La compañía Los Ocobos Ltda.

Presenta los sigueintes datos:

cuentas por cobrar a 31 de mayo $90,000.00

Proyección de ventas: junio $ 250,000.00, julio $ 290,000.00, agosto $ 300,000.000, septiembre $ 310,000.00
el 70% de las ventas se realizaron en efectivo y el 30% a crédito. Todas las ventas a crédito se cobran durante el mes posterior
Elabore un programa mostrando el presupuesto de ventas y cobros para junio, julio y agosto.

COBROS
junio julio agosto septiembre
proyección de venta $ 250,000.00 $ 290,000.00 $ 300,000.00 $ 310,000.00
efectivo 70% $ 175,000.00 $ 203,000.00 $ 210,000.00 $ 217,000.00
crédito 30% $ 90,000.00 $ 75,000.00 $ 87,000.00 $ 90,000.00
total $ 265,000.00 $ 278,000.00 $ 297,000.00 $ 307,000.00

PRESUPUESTO DE
VENTAS
efectivo $ 175,000.00 $ 203,000.00 $ 210,000.00 $ 217,000.00
crédito $ 75,000.00 $ 87,000.00 $ 90,000.00
mbre $ 310,000.00
se cobran durante el mes posterior a las ventas.
A) Presupuestos gasto de venta

producto no. de unidades valor de vta. Unitario

P 6,000 120
Q 1,500 150
total 7,500 270

Presupuesto de ventas
enero febrero marzo
ventas contado 20% $ 24,000.00 $ 28,000.00 $ 32,000.00
ventas crédito 80% $ 96,000.00 $ 112,000.00 $ 128,000.00
total ventas $ 120,000.00 $ 140,000.00 $ 160,000.00

Presupuesto de cobros
enero febrero marzo
ventas contado $ 24,000.00 $ 28,000.00 $ 32,000.00
vtas. Crédito al mes 50% $ 48,000.00 $ 56,000.00 $ 64,000.00
vtas. Crédito mes ant. 40% $ 48,000.00 $ 38,400.00 $ 44,800.00
vtas. Crédito mes ant. 10% $ 15,000.00 $ 12,000.00 $ 9,600.00
total cobros $ 135,000.00 $ 134,400.00 $ 150,400.00

B) Presupuesto de producción en unidades

producto P Q
mas ventas 6000 1500
más inventario final 900 100
menos inventario inicial 100 50
producción (unidad PT) 6800 1550

C) Presupuesto compra de materia prima

producto P Q total unidades

producción (unidades de PT) 6800 1550

materia prima A (unidades) 68000 12400 80400

materia prima B (unidades) 54400 9300 63700

 consumo ($)

MATERIA PRIMA /CONCEPTO A B TOTAL $

Más consumo 80400 63700
más inv. Final 5500 500
menos Inv. Ini. 4500 4500
unidades a comprar (MP) 81400 59700
precio unitario $ 1.50 $ 2.10
compras ($) $ 122,100.00 $ 125,370.00 $ 247,470.00

D) Presupuesto de mano de obra

producto unidades producidas HH/ unidad horas totales

P 6800 16 108800
Q 1550 18 27900
TOTAL 136700

E) Presupuesto de gasto de fabricación

gasto de fabricación 273400

cuota de absorción 2

F) cuadro costos unitarios

concepto P Q
$ unidad
ratio producto TP ratio

MP (A)=1.50/MPA 10 15 8
MP (B)=2.10/MPB 8 16.8 6
M.O.B=2.30$/HH 16 36.8 18
G.FAB=2 $/HH 16 32 18
TOTAL $ / UPT 100.6

G) Presupuesto inventario final

Materia Prima unidad costo unitario subtotal

Materia Prima A 5500 $1.50 $8,250.00
Materia Prima B 500 $2.10 $1,050.00
total 6000 $9,300.00
 Producto terminado unidad costo unitario subtotal
Producto terminado P 900 $100.60 $90,540.00
Producto terminado Q 100 $102.00 $10,200.00
total 1000 $100,740.00

H) Determinacion de costo de ventas

mas - Consumo M.P. $254,370.00

mas - Mano de obra directa $314,410.00
mas - gastos de fabriccación $273,400.00
igual - Costo total $842,180.00
mas - inventario inicial de P.T. $15,160.00
menos - inventario final de P.T. $100,740.00
Costo de ventas $756,600.00
ventas totales
$ 720,000.00
$ 225,000.00
$ 945,000.00

monto C$

$ 120,600.00

$ 133,770.00
$ 254,370.00

2.30 HH costo HH
$ 250,240.00
$ 64,170.00
$ 314,410.00

Q
$ unidad producto
TQ

12
12.6
41.4
36
102
JAB

ventas abril $ 260,000.00

mayo $ 300,000.00
junio $ 250,000.00
julio $ 220,000.00
agosto $ 280,000.00

promedio del costo de artíclos vendidos: 70% de las ventas y se efectúan compras ne
los empleados reciben salarios fijos de $ 14,000.00 al mes y comisiones del 10% sobr
Gastos varios 6% de las ventas.
Seguro $300.00 al mes por póliza de un año que se pagó en enero.
depresiación $ 1,900.00 al mes.
estado de resultados para cada uno de los meses:

abril mayo
pto. Venta $ 260,000.00 $ 300,000.00
costo vta. $ 182,000.00 $ 210,000.00
utilidad b. $ 78,000.00 $ 90,000.00
salario $ 14,000.00 $ 14,000.00
arrendamiento $ 4,000.00 $ 4,000.00
$ 18,000.00 $ 76,000.00
$ 15,600.00 $ 30,000.00
$ 26,000.00 $ 46,000.00
$ 41,600.00 $ 4,000.00
gto. Vta. $ 59,600.00 $ 42,000.00
seguro $ 300.00 $ 18,000.00
depresiación $ 1,900.00 $ 24,000.00
$ 2,200.00 $ 300.00
$ 61,800.00 $ 23,700.00
Edo. Resultado $ 16,200.00 $ 1,900.00
$ 21,800.00
entas y se efectúan compras necesarias para efectuar las ventas del mes siguiente, las cuales se pagan de contado.
mes y comisiones del 10% sobre las ventas del mes en curso, que se pagan conforme se ganan. Otros gastos incluyen arrendamiento $ 4,0

gó en enero.

junio julio agosto

$ 250,000.00 $ 220,000.00 $ 280,000.00
$ 175,000.00 $ 154,000.00 $ 196,000.00
$ 75,000.00 $ 66,000.00 $ 84,000.00
$ 14,000.00 $ 14,000.00
$ 4,000.00 $ 4,000.00
$ 18,000.00 $ 18,000.00
$ 80,000.00 (4 mil) arrendamiento
$ 79,700.00 (3 cientos) seguro
$ 77,800.00 (mil 900) depreciación
$ 25,000.00 $ 49,800.00 (10%) 28 mil)comisiones
$ 15,000.00 $ 33,000.00 (6%) 16800) gastos varios
$ 40,000.00 $ 19,000.00 (14 mil) salarios
$ 300.00
$ 39,700.00
$ 1,900.00
$ 37,800.00 $ 19,000.00
uyen arrendamiento $ 4,000.00.

rrendamiento

epreciación

astos varios