UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE GESTIÓN TRIBUTARIA

SÍLABO

SEMESTRE 2020-I

I. INFORMACIÓN GENERAL
Asignatura : AUDITORIA FINANCIERA I
Ciclo de Estudios : Sétimo
Código del Curso : 112737
Carácter : Obligatorio
Pre Requisito : Análisis de EE.FF.
Créditos : 3.0
Horas Semanales : 04(2 hs Teoría, 2hs Práctica)
Duración : 16 semanas
Profesores

:
II. SUMILLA
La asignatura forma parte de la formación profesional del Área de Auditoría, es de carácter teórico-práctica, se orienta
a capacitar al estudiante de las ciencias contables para asumir responsabilidades como auditor independiente que
brinde sus servicios en las empresas privadas como en las entidades públicas; debiendo por ello, tener conocimiento
sobre la metodología de la auditoría basada en riesgos, que proporcione a los usuarios seguridad razonable en los
estados financieros de las entidades. Asimismo, reconocer que las auditorías de alta calidad benefician directamente
a las empresas y benefician indirectamente a la economía y a la sociedad en general.

Al respecto, es preciso señalar que la metodología que se aplica, está de acorde con el Manual de Control de Calidad
Internacional, Auditoría, Revisión, Otros trabajos para atestiguar y servicios relacionados; enfatizándose en esta
asignatura el desarrollo de la etapa de la planificación de la auditoría, que servirá como insumo a la asignatura de
Auditoría Financiera II, en la cual se desarrolla la etapa de ejecución y comunicación de resultados.

Su contenido está organizado en las siguientes unidades de aprendizaje:

UNIDAD I. Generalidades y significado de la auditoría, la personalidad y ética del auditor; y las normas de auditoría
dispuestas en el Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de Calidad, Auditoría, Revisión
y otros Encargos del Aseguramiento y Servicios relacionados.
UNIDAD II. Técnicas, procedimientos y evidencias de auditoria.
UNIDAD III. Los riesgos de negocios y su relación con el riesgo de auditoría, entendimiento y evaluación del sistema
de control interno a nivel de la entidad y a nivel operativo.
UNIDAD IV .Las etapas del proceso de auditoría financiera, la metodología de auditoría basada en riesgos aplicable
en la Planificación de la Auditoría Financiera.

III. COMPETENCIA GENERAL

Discute el rol fundamental del auditor independiente en la determinación de la razonabilidad de los estados financieros
de las empresas privadas y entidades públicas, para ello, analiza al ente a auditar desde el punto de vista sistémico
de las actividades empresariales, evaluación del sistemas de control interno y valoración de los riesgos de negocio, y
formula el Plan de Auditoría Financiera.
IV. COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

1. Discute y analiza la ética y personalidad del auditor, el origen y evolución de los enfoques de auditoría
financiera, los cambios constantes de las normas internacionales de auditoría y su trascendencia en el
atestiguamiento de los estados financieros.

2. Analiza y comprende la importancia de las técnicas en el diseño de los procedimientos de auditoría

financiera acordes con la naturaleza, alcance y oportunidad de su aplicación para la obtención de las
evidencias de auditoría suficientes y relevantes.

3. Analiza el ente a auditar desde una perspectiva sistémica en la identificación de riesgos de negocios, los
riesgos de auditoría gestionados, el sistema de control interno, su organización y sus procesos de negocio.

4. Formula el plan de auditoría financiera y aplica la metodología basado en riesgos, y estrategia de auditoría
determinada para el diseño de los procedimientos de auditoría a la medida de las circunstancias.
V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD I: GENERALIDADES Y SIGNIFICADO DE LA AUDITORÍA. APRENDIZAJE DE NIA’S SEGÚN EL MANUAL DE PRONUNCIAMIENTOS INTERNACIONALES DE CONTROL DE
CALIDAD, AUDITORÍA, REVISIÓN Y OTROS ENCARGOS DEL ASEGURAMIENTO Y SERVICIOS RELACIONADOS.
CAPACIDAD 1: Discute y analiza la ética y personalidad del auditor, el origen y evolución de los enfoques de auditoría financiera, los cambios constantes de las normas internacionales de
auditoría y su trascendencia en el atestiguamiento de los estados financieros.
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE ESTRATEGIAS
SEMANA TEMA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL METODOLÓGICAS
- Analiza los conceptos éticos y
personalidad del auditor en un
ambiente empresarial cambiante.
LA ÉTICA Y PERSONALIDAD - Discute e identifica la relación entre la
DEL AUDITOR, ciencia contable y la auditoría.
1
DEFINICIÓN Y OBJETIVOS DE - Identifica los elementos de la auditoría, Valora, el significado del
LA AUDITORÍA FINANCIERA y los requisitos formales, sustanciales Diseña casos sobre las enfoque de la auditoría Discusión y
y personales para ejercer la auditoría características e importancia de financiera e identifica los tipos Aplicación de Casos
financiera independiente. la contabilidad y la auditoría de auditoría y sus prácticos.
financiera. responsabilidades
- Debate la evolución de los enfoques de profesionales.
ENFOQUES DE AUDITORÍA auditoría.
Y LOS - Identifica los tipos de auditoría, el
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TIPOS DE AUDITORÍA campo laboral y responsabilidad
profesional del auditor.

