará a la administración y gerencia a tomar decisiones
más oportunas.

47
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

En este sistema contable mi labor es digitar cada


operación de las transacciones económicas distinguiendo
el tipo de operación y haciendo que el registro sea el
correcto según criterios tributarios, contables y
personales, los demás procesos el sistema los hace de
manera automática.

3.1.2.1. USO DEL SISTEMA STAR SOFT


Para el uso del sistema sigo el siguiente
procedimiento:
 Primero: Ingreso al sistema con contraseña de
usuario
 Segundo: Cambio el período que se va a
procesar
 Ingreso el tipo de cambio del período (mes a
procesar)
 Realizo las operaciones pertinentes
dependiendo del tipo de operación.

3.1.2.2. INFORME CONTABLE Y FINANCIERO


Los libros contables se originan de los registros
de las transacciones diarias de la empresa, lo cual
sirve de sustento ante las entidades
fiscalizadoras, entre los libros principales y
auxiliares mencionaré los siguientes.
 Libro diario
 Libro mayor
 Libro caja y bancos

48
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

 Libro compras
 Libro bancos
Todo esto lo obtengo luego de haber ingresado al
sistema todas las operaciones, luego realizar
procesos de mayorización y transferencia
automáticas al centro de costos y correr la
diferencia de cambio en el sistema para obtener
los libros y los estados financieros.

3.1.3. PROCEDIMIENTOS DEL REGISTRO COMPRAS


Para el registro de la información en los libro de compras
he seguido los principios y normas contables y tributarias
en los siguientes procedimientos que a continuación se
detallan.
A) Una vez que he recibido los documentos de la
empresa, procedo a ordenarlos, clasificándolos según
criterio que se consideran para la respectiva
operación de la empresa.
B) Luego de haber clasificado los documentos, verifico
que contengan todos los datos establecido según
normas establecidas de los comprobantes de pago,
es decir deben cumplir con los datos formales y
sustanciales:
 Razón social que identifique al proveedor.
 Nº de Ruc,
 Nº de serie y correlativo del comprobante
 El concepto de la compra deber ser propio de la
actividad ordinaria de la empresa.

49
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

C) Antes de realizar el registro verifico en SUNAT 21 el


RUC del proveedor en consulta RUC, para confirmar
la veracidad de la empresa y su situación en la que se
halla.
 Si el comprobante recibido es boleta de Venta
identificar que el emisor sea una persona Natural
o Jurídica bajo el régimen general y si el proveedor
nuestro están en dicho régimen, entonces la boleta
será considerada como un reparó tributario, ya que
las persona jurídicas o aquellas que están en el
régimen general no pueden otorgar boletas a otras
entidades del mismo régimen general, puesto que
no será deducible como gasto, por lo tanto se
considera como reparo tributario al determinar el
impuesto anual.
 Los comprobantes de compras para reconocerlo
como crédito fiscal serán anotados dentro de los 12
meses siguientes a su adquisición siempre que los
documentos sean emitidos con retraso, contengan
sello de recepción del mes en que va ser
contabilizado y estén dentro del período.
D) Luego procedo a registrar las operaciones en el
sistema STAR SOFT ingresando a la empresa,
período, en la pestaña de comprobantes, luego
compras o ventas para hacer los respectivos registros
se hace lo siguiente.

3.1.3.1 REGISTRO DE COMPRAS


 Identifico el código del registro programado en
el sistema.
21
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria

50
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

 Registro la fecha de emisión del comprobante


desde la fecha más antigua hasta la más
reciente.
 Ingreso el número de RUC del proveedor
 Identifico la razón social de proveedor en los
anexos del sistema.
 Luego el tipo de comprobante según
corresponda sea boleta de venta, factura,
ticket, recibos de servicios públicos, otros.
 Ingresar el número de serie
 Número correlativo del comprobante
 Identificar si esta en moneda nacional o
extranjera.
 Identificar si la comprar en gravada o no
gravada.
 Luego ingreso el IGV y el monto total del
comprobante, y automáticamente el sistema
otorga la base imponible y las cuentas
contables respectivas de estos dos conceptos,
para el caso de la base imponible se tiene que
digitar la cuenta de gasto y al mismo tiempo
indicar el centro de costos según corresponda
la naturaleza del gasto o costo.
Obsérvese el Grafico 15-contiene los procesos
mencionados.

