4.

MODULOS DE COMPETENCIA
4.2 Módulo 2

Título del módulo Procesamiento de la información contable (Software

contable)
Tiempo máximo 8
Día de prueba C2
Puntuación máxima obtenida 37

Objetivo: Clasificar, archivar y procesar los hechos económicos de una de una sociedad de
responsabilidad limitada para un periodo contable de un mes, utilizando software contable, generando
los informes con los cuales diligenciará las declaraciones tributarias nacionales y territoriales que se
les indique.

TIEMPO DE DURACIÓN: 8 horas (480 minutos).

DESCRIPCIÓN: La prueba consiste en:

A. Clasificación y archivo de los soportes contables.
B. Contabilización de las operaciones contables contenidas en los soportes de las
transacciones.
C. Generación de Informes contables y Financieros (A nivel de cuenta 4 dígitos)
D. Liquidación y Diligenciamiento del formulario 350 de Retención en la Fuente
F. Organización del puesto de trabajo
G. Comunicación y relaciones interpersonales

PRUEBA:

Descripción de la actividad:

La empresa DISTRIBUCIONES COMERCIALES LTDA identificada con NIT 900.567.876 – 3, la cual

tiene como objeto social la comercialización de Repuestos y accesorios para vehículos, responsable
de IVA. La fecha de inicio de operaciones fue el 15 de julio de 20XX, actividad económica 4530. La
empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Bogotá en la Calle 27 No. 19-153, teléfono
3114938434. Sujeta al Decreto 2201 del 2016 con una tarifa de autorretención especial del 0.4%. La
empresa no es agente de retención de ICA. Para efectos del ejercicio solo nos practicaran retención
de ICA en las ventas con grandes contribuyentes o entidades estatales con tarifa de 8x1000, por
ventas superiores a 2 SMLMV.

MANUAL POLITICAS CONTABLES:

Los estados financieros se preparan de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el International
Accounting Standards Board (IASB), acorde con la Ley 1314 de 2009 y el Decreto único reglamentario
2420 del 2015.
Las estimaciones y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la experiencia
histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se consideran
razonables de acuerdo con las circunstancias.
Politica Contable 1: La moneda Funcional utilizada por DISTRIBUCIONES COMERCIALES LTDA
en el reconocimiento, medición, presentación y revelación de los hechos económicos, en desarrollo
de su objeto social, tales como ingresos de actividades ordinarias, otros ingresos, costos y gastos, es
en pesos Colombianos.

Política Contable 2: Estimaciones: La entidad realizará estimaciones fiables (sin utilizar porcentajes
tributarios o determinados por la gerencia).

Política Contable 3: Se reconocerán ingresos (y cuentas por cobrar) únicamente CUANDO exista
una HECHO PASADO (HECHO CUMPLIDO), es decir, CUANDO se haya ENTREGADO la mercancía
o los servicios y se hayan transferido todos los riesgos al cliente
Los bienes o servicios ENTREGADOS se reconocerán como ingresos en el periodo en que se presten
aunque no se hayan facturado.
Directrices:
La compañía reconoce los descuentos en el momento en que ocurre la facturación, este valor no se
reconocerá como ingreso.
- Toda venta (mercancía o servicios) se deberá facturar de inmediato con el objeto de evitar que el
ingreso se reconozca en un periodo diferente al de la entrega.

Política Contable 4: Sólo se reconoce un pasivo CUANDO la entidad haya RECIBIDO un bien o un
servicio - HECHO CUMPLIDO- (NIC 37, p 18, NIIF PYMES 21.8 y Marco Conceptual párrafo 4.46).
NO se reconocerán provisiones por hechos futuros ni por contratos firmados y sin ejecutar. Se
reconocerán pasivos por bienes y servicios recibidos aunque no se haya recibido la factura. El hecho
contable se reconocerá con el documento remisión en el caso de recibo de la mercancía, si a la fecha
no se ha emitido la factura.
Las prestaciones sociales adeudadas no se reconocerán como provisiones, sino como obligaciones
laborales acumuladas.

Política Contable 5: Sólo se reconoce un pasivo CUANDO EXISTE UN TERCERO real al que se le
adeuda en el momento actual (NIC 37, p 20).

Política Contable 6: El IVA de los gastos no se llevaran al mayor valor del gasto sino como un IVA
descontable en la cuenta 2408.

Política Contable 7: Se cargara proporcionalmente cargos adicionales al costo de los activos,

mercancía y materiales*
* Mas Precio de compra + aranceles de importación, + impuestos que no sean recuperables, +
transporte a la empresa, + almacenamiento, + otros costos directamente atribuibles a la adquisición
de los activos, mercancía y materiales. Menos descuentos comerciales, rebajas, otras partidas para
determinar el costo de adquisición, siempre y cuando sean antes de la puesta en marcha, si es
posterior se reconocen como gasto.
Política Contable 8: El metodo a utilizar para la depreciación será por línea recta, de acuerdo a la
vida útil estimada por el experto encargado por la gerencia

Activo Fijo Vida Útil

Flota y equipo de transporte 10 años
Muebles y enseres 5 años
Equipo de procesamiento de datos y telecomunicaciones 5 años

La empresa presenta los siguientes saldos a 30 de Noviembre de 20X1, los cuales deberán se
registrados en el software contable SIIGO o HELISA, a través de un comprobante de Saldos
Iniciales.
110505 CAJA GENERAL $ 1.250.000
111005 BANCOS $70.000.000
120520 ACTIVO FINANCIERO LP. $ 9.500.000
154001 COSTO HISTORICO DE VEHICULO $20.00.000
154002 VEHICULO-DEPRECIACION ACUMULADA $ 2.000.000
210510 OBLIGACION FINANCIERA LP $ 8.090.179
311505 APORTES SOCIALES $90.659.821
*La depreciación del vehículo corresponde a un año

Con base en los soportes contabilizar las siguientes operaciones:

1. Diciembre 3. Se adquieren 10.000 acciones de la sociedad X por un valor de mercado de $4.000,

la intención es tenerlas para la venta en el momento que tenga un buen valor en el mercado. La
entidad bancaria (intermediario financiero) cobra por la operación $600.000 de comisión. La
empresa encargó un estudio previo acerca de la posible viabilidad de la inversión por el que pagó
$100.000. (COSTO DE TRANSACCIÒN DE UN ACTIVO FINANCIERO). Cancela por medio de
transferencia bancaria.

2. Diciembre 3. Se compra 10 Motores diesel REF 1548 a crédito por un valor total de $28.500.000
más IVA según factura número 2324 de la empresa AUTORREPUESTOS LTDA. Responsable de
IVA. Descuento condicionado del 2% sobre el valor de la compra si paga antes de 10 días (la
entidad esta segura de tomar el descuento).

3. Diciembre 4. Se compran 5 Llantas RIN 35*45 a crédito al proveedor GOODYEAR SA

autorretenedor de renta, por un valor total de $3.800.000 más un IVA del 19%. Según factura
1324. Descuento del 4% si paga antes de 15 días (la entidad no esta segura de tomar el
descuento).

4. Diciembre 5. Se vende de contado según factura de venta número 001, 4 Motores diesel REF
1548 a un precio bruto de $3.870.000 cada uno más el IVA del 19% a la empresa
DISTRIBUCIONES EL SOL LTDA. El cliente pagó el 50% en dinero en efectivo y la diferencia con
un cheque del banco de Bogotá Numero 432567, según recibo de caja número 003.
5. Diciembre 5. Se adquiere muebles a Distribuidora de Muebles Ltda., responsable de IVA, por un
valor de $10.000.000 más IVA del 19%. Los gastos de transporte ascienden a $2.000.000 más
IVA a la empresa Mantenimientos LTDA (Se cargara proporcionalmente el transporte por cada
 costo del producto). Para su instalación se necesita realizar algunas modificaciones en la bodega
donde se van a ubicar que ascienden a $1.500.000 más IVA a la empresa Mantenimientos LTDA,
se pagan a la Además la empresa estima que al finalizar su vida útil de 5 años será necesario
realizar una serie de obras de desmantelamiento que se calcula que ascenderán a $4.000.000.
La tasa de descuento que utiliza la empresa para operaciones análogas es del 4,5%. Cancela por
medio de transferencia.

6. Diciembre 6. Se vende 1 Motor diesel REF 1548 a la ALCALDIA DE BOGOTA a un precio bruto
de $3.920.000 más el IVA del 19% y 1 llanta RIN 35*45 por valor de $810.000 más IVA del 19%,
según factura de venta número 002. El cliente pagó el 60% en efectivo y el saldo a 15 días, según
recibo de caja número 004.

7. Diciembre 8. Paga con cheque número 6195306 del banco BBVA la compra de los 10 Motores
diesel REF 1548 adquiridos a AUTOREPUESTOS LTDA, responsable de IVA según factura
número 2324. Comprobante de egreso número 13.

8. Diciembre 10. Se compra 8 Motores diesel REF 1548 a crédito por la suma de $24.464.000 más
IVA del 19% según factura 89642, nos efectúan un descuento comercial del 2% del valor de la
compra. La compra se realiza a RENAULT S.A.

9. Diciembre 12. Se vende 4 llantas de contado a CARGANDO S EN CS responsable de IVA, a un

precio unitario de $840.000 más IVA 19%, según factura de venta Numero 003. Descuento
comercial del 4%. Recibo de caja número 005.

10. Diciembre 13. Se vende 3 Motores diesel REF 1548 a un precio de $3.931.000 cada uno más
IVA al almacén LOS HEROES SA. El cliente abona el 45% y el saldo a 8 días. Según factura de
venta número 004 y recibo de caja número 006.

11. Diciembre 14. Paga con cheque 6195309 del banco BBVA el saldo adeudado al proveedor
GOODYEAR SA. Comprobante de egreso número 14.

12. Diciembre 19. La empresa compra a crédito a MUEBLES EL PINO SAS responsable de IVA los
siguientes muebles de oficina para el desarrollo de su actividad, según factura número 893542.

- Una impresora por valor de $1.850.000 más IVA 19%.

- Un computador por valor de $2.300.000 más IVA 19%
- Valor del transporte hasta la empresa $100.000 (valor discriminado en la factura)
13. Diciembre 20. La ALCALDIA DE BOGOTA nos cancela mediante Cheque número 8742357 del
banco de Bogotá el saldo adeudado. Recibo de caja número 007.
14. Diciembre 21. Se compra 4 Llantas RIN 35*45 a un precio de $630.000 cada uno y se adquieren
3 Motores diesel REF 1548 a un precio de $2.930.000 cada uno. La compra se efectúa a crédito a
BLANCA PAEZ, no responsable de IVA, declarante de renta. Según factura 8935 y documento
equivalente a la factura número 001.
15. Diciembre 26. Llegan los recibos de servicios públicos de la sede Administrativa de la siguiente
manera: servicio de energía eléctrica por $188.000 de la ELECTRIFICADORA DE BOGOTÁ factura
068394512-4 y por concepto de acueducto de la entidad AGUA Y ALCANTARILLADO DE BOGOTÁ
factura número 8591314 por valor de $88.600
16. Diciembre 27. Se compra a crédito 2 Llantas RIN 35*45 por una valor unitario de $680.000 más
IVA a la empresa MICHELIN S.A según factura número 1234
17. Diciembre 28. Devuelve una de las llantas compradas a MICHELIN S.A. Factura No 1234. Según
nota crédito número 007.
18. Diciembre 30. Se realiza la depreciación de los activos fijos según nota de contabilidad numero
01.
19. Diciembre 30. La empresa decide dejar de utilizar el vehículo y ponerlo en venta. Su valor
razonable es de $14.500.000 y los costos de venta son $2.500.000, se utilizara una tasa de descuento
del 4.5%.
20. Diciembre 30. Se paga la cuota número 6 del crédito del banco BBVA según tabla de amortización
con cheque número 6195308. Comprobante de egreso número 015
*Realice la tabla de amortización de la obligación financiera a largo plazo en el banco BBVA
(Saldos Iniciales) a una tasa de 0.9% mensual pagadas en 24 cuotas. “Monto de la deuda
$10.000.000”. Reclasifique la porción corriente y no corriente de la obligación.

21. Diciembre 30. Reconocer el desmantelamiento de los muebles adquiridos en diciembre 5.

Anexos: tablas de retención en la fuente, PUC, soportes contables, software contable parametrizado
sin incluir terceros.