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Identifica y aplica, el marco
- Analiza la aplicabilidad de las NAGAs y doctrinario de la auditoría
NIAS contenidas en el Manual de financiera contenidas en las Exposición de Normas
Demuestra interés en formular y
Pronunciamientos Internacionales de NAGAs, y el Manual de seleccionadas.
defender la solución de casos
LAS NORMAS DE AUDITORÍA Control de Calidad, Auditoría, Pronunciamientos
4 prácticos del proceso de
FINANCIERA Revisión, otros Encargos de Internacionales de Control de Casos prácticos
auditoría con la aplicación de las
Aseguramiento y Servicios Calidad, Auditoría, Revisión,
NAGAs, NIAs y SAS.
relacionados; y las SAS. otros Encargos de PRACTICA CALIFICADA 1
Aseguramiento y Servicios
relacionados.
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UNIDAD II: TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y EVIDENCIA DE AUDITORÍA
CAPACIDAD 2. Analiza y comprende la importancia de las técnicas en el diseño de los procedimientos de auditoría financiera acordes con la naturaleza, alcance y oportunidad de su aplicación
para la obtención de las evidencias de auditoría suficientes y relevantes.

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE ESTRATEGIAS

SEMANA TEMA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL METODOLOGICAS
- Analiza las técnicas y procedimientos de
auditoría a aplicar en la obtención de
TÉCNICAS Y Identifica y aplica los
evidencias de auditoría.
PROCEDIMIENTOS EN LA procedimientos de auditoría a la
6 - Analiza las clases de procedimientos de
OBTENCIÓN DE medida de las circunstancias
auditoría y las evidencias obtenidas que Valora la importancia en diseñar los
EVIDENCIAS DE AUDITORÍA auditables.
serán evaluadas. procedimientos a aplicar en la
obtención de evidencias de
Casos prácticos
- Analiza la preparación, contenido, auditoría, las evalúa y archiva para
estructura y organización de los papales soportar su juicio u opinión del
Identifica los tipos de evidencias a
de trabajo, su confidencialidad. auditor independiente
7 DOCUMENTACIÓN DE obtener, evalúa y organiza los
- Debata sobre los tipos de legajos o
AUDITORÍA archivos de la documentación de
archivos para cada una de las etapas de
auditoría.
la auditoría financiera.

8 EXAMEN PARCIAL Examen escrito

UNIDAD III: LOS RIESGOS DE NEGOCIOS Y SU RELACIÓN CON EL RIESGO DE AUDITORÍA, ENTENDIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A NIVEL DE LA
ENTIDAD Y A NIVEL OPERATIVO.
CAPACIDAD 3: Analiza el ente a auditar desde una perspectiva sistémica en la identificación de riesgos de negocios, los riesgos de auditoría gestionados, el sistema de control interno, su organización
y sus procesos de negocio.

