NOMBRE COMPLETO DE LA MATERIA: ESTRATEGIAS

FINANCIERAS EN LA GESTIÓN DEL SERVICIO

NÚMERO Y TEMA DE LA ACTIVIDAD: Actividad de Aprendizaje 1.

Elaboración de estados financieros.

Objetivo:

Reafirmar conceptos sobre estados financieros

Instrucciones:

Resolver los siguientes problemas.

PROBLEMA 1 

A continuación, encontrará una serie de cuentas contables con su valor

correspondiente. Deberá identificar cuáles de esas cuentas pertenece al balance y
cuáles al estado de resultados. Una vez identificadas, deberá situarlo en el orden
correspondiente que se fija en las NIF.

Rubro Monto Informe Clasificación

Balance general Capital

Acciones en tesorería  $       50,000 contable

Balance general Pasivo

Anticipos de clientes  $       40,000 circulante

Balance general Capital

Bancos largo plazo  $     350,000 contable

Balance general Capital

Capital social común  $       50,000 contable

Balance general Capital

Capital social preferente  $       75,000 contable

Estado de
Costo de ventas  $       35,000 Resultados

Balance general Activo a largo

Crédito mercantil  $       10,000 plazo

Cuentas y documentos x cobrar a Balance general Activo

clientes y otros, neto  $       80,000 circulante

Balance general Activo

Efectivo y equivalentes de efectivo  $       50,000 circulante

Estado de
Gasto financiero  $       25,000 Resultados
 Estado de
Gastos de Administración  $       15,000 Resultados

 $          Estado de
gastos de instalación 8,500 Resultados

Estado de
Gastos de Venta  $       20,000 Resultados

Balance general Activo a largo

Herramienta  $       40,000 plazo

Balance general Activo

Impuesto a la utilidad  $       17,500 circulante

Balance general Activo a largo

Inventarios a largo plazo, neto  $     150,000 plazo

Balance general Activo

circulante
Inventarios, neto  $     350,000

Balance general Activo

Inversiones a corto plazo  $       32,500 circulante

Balance general Activo a largo

inversiones en subsidiarias  $       30,000 plazo

Balance general Pasivo a largo

Otra deuda a largo plazo  $       70,000 plazo

 $          Estado de
Otros Ingresos y gastos 5,000 Resultados

Pagos anticipados y otros activos Balance general Activo

circulantes  $       20,000 circulante

Balance general Pasivo

Préstamos  $     120,500 Balance general circulante

Balance general Capital

Prima en emisión de acciones  $       40,000 contable

Balance general Activo a largo

Propiedades, planta y equipo  $     500,000 plazo

Proveedores, pasivos acumulados y Balance general Pasivo

otras cuentas por pagar  $     320,000 circulante

Balance general Pasivo

Provisiones  $       35,000 circulante

Reserva para recompra de acciones  $       35,000 Balance general Capital

 contable

Balance general Capital

Reservas prima de antigüedad  $       25,000 contable

Balance general Capital

Utilidades retenidas o acumuladas  $       28,000 contable

Estado de
Ventas o Ingresos Netos  $     150,000 Resultados

ORDEN DEL BALANCE

NIF B-6 ACTIVOS 1, 280. 000.00
NIF B-6 ACTIVO
CIRCIULANTE O A CORTO
PLAZO

NIF C-1 Efectivo y equivalentes de 50,000.00

efectivo
BOLETÍN C-2 Inversiones a corto plazo 32, 500.00
BOLETÍN C-3 Cuentas y documentos por cobrar 80, 000.00
a clientes y otros, neto
NIF C-4 Inventarios, neto 350, 000.00
NIF D-4 Impuestos a la utilidad 17. 500.00

NIF B-6 ACTIVO NO

CIRCULANTE O A LARGO
PLAZO
NIF C-4 Inventarios a largo plazo, neto 150, 000.00
BOLETÍN C-2 Inversiones en subsidiarias 30,000.00
NIF C-6 Propiedades, planta y equipo 500, 000.00
NIF C-6 Herramienta ( Se considera como 40,000.00
parte del equipo)
NIF B-7 Crédito percentil 10,000.00

NIF B-6 PASIVO Y CAPITAL 1,238,500.00

CONTABLE

NIF B-6 PASIVO CIRCULANTE

O A CORTO PLAZO

BOLETÍN C-9 Proveedores, pasivos 320,000.00

acumulados y otras cuentas por
pagar
BOLETÍN C-9 Prestamos 120,500.00
BOLETÍN C-9 Anticipos de clientes 40,000.00
BOLETÍN C-9 provisiones 35,000.00
NIF B-6 PASIVO NO
CIRCULANTE O A LARGO
PLAZO
BOLETÍN C-9 Otra deuda a largo plazo 70,000.00

