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I COMPLETA

La auditoria es la recopilación y evaluación de datos sobre

información cuantificable de una entidad económica para determinar
e informar sobre el grado de correspondencia entre la información
y los criterios establecidos.

______auditor__________________________Persona capacitada y
experimentada que se designa por una autoridad competente, para
revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestión
administrativa y financiera de una dependencia o entidad, con el
propósito de informar o dictaminar acerca de ellas, realizando las
observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su
eficacia y eficiencia en su desempeño.

__auditoria externa______________________________es la más

conocida popularmente y consiste en el análisis de las cuentas del
balance anual de una empresa a través de un profesional auditor
externo por requerimiento legal.

_auditoria interna________________________________ se lleva a cabo

por los propios empleados del negocio, para investigar la validez
de los métodos de operaciones y su coherencia con respecto a la
política general de la empresa

_auditoria publica gubernamental__________________se desarrolla

por la Cámara de Cuentas.

_auditoria forense se realizan en las investigaciones criminales

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con el objetivo de esclarecer los hechos ocurridos

Auditoría fiscal esta auditoría se realiza con el objetivo de

velar por el cumplimiento de las leyes tributarias.

__auditora de recursos humanos________________________se utiliza

para hacer una revisión de la plantilla, las necesidades que
poseen la empresa y la gestión del talento.

_auditoria ambiental___________________________se analizan todas

las actividades de la empresa para controlar e intentar reducir al
máximo el impacto que poseen el medioambiente.

__el informe___________________constituye la etapa final del

proceso de Auditoria, en el mismo se recoge todos los hallazgos
detectados y el soporte documental para sustentar el dictamen
emitido.

II Coloca un Falso (F) o Verdadero (v) según corresponda

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1) El informe debe contener la expresión de una opinión –dictamen_v__

2) El informe deberá especificar si los estados financieros están

presentados de acuerdo a los Principios Contables Generalmente
Aceptados.__v___

3) Los principios de contabilidad generalmente aceptados son un

conjunto de reglas generales y normas que sirven de guía contable
para formular criterios referidos a la medición del patrimonio y a
la información de los elementos patrimoniales y económicos de una
entidad.__v__

4) El informe deberá identificar aquellas circunstancias en las cuales

tales principios no se han observado uniformemente en el periodo
actual con relación al periodo precedente.__v___

5) El informe debe contener una indicación clara de la naturaleza del

trabajo del auditor, si lo hubo, y el grado de responsabilidad que
el auditor asume__v_

6) La Norma de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los

principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su
desempeño los auditores durante el proceso de la auditoria._v__

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III CUESTIONARIO

1) ¿Diferencia entre Auditor Interno y Externo?

Un auditor interno hace un examen crítico, sistemático y
detallado de un sistema de información de una unidad
económica, realizado por un profesional que forma parte de la
plantilla de la empresa, utilizando técnicas determinadas y
con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para
el mejoramiento de la misma.

Un auditor externo es la persona o despacho contratados por

una empresa para que revisen en forma independiente el
desempeño de los registros. Tiene por objeto averiguar la
razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados,
expedientes y documentos y toda aquella información producida
por los sistemas de la organización

2) ¿Por qué Profesional debe ser realizada una auditoria? La

auditoría es una práctica de trascendental importancia social
y económica, permite entablar relaciones de diversa índole
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entre los agentes económicos, debido a la confianza que se

deposita en el trabajo de los contadores públicos cuando
ellos extienden su garantía personal o fe pública, respecto
del trabajo de investigación denominado auditoría.

3) ¿Cualidades del Auditor?

 Ser imparcial, sincero y honesto.
 Ser discreto y comprender el concepto de
confidencialidad.
 Mantener la mente abierta para considerar ideas y puntos
de vista alternativos.
 Ser diplomático y tener tacto en el trato con las
diferentes personas.
 Ser firme. Este es un punto a destacar importante, ya
que durante la auditoría no debe negociar con el
auditado sobre la inclusión o eliminación de una
determinada no conformidad en el informe final ya que,
de esta manera, se desvirtúa la eficacia que puede tener
la auditoría.

4) ¿Cuáles son los cuatro métodos disponibles para examinar y

evaluar el control interno?
 Método de cuestionario
 Método grafico
 método de descripción
 método de Detección de funciones incompatibles
5) ¿Proporcione la definición de examen y evaluación del control

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interno?
El examen y evaluación del control interno que prevalece en
la entidad sujeta a auditoría se debe llevar a cabo por el
auditor para determinar el grado de confianza que va a
depositar en él; asimismo, para que pueda determinar la
naturaleza, extensión o alcance, y oportunidad que va a dar
en la aplicación de los procedimientos de auditoría.