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ESTRATEGIAS
SEMANA TEMA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL METODOLÓGICAS
- Identifica los diferentes tipos de riesgos
LOS RIESGOS DE que afectan a las organizaciones
NEGOCIOS Y SU RELACIÓN empresariales, tales como: Riesgos de
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CON EL RIESGO DE negocios, riesgo profesional, riesgo de
- Identifica y valora los riesgos de Demuestra interés en formular la
AUDITORÍA satisfacción al cliente, riesgo inherente,
negocios y de auditoría en la valoración de los riesgos de
riesgo de control y riesgo de fraude.
planificación de la auditoría auditoría, en la determinación de la
- Analiza y evalúa el sistema de control
financiera. estrategia de auditoría.
ENTENDIMIENTO Y interno a nivel de entidad y nivel Discusiones en clase de
EVALUACIÓN DEL SISTEMA operativo y determina el riesgo de estos temas
DE CONTROL INTERNO control que incide en la estrategia de
auditoría.
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DETERMINACIÓN DE LA - Analiza y discute con los integrantes de Casos prácticos
MATERIALIDAD DE cada equipo auditor la determinación de - Esboza las cuentas significativas Formula los indicadores de la MP,
PLANIFICACIÓN (MP), EL la MP, ET y SAD, que debe ser a ser auditadas en base al ET y ET y SAD que formaran parte de
ERROR TOLERABLE (ET) Y consistente con la naturaleza de la riesgos asociados. planificación
EL UMBRAL MÍNIMO (SAD). entidad y riesgo de control determinado.
- Analiza las variaciones de las cuentas
significativas, luego indaga, observa, e - Diseña procedimientos de
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LOS PROCEDIMIENTOS inspecciona los hechos y/o asuntos auditoría con las técnicas de Formula el memorando de revisión
ANALÍTICOS Y EL DISEÑO ocurridos en los procesos de negocios. indagación, observación e analítica y diseña los
DE PROCEDIMIENTOS DE - Diseña los procedimientos de auditoría inspección; para variaciones en procedimientos de auditoría a la
AUDITORÍA A LA MEDIDA a la medida de las circunstancias del las cuentas significativas que medida.
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evento y componente de los estados superen el ET. PRACTICA CALIFICADA 2
financieros auditado.
UNIDAD IV: LAS ETAPAS DEL PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA, LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA BASADA EN RIESGOS APLICABLE EN LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
FINANCIERA.
CAPACIDAD 4: Formula el plan de auditoría financiera y aplica la metodología basado en riesgos, y estrategia de auditoría determinada para el diseño de los procedimientos de auditoría a la medida de
las circunstancias.
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE ESTRATEGIAS
SEMANA TEMA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL METODOLOGICAS
- Analiza el entendimiento de las operaciones del
negocio, su marco legal, sus procesos de
negocios, y aplicación de políticas contables.
- Debate sobre la valoración de los riesgos
inherentes que afectan las aseveraciones de Identifica los hechos y/o asuntos
las cuentas significativas. de importancia a reportarse en el
- Analiza la evaluación del sistema de control Memorando de Planificación
interno a nivel de la entidad y nivel operativo,
ETAPAS DEL PROCESO
13 determinando el nivel de riesgo de control. Asume responsabilidad al
DE AUDITORÍA:
- Analiza la determinación de la MP, ET, y SAD. formular el Memorando de
LA PLANIFICACIÓN DE
14 - Analiza y discute la revisión analítica en las Planificación.
AUDITORÍA FINANCIERA
cuentas significativas, determinando de ella los
procedimientos de auditoría a la medida, y su Dinámica de grupos
revelación en el Memorando de Revisión Diseña y selecciona
Analítica. procedimientos mínimos y a la Casos prácticos
- Analiza y discute los hechos y/o asuntos que medida a incorporarse en el
serán revelados en el Memorando de programa de auditoría
Planificación.

- Debate con los miembros del equipo auditor la Diseña y selecciona, los Valora la importancia en
preparación del programa de auditoría. procedimientos de auditoría, para formular el programa de
- Analiza y contrasta los procedimientos de incluirlos en el programa de auditoría a la medida de los
15 PREPARACIÓN DEL
auditoría a aplicarse con la estrategia de auditoría. hechos y circunstancias
PROGRAMA DE AUDITORÍA
auditoría determinada. identificados en la etapa de la
planificación.

16 EXAMEN FINAL Examen escrito

 VI. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

Se realizarán sesiones de carácter teórico-práctico, en las que se presentarán y analizarán las Normas Internaciones
de Auditoría y la metodología de la auditoría financiera y también sobre las TIC´s, mediante el uso de plataformas
virtuales.

Se utilizarán, ilustraciones descriptivas en las presentaciones de los contenidos de exposición.

Se desarrollarán prácticas dirigidas y calificadas, y se encargarán a los alumnos el análisis de lectura, para su posterior
control; así como, la investigación de temas específicos de auditoría financiera.

Los estudiantes se organizarán en grupos de estudio para desarrollar los aspectos aludidos en el numeral precedente,
a fin de propiciar el intercambio de opiniones en relación a las conclusiones y resultados de los casos e investigaciones
que deberán cumplir.

