Unidad 3 – Evidencia de aprendizaje

Universidad Abierta y a Distancia

de México
Alumno: Alejandro Valle Patlan
Matricula: ES172011496
Asignatura: Contabilidad
financiera
Grupo: GAP-GCNF-1902.B1-003
Profesor: Miguel Ángel Sánchez
Ochoa
Fecha: 03/09/2019
 Unidad 3 – Evidencia de aprendizaje
Planteamiento

Empresa: MAGS, Industrial, S.A. de C.V.

Actividad: Producción y distribución de Ropa para Dama y Caballero

Operaciones:
1.- Pago con cheque los derechos de una nueva patente para fabricar un nuevo producto por
$4,550.00
2.- Se liquida mediante transferencia bancaria 5 meses de arrendamiento de la bodega por
$130,000.00. más IVA.
3.- Se pagan primas de seguro por incendio por la cantidad de $50,000.00 más IVA realizan con
cheques
4.- Se compran papelería para consumo de un año por la cantidad de $ 40,000.00 más IVA, se paga
con transferencia Bancaria.
5.- Se contrata un financiamiento bancario a un año por $100,000.00 pagando intereses adelantados
por, $ 35,000.00 más IVA.
6.- Se paga mediante transferencia bancaria folletos y empaques publicitarios para cubrir el periodo
de un año por la cantidad de $ 250,000.00 más IVA.
7.- Se aplica el 1° mes de renta.
8.- Se aplica el 1° mes de intereses.
9.- Se aplica el 1° mes de papelería.
10.- Se aplica el 1° mes de seguros.

Libro diario
Empresa MAGS, Industrial S.A de C. V
Observacione
FM Concepto Parcial Debe Haber
s
--1--
01 Cargo diferido $4,550.00
01 Derecho patente $4,550.00
01 Bancos $4,550.00
Sumas iguales $4,550.00 $4,550.00
Pago derechos de patente fabricación nuevo producto
--2--
02 Pagos anticipados $130,000.00
02 Rentas pagadas por anticipado $130,000.00
02 IVA acreditable $20,800.00
Bancos $150,800.00
Sumas iguales $150,800.00 $150,800.00
Rentas pagadas por anticipado (5 meses) mediante transferencia bancaria la operación genera IVA
--3--
03 Pagos anticipados $50,000.00
Prima de seguro pagados por
03 $50,000.00
anticipado
03 IVA acreditable $8,000.00
03 Bancos $58,000.00
Sumas iguales $58,000.00 $58,000.00
Pago anticipado prima de seguro contra incendios (1 año) mediante transferencia bancaria la operación
genera IVA.
--4--
04 Pago anticipado $40,000.00
Papelería y útiles pagados por
04 $40,000.00
anticipado
04 IVA acreditable $6,400.00
04 Banco $46,400.00
Sumas iguales $46,400.00 $46,400.00
Pago anticipado papelería y útiles (1 año) mediante transferencia bancaria la operación genera IVA.
--5--
05 Banco $100,000.00
05 Banco de Oriente $100,000.00
05 Pago anticipado $35,000.00
Intereses pagados por
05 $35,000.00
anticipado
05 IVA acreditable $5,600.00
05 Acreedores diversos
05 Banco de Oriente $100,000.00
05 Banco $40,600.00
Sumas iguales $140,600.00 $140,600.00
Financiamiento bancario por 1 año, pagando intereses por adelantado la operación genera IVA.
--6--
06 Pago anticipado $250,000.00
Propaganda y publicidad
06 $250,000.00
pagados por anticipado
06 IVA acreditable $40,000.00
Banco $290,000.00
Sumas iguales $290,000.00 $290,000.00
Pago anticipado propaganda y publicidad 1 año (folletos y empaques publicitarios) pago mediante
trasferencia bancaria la operación genera IVA.
--7--
07 Gastos de venta $26,000.00
Renta de bodega pagados por
07 $26,000.00
anticipado
07 Pagos anticipados $26,000.00
07 Rentas pagadas por anticipado $26,000.00
Sumas iguales $26,000.00 $26,000.00
Aplicación 1/5 meses de renta de bodega pagada por anticipado.
--8--
08 Gastos financieros $2,916.67
Intereses pagados por
08 $2,916.67
anticipado
08 Pagos anticipados $2,916.67
Intereses pagados por
08 $2,916.67
anticipado
Sumas iguales $2,916.67 $2,916.67
Aplicación 1/12 meses de intereses pagados por anticipado
--9--
09 Gastos de venta $1,666.67
Papelería y útiles pagados por
09 $1,666.67
anticipado
09 Gastos de administración $1,666.67
Papelería y útiles pagados por
09 $1,666.67
anticipado
09 Pagos anticipados $3,333.33
Papelería y útiles pagados por
09 $3,333.33
anticipado
Sumas iguales $3,333.33 $3,333.33
Aplicación 1/12 meses de insumos de papelería y útiles pagados por anticipado.
--10--
10 Gastos de venta $2,083.33
Prima de seguro pagada por
10 $2,083.33
anticipado
10 Gastos de administración $2,083.33
Prima de seguro pagada por
10 $2,083.33
anticipado
10 Pagos anticipados $4,166.67
Prima de seguro pagada por
10 $4,166.67
anticipado
Sumas iguales $4,166.67 $4,166.67
Aplicación 1/12 meses el seguro contra incendios pagado por anticipado.
 Esquemas de Mayor

Patente/marca Banco
Debe Haber Debe Haber
1 $4,550.00   5 $100,000.00 $4,550.00 1
$4,550.00 Saldo   $150,800.00 2
  $58,000.00 3
Rentas pagadas x anticipado   $46,400.00 4
Debe Haber   $40,600.00 5
2 $130,000.00 $26,000.00 7   $290,000.00 6
$104,000.00 Saldo $100,000.00 $590,350.00
-$490,350.00 Saldo
Intereses pagados x
anticipado
Debe Haber Prima de seguros y fianzas
5 $35,000.00 $2,916.67 8 Debe Haber
$32,083.33 Saldo 3 $50,000.00 $4,166.67 10
$45,833.33 Saldo
Papelería y útiles
Debe Haber Acreedores diversos
4 $40,000.00 $3,333.33 9 Debe Haber
$36,666.67 Saldo   $100,000.00 5
Saldo $100,000.00
IVA acreditable
Debe Haber Propaganda y publicidad
2 $20,800.00   Debe Haber
3 $8,000.00   6 $250,000.00  
4 $6,400.00   $250,000.00 Saldo
5 $5,600.00  
6 $40,000.00   Gastos de venta
$80,800.00   Debe Haber
$80,800.00 Saldo 7 $26,000.00  
9 $1,666.67  
Gastos financieros 10 $2,083.33  
Debe Haber $29,750.00 Saldo
8 $2,916.67  
$2,916.67 Saldo

Gastos de administración
Debe Haber
9 $1,666.67  
10 $2,083.33  
$3,750.00 Saldo

Fuentes de información:
UNADM. (2019). Contenido Nuclear Unidad 3 “Manejo de cuentas de activo diferido”, plataforma
digital Blackboard.
Flores L. (1999). Primer curso de contabilidad. México: Trillas
Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Nominas de Información Financiera A.C.
(2011). Norma de Información Financiera NIF-C5 Pagos anticipados. 01/09/2019, de CINIF Sitio web:
https://www.cinif.org.mx/imagenes/promulgaciones/NIF_C_5_Pagos_anticipados.pdf