SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.

REGIONAL DISTRITO CAPITAL

Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

DENOMINACIÓN: Taller No. 8 FUNDAMENTOS TRIBUTARIA

NOMBRE Y CÓDIGO DEL TÉCNICO EN CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES

PROGRAMA DE FORMACIÓN: COMERCIALES Y FINANCIERAS – 133146 V3

Guía de aprendizaje AA8

 Fase: II Planeación
Actividad de Proyecto: (AP2) Identificar la estructura
IDENTIFICACIÓN DEL TALLER administrativa y organizacional del ente económico
según normativa.
 Actividad de Aprendizaje: (AA8) Reconocer los
fundamentos teóricos del sistema tributario
colombiano de los hechos económicos generados en
la unidad didáctica.
DURACIÓN ESTIMADA HORAS Duración: Veinticinco (25) horas
Y FECHA DE ENTREGA: Fecha Entrega: ___________________
MODALIDAD DEL TRABAJO: Escolar y desescolarizada
AMBIENTE DE FORMACIÓN: Aula de Formación
MATERIALES DE FORMACIÓN: Computador, marcadores borrables, borrador
tablero, esferos negros, lápiz negro, resmas papel
blanco carta.

I. OBJETIVO(S)

 Reconocer los fundamentos teóricos del sistema tributario en Colombia

 Identificar las clases de impuesto existente en Colombia según la normativa
 Conocer los elementos básicos de la obligación tributaria
 Determinar los impuestos necesarios para el desarrollo del proyecto

II. CONCIENCIACIÓN

Luego de realizar las actividades de aprendizaje enunciadas en la guía No. AA8 Fundamentos
tributarios es importante aplicar los conocimientos que adquirió en su proyecto formativo, en
el siguiente taller LOS IMPUESTO EN COLOMBIA con el fin de reforzar y despejar dudas
referentes al tema. (Tenga en cuenta el material de apoyo y la bibliografía)

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III. DESCRIPCIÓN DEL TALLER

ATENCION AL
Estimado aprendiz: CLIENTE

HECHO
GENERADOR
Base Gravable

A. Partiendo de los siguientes dibujos o figuras cree una situación que le permita narrar
e identificar los elementos de la obligación tributaria: (dele un título a cada figura)

B. Establezca la diferencia entre ESTATUTO TRIBUTARIO y REFORMA TRIBUTARIA.

ESTATUTO TRIBUTARIO REFORMA TRIBUTARIO

 El estatuto tributario es En los diferentes países
algo que no le debe faltar a existe una estructura
un contador público, a un de impuestos, la cual
auxiliar contable o al determina quién o quiénes
mismo empresario, toda deben o no pagar esta
vez que las normas fiscales tributación, así como el
tienen un gran efecto sobre motivo de ello, la cantidad
cualquier actividad que deben abonar, etc. Sin
económica que se ejerza. embargo, dependiendo de
Anteriormente había que las políticas de los
andar con el estatuto gobiernos y del desempeño
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de su economía, esta
estructura se debe
modificar. A esta
modificación se le
tributario debajo del brazo; denomina reforma
hoy no, puesto que con los tributaria. Según lo
avances logrados con el anterior, una reforma
Internet, se tiene acceso a tributaria cambia uno o
él en línea en cualquier varios aspectos de la
momento y caso dese estructura tributaria,
cualquier parte.  buscándose, a través de
ella, aumentar o disminuir
la cantidad de dinero que
recibe el Estado por
concepto de impuestos.

C. Desarrolle el siguiente crucigrama tributario:

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CRUCIGRAMA TRIBUTARIO
1 -> 3
2 ->

5
4 -> 6

9 10
7 ->

Elaborado Ruth Constanza Jiménez

1. Tributo que se origina en la obtención de un

beneficio particular de obras destinadas para el bienestar general. Contribución
2. Impuesto de Industria comercio y Aviso. Ica
3. Régimen del impuesto sobre las ventas que se refiere a una modalidad que tiene el
Estado para fijar y cobrar impuestos. Común
4. Son los aportes que todos los contribuyentes tienen que dar al Estado. Tributo
5. Es el porcentaje establecido en la ley que aplicado a la base gravable determina la
cuantía del tributo. Sinónimo de tarifa. Tasa
6. Impuesto que grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año.
Renta
7. Régimen del impuesto sobre las ventas pertenecen las personas naturales
comerciantes y los artesanos, que sean minorista o detallista. Simplificado

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8. Es aquel tributo o carga que los individuos que viven en una determinada comunidad
o país le deben pagar al estado que los representa, para que este, a través de ese
pago pueda financiar sus gastos. Impuestos
9. Impuestos sobre las ventas. Iva
10. Es aquel tributo o carga que los individuos que viven en una determinada comunidad
o país le deben pagar al estado que los representa, para que este, a través de ese
pago pueda financiar sus gastos.
D. Consultar los artículos 420, 424, 477, 481, 468 y 468-1 del estatuto tributario y
selecciones 5 bienes excluidos, exentos y gravados y clasifíquelos en el siguiente
recuadro:

09.01Café, incluso tostado o

Carne de animales de la especie
porcina, fresca, refrigerada o
congelada.
01.02
Animales vivos de la especie
bovina, excepto los de lidia.
01.05.11.00.00
Pollitos de un día de nacidos.
02.01
Carne de animales de la especie
bovina, fresca o refrigerada.
02.02
Carne de animales de la especie
bovina, congelada.
02.03
Carne de animales de la especie
porcina, fresca, refrigerada o
congelada.
descafeinado; cáscara y
cascarilla de café;
sucedáneos del café que
contenga café en cualquier
proporción, excepto el de la
subpartida 09.01.11.
10.01Trigo y morcajo
(tranquillón), excepto el
utilizado para la siembra.
10.02.90.00.00 Centeno.
10.04.90.00.00Avena.
10.05.90Maíz para uso
industrial.