VII. RECURSOS DIDÁCTICOS.

7.1 Para el docente:

 La palabra.
 Medios escritos: libros, revistas, diarios, etc.
 Audiovisuales Multimedia y USB.

7.2 Para el estudiante:

 La palabra.
 Cibernéticos: computadoras, celulares.
 Impresos: textos, libros en general, láminas, gráficos, manuales, periódicos.

VIII. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE

El sistema de evaluación por competencias es un proceso que se desarrolla en el semestre académico, comprende:

Evaluación Continua.- Es el proceso de evaluación que tiene por finalidad estimar los conocimientos, aptitudes y
rendimiento del estudiante durante el desarrollo de la asignatura, en cuyo promedio se considera intervenciones orales,
prácticas calificadas, controles de lecturas, tareas domiciliarias, trabajos de investigación académica y exposiciones
(grupales e individuales),asistencias a clases y otras participaciones de acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual
constituye un aspecto obligatorio que permitirá efectuar una evaluación continua, las ponderaciones correspondientes son
potestad del docente de la asignatura.

PEC1 = (PC1 x 0.5 + OEC x 0.5)

PEC2 = (PC2 x 0.5 + OEC x 0.5)

PEC1: Promedio Evaluación Continua 1

PEC2: Promedio Evaluación Continua 2
PC1 : Práctica Calificada 1
PC2: Práctica Calificada 2
OEC: Otras Evaluaciones Calificadas

Programación de las Prácticas Calificadas (Obligatorio)

PC1: Cuarta semana

PC2: Décimo segunda semana
 Evaluación de resultados. Evalúa los componentes cognitivos, procedimental, así como, la actitudinal de las
capacidades previstas en las unidades de aprendizaje y se realiza mediante la aplicación de pruebas escritas. Los
exámenes parcial y final constituyen una prueba de resultados que se realizarán solo bajo la modalidad de evaluación
escrita y presencial en las fechas programadas por las Escuelas Profesionales y se elabora considerando los dominios
de aprendizaje e incluye aspectos teóricos, prácticos o casuística de la asignatura.

EP: Examen Parcial

EF: Examen Final

Programación de los Exámenes (Obligatorio)

Primer Parcial: Octava semana

Segundo Final: Décimo sexta semana

Promedio Final = PEC1 x 0.3 + EP x 0.2 + PEC2 x 0.3 + EF x 0.2

IX. FUENTES BIBLIOGRÁFICAS

 Manual de Normas Internacionales de control de calidad, Auditoría, Revisión y otros encargos de

aseguramiento y servicios relacionado, Edición 2019. IFAC – WWW, IFAC. Org.
 Auditoría un Nuevo Enfoque Empresarial, Carlos Slosse y otras Ediciones 2018, Buenos Aires.

9.1 Fuentes Bibliográficas Básicas

 MENDÍVIL ESCALANTE, VICTOR M. (2016). Elementos de Auditoría. 7ma. edición. D.F., México:
Cengage Learming.
 ESTUPIÑÁN GAITÁN, RODRIGO (2013). Papeles de trabajo en la auditoría financiera (Documentación)
Con base en las NAI - Normas de Aseguramiento de la Información. 3ra. edición. Bogotá, Colombia: Ecoe
Ediciones.
 ORTA PÉREZ, MANUEL Y OTROS (2012). Fundamentos teóricos de la auditoría financiera. Madrid,
España: Ediciones Pirámide.
 CARLOS A. SLOSSE. Auditoría un Enfoque Empresarial, Año 2016
 RAY WHITTINGTON Y KURT PANY. Auditoría: Un Enfoque Integral
 MANTILLA SAMUEL. Control Interno. Informe COSO., Año 2005. Editorial ECOE
 Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de Calidad, Auditoria, Revisión, Otros Encargos
de Aseguramiento y Servicios Relacionados (IAASB), Tomos I, II y III, año 2018.

9.2 Fuentes Bibliográficas Complementarias

 ALVIN A. ARENS Y JAMES K. LOEBBECKE. Auditoria: un enfoque Integral

 INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS A.C. Declaraciones sobre Normas de Auditoría
SAS.
 BRAILEY Larry y HOLZMAN Oscar. Guía de Auditoría
 WALTER G. KELL Y WILLIAM C. BOYNTON. Auditoria Moderna
 RODRIGO ESTUPIÑAN GAITAN. Pruebas Selectivas de Auditoría