INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRAN COLOBIA

FALCULTA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONOMICAS Y CO

CONTADURÍA PÚBLICA

CONTROL Y AUDITORIA DE
INGEDISA INGENERIA & DISEÑO

ANAYA ESTRADA VIVIANA PAOLA

STEFANI PULGARIN BERNAL
DUVAN FERNANDO PINZON SIERRA
MELVON DAMAR PINEDA CAÑON

ESTANDARES INTERNACIONALES

BOGOTÁ D.C
2020
CNICO GRAN COLOBIANO

S, ECONOMICAS Y CONTABLES

LICA

RIA DE
& DISEÑO

NA PAOLA
BERNAL
ON SIERRA
DA CAÑON

CIONALES
 1.       El 1 de abril de 20xx se adquieren las siguientes inversiones:
·         1.000 acciones de UNI S.A. a $ 45.000 cada una. La participación en la empresa es del 10%.
·         500 acciones de POLI S.A. a 16.000 Cada una. La participación en la empresa es de 8,33%.
·         Nos cobran el 1.5 % ce comisión en cada operación y la acción cotizan en bola de valores.

1) Medicion inicial
Inversiones adquiridas empresa UNI SA Cod
compra 120505
cantidad 1,000 120505
precio $ 45,000 530515
total $ 45,000,000 110505
participacion de la empresa 10%
Acciones en circulacion $ 10,000
Comision 1,5% $ 675,000
Acciones adquiridas empresa POLI SA
cantidad 500
precio $ 16,000
total $ 8,000,000
participacion de la empresa 8,33%
Acciones en circulacion $ 6,000
Comision 1,5% $ 120,000
 participación en la empresa es del 10%.
ticipación en la empresa es de 8,33%.
y la acción cotizan en bola de valores.

Medicion inicial
Cuenta D C
Inversiones en acciones $ 45,000,000
Inversiones en acciones $ 8,000,000
comisiones $ 795,000
Bancos $ 53,795,000
 2.       Las cotizaciones en bolsa son
UNI S.A POLI S.A
30 de junio 201X 45.800 15.500
30 de septiembre 201X 43.000 17.700
31 de diciembre de 201X 52.000 15.600

30/06/201X REGISTRO VARIACION Vr RAZONABLE UNI S.A

Vr x accion Total inv.

Vr razonable 45,800 45,800,000
Valor en libros 45,000 45,000,000
Variacion 800 800,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

429595 Ingresos x aumento (vr. razonble) 800,000
120510 Inv. Acciones UNI S.A 800,000

30/06/201X REGISTRO VARIACION Vr RAZONABLE POLI S.A

Vr x accion Total inv.

Vr razonable 15,500 7,750,000
Valor en libros 16,000 8,000,000
Variacion -500 -250,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

539595 Gasto x disminucion (vr. razonble) 250,000
120510 Inv. Acciones POLI S.A 250,000

30/09/201X REGISTRO VARIACION Vr RAZONABLE UNI S.A

Vr x accion Total inv.

Vr razonable 43,000 43,000,000
Valor en libros 45,800 45,800,000
Variacion -2,800 -2,800,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

539595 Gasto x disminucion (vr. razonble) 2,800,000
120510 Inv. Acciones UNI S.A 2,800,000

30/09/201X REGISTRO VARIACION Vr RAZONABLE POLI S.A

Vr x accion Total inv.

Vr razonable 17,700 8,850,000
Valor en libros 15,500 7,750,000
Variacion 2,200 1,100,000
 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
429595 Ingresos x aumento (vr. razonble) 1,100,000
120510 Inv. Acciones POLI S.A 1,100,000

31/12/201X REGISTRO VARIACION Vr RAZONABLE UNI S.A

Vr x accion Total inv.

Vr razonable 52,000 52,000,000
Valor en libros 43,000 43,000,000
Variacion 9,000 9,000,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

429595 Ingresos x aumento (vr. razonble) 9,000,000
120510 Inv. Acciones UNI S.A 9,000,000

31/12/201X REGISTRO VARIACION Vr RAZONABLE POLI S.A

Vr x accion Total inv.

Vr razonable 15,600 7,800,000
Valor en libros 17,700 8,850,000
Variacion -2,100 -1,050,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

539595 Gasto x disminucion (vr. razonble) 1,050,000
120510 Inv. Acciones POLI S.A 1,050,000
 3.       Se compran 800 acciones ordinarias sin opción de venta en una empresa no cotizada en bolsa por $ 6.000.000 en e

3) Medicion inicial
Se compran acciones ordinarias Cod
cantidad 800 120505
total $ 6,000,000 530515
comision 5% $ 300,000 110505
nta en una empresa no cotizada en bolsa por $ 6.000.000 en efectivo, pagando una comisión al corredor de bolsa del 5%

Medicion inicial
Cuenta D C
Inversiones en acciones $ 6,000,000
comisiones $ 300,000
Bancos $ 6,300,000
or de bolsa del 5%
 4.       31 de diciembre de 201X se registra la participación de los dividendos así:
UNI S.A. Utilidad de la asociada $ 33.000.000, dividendos decretados 50%.
POLI S: A. dividendos decretados $ 1.000 por acción

4) dividendos

UTILIDAD DIVIDENDOS 50% DIVIDENDOS 10%

UNI S.A 33,000,000 16,500,000 1,650,000

DIVIDENDOS DECRETADOS X ACCION # ACCIONES DIVIDENDOS

POLI S.A 1,000 500 500,000

Medicion Posterior
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
134505 DIVIDENDOS X COBRAR 2,150,000
421505 INGRESOS X DIVIDENDOS 2,150,000
 5.       El 20 de enero de 201X-2 se venden 700 acciones de UNI S. A, a $ 51.000 Cada una

5) Venta

Vr x accion # Acciones Total Inversion

Vr razonable 51,000 700 35,700,000
Valor en libros 52,000 700 36,400,000
Variacion -1,000 -700,000

Codigo Cuenta Debito Credito

111005 Bancos 35,700,000
5310 Perdida en venta de Inv. 700,000
120510 Inv. Acciones UNI S.A 36,400,000
6.       Julio 20. Constituimos un CDT en el banco Davivienda por $ 20.000.000.00 a 90 días. Tasa de interés pactada 5% AM

Cod Cuenta D C
122505 CDT 20,000,000
111005 BANCOS 20,000,000

Cod Cuenta D C
122505 CDT 245,445
421005 INTERESES 245,445

Cod Cuenta D C
1355 ANT. RTE FTE 17,181
122505 CDT 245,445
111005 BANCOS 228,264
de interés pactada 5% AMV.