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Diseño:
LUZ ELENA MONTOYA RENDÓN
ANGELA MAYELLIS MELO HIDALGO
1
1
1
1
INTRODUCCIÓN
11
1
11
1
Atentamente,
Directora de curso
11
1
11
1
11
1
11
1
11
1
11
FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO
(Caracterización del producto industrial)
CARÁCTERÍSTICAS FÍSICAS,
QUÍMICAS, ORGANOLÉPTICAS NO APLICA
MICROBIOLÓGICAS
Nota 3. Las cuentas principales cuyos totales son los que traslada a la plantilla Exce
a) Tangibles; b) Edificios; c) Activo intangible o diferidos
arquitectonico 1 $ 23,000,000
Estructruales 1 $ 10,000,000
electricos 1 $ 10,000,000
topograficos 1 $ 5,000,000
Descremadora 1 $ 15,000,000
Balanzas 1 $ 800,000
computadora 10 $ 500,000
telefax 1 $ 80,000
Capacitaciones $ 6,500
___________
s Fijas
Valor Total
Parciales $
$
3,240,000 4,265,000
48,000,000
COSTOS DIRECTOS / COSTOS VARIABLES
1.6 $36,800,000
1.3 $13,000,000
1.3 $13,000,000
1.3 $ 6,500,000
65,875,000
5 $ 375,000
1.4 $ 1,120,000
1.4 $21,000,000
COSTOS
1.5 $ 1,200,000
1.4 $21,000,000
COSTOS DIRECTOS /
3.5 $ 700,000
COSTOS VARIABLES
$1,470,000
1.3 $ 273,000
1.2 $ 186,000
1.4 $ 182,000
1.5 $ 270,000
1.2 $ 600,000
1.3 $ 214,500
1.3 $ 65,000
1.2 $ 96,000
800,000 13,840,000
1,900,000
$ 3.200.00
producción; por lo tanto, los va a tener en el grupo de los
$ 3,800
ones de la plantilla)
$
3,800
Estos COSTOS DIRECTOS Y COSTOS INDIRECTOS, solo estarán en nómina cuando haya producción; po
COSTOS VARIABLES (CV)
ORIENTACIONES PARA
Nota 4. De los Cuadros 2.1 y 2.2 traslada total costo mano de obra directa y mano de obra
indirecta a cuadro 2
http://www.mintrabajo.gov.co/atencion-al-ciudadano/tramites-y-servicios/mi-calculadora
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Materiales indirectos $ -
Repuestos $ -
Combustibles $ -
Materiales de aseo $ -
$ -
$ -
$ -
Salario
Cesantías
$ -
Intereses sobre cesantías $ -
Prima $ -
Vacaciones $ -
Aportes a la seguridad social
Pensiones (AFP) $ -
Salud (EPS)
$ -
Riesgos Laborales (ARL) $ -
Parafiscales
Caja de Compensación Familias $ -
ICBF $ -
SENA $ -
ICBF $ -
SENA $ -
Total mano de obra directa
Salario
Auxilio de transporte (si tiene derecho)
Prestaciones sociales
Cesantías $ -
Intereses sobre cesantías $ -
Prima $ -
Vacaciones $ -
Aportes a la seguridad social
Pensiones (AFP) $ -
Salud (EPS) $ -
Riesgos Laborales (ARL) $ -
Parafiscales
Caja de Compensación Familias $ -
ICBF $ -
SENA $ -
ICBF $ -
SENA $ -
) utilizando "Mi
Nota 5. Desarrollar cuadro 3.1 pago personal administrativo y 3.2 p
Calculadora" Ministerio del Trabajo
Enlace:
a http://www.mintrabajo.gov.co/atencion-al-ciudadano/tramites-y-servicios/m
$ - Gastos de administración
$ - Agua
Energía
$ -
Salario
$ -
$ - Auxilio de transporte (si tiene derecho)
$ - Prestaciones sociales
Cesantías
$ - Total pers
Tota
$ -
SUPUESTOS
iudadano/tramites-y-servicios/mi-calculadora
ue lo diligenció:
______________________
o 3. Resumen Gastos
Cantidad Totales Parciales $ Valor Total $
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Total gastos $ -
ue lo diligenció:
_________________________
ersonal administrativo
todos ganan Salario mínimo legal vigente - SMLV): ?
