DECLARACION DE RENTA

Rosa Maria Mora Medina

IMPUESTOS
declaración de renta

es un resumen de la vida financiera de una persona, ya sea

natural o jurídica, en el periodo comprendido entre el 1 de Enero
y el 31 de Diciembre del año anterior. En esta declaración se
deben relacionar el valor de los bienes y las deudas del
declarante, los ingresos que se obtuvieron (salarios, intereses,
herencias), así como también algunos gastos e ingresos que se
encuentran exentos o excluidos que son permitidos por ley.
Cuáles son los topes para declarar renta 2020?

Declarar el impuesto sobre la renta en Colombia es una obligación

de toda persona natural que supera el tope de salario establecido por
la DIAN. Estos valores tope de patrimonio bruto, que incluyen los
ingresos de la persona, sus gastos con tarjeta, los consumos en
general y valor acumulado de las consignaciones bancarias son
aquellos a partir de los cuales los contribuyentes estarán obligados a
declarar y pagar el impuesto sobre la renta 2020, topes que se
encuentra establecidos en el Decreto 2345/ de 2019 que contiene el
calendario tributario nacional , por medio del cual se dictaminan las
condiciones para la declaración de renta 2020.
En este Decreto se establece que el tope para declarar renta 2020 es
de $47.978.000, es decir, un promedio de salario mensual mayor a
$3.998.166. Además, si las compras o consumos que realizaste
durante el año gravable 2019 excedieron el tope de los $47.978.000 o
si tu patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2019 es igual o superior a
4.500 UVT ($154.215.000) estarás obligado a declarar el impuesto
sobre la renta 2020.
Quiénes deben declarar el impuesto sobre la renta
2020?

Los topes para declarar renta 2020 vienen dados por los estatutos que definen quiénes deben
declarar el impuesto, los cual también está establecido en el Decreto 1951 de 2017. En este decreto
se establece que NO están obligados a declarar renta los asalariados que no sean gravados con
el impuesto a las ventas del régimen común, cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un
80% por un salario remunerado por una relación laboral o legal y reglamentaria, y toda persona
natural y sucesión líquida que, no siendo responsable por el impuesto a las ventas del régimen
común.
Ahora bien, quienes deben declarar el impuesto sobre la renta 2020 son todas las personas
naturales que cumplan con las siguientes condiciones:
Que el patrimonio bruto al término del año gravable 2019 sea igual o superior a 4.500 UVT, es decir,
que el tope sea de $154.215.000.
Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores a 1.400 UVT, es
decir, que el tope sea de $47.978.000.
Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a 1.400 UVT, es decir, que el
tope sea de $47.978.000.
Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superior a 1.400 UVT, es decir, que el tope
sea de $47.978.000.
Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras sean
igual o superior a 1.400 UVT, es decir, que el tope sea de $47.978.000.
Es importante que cumplan son su declaración para evitar sanciones y cobros extras desde el 5% en
adelante por cada mes o fracción de retraso en el impuesto a cargo, cifra que se sumara a los
intereses correspondientes de cada pago.
Fechas para pagar el impuesto sobre la renta 2020

Personas naturales: deberán cumplir con la obligación de

declarar y pagar en una sola cuota a partir del 11 de agosto y
terminara el 21 de octubre del 2020. De acuerdo con los dos
últimos dígitos del numero del NIT.
Personas jurídicas y demás contribuyentes: deberán cumplir con
la primera cuota de esta obligación entre el 14 de abril y el 12 de
mayo, teniendo en cuenta los dos últimos dígitos del NIT. El otro
porcentaje del impuesto a cargo deberán pagarlo entre el 9 al 24
de junio del 2020, teniendo en cuenta el último dígito del NIT.
Grandes contribuyentes: el plazo para pagar la primera cuota se
cumplirá del 11 al 24 de febrero; para la segunda entre el 14 y
27 de abril, y la tercera debe ser cancelada entre el 9 y 24 de
junio de 2020 a partir del último digito del NIT.
¿Qué documentos necesitas para realizar la declaración
de renta?

Determinar Patrimonio
Para aquellas personas que residen e Colombia, el patrimonio bruto incluye
aquellos bienes que posee en el exterior.
Los documentos necesarios que soportan el patrimonio para completar la
declaración de la renta son:
a. Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes
b. Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituyó la
inversión, por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias,
entre otras.
d. Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de
instrumentos públicos.
e. Declaración o estado de cuenta de impuesto de vehículos.
f. Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de
adquisición más adiciones y mejoras.
g. Certificado de avalúo técnico de los bienes incorporales tales como good will,
derechos de autor, propiedad industrial, literaria, artística, científica y otros.
h. Letras, pagarés y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y
obligaciones o deudas.
Deducciones

Por lo general son deducibles aquellas expensas que se realizan durante el año o período
gravable, siempre que estas estén relacionadas con las actividades productivas de renta.
Los documentos de soporte de las deducciones que necesitas al completar la declaración
de la renta son:
a. Certificado de pagos de intereses por préstamos para adquisición de vivienda.
b. Certificados por pagos de salud y educación.
c. Certificados por inversiones en nuevas plantaciones de riegos, pozos, silos, centros de
reclusión, mantenimiento y conservaciones de obras audiovisuales, en librerías, proyectos
cinematográficos y otros.
d. Certificados por donaciones a la Nación, departamentos, municipios, distritos, territorios
indígenas y otros.
e. Relación de facturas de gastos, indicando el valor total.
f. Relación de los pagos efectuados a sus empleados por sueldos, bonificaciones, vacaciones,
cesantías y otros.
g. Certificado de pagos realizados por aportes a las cajas de compensación, ICBF, EPS, ARP,
Fondos de pensiones y otros.
h. Pagos de impuesto predial e Industria y Comercio.
i. Certificados de las donaciones e inversiones que haya efectuado durante el año.
Determinar Ingresos
En caso de no llevar contabilidad, las personas naturales reconocen sus ingresos por el principio de caja.
Los documentos que necesitas para soportar ingresos al completar la declaración de la renta son:
a. Certificado de ingresos y retenciones laborales.
b. Certificado de Ingreso promedio de los últimos seis meses anteriores a la fecha del pago de las cesantías e intereses sobre las
mismas.
c. Certificado de salario básico, siempre y cuando haya tenido la calidad de oficial o suboficial de las Fuerzas Militares o de la
Policía Nacional o agente de la Policía Nacional.
d. Certificado de las primas, bonificaciones, horas extras y demás complementos salariales, siempre y cuando sea ciudadano
colombiano y que integre las reservas oficiales de primera y segunda clase de la Fuerza Aérea, mientras ejerza la actividad de
piloto.
e. Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o de enfermedad, maternidad, gastos de entierro del trabajador,
seguro por muerte y compensaciones por muerte de miembros de las Fuerzas Militares y Policía Nacional.
f. Certificado por prima de localización de vivienda (pactada con anterioridad a 31 de julio de 1995).
g. Certificado de la prima especial y la prima de costo de vida de que trata el Decreto 3357 de 2009 para los servidores públicos
diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores.
h. Certificado de indemnizaciones sustitutivas de pensión o devoluciones de saldos de ahorro.
i. Certificados de Ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios.
j. Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el año, expedidos por las entidades correspondientes.
k. Certificado de pago de recompensas.
l. Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el año, expedidos por las sociedades de las cuales es socio o
accionista.
m. Certificados de pagos de indemnizaciones por destrucción y renovación de cultivos y por control de plagas.
n. Certificados de ingresos recibidos durante el año por concepto de utilidades repartidas por sociedades liquidadas.
ñ. Certificados de ingresos recibidos por concepto Incentivo a la Capitalización Rural, ICR o AIS.
o. Certificados de pagos por concepto de alimentación, efectuados por su empleador.
p. Certificado por incentivo forestal.
q. Certificados o autorizaciones para la prestación de servicios de ecoturismo expedido por las autoridades competentes.
r. Certificados de pago de indemnizaciones por seguros de vida.
s. Certificados expedidos por las autoridades competentes que respalden exenciones para extranjeros contempladas en tratados
o convenios internacionales.
t. Certificados de dividendos y participaciones recibidos del año anterior.
Cédulas para declarar renta 2020
En septiembre del 2018, el director de DIAN menciono que se
plantearía el desmonte del sistema cedular que actualmente
clasifica 5 diferentes cédulas simplificando su cálculo en una sola.
Sin embargo aún no se ha realizado un anuncio sobre la
efectividad de este anuncio, por lo cual aún siguen con vigencia el
sistema cedular con 5 clasificaciones.
Se consideró que para el 2020 habrá que presentar la declaración
por el año gravable 2019 bajo los nuevos parámetros de la Ley de
Financiamiento que aprobó el Congreso a finales del año pasado,
donde se cambia nuevamente la manera y las normas para
declarar renta. Las modificaciones más importantes son el
aumento de las tarifas del impuesto de renta y los cambios en el
sistema cedular de determinación de la renta, que pasó de 5 a 3
tipos de cédulas.
Consideraciones y Novedades Renta 2020
La Reforma Tributaria de 2016 estableció que los contribuyentes debían calcular por primera vez su
impuesto de renta a través de un sistema cedular que clasificaba sus ingresos de acuerdo con su
origen. Las rentas se dividían en rentas de trabajo, de pensiones, de capital, no laborables y de
dividendos y participaciones.
A partir de este año 2020, se unificarán bajo una cédula los ingresos por rentas de trabajo, capital y
no laborales. Las otras dos cédulas de pensiones y dividendos se mantienen. Aumentarán las tarifas
para las personas que devengan alrededor de 24,7 millones de pesos mensuales (8.670 UVT
anuales) que tendrán nuevas tarifas de 35, 37 y 39 por ciento.
Por consiguiente, el golpe mayor será para los trabajadores de altos ingresos, más aún si tienen
varias fuentes de ingresos. Cada una de las 3 cédulas(renta de trabajo, de capital y no laborables)
hacía una depuración independiente. Para el 2020 tendrán que sumarse y hacer una depuración
conjunta con las normas de la cédula laboral y el techo actual. Con lo anterior, alguien que tenga
ingresos diversificados tendrá más posibilidades de pagar tasas mayores y tendrá un techo menor.
Sin embargo, para aquellas personas que solo tienen ingresos de capital por arrendamientos o
ingresos no laborales, donde están muchos profesionales independientes como médicos, abogados y
freelance, será más beneficioso ya que hasta ahora podían deducir solo 10% de los costos y gastos
en que incurren para generar su ingreso o 1.000 UVT, con las nuevas normas tendrán igualmente el
techo de 40%.
Los aportes voluntarios a Fondos de Pensiones Obligatorios se mantendrán como un ingreso no
constitutivo de renta ni ganancia ocasional, en un porcentaje que no exceda de 25% del ingreso
laboral o tributario anual sin exceder alrededor de 85.675.000(2.500 UVT), mientras los fondos de
pensiones voluntarios seguirán siendo una renta exenta hasta 30% del ingreso laboral. Eso sí, hasta
130,2 millones (3.800 UVT) y respetando el limite global.
Otro tipo de rentas como las pensiones, continuarán exentas hasta $34,2 millones mensuales(1000
UVT), mientras los dividendos no gravados tendrán una tarifa del 15%. Sin embargo, los primeros
$10,2 millones (300UVT) estarán exentos.
¡ Juntos logramos más !