La empresa INVERSIÓN S.A. adquirió un bono con valor nominal de 12.000.

Este bono se negocia en un

transacción del 5% sobre el valor antes mencionado. La tasa de interés que paga el bono es de 11%. El bono t
el vencimiento.

Bonos 1
Valor nominal 12000
Valor del mercado 11800
Costo de transacción 590
Cupón (interes) 11 %
Numero de periodos 3

Flujos

Numero de periodos Flujos

0 -12390
1 1320
2 1320
3 13320
TIR 10 %

Numero de periodos Saldo inicial Interes causado Interes pagado Capital

0
1 12390 1202 1320
2 12272 1190 1320
3 12142 1178 1320 12000

Registros

Inicial Cuenta Descripcion Debito

12 Inversiones 12390
11 Bancos

Año 1 Cuenta Descripcion Debito

12 Inversiones -118
42 Ingreso intereses

Ingreso financiero
42
valoración

11 Bancos 1320
Año 2 Cuenta Descripcion Debito
12 Inversiones -130
42 Ingreso intereses

Ingreso financiero
42
valoración

11 Bancos 1320

Año 3 Cuenta Descripcion Debito

12 Inversiones -142
42 Ingreso intereses

Ingreso financiero
42
valoración

11 Bancos 1320

Cuenta Descripcion Debito

12 Inversion
11 Banco 12000
00. Este bono se negocia en un mercado activo a un valor de 11.800, más unos costos de
a el bono es de 11%. El bono tiene un plazo de 3 años. Se espera que el bono se tenga hasta
vencimiento.

Saldo final
12390
12272
12142
0

Credito

12390

Credito

1320

-118
Credito

1320

-130

Credito

1320

-142

Credito
12000
 3. La empresa FINANCIACIÓN S.A. adquirió un bono con valor nominal de 15.000. Este bono se negocia
valor antes mencionado. La tasa de interés que paga el bono
El bono se tiene con fines de
El valor razonable del bono en el año 1 era de 14.800; e
Realizar la valoración de bono bajo el modelo que aplica a este tipo de t
Adicional a lo anterior, realice el registro si el bo

Bonos 1
Valor nominal 15000
Valor del mercado 14300
Costo de transacción 286
Cupón (interes) 6 %
Numero de periodos 3

Flujos

Numero de periodos Flujos

0 -14586
1 900
2 900
3 15900
TIR 7 %

Numero de periodos Saldo inicial Interes causado Interes pagado Capital

0
1 14586 1029 900
2 14715 1038 900
3 14852 1048 900 15000

Valor Razonable

Número de períodos VR
1 14800
2 14700
3 15000

Registros

Inicial Cuenta Descripcion Debito

12 Inversion 14300
5 Costos de transacción 286
11 Banco
Año 1 Cuenta Descripcion Debito
12 Inversiones 129
42 Ingreso intereses
Ingreso financiero
42
valoración
11 Bancos 900

Cuenta Descripcion Debito

5 Pérdida Medición al VR -371
12 Inversión

Saldo inversión 14800

Año 2 Cuenta Descripcion Debito

12 Inversiones 138
42 Ingreso intereses
Ingreso financiero
42
valoración
11 Bancos 900

Cuenta Descripcion Debito

5 Pérdida Medición al VR -262
12 Inversión

Saldo inversión 14700

Año 3 Cuenta Descripcion Debito

12 Inversiones 148
42 Ingreso intereses
Ingreso financiero
42 valoración
11 Bancos 900

Cuenta Descripcion Debito

5 Pérdida Medición al VR -552
12 Inversión

Saldo inversión 15000

Cuenta Descripcion Debito

11 Banco 15000
12 Inversión
00. Este bono se negocia en un mercado activo a un valor de 14.300, más unos costos de transacción del 2% sobre el
interés que paga el bono es de 6%. El bono tiene un plazo de 3 años.
ono se tiene con fines de negociación.
el año 1 era de 14.800; en el año 2, 14.700; y en el año 3, 15.000.
que aplica a este tipo de transacciones y los registros contables correspondientes.
ealice el registro si el bono se hubiera vendido en el año 2.

Saldo final
14586
14715
14852
0

Credito

14586
Credito

900

129

Credito

-371

Registro si el bono se hubiese vendido en el año 2

Credito Cuenta Descripcion Debito Credito
11 Banco 14700
900 12 Inversión 14700

138

Credito

-262

Credito

900

148

Credito

-552

Credito

15000
4. La empresa BATMAN S.A. adquirió un bono con valor nominal de 7.500. Este bono se negocia en un me
bono es de
Al finalizar el año 1, se hizo el cálculo del modelo de las pérdidas crediticias esperadas, y se llegó a la co
Realizar la valoración de bono bajo el modelo que

Bonos 1
Valor nominal 7500
Valor del mercado 7250
Costo de transacción 218
Cupón (interes) 5 %
Numero de periodos 4