Excluidos Exentos Gravados

E. Establezca la diferencia entre bienes excluidos y bienes exentos: Las diferencias,
pues, están en que los bienes exentos son gravados y dan derecho a devolución de
Iva, y los bienes excluidos no causan Iva y por tal razón no se pueden descontar los
valores pagados por Iva, y como consecuencia no tienen derecho a devolución de Iva.

F. Consultar en el Estatuto tributario la finalidad de recaudo de los siguientes

impuestos: Renta, IVA, ICA y Consumo.

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Renta: La retención en la fuente tiene por objeto conseguir en forma gradual que el
impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se
cause.
Iva: Como todos los impuestos, el IVA se paga porque a través del mismo
se recaudan una serie de fondos cuyo beneficio es la prestación de servicios
públicos, ya sea para satisfacer las necesidades vitales de los residentes como son la
vivienda, alimentación, salud o educación.
Ica:
Consumo: Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y disminuir el alto
nivel de evasión que se presenta en este sector. Promoviendo la formalización de los
negocios y la competencia libre de arbitraje tributaria entre establecimientos
similares.

IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS

Socialice las diferentes situaciones que la familia presenta en su diario vivir, donde se
evidencia que toda la familia contribuye a través de los impuestos en tener una
mejor calidad de vida a nivel de la sociedad. (numeral III Descripción del taller sección
A)

V. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA DEL TALLER

En el portafolio desarrolle las diferencias entre el estatuto tributario y la reforma

tributaria y establezca la relación entre ella, explique el mecanismo de consulta.
Elabore un folleto plasme en él la finalidad de recaudo de los siguientes impuestos:
Renta, IVA, ICA y Consumo

VI. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

1. Entregar el taller desarrollado al instructor.

2. Estar atento a la retroalimentación de su instructor y proceda a realizar las
correcciones correspondientes.

Elabore las actividades en computador o en el formato que se le indique en

cada actividad y no olvide conservar las evidencias desarrolladas dentro de su
portafolio individual y esté atento a la retroalimentación de su instructor y
atienda las correcciones sugeridas.

VII. GLOSARIO
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1. BIENES: Son aquellas cosas corporales o incorporales.

2. BIENES CORPORALES: Las que tienen una existencia real y son percibidas por los
sentidos ejemplo un libro una casa etc.

3. BIENES INCORPORALES: Consiste en meros derechos y por lo visto no pueden ser

advertidas por los sentidos, ejemplo los derechos de autor, nombre comercial,
créditos a favor etc.

4. SERVICIOS: Toda actividad o labor o trabajo prestado por una persona natural o
jurídica o sociedad de hecho sin relación laboral con quien contrata la ejecución,
que se concreta en una obligación de hacer sin importar que en la misma
predomine el factor material y que genera una contraprestación de dinero o en
especie.

VIII. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

BIBLIOGRAFÍA:

 Moya Moreno, L. H. (2015). Manual de Politicas contables en la aplicación de NIIF para

pymes. Bogotá: LEGIS.
 Salazar Baquero, C. A., Salazar Baquero, E. E., & Marin Steevens, J. A. (2015).
Contabilidad Financiera para pequeñas y medianas empresas. Bogotá: Legis.

WEBGRAFIA

 Página Biblioteca SENA: http://www.biblioteca.sena.edo.co

 Página CTCP: http://www.ctcp.gov.co/
 Página Dirección de impuestos y aduanas nacionales www.dian.gov.co
 Página IFRS Foundation: http://www.ifrs.org/
 Página Ministerio de Comercio, Industria y Turismo: http://www.mincit.gov.co/
 Página Superintendencia Financiera: http://www.superfinanciera.gov.co
 Página Superintendencia de sociedades: http://www.supersociedades.gov.co

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CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) RUTH CONSTANZA JIMENEZ CERQUERA
SENA CSF Articulación con 30 de agosto
CAROL HEGLETH GÓMEZ PAVA Instructores
la media de 2017
EDWAR FABIAN ESCOVAR ÁLVAREZ
Revisión SONIA LILIANA TEJEDOR Instructora SENA CSF Contabilidad
YULI AVIVLA VARGAS Instructora SENA CSF Contabilidad 6 y 7 de
MIGUEL MARULANDA Instructor SENA CCyS Contabilidad diciembre de
FRANKILL SALAZAR Instructor CDA 2017
JAIRO PEREZ Instructor SENA CSF Contabilidad

CONTROL DE CAMBIOS
Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio
Autor (es)
Revisión
Aprobación