6) ¿En qué consiste el Método descriptivo para examinar y

evaluar el control interno? consiste en la descripción de las
actividades y procedimientos, en un sentido procesal, que el
personal desarrolla en la unidad administrativa, proceso o
función sujeto a auditoría; haciendo referencia, en su caso,
a los sistemas administrativos y de operación, y a los
registros contables y archivos que intervienen. Esta
descripción debe hacerse de manera tal que siga el curso
normal de las operaciones en todas las áreas o unidades
administrativas participantes; nunca se practicará en forma
aislada o con subjetividad, sino teniendo en cuenta la
operación en el área o unidad administrativa precedente o
donde se inicia, y su impacto en el área o unidad siguiente
donde concluye.
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7) ¿De qué formatos se puede apoyar el auditor para examinar el

control interno mediante el Método descriptivo? Para la
aplicación de este método, el auditor se puede apoyar en los
formatos y ejemplo contemplados en la Forma de Procedimientos
de operación análisis de procedimientos de operación,
descriptivo.

8) ¿En qué consiste el Método gráfico para examinar y evaluar

el control interno? Es el método mediante el cual se
contempla, por medio de cuadros o gráficas, el flujo de las
operaciones a través de los puestos o lugares de trabajo
donde se encuentran establecidas las medidas o acciones de
control para su ejecución. Permite detectar con mayor
facilidad los riesgos o aspectos donde se encuentren
debilidades de control; aun reconociendo que el auditor
requerirá invertir más tiempo en la elaboración de los flujo
gramas, y habilidad para desarrollarlos.

9) ¿De qué formatos se puede apoyar el auditor para examinar el

control interno mediante el Método gráfico? En el
Procedimientos de operación Ejemplo de análisis de
procedimientos de operación, y ejemplo que le facilitará la
comprensión y aplicación de este instrumento coadyuvante en
el examen y evaluación del sistema de control interno.

10) ¿Se puede apoyar el auditor con descripciones o

gráficas que ya tenga elaboradas la entidad auditada?

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Justifique su respuesta.

11) ¿En qué consiste el Método de cuestionarios para

examinar y evaluar el control interno? Este método consiste
en el empleo de cuestionarios que el auditor haya elaborado
previamente, los cuales incluyen preguntas respecto a cómo se
efectúa el manejo de las operaciones y transacciones, y quién
tiene a su cargo las actividades o funciones inherentes. Los
formulará de tal manera que las respuestas afirmativas
indiquen la existencia de una adecuada medida o acción de
control; mientras que las negativas señalen una falla o
debilidad en el sistema establecido.

12) ¿A qué fuentes puede recurrir el auditor para elaborar

sus cuestionarios de control interno?
El empleo de esta herramienta para el examen y evaluación del
control interno es el más generalizado en virtud de la
rapidez en su aplicación. Para la elaboración de estos
cuestionarios el lector se puede apoyar, entre otras fuentes,
de las acciones de control expresadas en forma de aseveración
en las secciones
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13) ¿Cómo debe ser la redacción de un cuestionario de

control interno? la redacción de la pregunta induzca un “sí”
cuando se cumple con la medida o acción de control, y un
“no”, cuando ésta no es acatada.

14.¿De qué formatos se puede apoyar el auditor para examinar el

control interno mediante el Método de cuestionarios?

15.¿En qué consiste el Método de detección de funciones

incompatibles para examinar y evaluar el control Interno? Por
segregación de funciones se entiende el proceso de evitar que
un empleado lleve a cabo actividades que pueden ser
incompatibles con otras, ya que pudiesen provocar un
debilitamiento o nulificación de los controles, con los
riesgos que ello implica.

16. Proporcione la definición de segregación de función de

segregación de funciones se tiene el relativo a que una
medida clásica en materia de control de nóminas dice que “el
que la hace no la paga”; esto es, un empleado elaborará la
nómina y otro será el que la pague.

17.¿Qué son las NAGAS? son los principios fundamentales de

auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los
auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento
de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional
del auditor.

18.¿Cómo se Clasifican las Normas de Auditoria Generalmente

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Aceptadas?
Normas Generales o Personales
Normas de Ejecución del Trabajo
Normas de Preparación del Informe

19.¿Qué son Controles Internos? corresponden a los planes de

organización y al conjunto coordinado de métodos y medidas
adoptadas por una empresa para salvaguardar sus activos,
verificar la exactitud y la fiabilidad de los datos
contables, promover la eficiencia operativa y fomentar la
adhesión a las directrices establecidas por la dirección de
la empresa.

20.¿Cuáles Métodos podemos utilizar para Evaluar los Controles

Internos? Defina cada uno.

21.¿En términos Contables define ‘Riesgo’? Es una condición

desventajosa cuya tendencia es conocida, se conoce donde se
encuentran las dificultades y cual es el beneficio,
permitiendo la determinación de una probabilidad histórica en
las ventas.
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22.¿En términos Contables define ‘Irregularidad’?

