PROYECTO

Análisis del sistema de riesgos de Lavado de Activos y Financiación de

Proyecto Terrorismo SARLAFT

Tipo de investigación Investigación formativa de tipo exploratorio

Nivel académico Profesional

Este tipo de investigación se distingue por trabajar de manera coordinada y
paralela tres componentes, a saber: pensamiento, tecnología y metodología.
El primer componente refiere a la adecuada definición y ejemplificación de
conceptos y teorías centrales para la investigación. El segundo componente
Competencias a enfatiza en el uso de Tecnologías de Información y Comunicación para la
desarrollar búsqueda, compilación y presentación de la información. Por último, el
componente metodológico resalta la pertinencia de acceder a fuentes de
información primaria y secundaria con rigor en el manejo de los derechos de
autor y la aplicación de normas de citación y referenciación.

El proyecto de investigación tiene tres entregas, cada una

de ellas con sus respectivos y productos y criterios evaluativos, a
Criterios de evaluación
saber: a) Calidad en la entrega b) Originalidad c) La extensión del
trabajo d) Escritura y citación e) Estructura

El presente proyecto de investigación procura preparar al estudiante de

contaduría pública ante situaciones complejas vinculadas a la información
financiera organizacional, relacionadas directamente con conductas
delictivas con respecto al lavado de activos y la financiación del terrorismo
generando efectos negativos en la economía del país y en especial en las
Información General del
empresas del sector real de la economía, afectando la competencia,
proyecto
producción y la duración de estas. Por ello es importante que los
profesionales de la contabilidad y las empresas tomen conciencia del peligro
al que están expuestas y los riesgos del lavado de activos y la financiación
del terrorismo y en consecuencia las empresas diseñen e implementen un
sistema de autocontrol y gestión del riesgo.
El estudiante comprende, analiza y evalúa el sistema de riesgos de lavado
Resultados del
de activos y financiación al terrorismo en el contexto nacional e internacional
Desempeño
a la luz de las normas expedidas por el Gobierno y las políticas empresariales,

1 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 al tiempo que analiza las operaciones sospechosas o inusuales en información
financiera y no financiera en función de los riesgos del SARLAFT.

INSTRUCCIONES PARA ELABORAR EL PROYECTO

ENTREGA DE AVANCES

ENTREGA DE AVANCES

1. Primera Entrega: Portada, Capítulo 1 y Bibliografía.

2. Segunda Entrega: Portada, Capítulo 2 y Bibliografía.
Entrega Final: Proyecto de Investigación Completo: Portada, Índice,
Introducción, Objetivos, Metodología, Capítulos 1, 2 y 3).
PAUTAS PARA LA PRESENTACIÓN DEL INFORME

A continuación, se presentan las pautas de presentación del informe, las cuales son de obligatorio
cumplimiento y hacen parte de los criterios de evaluación del trabajo:

• Letra Times New Roman o Arial, color negro, tamaño 11 puntos. Espaciado 1,15. Con doble
espaciado entre párrafos.
• Márgenes: Superior 2.5 cm, Inferior 2.5 cm, Derecha 3 cm, Izquierda 2,5 cm.
• Cada página se numera en la esquina inferior derecha, con números arábigos en el orden
correlativo correspondiente. (ejemplo, como se presenta en este documento. Recuerde que la
portada no debe incluir numeración).
• El índice, la introducción, resumen, y títulos de los capítulos se enumeran en el orden I, II, III
(ejemplo, como se presenta en este documento).
• Todos los títulos deben ir en mayúscula sostenida (ejemplo, como se presenta en este documento)
• Las secciones y subtítulos de los capítulos se enumeran en números arábigos (ejemplo, como se
presentó la información del aparatado “V. Plan de Trabajo” de este documento. Cada capítulo
debe comenzar en una nueva página.

En las siguientes secciones se establece el orden estricto de la presentación de la entrega final del
proyecto de investigación:

1. PORTADA

La portada es la parte inicial del informe de investigación, ésta está compuesta por los siguientes
elementos que van centrados en la página:

• Nombre de la Institución, Facultad y Departamento.

AUDITORIA FINANCIERA 2
 • Título del informe de investigación.
• Nombre de los autores en orden alfabético. Primero apellidos y luego nombres completos.
• Nombre de la asignatura, ciclo (en este caso “Primer”) y año.
• Apellidos y Nombres del profesor.
• Lugar y fecha de presentación (en la parte inferior de la página).