BOLETÍN C-11 CAPITAL

CONTABLE
BOLETÍN C-11 Capital social común 50,000.00
BOLETÍN C-11 Capital social preferente 75,000.00
BOLETÍN C-11 Acciones en tesorería 50,000.00
BOLETÍN C-11 Prima en emisión de acciones 40,000.00
BOLETÍN C-11 Bancos largo plazo 350,000.00
(Aportaciones para futuros
aumentos de capital)
BOLETÍN C-11 Reservas prima de antigüedad 25,000.00
BOLETÍN C-11 Reserva para recompra de 35,000.00
acciones
BOLETÍN C-11 Utilidades retenidas o 28,000.00
acumuladas

ORDEN DE CUENTAS DE ESTADO DE RESULTADOS

Ventas o Ingresos netos 150,000.00

Costos de ventas 35,000.00
Gastos de ventas 20,000.00
Gasto financiero 25,000.00
Gastos de administración 15,000.00
Gastos de instalación 8,500.00
Otros ingresos y gastos 5,000.00
PROBLEMA 2

A continuación, encontrará una serie de cuentas contables con su valor correspondiente.

Deberá ordenar cada cuenta en el orden correspondiente que se fija en las NIF. Una vez
ordenadas, deberá realizar un estado de flujo de fondos.

Rubro 2016 2017

Acciones en tesorería  $       35,000 $       35,000

Anticipos de clientes  $       35,000 $       45,000

Bancos largo plazo  $     100,000 $       98,000

Capital social común  $       50,000 $       50,000

Capital social preferente  $       60,000 $       60,000

Crédito mercantil  $       15,000 $       15,000

Cuentas y documentos x cobrar

a clientes y otros, neto  $       45,00 0  $       58,000 

Efectivo y equivalentes de
efectivo  $       35,000 $       45,000

gastos de instalación  $       12,000 $       12,000

herramienta  $       28,000 $       28,000

Inventarios a largo plazo, neto  $       60,000 $       65,000

Inventarios, neto  $     110,000 $     130,000

Inversiones a corto plazo  $       20,000 $       10,000

inversiones en subsidiarias  $       15,000 $          8,000

Otra deuda a largo plazo  $       20,000 $       15,000

Pagos anticipados y otros
activos a largo plazo  $       10,000 $       25,000

Pagos anticipados y otros

activos circulantes  $       15,000 $       20,000

Préstamos  $       80,000 $       75,000

Prima en emisión de acciones  $       20,000 $       20,000

Propiedades, planta y equipo  $     200,000 $     200,000

Proveedores, pasivos
acumulados y otras cuentas por
pagar  $       70,000 $       85,000

Provisiones  $       15,000 $       15,000

Reserva para recompra de

acciones  $       30,000 $       30,000

Reservas prima de antigüedad  $       10,000 $       10,000

Utilidad del ejercicio  $       25,000 $       38,000

Utilidades retenidas o
acumuladas  $       15,000 $       40,000

CUENTAS EN EL ORDEN CORRESPONDIENTE QUE SE FIJA EN LAS NIF

ACTIVO CIRCULANTE 2016 2017

Efectivo y equivalentes de efectivo 35,000.00 45,000.00
Inversiones a corto plazo 20,000.00 10,000.00
Cuentas y documentos por cobrar a clientes y otros, 45,000.00 58,000.00
neto
Inventarios, neto 110,000.00 130,000.00
Pagos anticipo y otros activos circulantes 15,000.00 20,000.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 225,000.00 263,000.00

ACTIVO A LARGO PLAZO

Inventarios a largo plazo, neto 60,000.00 65,000.00
Inversiones en subsidiarias 15,000.00 8,000.00
Herramienta 28,000.00 28,000.00
Propiedades, planta y equipo 200,000.00 200,000.00
Pagos anticipados y otros activos a largo plazo 10,000.00 25,000.00
Crédito mercantil 15,000.00 15,000.00
Gastos de instalación 12,000.00 12,000.00
TOTAL ACTIVO A LARGO PLAZO 340,000.00 353,000.00

PASIVO CIRCULANTE
Proveedores, pasivos acumulados y otras cuentas por 70,000.00 85,000.00
pagar
prestamos 80,000.00 75,000.00
Anticipos de clientes 35,000.00 45,000.00
Provisiones 15,000.00 15,000.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 200,000.00 220,000.00

PASIVO A LARGO PLAZO

Otra deuda a largo plazo 20,000.00 15,000.00
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 20,000.00 15,000.00

CAPITAL CONTABLE
Capital social común 50,000.00 50,000.00
Capital social preferente 60,000.00 60,000.00
Acciones en tesorería 35.00.00 35,000.00
Prima en emisión de acciones 20,000.00 20,000.00
Bancos largo plazo 100,000.00 98,000.00
Reservas para recompra de acciones 30,000.00 30,000.00
Reservas prima de antigüedad 10,000.00 10,000.00
Utilidad del ejercicio 25,000.00 38,000.00
Utilidades retenidas o acumuladas 15,000.00 40,000.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE 345,000.00 381,000.00

BALANCE GENERAL
NIF B-6 ACTIVOS

NIF B-6 ACTIVO 2016 2017

CIRCULANTE O A
CORTO PLAZO
NIF C-1 Efectivo y equivalente de 35,000.00 45,000.00
efectivo
BOLETÍN C-2 Inversiones a corto plazo 20,000.00 10,000.00
BOLETÍN C.3 Cuentas y documentos por 45,000.00 58,000.00
cobrar a clientes y otros, neto
NIF C-4 Inventarios, neto 110,000.00 130,000.00
NIF C-5 Pagos anticipados y otros 15,000.00 20,000.00
activos circulantes
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 225,000.00 263,000.00

NIF B-6 ACTIVO NO

CIRCULANTE O A
LARGO PLAZO
NIF C-4 Inventarios a largo plazo, neto 60,000.00 65,000.00
BOLETIN C-2 Inversiones en subsidiarias 15,000.00 8,000.00
NIF C-6 Propiedades, planta y equipo 200.000.00 200,000.00
NIF C-6 Herramienta (Equipo) 28,000.00 28,000.00
NIF C-6 Gastos de instalación (Planta) 12,000.00 12,000.00
NIF C-5 Pagos anticipados y otros 10,000.00 25,000.00
activos a largo plazo
NIF B-7 Crédito mercantil 15,000.00 15,000.00
TOTAL ACTIVO A LARGO 340,000.00 353,000.00
PLAZO

TOTAL ACTIVO 565,000.00 616,000.00

NIF B-6 PASIVO Y

CAPITAL CONTABLE

NIF B-6 PASIVO

CIRCULANTE O A
CORTO PLAZO
BOLETIN C-9 Proveedores, pasivos 70,000.00 85,000.00
acumulados y otras cuentas
por pagar
BOLETIN C-9 Prestamos 80,000.00 75,000.00
BOLETIN C-9 Anticipos de clientes 35,000.00 45,000.00
BOLETIN C-9 Provisiones 15,000.00 15,000.00
TOTAL PASIVO 200,000.00 220,000.00
CIRCULANTE

NIF B-6 PASIVO NO

CIRCULANTE O A
LARGO PLAZO
BOLETIN C-9 Otra deuda a largo plazo 20,000.00 15,000.00
TOTAL PASIVO A LARGO 20,000.00 15,000.00
PLAZO

BOLETÍN C-11 CAPITAL

CONTABLE
BOLETÍN C-11 Capital social común 50,000.00 50,000.00
BOLETÍN C-11 Capital social preferente 60,000.00 60,000.00
Acciones en tesorería 35,000.00 35,000.00
BOLETÍN C-11 Prima en emisión de 20,000.00 20,000.00
acciones
BOLETÍN C-11 Bancos largo plazo 100,000.00 98,000.00
(Aportaciones para futuros
aumentos de capital)
BOLETÍN C-11 Reserva para recompra de 30,000.00 30,000.00
acciones
BOLETÍN C-11 Reservas prima de 10,000.00 10,000.00
antigüedad
BOLETÍN C-11 Utilidad del ejercicio 25,000.00 38,000.00
BOLETÍN C-11 Utilidades retenidas o 15,000.00 40,000.00
acumuladas
 TOTAL CAPITAL 345,000.00 381,000.00
CONTABLE

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 545,000.00 616,000.00

CONTABLE

DIFERENCIA
FLUJO DE FONDOS DE EFECTIVO
Actividades de operación 226,00.00
Cuentas y doctos por cobrar a clientes y otros neto 58,000.00
Utilidad neta 38,000.00
Inventarios 130,000.00
(+/-) actividades de inversión 228,000.00
Herramienta 28,000.00
Propiedades planta y equipo 2000,000.00
(igual) efectivo para aplicar en actividades de financiamiento 2,000.00
(+/-) actividades de financiamiento 118,000.00
Prima en emisión de acciones 20,000.00
Bancos largo plazo 98,000.00
(=) incremento o disminución netos de efectivo 116,000.00
(+/-) ajuste al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio en 75,000.00
los niveles de inflación
(=) efectivo al principio del periodo 35,000.00
(=) efectivo al final del periodo 41,000.00