23.¿Cuál es la diferencia entre Irregularidad y Error? La

irregularidad es el resultado de una planeación deliberada
que se realiza con el fin de obtener beneficios ilícitos,
consistentes en la apropiación indebida de bienes ajenos, sin
consentimiento o conocimiento de sus dueños. Las
irregularidades se dividen en fraudes y manipulación de
cuentas.

Los errores son actos u omisiones, casuales e involuntarias,

que alteran los hechos económicos y sus resultados.

24.¿Qué es un Informe o Dictamen? un informe es una declaración

que puede ser escrita u oral. La palabra “informe” viene del
verbo “informar”, la cual es la finalidad de un reporte de
este tipo.
un dictamen es más bien un término jurídico. Se trata de una
resolución judicial, un comunicado (casi siempre final) con
respecto a temas jurídicos, como juicios

25.¿Cuando un Informe tiene ‘Salvedad’? cuando el auditor

concluye que no puede emitir una opinión limpia o no
calificada, pero que el efecto de cualquier desacuerdo,
incertidumbre o limitación al alcance, no es tan importante
que requiera una opinión negativa o una abstención de
opinión.

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26.¿Cuándo un dictamen es desfavorable? e haya identificado
errores, incumplimiento de principios y normas contables
generalmente aceptados, incluyendo defectos de presentación
de la información, que, a su juicio, afectan a las cuentas
anuales en una cuantía o concepto muy significativo o en un
número elevado de capítulos que hacen que concluya de forma
desfavorable.

27.¿Cuando un Informe es ‘sin Salvedad’? Se emite una opinión

sin salvedades o normal en el caso de que el auditor al
obtener la evidencia suficiente y competente se satisfaga
plenamente sobre la razonabilidad de los estados financieros,
su elaboración conforme a Principios y Normas de Contabilidad
Generalmente aceptadas aplicados sobre una base consistente
con los años anteriores. Esta satisfacción del auditor se
presenta en el informe de una manera clara y afirmativa.

28.¿A que llamamos evidencias ‘Físicas’? es cualquier cosa de

naturaleza o carácter físico, ésta puede asociar a un
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criminal con la escena del delito, si la persona ha tocado

algún elemento del lugar del crimen o si ha dejado algo
olvidado, o ha tomado algo de la escena de dicho crimen.

se obtiene mediante inspección y observación directa de las

actividades, bienes o sucesos; esta evidencia puede
presentarse en forma de documentos, fotografías, gráficos,
cuadros, mapas o muestras materiales.

29.¿A que llamamos evidencias ‘Documental’? La evidencia

documental, es un tipo de evidencia que abarca varios
registros que dan soporte al negocio de la empresa y al
sistema de información contable: cheques, facturas, contratos
y minutas de las juntas. En parte su contabilidad depende de
si fue preparada dentro de la empresa o fuera de ella.

30.¿A que llamamos evidencias ‘Testimonial’? se obtiene de otras

personas en forma de declaraciones hechas en el curso de
investigaciones o entrevistas.

31.¿A que llamamos evidencias Contradictorias?

32.¿A que llamamos evidencias afirmativas?

33.¿A que llamamos evidencias apropiadas?

34.¿Que son las NIIF? son normas elaboradas con el fin de

desarrollar una normativa clara y uniforme referente a las
normas de valoración aplicables a cuentas anuales y

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consolidadas de determinadas formas sociales, bancos y otras
entidades financieras. Estas están diseñadas pensando en
empresas grandes, con relevancia en el entorno económico y
proyección internacional. Estas normas son obligatorias en la
Unión Europea pero opcionales para uso personal de cualquier
empresa, y son ideales para empresas que realizan negocios
internacionales.

35.¿Que son las NIC? Las Normas Internacionales de Contabilidad

son un conjunto de estándares con el fin de establecer como
deben presentarse los estados financieros, desde lo que debe
presentarse hasta la forma en que debe presentarse. Estas
normas fueron emitidas por el IASC (Internacional Accounting
Standards Committee); las nuevas normas de contabilidad
emitidas por este comite ahora son conocidas como NIIF
(Normas Internacionales de Información Financiera). A
continuación detallaremos las Normas Internacionales de
Contabilidad vigentes.
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36.¿Que son NIA? son las Normas Internacionales de Auditoría, es

importante que sepas la estrecha relación que tiene con las
NIIF, que son las Normas Internacionales de Información
Financiera y consisten en un agregado de estándares que
maneja un lenguaje común a nivel mundial para determinar la
forma en la que se deben presentar los estados financieros de
cada país.

‘Me gusta trabajar duro para conseguir los

Objetivos. Sin trabajo no hay recompensa’.
Marc Márquez

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