*Importante: No se deben incluir escudos o imágenes en la portada.

2. ÍNDICE

• Incluye los capítulos y subcapítulos, temas y subtemas que son y forman parte de la totalidad
de la investigación.

*Importante: Se sugiere seguir el ejemplo presentado al inicio de este documento.

3. INTRODUCCIÓN

La introducción presenta el tema de investigación, los propósitos esenciales y datos generales del
contenido estructural del escrito, es decir una breve descripción capitular. La introducción de un trabajo
debe contener la siguiente información:

• Se menciona el tema de investigación.

• Se presenta el objetivo general de la investigación (ver sección siguiente)
• Se presenta una breve descripción de los capítulos de la investigación.
• Se presenta una breve descripción de la metodología de investigación.
• Debe ser clara y concreta.

*Importante: La introducción debe superar tres párrafos y se debe presentar en máximo una
página.

4. OBJETIVOS

Los objetivos de un trabajo de investigación recogen la intención de elaboración del trabajo de

investigación para su elaboración, seguir los siguientes pasos:

• Objetivo general:

3 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 Para formular el objetivo general, primero se deben formular los objetivos específicos como se
señala a continuación. Después de ello, se debe formular un objetivo que dé respuesta a la
pregunta ¿Qué se hizo con los tres objetivos específicos? El objetivo respuesta a esta pregunta,
es el objetivo general del trabajo.

• Objetivos específicos:

- Objetivo específico 1: A partir de lo realizado en el capítulo 1, formular un objetivo.

- Objetivo específico 2: A partir de lo realizado en el capítulo 2, formular un objetivo.
- Objetivo específico 3: A partir de lo realizado en el capítulo 3, formular un objetivo.

*Importante: Los objetivos empiezan con un verbo en infinito y no debe tener más de dos
renglones de extensión. Un objetivo no tiene más de dos verbos.

5. CUERPO DEL TRABAJO

• Capítulo 1, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.

• Capítulo 2, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.
• Capítulo 3, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.

6. CONCLUSIONES

Las conclusiones en el informe de investigación hacen referencia a los resultados concretos que se
obtuvieron en el desarrollo de la investigación y que fueron presentados ampliamente en el desarrollo del
cuerpo del trabajo. Las conclusiones del presente proyecto deberán orientarse a:

• Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde se retome el tema del trabajo,
objetivo general y contenido del mismo.
• Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde se resuma el contenido del capítulo
4 haciendo explicita la problemática, pregunta de investigación e hipótesis propuesta.
• Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde el grupo de trabajo haga explicito
el aporte a nivel profesional que obtuvieron en el proceso de investigación; al igual que los retos
que tuvieron que superar en el desarrollo del mismo.

7. BIBLIOGRAFÍA

AUDITORIA FINANCIERA 4
 Es la última parte del informe de investigación, agrupa todas las fuentes consultadas para la realización de
la investigación y redacción del informe. Las fuentes pueden ser libros, revistas, boletines, periódicos y
documentos varios (referencias electrónicas o de Internet).

Cuando la bibliografía utilizada en el trabajo comprende otras fuentes además de libros, se dividirá en
secciones que se clasifican y ordenan de la siguiente manera: libros, revistas, boletines, periódicos,
documentos y otras fuentes (como por ejemplo la entrevista, referencias electrónicas o de Internet), los
titulados de estas secciones irán en mayúscula en el centro de la página. Lo que se presenta a continuación
es una sugerencia para elaborar la bibliografía. Sin embargo, se remite a los lectores a consultar el Manual
de Normas de la American Psychological Association (APA), en su última edición, para la elaboración de
una bibliografía más completa. A continuación se presentan los ejemplos de presentación y citas de
acuerdo con el Manual de Normas APA:

BIBLIOGRAFÍA:

Libros y Capítulos de Libros

• Orleán, A. (2006). El nuevo poder de las finanzas. Prefacio. Universidad Externado. Colombia.

Artículos de Revista

• Restrepo, M. y Restrepo, E. (2009). Inestabilidad Financiera y Regulación: una reseña a partir de la

crisis financiera de 2008. Perfil de Coyuntura Económica, no. 13, pp. 33 – 51. Universidad de Antioquia.
Colombia.

Artículos de Revista o Periódicos Web (igualmente, en caso de que se cite más de un documento de un
mismo autor)

• Wall Street Journal, a) (2011). El presidente de Goldman Sachs accede a testificar en el caso contra Raj
Rajaratnam, Liz Rappaport y Susan Pulliam, Marzo. Obtenido el día 6 de Marzo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB129926484340492051.html

b) (2011). Goldman Sachs se prepara para recibir citaciones judiciales, dicen fuentes, Liz
Rappaport y Jean Eaglesham, Mayo. Obtenido el 20 de Mayo de 2011, desde:

5 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 http://online.wsj.com/article/SB130591577676217687.html?mod=WSJS_inicio_LeftWhatsNews

c) (2011). La ley Dodd-Frank afectará más a los grandes bancos, dice Bernanke, Luca di Leo,
Marzo. Obtenido el 22 de Mayo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB130090432763697233.html

Videos y Documentales

• Msn Video (2010). Obama Firma la Ley de Reforma Financiera. Obtenido el 27 de Mayo de 2011, desde:
http://video.es.msn.com/watch/video/obama-firma-la-ley-de-reforma-financiera/6v7nfg0h

*Importante:

- Recuerde que los pies de página solo se usan para aclarar conceptos o puntos de vista de lo que
se habla en el texto. No se debe usar para citar fuentes bajo esta modalidad, Normas APA no lo
permite.

- Para citar adecuadamente, ejemplificamos los tipos de cita que existen bajo Normas APA y su
forma de presentación:

a) Cuando se habla del autor antes de citar:

En primer lugar, de acuerdo con Greenspan, A. (2010), un crecimiento vertiginoso del PIB mundial
entre los años 2000 y 2007 del 24% al 34%, produjo una intensión elevada de ahorro de los
consumidores; esta intensión supero la de inversión, provocando que las tasas de interés real de
largo plazo bajaran.

b) Cuando se habla del autor después de citar:

Esta banca se crea a partir de una política desde la Presidencia de la República establecida en el
documento 2434 CONPES del 16 de Mayo de 2006 cuyo objetivo es ser “una política de promoción
que estimulara el acceso al crédito y a los demás servicios financieros, dirigida a la población hasta
hoy no atendida por las entidades financieras” (Banca de las oportunidades, 2014)

a) Cita de más de cuarenta palabras. Se presenta en párrafo aparte y sangría izquierda, así:

“la propuesta de Obama introduce reformas para cumplir cinco objetivos claves: promover
una supervisión y regulación sólidas de las empresas financieras, establecer una
supervisión completa de los mercados financieros, proteger a los consumidores e

AUDITORIA FINANCIERA 6
 inversores de abusos financieros, proveer al gobierno de los instrumentos necesarios para
manejar las crisis financieras y elevar las normas internacionales de regulación y mejorar
la cooperación internacional”. (Restrepo, M y Restrepo, E, 2010, pág. 44)

b) Parafraseo (Cuando se habla en palabras propias la idea del autor):

Para septiembre de 2006 el nivel de desconfianza había llegado a la bolsa de valores, el índice
bursátil de la industria inmobiliaria cayo en aproximadamente un 40% y el primer Banco
Hipotecario American Home Mortage anuncia la bancarrota (Parrada, C. et AL, p. 787).

INSTRUCCIONES DE ENTREGA 1 – Semana 3

El proyecto de investigación se compone de los siguientes capítulos, secciones y pasos:

1. CAPÍTULO 1: IMPORTANCIA DEL SARLAFT

1.1. Sección 1: Antecedentes y conceptualización del Sistema de Administración del

Riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo SARLAFT

• Cada grupo deberá investigar el marco normativo, definición y las fases de

implementación del SARLAFT en Colombia. Al respecto deberá elaborar:
Línea de tiempo del marco normativo internacional y nacional
Infografía de la definición de SARLAFT y las fases de la implementación

1.2. Sección 2: Conceptualización de riesgos del SARLATF

• Teniendo en cuenta el Sistema de Administración del Riesgo de lavado de activos y

financiación del terrorismo SARLAFT, consultar sobre los elementos, instrumentos y
debida diligencia de prevención y control del riesgo
A partir de la información obtenida, se solicita presentar un párrafo por cada concepto en un máximo
de 200 palabras cada uno.

INSTRUCCIONES DE ENTREGA 2 – Semana 5

CAPÍTULO 2: Análisis de riesgos asociados al lavado de activos y financiación del terrorismo

2.1. Sección 1: Conceptualización de riesgos

7 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 • Teniendo en cuenta el Sistema de Administración del Riesgo de lavado de activos y financiación
del terrorismo SARLAFT, consultar sobre los elementos, instrumentos y debida diligencia de
prevención y control del riesgo

A partir de la información obtenida, se solicita presentar un párrafo por cada concepto en un

máximo de 200 palabras cada uno.

2.2. Sección 2: Características generales de las empresas y matriz de riesgo SARLAFT

• Seleccionar una empresa la cual halla estado involucrada o esté involucrada actualmente con
lavado de activos y financiación al terrorismo. A partir de la información obtenida, se solicita
presentar las características financieras que dieron lugar a esta situación, en un máximo de 200
palabras.
• Elaborar una matriz identificando los riesgos del lavado de activos y financiación del terrorismo
SARFALT de la empresa seleccionada. Dicha matriz debe presentar las siguientes columnas: 1) 5
riesgos potenciales en los que estuvieron expuestos 2) posible control para cada riesgo potencial,
3) causas que originaron cada uno de los riesgos, 4) consecuencias de los riesgos, 5) probabilidad
de ocurrencia 6) impacto para la organización.

Importante: Los 5 riesgos que componen la matriz deben hacer parte obligatoriamente de alguna
de las siguientes categorías de los riesgos de SARLAFT legal, riesgo financiación del terrorismo,
extinción de dominio, contagio y reputación, y operativo.

INSTRUCCIONES DE ENTREGA 3 – Semana 7

CAPÍTULO 3: HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES INUSUALES O SOSPECHOSAS

3.1 Sección 1: Herramientas para identificar operaciones inusuales o sospechosas

• Consultar las diferentes herramientas de acuerdo con el SARLAFT que se pueden establecer para
la identificación de operaciones inusuales o sospechosas. Al respecto con la información del
avance dos elabore la herramienta que crea conveniente para identificar estas inconsistencias.

Importante: Estas herramientas deben diseñarse de acuerdo con la naturaleza especifica de cada
empresa teniendo en cuenta sus características particulares, tamaño, ubicación geográfica, las diversas
clases de bienes y servicios que ofrece o cualquier otro criterio que su juicio resulte adecuado para
controlar el riesgo de LA/FT.

AUDITORIA FINANCIERA 8
 FUENTES
La lista presentada a continuación no limita las fuentes que pueda consultar el estudiante. Sin embargo,
cabe precisar que no se acepta el uso de fuentes de información que carezcan de relevancia académica
como: blogs, wikipedia, actualícese, gerencie.com, scrib, monografias.com y otras por este estilo.

Tabla 1 Fuentes sugeridas para el desarrollo del proyecto

Recursos Institucionales

https://www.emis.com/php/emiscom/registered?url
EMIS
auth=1&uid=pgrancolombiano

Biblioteca Virtual Politécnico https://www.poli.edu.co/content/biblioteca-virtual-0

Grancolombiano

https://www.poli.edu.co/content/recursos-
Bases de datos Politécnico Grancolombiano
electronicos

Reguladores Internacionales
UNODC Oficina de Naciones Unidas contra la Droga y
https://www.unodc.org/
el Delito
Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica http://www.gafilat.org/index.php/es/
Organización para la Cooperación y el Desarrollo
http://www.oecd.org/
Económico (OCDE)
International Organization of Securities Commissions
https://www.iosco.org/
(IOSCO)
Fondo Monetario Internacional (FMI) http://www.imf.org/external/spanish/
Banco Mundial (BM) http://www.bancomundial.org/
Autoridades de Control y Vigilancia
Unidad de Información y Análisis Financiero UIAF https://www.uiaf.gov.co
https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/ind
Superintendencia Financiera ex.jsf
http://www.supersociedades.gov.co/Paginas
Superintendencia de Sociedades /default.aspx
Contaduría General de la Nación http://www.contaduria.gov.co/
http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinh
Ministerio de Hacienda y Crédito Público acienda
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo http://www.mincit.gov.co/
http://www.sic.gov.co/drupal/estudios-
Superintendencia de Industria y Comercio economicos

9 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 https://www.minagricultura.gov.co/Paginas/
Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural default.aspx
Ministerio de Minas y Energía http://www.minminas.gov.co/inicio
Consejo Técnico de la Contaduría Pública http://www.ctcp.gov.co/
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN http://www.dian.gov.co
Entidades con información económica
Instituto Nacional de Contadores Públicos (INCP) http://www.incp.org.co/
Deparatamento Administrativo Nacional de Estadística
http://www.dane.gov.co/
(DANE)
Banco de la República (Banrep) http://www.banrep.gov.co/
Fedesarrollo http://www.fedesarrollo.org.co/
Departamento Nacional de Planeación (DNP) https://www.dnp.gov.co/Paginas/inicio.aspx
Comisión Económica para América Latina y el Caribe
http://www.cepal.org/es
(CEPAL)
Procolombia http://www.procolombia.co/
Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo
http://www.co.undp.org/
(PNUD)
Fuente: Elaboración propia.

Escala de Valores o criterios

Use esta escala de valores para los criterios de evaluación

Resultado de
Asignaciones Competente Necesita Mejorar
aprendizaje
*Explica con claridad y precisión *Explica poca claridad y precisión
los conceptos profesionales los conceptos profesionales
requeridos para el desarrollo de requeridos para el desarrollo de la
la entrega. entrega.

*Usa ideas claras y lenguaje * Pocas veces usa ideas claras y

55% Calidad
propios para presentar lenguaje propios para presentar
argumentos, justificaciones y argumentos, justificaciones y
conclusiones. conclusiones.

* Describe con profundidad y * Describe con profundidad y

coherencia las características coherencia las características

AUDITORIA FINANCIERA 10
 generales de la empresa objeto generales de la empresa objeto de
de estudio. estudio.

*Por cada entrega, presenta un * Por cada entrega, utiliza 4 citas

máximo de 3 citas de menos de menos de 45 palabras cada una.
45 palabras cada una.

*Contrasta con claridad las

*Contrasta con poca claridad las
pruebas de auditoria y aplica las
pruebas de auditoria y aplica las
normas internacionales de
normas internacionales de
auditoria.
auditoria.
*Detecta las características
* No detecta las características
diferenciadoras de la auditoria a
diferenciadoras de la auditoria a
los estados financieros de
los estados financieros de acuerdo
acuerdo con la normatividad
con la normatividad internacional
internacional y normatividad en
y normatividad en Colombia.
Colombia.
*Presentan con poca claridad el
*Se presentan con claridad el
programa de auditoria con la
programa de auditoria con la
cuenta seleccionada, las pruebas
cuenta seleccionada, las
de auditoria realizadas según el
pruebas de auditoria realizadas
programa y plantea la matriz de
según el programa y plantea la
hallazgos y recomendaciones.
matriz de hallazgos y
recomendaciones.

*Cumple con los criterios de * No cumple con los criterios de

Extensión del
10% extensión especificados en cada extensión especificados en cada
trabajo
entrega. entrega.

*No tiene errores de ortografía *En la mayoría de las paginas no

*No presenta errores de
redacción y estructura
gramatical.
Escritura y *Utiliza normas APA para
15%
citación referenciar
* Los cuadros y gráficos
utilizados están adecuadamente
referenciados y cuentas con un
título que los identifica.
tiene errores de ortografía
*Presenta algunos errores de
redacción y estructura gramatical.
*Utiliza parcialmente (a veces, a
veces no) normas APA para
referenciar
* Los cuadros y gráficos utilizados
no están adecuadamente

11 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 * El escrito sigue las normas de referenciados y cuentas con un
presentación asociadas al tipo título que los identifica.
de letra, titulación y paginación
* El escrito sigue parcialmente las
que se encuentran descritas en
normas de presentación asociadas
el PIF.
al tipo de letra, titulación y
paginación que se encuentran
descritas en el PIF.
*Para la primera y *Para la primera y segunda entrega el
segunda entrega el documento presenta desarrolladas por
documento presenta completo solo una sección de la entrega
desarrolladas por y un avance en el desarrollo de las
completo las secciones de demás secciones.
la entrega.
La portada y la bibliografía se presenta
La portada y la de acuerdo con los requerimientos del
bibliografía se presenta PIF.
de acuerdo con los
*Para la tercera entrega el documento
requerimientos del PIF.
completo no contiene uno de los
*Para la tercera entrega siguientes elementos: portada, índice,
el documento completo introducción, objetivo general, objetivos
contiene portada, índice, específicos, capítulos (1,2 y 3),
20% Estructura introducción, objetivo conclusión y bibliografía.
general, objetivos
La portada, índice, introducción,
específicos, capítulos (1,2
objetivo general, objetivos específicos,
y 3), conclusión y
conclusión y bibliografía se presentan de
bibliografía.
acuerdo con los requerimientos del PIF
La portada, índice,
introducción, objetivo
general, objetivos
específicos, conclusión y
bibliografía se presentan
de acuerdo con los
requerimientos del PIF

AUDITORIA FINANCIERA 12