ESTADO DE FLUJO DE CAJA O EFECTIVO

MATERIAL DE APOYO

El Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de

ingresos y egresos de dinero que tiene una empresa en un período dado. Algunos
ejemplos de ingresos son los ingresos por venta, el cobro de deudas, alquileres, el
cobro de préstamos, intereses, etc. Ejemplos de egresos o salidas de dinero, son
el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, préstamos, intereses,
amortizaciones de deuda, servicios de agua o luz, etc. La diferencia entre los
ingresos y los egresos se conoce como saldo o flujo neto, por lo tanto constituye
un importante indicador de la liquidez de la empresa. Si el saldo es positivo
significa que los ingresos del período fueron mayores a los egresos (o gastos); si
es negativo significa que los egresos fueron mayores a los ingresos.

Los flujos de caja son las variaciones de entradas y salidas de caja o efectivo, en
un período dado. Para una empresa
constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa.

El objetivo del estado de flujo de caja es proveer información relevante sobre los
ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un período de tiempo. Es
un estado financiero dinámico y acumulativo. 

La información que contiene un flujo de caja, ayuda a los inversionistas,

administradores, acreedores y otros a: 

Evaluar la capacidad de una empresa para generar flujos de efectivo positivos 

Evaluar la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones

contraídas y repartir utilidades en efectivo 

Facilitar la determinación de las necesidades de financiamiento Identificar aquellas

partidas que explican la diferencia entre el resultado neto contable y el flujo de
efectivo relacionado con actividades operacionales. 

Conocer los efectos que producen, en la posición financiera de la empresa, las

actividades de financiamiento e inversión que involucran efectivo y de aquellas
que no lo involucran Facilitar la gestión interna de la medición y control
presupuestario del efectivo de la empresa
 la importancia del Flujo de Caja es que nos permite conocer en forma rápida

la liquidez de la empresa, entregándonos una información clave que nos ayuda a

tomar decisiones tales como:
 ¿cuánto podemos comprar de mercadería?
 ¿Podemos comprar al contado o es necesario solicitar crédito?,

 ¿Debemos cobrar al contado o es posible otorgar crédito?

 ¿Podemos pagar las deudas en su fecha de vencimiento o debemos pedir

un refinanciamiento?
 ¿Podemos invertir el excedente de dinero en nuevas inversiones?