FACULTAD DE

INGENIERIA Y NEGOCIOS
ESCUELA AUDITORÍA.

Unidad 1 Clase 1 Ejercicio 3

Determinación de Renta Líquida Imponible de Primera Categoría

La empresa Primavera Ltda., giro comercializadora de Flores le entrega la siguiente información:

Utilidad según balance al 31.12.XX $ 50.000.000.-

Cuentas de pérdidas
1.- Honorarios Cónyuge Socio A por asesoría prestada $ 350.000.-
2.- Remuneraciones $ 43.000.000.-
3.- Multa por atraso en el pago de impuesto $ 180.000.-
4.- Intereses por pago atrasado factura a proveedor $ 25.000.-
5.- Pago impuesto Timbres y Estampillas $ 350.000.-
6.- Impuesto de primera categoría provisionado. $ 850.000.-
7.- Contribuciones pagadas $ 730.000.-
8.- Donación bomberos $ 1. 150.000.-
9.- Gastos de arriendo camioneta cabina simple para reparto de mercadería $ 1.240.000.-
10.- Depreciación Activo Fijo $ 8.350.000.-
11.- Deudas incobrables $ 225.000.-
12.- Gastos por remodelación Local Comercial arrendado $ 330.000.-

Cuentas de Ganancias
1.- Venta de acciones XY, adquiridas en Junio de este año $ 185.000.-
2.- Ingresos por arriendo Local Comercial $ 2.950.000.-
Av. Fiscal 15.000.000
3.- Participación percibida de otra empresa constituida en Chile $ 5.630.000.-
4.- Participación devengada S.A peruana $ 3.325.000.-
5.- Dividendos de LUCES S.A, constituida en Chile $ 5.278.000.-
6.- Utilidad por venta ocasional de Activo Fijo $ 35.000.-
7.- Ingresos provenientes de Argentina $ 1.200.000.-

Otros Datos:
a) Gastos de capacitación tienen autorización SENCE, Monto Total $ 800.000, se registraron en
cuenta de activo.

b) Las contribuciones pagadas corresponden a Local Comercial entregado en arriendo, e incluyen

$53.000 de multas e intereses.

c) De la cuenta depreciación, corresponden $ 230.000 a Station Wagon utilizado en traslado de

mercadería.

d) Adquisición de Activos fijos

Camioneta cabina simple $ 8.000.000 / 01.01.
Camioneta cabina doble $ 10.000.000 / 01.01.
Una bodega en Construcción $2.678.000
Furgón de segunda mano para cobranzas $ 4.506.000
Auto adquirido el 31 de Diciembre $ 7.890.000
Por las camionetas se decide llevar depreciación acelerada, tienen 7 años vida útil.

f) De las deudas incobrables NO se agotaron los medios de cobro, son estimación.

g) PPM pagados $ 950.000.-

h) Valor de UTM $ 40.450.-

Valor de UF $ 23.200.-