TALLER DE REPASO No.

YESICA TATIANA MOLANO RIVEROS ID: 601368

EDWIN FABIAN SUAREZ BERMUDEZ ID: 611704

DOCENTE

CLAUDIA MIREYA RODRIGUEZ CONTENTO

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ANALISIS Y ADMON FINANCIERA

VILLAVICENCIO-META

2020

1
TALLER No.3
Manejo de conceptos y profundización de temas, con el fin de repasar en forma rápida sobre
las generalidades y elementos básicos de la contabilidad. Se hace necesaria la consulta por
otros medios, ya sea teniendo en cuenta el texto guía, biblioteca virtual de la universidad, otros
textos o internet.

1. Desarrolla el siguiente cuadro, teniendo en cuenta las exposiciones y el ejemplo del

primer renglón.

Aum. Dism.
Nombre de la cuenta Clase Grupo Cuenta + -

Caja 1 11 1105
Activo Disponible Debe Haber
Bancos 1 11 1110 + -
Acciones 1 12 1205 + -
Clientes 1 13 1305 + -
Mercancía no fabricada por la empresa 1 14 1435 + -
Maquinaria y Equipo 1 15 1520 + -
Muebles y Enseres 1 15 152405 + -
Equipo de Cómputo y Comunicación 1 15 1528 + -
Cuenta por cobrar a socios y accionistas 1 13 1325 + -
Cuentas por cobrar a trabajadores 1 13 1365 + -
Terrenos 1 15 1504 + -
Equipo de Computación y comunicación 1 15 151215 + -
Flota y Equipo de Transporte 1 15 1540 + -
Crédito Mercantil 1 16 1605 + -
Know How 1 16 1630 + -
Patentes 1 16 1615 + -
Gastos Pagados por Anticipado 1 17 1705 + -
Cargos Diferidos 1 17 1710 + -
Valorizaciones de Inversiones 1 19 1905 + -
Bancos Nacionales (Obligaciones 2 21 2105 - +
Financieras)
Acreedores Varios 2 23 2380 - +
Nacionales (Proveedores) 2 22 2205 - +
Costos y Gastos por Pagar 2 23 2335 - +
Retención en la Fuente por Pagar 2 23 2365 - +
Impuesto a las Ventas por Pagar 2 24 2408 - +
Salarios por Pagar 2 25 2505 - +
Ingresos Recibidos por Anticipado 2 27 2705 - +
Capital Suscrito y Pagado 3 31 3105 - +
Aportes Sociales 3 31 3115 - +

2
Reservas Obligatorias 3 33 3305 - +
Comercio al por mayor y al por menor 4 41 4135 - +
Ingresos Operacionales 4 41 - +
Comercio al por mayor y por menor 4 41 4135 - +
Arrendamientos (Ingresos) 4 42 4220 - +
Ingresos no operacionales 4 42 - +
Honorarios 4 42 4230 - +
Financieros (no operacionales) 4 42 4210 - +
Gastos operacionales de administración 4 51 + -
Gastos Honorarios 5 51 5110 + -
Gastos de Personal 5 51 5105 + -
Gastos Servicios 5 51 5135 + -
Gastos operacionales de Venta 5 52 + -
Gastos Financieros 5 53 5305 + -
De mercancías 6 62 6205 + -
Devoluciones en Compras 6 62 6225 + -
Costos de producción 7 + -
Materia prima 7 71 + -
Mano de Obra directa 7 72 + -
Costos indirectos de fabricación 7 73 + -

2. Relaciona la columna A con la columna B, coloque el numeral correspondiente en

el espacio adecuado.
A B

1. Efectivo, cheques, monedas __2__ Cuentas por cobrar a trabajadores

2. Créditos efectuados por la empresa a
los empleados ___6_ Propiedades, planta y equipo
3. Deudas a favor de la empresa por
4. ventas a crédito __1__ Caja
5. Bienes adquiridos por la empresa
para la venta. __11__ Equipo de oficina
6. Bienes de propiedad de la empresa
para el ser utilizados en el giro normal
de sus actividades. _5__ Mercancía no fabricada por la empresa.
7. Títulos valores, papeles comerciales
(Acciones, bonos, C.D.T, etc.) __4__ Bancos
8. Deudas a favor de la empresa __10__ Construcciones y Edificaciones

3
 9. Cuenta corriente __8__ Deudores
10. Construcción de inmuebles de
propiedad de la empresa __7__ Inversiones
11. Equipo mobiliario de propiedad de la
Empresa (Sillas, escritorios, etc.) __9__ Clientes

3. Identifica en cada cuenta la clase a que pertenece Pasivo (P) o Patrimonio (Pt), y
asigna el código respectivo

CODIGO CUENTA CLASE

2105 Obligaciones financieras-bancos nacionales Pasivo

3115 Aportes sociales Patrimonio
2205 Proveedores Nacionales Pasivo
3305 Reservas obligatorias Patrimonio
2335 Costos y gastos por pagar Pasivo
3210 Superávit de capital Patrimonio
2365 Cuentas por pagar Pasivo
3605 Utilidades del ejercicio Patrimonio

4. Identifica el nombre de la cuenta

DESCRIPCION CODIGO CUENTA

Patrimonio de la empresa, de aportes efectuados 3105 Capital suscrito y

por accionistas. pagado
Valor de las obligaciones de la empresa con sus 2510 Cesantías consolidadas
trabajadores por auxilio de cesantías.
Valor apropiado de las utilidades liquidas, para 330505 Reserva legal
proteger el patrimonio social.
Obligaciones contraídas por la empresa con 2105 Bancos nacionales
establecimientos financieros.
Obligaciones contraídas por la empresa por 2205 Nacionales
adquisición de bienes o servicios, para la venta.
Valor de resultados positivos obtenidos por la 3605 Utilidad del ejercicio
Empresa.
Pasivos de la empresa por prestación de 233525 Honorarios
servicios, honorarios, etc.
Importes recaudados por la empresa a los 2365 Retención en la fuente
contribuyentes por rete fuente y a favor de la
DIAN.

5. Explique las diferencias presentadas en los siguientes enunciados:

4
 a) Deudores y proveedores
Deudores Proveedores
 Es una persona, física o  Suministra la materia prima utilizada
jurídica, que debe dinero a otra para producir los bienes o servicios
persona, conocida como necesarios para una actividad.
acreedor.  Pasivo
 Activo

b) Gastos pagados por anticipado e ingresos recibidos por anticipado

Gastos pagados por anticipado
 Son los gastos que paga por
anticipado el ente en el
desarrollo de su actividad
 Activo
Ingresos por anticipado
 Son las sumas que el ente económico
recibe por anticipación a una cuenta por
prestación de servicios, intereses,
comisiones, arrendamientos y
honorarios entre otros.
 Pasivo

c) Deudores clientes y proveedores nacionales

Deudores clientes
 Son las personas que tienen
crédito con un proveedor para el
desarrollo de una actividad y
están obligados a satisfacer
dicha deuda
 Activo
Proveedores nacionales
 Son las empresas nacionales que
surten a otros con productos necesarios
para el desarrollo de la actividad
económica.
 Pasivo

d) Cuentas por pagar y cuentas por cobrar

Cuentas por pagar Cuentas por cobrar
 Son las sumas que se adeudan  Son los derechos de cobro que se
en una fecha específica por la esperen recibir en efectivo.
compra de productos o  Activo
servicios.
 Pasivo

e) Obligaciones laborales, cesantías consolidadas y pensiones por pagar

Obligaciones laborales Cesantías consolidadas Pensiones por pagar
 Comprende el valor de los  Registra el valor de  Registra el valor a pagar a
pasivos a cargo de la las obligaciones del los pensionales, cuya
empresa y a favor de los ente económico por obligación está a cargo del
trabajadores o cada uno de sus ente económico.
beneficiarios, originados trabajadores por  Pasivo
en virtud de normas concepto de auxilio
legales, convencionales  Pasivo
de trabajo o pactos
colectivos como: salario

5
 por pagar, cesantías
consolidadas etc.
 Pasivo

f) Capital de personas naturales, capital suscrito y pagado, aportes sociales

Capital de personas naturales Capital suscrito y pagado Aportes sociales
 Registra los derechos  Comprende el valor  Registra el valor de los
reales, o personales, total de los aportes aportes realizados por los
bienes muebles o iniciales y los socios al momento de
inmuebles apreciables en posteriores aumentos constituir el ente
dinero que se ha o disminuciones que económico respaldado por
destinado como capital los socios, la escritura pública.
para el ejercicio de accionistas  Patrimonio
actividades económicas. compañías o aportes.
 Patrimonio  Patrimonio

g) Bienes muebles e inmuebles

Bienes muebles Bienes inmuebles
 Son todos aquellos que se  Son todos aquellos considerado bienes
pueden trasladar fácilmente de raíz por tener de común la
un lugar a otro. circunstancias de estar íntimamente
 Cuentas de orden deudoras ligado al suelo.
 Cuentas de orden deudoras

6. Identifique la clase de cuenta Activo (A), Pasivo (P) o Patrimonio (Pt) y el grupo
al que pertenece

CODIGO CUENTA CLASE GRUPO

1305 Clientes Activo Deudores
2205 Proveedores nacionales Pasivo Proveedores
1215 Inversiones Bonos Activo Inversiones
2905 Bonos en circulación Pasivo Bonos y
papeles
comerciales
1540 Flota y equipo de transporte Activo Propiedades,
planta y
equipo
2705 Ingresos recibidos por anticipado Pasivo Diferidos
1705 Gastos pagados por anticipado Activo Diferidos
1435 Mercancía no fabricada por la empresa Activo Inventario
1520 Maquinaria y equipo Activo Propiedad,
planta y

6
 equipo
3130 Capital de personas naturales Patrimonio Capital social
2335 Costos y gastos por pagar Pasivo Cuentas por
pagar
1345 Ingresos por cobrar Activo Deudores
3705 Utilidades acumuladas Patrimonio Resultado de
ejercicios
anteriores
2370 Retenciones y aportes de nómina Pasivo Cuentas por
pagar
1910 Valorizaciones De propiedad planta y equipo Activo Valorizacione
s
3605 Utilidades del ejercicio Patrimonio Resultados
del ejercicio
1528 Equipo de computación y comunicaciones Activo Propiedades,
planta y
equipo
2404 Impuestos ,gravámenes y tasas De renta y Pasivo Impuestos,
Complementarios gravámenes
y tasas
3610 Pérdida del ejercicio Patrimonio Resultados
del ejercicio
1805 Bienes de arte y cultura Activo Otros activos
1120 Cuentas de ahorro Activo Disponible
1508 Construcciones en curso Activo Propiedades,
plata y
equipo
1524 Equipo de oficina Activo Propiedades,
planta y
equipo

7. Relaciona con X las cuentas de ingresos:

Reservas obligatorias X Comercio al por mayor y al por

menor
Caja X Venta de pinturas y lacas X
Cesantías consolidadas Ingresos por hoteles y restaurantes X
Proveedores Ingresos actividad financiera X
Obligaciones financieras Intereses recibidos X
Bancos X Devoluciones en ventas
Capital social Descuentos comerciales X
condicionales (ventas)
Utilidad del ejercicio X Dividendos recibidos X

7
8. Relacione con X las cuentas de costos y gastos:

Intereses recibidos del mes X Sueldos pagados en el mes X

Comisiones por pagar Gastos pagados por anticipado- X
Honorarios
Intereses recibidos por anticipado Servicio de agua pagado del mes X
Arrendamientos recibidos del mes Mercancía no fabricada por la
empresa
Arrendamientos Pagados del mes X Cesantías consolidadas X
Servicios Pagados del mes X Comisiones Recibidas del mes
Servicios Comisiones por pagar Comisiones por cobrar
Gastos depreciación del mes X Depreciación acumulada
Provisión clientes Gastos provisión del mes X
Impuestos Pagados en el mes X Anticipo impuestos – Retención en X
la fuente
Impuestos Retención Fuente por X Obligaciones laborales – Sueldos X
Pagar
Compra de mercancías X Energía eléctrica (causada y X
pagada) en el mes

9. Relacione la columna A con la columna B, identifique la clase de cuenta

1. Efectivo, cheques 8 a. Proveedores

2. Ingresos por venta de bienes 10 b. Ingresos operacionales de
enseñanza
3. Obligaciones de la empresa con 11 c. Gastos arrendamientos
entidades financieras
4. Aportes iniciales y posteriores de socios 13 d. Inversiones
5. Gastos ocasionados relación laboral 1 e. Caja
6. Valor pagado empresa adquisición de 14 f. Bonos y papeles comerciales
mercancía para ser utilizadas en
comercialización
7. Depósito de la empresa en cuenta 17 g. Utilidad del ejercicio
corriente
8. Obligaciones contraídas por la empresa 16 h. Devoluciones en ventas (DB)
en la adquisición de bienes o servicios
9. Valores apropiados de las utilidades 18 i. Gastos no operacionales (pérdida
liquidas para proteger el patrimonio social en venta de bienes)
10. Ingresos obtenidos por la empresa en 4 j. Capital social
la prestación de servicios de formación
intelectual
11. Gastos causados por servicio de 15 k. Ingreso no operacional
arrendamiento (dividendos)
12. Devoluciones originadas en compras 5 l. Gastos de personal
13. Títulos valores de propiedad de la 20 m. Gastos por pagar
8
 empresa
14. Valores recibidos por la empresa por 21 n. Ingresos transporte
comisión y venta de bonos y papeles
comerciales
15. Resultados positivos obtenidos por la 12 o. Devoluciones en compras (CR)
Empresa
16. Devoluciones originadas por venta de 9 p. Reservas obligatorias
mercancía
17. Ingresos por dividendos recibidos por 7 q. Bancos
la empresa
18. Pérdidas de la empresa por venta de 3 r. Obligaciones financieras
bienes
19. Valores devengados por la empresa 2 s. Comercio al por mayor y al por
pendientes de cobro menor
20. Pasivos estimados por prestación de 19 t. Ingresos por cobrar
servicios, honorarios, gastos financieros
21. Ingresos de la empresa relacionados 22 u. Gastos servicios
con servicio de transporte
22. Gastos pagados por la empresa por 6 v. Compras
concepto de servicios de aseo, vigilancia

10. Identifique la clase a que corresponde A, P, Pt, I, C, G

Proveedores nacionales P Bancos A

Deudores clientes A Caja A
Obligaciones financieras P Utilidad del ejercicio Pt
Comercio al por mayor y al por I Compra de mercancía C
menor.
Reservas obligatorias Pt Pérdida del ejercicio Pt
Cuentas por cobrar a trabajadores A Pérdidas acumuladas Pt
Mercancía no fabricada por la A Sueldos Pagados(Nomina) del mes P
Empresa
Capital suscrito y pagado Pt Construcciones y edificaciones A
Energía eléctrica (causada) del G Pérdida en venta de activos G
Mes
Intereses financieros del mes I Inversiones A
Arrendamiento Pagado por anticipado A Intereses por cobrar A
Ingresos recibidos por anticipado P Sueldos Pagados vendedores P
Capital de personas naturales Pt Equipo de oficina A
Flota y equipo de transporte A Aportes sociales Pt
Retención en la fuente (por pagar) P Anticipo de impuestos y/o saldos a A
favor