ACTIVIDAD 1

RIESGO IMPLICANCIAS
Riesgo de control La administración no ha rotado como
se debe a los trabajadores
Riesgo control No se tiene bien distribuido el medio
de cobro causando que los empleados
no tengan una fecha igual de pago
Riesgo inherente Los alegajos no se actualizan por falta
de interés y no lo hacen
periódicamente
Riesgo inherente La empresa cuenta con un Sistema
computarizado que falla causando
reportes erróneos
Riesgo de control El jefe de personal y el departamento
de personal pueden realizar algunos
cambios significativos o calculos de
sus remuneraciones
Riesgo de control No hay una supervisión al gerente de
producción encargado de realizar la
planilla de producción, por lo que
puede existir algún error.
Riesgo de control No se realiza un control de los
registros por ausencias del personal
Riesgo de control Los adelantos entegados al personas
no existe un control o la autorizacion
de un encargado, esto origina
problemas en la planilla y las
remuneraciones de los empleados
Riesgo de control No se tiene designado
específicamente a un empleado
encargado de preparar la planilla.
Riesgo de control El segundo empleado no verifica los
montos he imprime los boletos de
sueldos y luego se vuelve a enviar al
 anterior empleado
Riesgo de control No se aprueba correctamente la
planilla, y estas no han tenido un
seguimiento adecuado
Riesgo de control Al momento de pagar las
remuneraciones la empresa cuenta
con sus propias políticas sobre el pago
de las remuneraciones siendo esto
informal y los empleado resultan
afectado ya que no hay una
justificación para hacerlo
Riesgo de control Al revisar los últimos formulario del
AFP.NET se descubre que no hay
pagos realizados , por lo que hay un
retraso por lo que fuera de fecha
envían al departamento de
contabilidad para poder regular los
montos

ACTIVIDAD 2

 hay un control adecuado, debido a que se tiene un sistema computarizado

que permite hacer los libros de sueldos y jornales.
  Se tiene una cuenta bancaria personal por cada empleado para que no
haya alguna confusión.
 Se sigue un procedimiento al realizar las planillas del departamento de
producción, se autoriza y se calcula las horas extra y se tiene la planilla de
novedades donde son controlados por varios jefes hasta llegar al
departamento de personal.
 Los jefes que están encargados de llevar el control de las planillas, primero
revisan y luego verifican para ver si hay alguna observación en las
remuneraciones para luego poder realizar la planilla de liquidaciones
correspondientes

ACTIVIDAD 3

El enfoque de auditoria se ha determinado en base a los riesgos detectados y en

base al volumen de las operaciones de la compañía y la planilla que se realiza.
Por lo que el enfoque será de pruebas sustantivas, ya que se tiene que tener
concretamente la información adecuada de los trabajadores, sus remuneraciones
y el tratamiento contable que se le da al registro .

ACTIVIDAD 4
 PROGRAMA DE AUDITORIA
Nombrede la empresa :METALMAX S.A Periodo : 2019
Area examinada:

Comprobar la razonabilidad de lasprovisionespor pago de planillas,así como la adecuada cancelación

Objetivo: de sueldos y que en la planilla se refleje solamente el personal que realmente trabaja en la empresa

N° PROCEDIMIENTOS REF. P.T. FECHA RESPONS. OBSERVACIONES

1 Comprobar si se efectua el pago de remuneracion al personal

2 Verificar los datos de cada trabaajdor

3 confirmar las boletas de pago si coinciden con el monto de la planilla

comprobar si la planilla cumple con la normativa establecida por la

4
SUNAT

5 Examiniar el registro de asistencia de los empleado

Verificar los beneficios que reciben los trabajadores y el monto que

6
reciben, si es correcto o no.

7 Comprobar si los importes han sido pagados al trabajador

Verificar en el T- registro si se ha dado de baja a los trabaajdores

8
correspondientes en el momento del cesse

revisar el sisema computarizado que cuenta la empresa para realizar

9
el registro de planilla y calculo de benficios sociales

10 Revisar al personal contratado si cumple según con el contraton

11 Revisar desde cuando se origina el problema del inpago del AFP.NET

ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
Siglas MVB Siglas MVB Siglas MVB
Fecha 12/ 12/ 2019 Fecha 12/ 12/ 2019 Fecha 12/ 12/ 2019

Firma Firma Firma

ACTIVIDAD 5
CARTA DE RECOMENDACIONES RELACIONADA CON LA ESTRUCTURA DE
CONTROL INTERNO

Tacna, 08 de diciembre del 2019

Señor Gerente y directores de

Al presente me dirijo a usted, para hacerles llegar los resultados obtenidos al

realizar el estudio correcto y la correspondiente evaluación del control interno de la
empresa, en donde nos concentramos en verificar el sistema contable del registro
de las remuneraciones y beneficios sociales:

1. ALCANCE DE LA TAREA REALIZADA

Al realizar el examen de los registros contables de la empresa METALMAX
S.A, correspondiente al periodo 2019, se ha tenido diversas observaciones
sobre los factores del ambiente de control y las deudas laborales.

Por lo siguiente considero que las recomendaciones que se presentaran es

para ayudar a la mejora del control interno, mejorar la administración de los
departamentos contables y poder realizar un cambio positivo a la empresa y
que tome las acciones necesarias.

El informe se centrará en el problema que tiene más relevante que tiene la

empresa por lo que no contendrá comentarios, observaciones o
recomendaciones a diferencia de un estudio específico.se reconocer también
que la limitante de la empresa es el numero de empleados que se tiene y que
no se puede contratar a mas personal.

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS PROBLEMAS MAS RELEVANTES

Se presentará lo siguiente:

 En las debilidades más resaltantes se debe de resaltar la falta de

organización y falta de cumplimiento del manual de responsabilidad que
tiene el control interno. Debido a que los jefes encargados de llevar el
control no revisan correctamente los montos de remuneración o beneficios.
  Se ha detectado errores significativos en las planillas presentadas, debido a
que no se tiene el control de asistencias

 Los pagos realizados incumplen con la normativa, por lo que los empleados
no reciben el monto de su remuneración completa.

 Se ha originado un problema muy grave al no pagar lasAFP.NET por lo que

se debe de solucionar inmediatamente

3. SUGERENCIAS PARA LA CORRECION DE LAS DEBILIDADES

PRESENTADAS

Se tiene que llevar adecuadamente el cálculo de las remuneraciones, beneficios

sociales, sin alterar injustificadamente el monto correspondiente al trabajador

Se debe de implementar un control más adecuado (políticas contables) (manual

de funciones) para poder tener un mejor tratamiento de los registros de las
planillas y que sean verificados correctamente, agregar procedimientos si es
necesario para tener un correcto llevado de registro

Con la limitante de personal se deberá de designar responsabilidades y cada uno

de los empleados.

Se tienen que declarar los tributos generados en el AFP.NET y PDT PLAME

correspondiente para evitar sanciones más fuertes