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Total personal administrativo $ -
ue lo diligenció:
_________________________
ersonal de Ventas
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
XXXX
ministración y ventas
Parciales $ Valor Total $
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
CÓMO CALCULAR PUNTO DE EQUILIB
Demostración: aplic
Para dilige
costsva
riables
PE-CF/(P
PE = Punto de
CF = Costo F
P = Precio de Ven
CV = Costo Variab
U = Unidades P
CVT = Costos Var
CV-CVT
costos totales
Servicios 2946.000 Preoprativos 3.200.000
Mano de obra 17.960.320 Materiales 42.211.789
Depreciacion 5.346.100
26.252.420 45.411.789
𝑃𝐸−26.252.420/(1−45.411.789/82.380.000)−$58.500.920,
Registra datos de Cuadro 1. Inversiones Fijas (Cotizaciones y presupuestos): solo los siguie
𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠𝑉𝑒𝑛𝑑𝑖𝑑𝑎𝑠−(𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑒 𝑖𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜𝑠)/(𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝑎𝑟𝑡𝑖𝑐𝑢𝑙𝑜𝑠)
Registra datos de Cuadro 1. Inversiones Fijas (Cotizaciones y presupuestos): solo los siguie
Tangibles
Cantidad Detalle de Inversiones Costo Unitario Costo Total Vida Útil (años)
2 Procesador de datos $ 1.350.000 $ 2.700.000 3
Edificios
TOTAL $ 1.320.000
Imprevistos $ 100.000
Entrenamiento de personal e inducción $ 200.000
Total gastos pre operativos $ 1.900.000
DE EQUILIBRIO Y MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
tración: aplicación práctica
Para diligenciar
PE-CF/(P-CV)
PE = Punto de Equilibrio
CF = Costo Fijo Total
= Precio de Venta por Unidad
V = Costo Variable por Unidad
U = Unidades Producidas
VT = Costos Variables Totales
CV-CVT/U
0.000
1.789
1.789
3
5
5
5
0
$ 15.000 $ 180.000
$ 35.000 $ 420.000
$ 70.000 $ 840.000
$ 1.000.000 $ 12.000.000
$ 200.000 $ 400.000
$ 1.320.000 $ 13.840.000
Costo
$ 250.000
$ 450.000
$ 150.000
$ 500.000
$ 250.000
$ 100.000
$ 200.000
$ 1.900.000
$ 450.000
$ 150.000
$ 500.000
$ 250.000
$ 100.000
$ 200.000
$ 1.900.000
ÓN CALCULAR PUNTO DE EQUILIBRIO (PE) Y MARGE
Fuente: Dávila & Castellanos (2016). Evaluación de proyectos. Caso Práctico. Recu
TOTAL COSTOS
TOTAL COSTOS VARIABLES
VARIABLES
$$ -- $
TOTAL COSTOS
TOTAL COSTOS FIJOS
FIJOS
- $$ --
Maquinaria y equipo $0
Terrenos $0
Edificios $0
Adecuaciones $0
Registro de marca $0
Total inversión $0
2. PROYECCIÓN EN VENTAS
0 año 1 $ 0
1 año 2 $ 0
2 año 3 $ 0
3 año 4 $ 0
4 año 5 $ 0
Concepto
1
Ventas
Costos variables
Gastos variables
Margen de contribución
Costos fijos
Gastos fijos
Depreciación
Utilidad operativa
Impuesto operativo 33%
Utilidad después del impuesto
Depreaciación
Flujo de Caja Operaciones
4. EGRESOS
Inflación
año 2 4%
año 3 4%
año 4 4%
año 5 4%
Costo Fijos $0
Decremento Costos Fijos 1%
Depreciación en Línea Recta
5. OTRA INFORMACIÓN
6. APORTES: FINANCIACIÓN
Concepto Monto
Proyecto - socios
Banco
Total 0
Tasa Banco
22.00% E.A. (Efectivo Anual)
22.00% Anual
7. CÁLCULO TA
Inflación
Premio al Riesgo
Total $0
Se sugiere que ajuste su TIO, de acuerdo a lo que usted estima que es el riesgo que está asum
Proyecto
onómico del proyecto
EN VENTAS
Cantidades a
producir y vender
- Para diligenciar el Cuadro 2 "Proyección en ventas" de la presente "Planti
- que usted registre los "Precios unitarios" y las "Cantidades a producir y vende
- del punto de equilibrio"
-
-
Períodos
2 3 4
SOS
por unidad
aumentan con la
inflación
cada año Cuadro 4 Egresos. El flujo de egresos comprende como parte integral
del flujo de caja de operaciones, para esta práctica, relaciona los
costos variables de producción, los gastos de administración y venta;
además, del decremento costos fijos.