51
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

Gráfico15: registro de compras en sistema contable.

3.1.4. LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS


Todas las empresas están obligadas a presentar las
declaraciones mensuales ante SUNAT a una fecha
determinada por esta entidad, estipulado en el calendario
de vencimientos de impuestos a declararse; por la
SUNAT. Para ello previamente ya realizo el registro de
compras en el Sistema. Luego extraigo datos a Excel
para comprobar si el cálculo de IGV es correcto y de ese
modo pasar hacer la declaración del PDT 621.

3.1.5. DECLARACIÓN EN PDT22 621 IGV RENTA


En el PDT 621 selecciono el período a declarar,
luego los montos obtenidos del registro de compras y
ventas lo ingreso al PDT en el casillero compras; en el
caso de ventas con valor cero por que la empresa no
tiene ningún ingreso. Observe el gráfico 16.
22
Programa de Declaración Telemática-3 categoría

52
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

Gráfico 16: PDT 621, determinación del crédito fiscal


En determinación de la deuda si el IGV de ventas es
mayor al IGV de compras, entonces dará como resultado
un monto a pagar. Pero en este caso todas las
declaraciones mensuales siempre dan derecho a
incremento del crédito fiscal.
Siendo así procedo a la declaración ingresando a SUNAT
operaciones en línea, declarar y pagar con PDT 621
ingresando con el código Usuario y la clave sol y se
procede a confirmar el envió a SUNAT.

3.1.6. ELABORACIÓN DE PLANILLAS


La empresa tiene empleados y obreros en planilla los
cuales recibirán beneficios como gratificaciones, CTS,
vacaciones, sin embargo también se les efectúa
descuentos por renta de quinta categoría cuando sus
ganancias sean mayores a 1700 soles (esto se aplica a

53
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

los empleados), SNP23, adelantos, entonces


mensualmente se tiene que efectuar la respectiva
declaración en la planilla electrónica.
Para el caso de los empleados, que están afiliados a
alguna AFP24, sea Integra, Prima, Horizonte, Profuturo,
cada mes elaboro la planilla y luego creó una base de
datos en Excel con información básica como: apellidos y
nombres, fecha de ingreso del trabajador, situación
actual del trabajador, sueldo básico o remuneración
bruta; para importar a al Sistema Afiliado de AFP NET, en
donde se ingresa con Usuario y clave, se digita el
periodo de devengue, y se procede a importar el archivo
Excel y automáticamente el sistema cálcula la retención
a pagarse por trabajador.
Luego se procede a Ingresar al PDT 601, digitando el
período, identificación de la empresa como nombre o
razón social, la dirección, distrito, provincia, teléfono
nombre del representante general.

3.1.7. LIBRO BANCOS


Este libro se digita de manera diaria para el caso de los
egresos; puesto que la mayoría de pagos se realizan
mediante transferencias electrónicas, emisión de cheques
ambos en moneda nacional y extranjera, se debe tener en
cuenta el destino del pago si es a un proveedor,
empleado, entrega a rendir, reposición de caja chica,
transferencia entre cuentas propias de soles a dólares o
viceversa, transferencia a cuenta de otros bancos pero de

23
Sistema Nacional de Pensiones
24
Sistema Privado de Pensiones

54
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

la misma empresa, préstamos a subsidiarias. El único


ingreso es en dólares proveniente de la empresa matriz
canadiense. Observe el gráfico 17.

