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Compensaciones
Elaborado por:
Edgar Emiro Rincón Duarte
Devoluciones – Impuestos Bogotá
https://devolucion.dian.gov.co
Auto Inadmisorio.
Resolución de Negación
Cuando la declaración objeto de solicitud presente error aritmético (Art. 697 E.T.)
3. Radicar.
División de Gestión de Recaudo – Impuestos Bogotá
Interoperabilidad SIE de Devoluciones:
INICIO
SOLICITUD RADICADA
CONSULTA
MOPU
VERIFICACIÓN REQUISITOS
FORMALES
NO
AUTO CUMPLE
FIN INADMISORIO REQUISITOS?
SI
NO
SELECCIONADO SI AUDITORIA DE
SALDOS DISPONIBLES AUDITORIA FISCALIZACION
OBLIACIONES A COMPENSAR FISCALIZACION?
RESOLUCIÓN, ETC
FIN
PROCEDE NO
SI DEVOLUCION? ACTO DE RECHAZO
FIN
Nuevos Exentos
Exentos
Exportación de Bienes
IVA Retenido
• Quesos
• Carnes
ART,. 477
• Leche y huevos
ART. 481 y
478
• Servicios tarifa
Art. 468-1 5%
y 468-3 • Bienes de la
tarifa 5%
IVA
RETENIDO
• Aplica para contribuyentes que: no representen un riesgo alto de conformidad con el sistema de análisis de riesgo De la DIAN.
• Más del 85% de los costos, gastos y/o impuestos sobre las ventas descontables provengan de proveedores que emitan factura
electrónica.
• Que acrediten el cumplimiento de los requisitos generales y especiales (reglamentario)
• Finalidad: Reconocimiento en forma ágil de saldos a favor determinados en las declaraciones del impuesto sobre la renta y
complementario y del impuesto sobre las ventas -IVA, que realiza la DIAN a aquellos contribuyentes y responsables de estos
impuestos, que cumplan con los presupuestos previos establecidos por las normas que regulan la materia.
• Termino previsto para devolver: 10 días hábiles.
• Certificado de Representación Legal: Consulta en línea, a menos que se requiera el histórico.
• Una relación de los costos, gastos y deducciones soportados a través del sistema de facturación electrónica con validación previa.
• Implementación: Adecuación de los sistemas informáticos de la DIAN para cumplir con la Devolución Automática en un término de 2
meses.
NO facturas electronicas
NO
NO ¿RIESGO SI
GENERA REVISION
MARCAS RECAUDO BAJO?
NO
AUTO CUMPLE
FIN INADMISORIO REQUISITOS?
SI AUDITORIA DE
FISCALIZACIO
SALDOS DISPONIBLES SELECCINADO N
OBLIACIONES A AUDITORIA SI
COMPENSAR FISCALIZACION
?
NO
NO MARCAS SI
INCLUSION
FORSOZA?
RESOLUCION DE SI ¿PROCEDE NO
DEVOLUCION DEVOLUCION? RECHAZO
FIN
FIN