Costo
Para las proyecciones se está teniendo en cuenta la inflación del 4% y
$ 0 decremento costos fijos del 1%.
$ 0
$ 0 La tasa de inflación la pueden dejar conforme aparece en esta
$ 0 plantilla. Sin embargo, tenga en cuenta que esta cambia y para cada
$ 0 año establece un horizonte el Banco de la República.
RMACIÓN
años
de las ventas
años con la misma
infraestructura
ANCIACIÓN
Anual)
Inflación
Premio al Riesgo
19.60%
dores como Valor Presente Neto - VPN y Tasa Interna de Retorno - TIR
. Se considera premio al riesgo porque él deja de invertir en otras alternativas similares para invertir en el
que se incurra al hacer esa inversión. Más cuando todo inversionista espera que su inversión cree valor, esto
e $500 y generó $510, entonces, el proyecto creó valor en $10, enriqueció al inversionista en $10, pues la rent
formación sobre los ítems requeridos para su proyecto. Estos los encuentra revisando la
s de su idea emprendedora y de la capacidad de producir de su proyecto, la cual quedó
yección ventas" en la columna "Cantidades a producir y vender".
dos en los cuadros corresponden a un modelo pero que usted los actualiza de acuerdo a
Cuadro 6. Aportes financiación. Así mismo, usted estima cuánto del flujo de
la vida útil del proyecto es de 5 años. Esta es una constante en esta actividad
académica, al igual que la tasa de impuestos del 33%.
Cuadro 6. Aportes financiación. Así mismo, usted estima cuánto del flujo de
inversión requiere se le financie. En este cuadro establece esa proporción en
porcentaje. Para definir la tasa de financiación del banco es necesario que
realice la consulta en páginas Web de bancos con el fin de plantear el ejercicio
con datos reales. Por favor recuerde plasmar la tasa de interés Efectiva Anual y
no la Nominal.
ernativas similares para invertir en el proyecto. Generalmente se estima entre el 10% y el 15%, lo que no
pera que su inversión cree valor, esto es que el proyecto genere riqueza sostenible. El concepto "crear valor"
ció al inversionista en $10, pues la rentabilidad esperada de $500 es lo normal estimado para el proyecto.
el 10% y el 15%, lo que no es
ble. El concepto "crear valor" se
timado para el proyecto.