Gráfico 17: Registro de egresos en el sistema contable

3.1.8. CONCILIACIÓN BANCARIA.


La empresa MADOSAC como mínimo posee tres
cuentas corrientes en dos entidades bancarias que me
permite llevar el control con el libro bancos de la
empresa.
La realización de la conciliación bancaria me sirve para
hacer una comparación y verificación entre las
operaciones registradas en el libro bancos de la
empresa y los extractos bancarios que el banco emite
mensualmente con la finalidad de cotejar y detectar
todas las diferencias y/o errores que puedan tener en los
registros para hacer que los saldos sean iguales.
Para la realización de la conciliación bancaria realizo los
siguientes procedimientos.

55
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

A. Verifico en el extracto bancario los cheques que


hayan sido emitidos, pero que a la fecha de realizar
la conciliación este pendiente de cobranza o pago,
por lo que no estará cargado en el estado de cuenta
bancario.
B. Otro aspecto que tengo en cuenta son los registros
en el estado de cuenta que no figuran en el libro
bancos así como son las notas de crédito por
depósitos de préstamos de terceros, notas de debito
que hayan sido por cobros de intereses comisiones
portes y otros.
C. Ubicar algunos errores que se pudiera encontrar, ya
sea en los cargos o abonos del libro bancos.
D. Con los talonarios de los cheques emitidos por la
empresa verifico el correlativo de los cheques, y
puedo saber cuáles son las fechas de emisión y sus
vencimientos.

3.1.9. ANÁLISIS DE CUENTAS.


La empresa MADOSAC, se dedica a la exploración de
minerales en el interior del país, por lo tanto para la
empresa es importante determinar cuánto es el costo de
cada proyecto de exploración.
Para esto en el sistema contable se crean centros de
costos por anexos con los nombre de cada proyecto con
el fin de distinguirlos y separarlos al finalizar cada
trimestre fecha de elaboración de los estados financieros
trimestrales.
Los centros de costos se distribuyen en proyectos,
administración, y otros costos.

56
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

 Existe un centro de costos por cada proyecto, estos


provienen de los gastos que se realizan en el lugar
donde se ubica el proyecto y estén relacionados con
netamente con el hospedaje, alimentación, movilidad,
pasajes terrestres y aéreos, servicios de laboratorio
para el análisis de minerales, servicios de perforación,
servicios de cateo, servicios entidades relacionados
con la actividad minera, costo de sueldo de personal de
cada proyecto, entre otros.
 En el centro de costos de administración deben estar
los gastos que provienen de sueldos del personal
administrativo, gerente general, contador, practicante
contable, recepcionista, los servicios notariales,
movilidades en la ciudad.
 Los demás centro de costos, se relacionan con los
gastos financieros por comisiones de transferencias,
mantenimiento de cuenta corriente y tarjetas, portes.

57
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

CONCLUSIONES

 La realización de las prácticas pre- profesionales permite al estudiante


aplicar todos los conocimientos teóricos obtenidos en la casa de
estudios a casos prácticos que surgen de las actividades ordinarias de
las empresas.

 Mediante la práctica, el estudiante obtiene más criterio profesional para


diferenciar los gastos y costos que posee un ente económico, a fin de
realizar un análisis minucioso de los conceptos mencionados y darles
un tratamiento razonable en el momento de preparar los reportes
financieros.

 Durante la etapa de desarrollo profesional y viviendo en la actual


globalización e internacionalización de las carreras profesionales, cada
estudiante vive a diario frente a una permanente competencia lo cual
exige que uno este actualizándose constantemente en todas las nomas
y conceptos que competen a la carrera con la finalidad de volverse más
competitivos en el mercado laboral y profesional.

 La empresa pese a contar con el software contable carece de una


estructura organizativa interna, es por ello que debe reestructurarse
impartiendo a cada miembro su labor específica a fin de trabajar en
forma coordina y ordenada para evitar errores en los procesos
contables y en las demás áreas involucradas.

58
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

ANEXOS

59
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

ANEXO -01 Convenio De Prácticas Pre Profesionales

60
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

ANEXO -02 Ficha RUC

61
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

ANEXO – 03 Minuta De Constitución

62
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES I

ANEXO 04 - MOF

MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y
FUNCIONES DE MADOSAC

63

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