Flujos

Numero de periodos Flujos

0 -7718
1 375
2 375
3 375
4 7875
TIR 4 %

Numero de periodos Saldo inicial Interes causado

0
1 7718 324
2 7667 322
3 7613 319
4 7558 317

Registros

Inicial Cuenta
12
11

Año 1 Cuenta
12
42
 42

11

Año 2 Cuenta
12
42

42

11

Año 3 Cuenta
12
42

42

11

Año 4 Cuenta
12
42

42

11

Deterioro

Nuevos flujos

- Flujos
0 -7718
1 375
2 375
3 375
4 7875
TIR 4 %
 Cuenta Descripcion Débito
5 Gasto deterioro inversiones 1,132
12 Inversión (Deterioro)

Numero de periodos Saldo inicial Interes causado

0
1
2 6482 271.9
3 6453 270.8
4 6424 269.5

Año 2 Cuenta Descripcion

12 Inversiones
42 Ingreso intereses
Ingreso
42 financiero
valoración
11 Bancos

Año 3 Cuenta Descripcion

12 Inversiones
42 Ingreso intereses
Ingreso
42 financiero
valoración
11 Bancos

Año 4 Cuenta Descripcion

12 Inversiones
42 Ingreso intereses
Ingreso
42 financiero
valoración
11 Bancos

Cuenta Descripcion
12 Inversion
11 Banco
 7.500. Este bono se negocia en un mercado activo a un valor de 7.250, más unos costos de transacción del 3% sobre el valor antes menc
bono es de 5%. El bono tiene un plazo de 4 años.
crediticias esperadas, y se llegó a la conclusión que los flujos esperados en el año 2 y 3 se disminuirán en un 20%, mientras que en el añ
valoración de bono bajo el modelo que aplica a este tipo de transacciones y los registros contables correspondientes.

Interes pagado Capital Saldo final

7718
375 7667
375 7613
375 7558
375 7500 0

Descripcion Debito Credito

Inversiones 7718
Bancos 7718

Descripcion Debito Credito

Inversiones -51
Ingreso intereses 375
 Ingreso
financiero
valoración -51
Bancos 375

Descripcion Debito Credito

Inversiones -53
Ingreso intereses 375
Ingreso
financiero
valoración -53
Bancos 375

Descripcion Debito Credito

Inversiones -56
Ingreso intereses 375
Ingreso
financiero
valoración -56
Bancos 375

Descripcion Debito Credito

Inversiones -58
Ingreso intereses 375
Ingreso
financiero
valoración -58
Bancos 375

Nuevos Flujos interes Nuevos Flujos capital

0
1
2 300 -
3 300 -
4 319 6,375
Valor Actual 846 5636

Valor actual inversión 6482

 Crédrito

1,132

Interes pagado Capital Saldo final

6482
300 6453
300 6,424
319 6,375 0

Debito Credito
-28
so intereses 300

-28
300

Debito Credito
-29
so intereses 300

-29
300

Debito Credito
-49
so intereses 319

-49
319

Debito Credito
6,375
6375
obre el valor antes mencionado. La tasa de interés que paga el

%, mientras que en el año 4% la disminución es de un 15%

ntes.
 5. La empresa JOKER S.A. adquirió 100 acciones cotizadas de la empresa HARYLER QUIN
El valor razonable de la acción en el año 1
Las acciones se tien
Adicional a lo anterior, realice el registro si las acc

Valor accion 150

Costo transaccion 4 %
Acciones adquiridas 100
Valor total 15004

Valor razonable

Número de períodos VR
1 140
2 170
3 160

Registros

Inicial Cuenta Descripcion

12 Inversion
11 Banco

Año 1 Cuenta Descripcion

39 Pérdida Medición al VR ORI
12 Inversión

Saldo inversión

Año 2 Cuenta Descripcion

12 Inversion
39 Pérdida Medición al VR ORI
 39 Ganancia Medición al VR ORI

Saldo inversión

Año 3 Cuenta Descripcion

12 Inversion
39 Ganancia Medición al VR ORI

Saldo inversión
adas de la empresa HARYLER QUINN. Cada acción le costo un valor de 150, más unos costos de transacción del 4% sobre cada acción
or razonable de la acción en el año 1 era de 140; en el año 2 de 170; y en el año 3 de 160.
Las acciones se tienen con fines de negociación.
anterior, realice el registro si las acciones en ambos escenarios se hubieran vendido en el año 2.

Debito Credito
15004
15004

Debito Credito
1004
1004

14000
Registro si la accion se hubiera vendido en el año 2

Débito Crédito Cuenta Descripcion Debito

3,000 11 Banco 17,000
1,004 12 Inversion
al VR ORI 1,996
Cuenta Descripcion Débito
17,000 39 Ganancia Medición al VR ORI 1,996
36 Ganancias acumuladas

Débito Crédito
- 1,000
al VR ORI - 1,000

16,000
acción del 4% sobre cada acción.

vendido en el año 2

Credito

17,000
Crédito

1,996