1. FLUJO DE INVERSIONES
Proyección en Ventas
Cantidades a producir y
Período Precio Unitario
vender
0 año 1 $0 -
1 año 2 $0 -
2 año 3 $0 -
3 año 4 $0 -
4 año 5 $0 -
Adecuaciones $0
Registro de marca $0
TOTAL $0
P
Concepto
1 2
Ventas $0 $0
Costos variables $0 $0
Gastos variables $0 $0
Margen de contribución $0 $0
Costos fijos $0 $0
Gastos fijos
Depreciación $0 $0
Utilidad operativa $0 $0
Impuesto operativo 33% $0 $0
Utilidad después del impuesto $0 $0
Depreaciación $0 $0
Flujo de Caja Operaciones $0 $0
Flujo de Caja
Período Flujo de Caja Inversión
Operaciones
0 $0
1 $0 $0
2 $0 $0
3 $0 $0
4 $0 $0
5 $0 $0
INTERPRETACIÓN DE INDICADORES:
Valor crédito $0
Tasa real (Efectiva) 22%
Tasa anual 22%
Tiempo (anual) 5
0 $0
1 $0
2 $0
3 $0
4 $0
5 $0
INTERPRETACIÓN:
¿Se determinó la v
Fuente: http://www.maestrosparaelexito.com/wp-content/
Inversión en Activos Fijos
$0 $0 $0
$0 $0 $0
$0 $0 $0
$0 $0 $0
$0 $0 $0
Incremento capital de trabajo periodo 0+Gastos preoperativos
Períodos
3 4 5
$0 $0 $0
$0 $0 $0
$0 $0 $0
$0 $0 $0
$0 $0 $0
$0 $0 $0
$0 $0 $0
$0 $0 $0
$0 $0 $0
$0 $0 $0
$0 $0 $0
TOTAL
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
P = F/(1+i)n
Costo C. Capital
19.60% 6.86%
22.00% 14.30%
Costo promedio de capital 21.16%
Ganancia / Pérdida -21.16%
a lectura que haces de los resultados encontrados al aplicar Ya está todo listo par
los indicadores de rentabilidad? determinar el riesgo del proyecto apl
análisis de sensibilida
¿Se determinó la viabilidad del proyecto?
Es una actividad que se estableció para
Y además estudiante y que aplica el método a pa
caja aquí identificados y según instrucc
ea valor para el inversionista o para los accionistas? actividades integradas
xito.com/wp-content/uploads/2017/06/preguntas-herramienta-comunicaci%C3%B3n.jpg
2. Flujo de Caja de Operaciones.
i%C3%B3n.jpg
1
1
1
1
1
1
1
1
1
Chequeo Numeral de la
Aspecto de evaluación
√ norma ISO 26000
6.8 Participaciòn
En el proyecto se tiene en cuenta la participación
activa de la
activa de la comunidad?
comunidad
6.8 Participaciòn
En el proyecto se tiene en cuenta la creación de
8 activa de la
empleo y el desarrollo de habilidades?
comunidad
6.8 Participaciòn
En el proyecto se tiene en cuenta la generación de
9 activa de la
riqueza e ingresos?
comunidad
6.8 Participaciòn
En el proyecto se tiene en cuenta la generación de
10 activa de la
riqueza e ingresos?
comunidad
1
1
Observación
: Se
tomaron
requisitos a
tener en
cuenta para
la
evaluación
de un
proyecto de
un
emprendimi
ento
1
1
1
EVALUACION DE PROYECTO
Conceptos importantes para la evaluación de proyectos (Dávila, L. y Castellanos, L., 2016), r
que hace parte de este curso de Evaluaciòn de Proyectos. Los conceptos se trasladaron a
complementaria de la Plantilla "Evaluación del aspecto económico del proyecto" de la he
financiera que utilizó el curso hasta la presente acreditación.
f 0.0645
i 0.15
TIO = (0,15)+(0,0645)+(0,15*0,0645) 0.224175 22.4175%
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
OBJETIVO FUNDAMENTAL DE CUALQUIER EMPRESA: Permanecer en el tiempo
OBJETIVO FINANCIERO: Rentabilidad
Cuadro 51. Objetivos de interés al evaluar un proyecto.
EVALUACIÓN PRIVADA EVALU
Disminuir el Riesgo o Incertidumbre Maximizar Bie
Maximizar Utilidades Mayor B/C, VPN, TIR Socia
Máxima
Asignar recursos para VPN,máximo
obtener TIR, B/Crendimiento
(individual)sobre la inversión
Cumplimiento de los
(Activos, Pasivos, Patrimonio)
El análisis de sensibilidad se debe aplicar en las variables que tengan mayor inc
por la empresa, como son la disminución en las cantidades demandadas y dism
VARIABLES:
Se relacionan con las 5 fuerzas del mercado de Porter (1986): 1) Compradores
Sustitutos, 4) Competidores, 5) Rivales potenciales
1. Demanda del producto
2. Nivel de financiamiento
3. Precio del producto
4. Costos de los insumos
ercado)
ertidumbre
modificación planteada:
A LA OPERACIÓN ?
cadores financieros?
esumen, como el siguiente: