TAREA 1 – ANALIZAR LA TERMINOLOGÍA PRINCIPAL DEL CURSO

LUZ DANIELA OTERO HURTADO

Tutor:
CARLOS MAURICIO SALAS

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS, TECNOLOGÍA E INGENIERÍA
CONTABILIDAD Y COSTOS
FEBRERO 2020
 INTRODUCCION

La contabilidad es una ciencia que nos permite organizar la realidad

económica y financiera de una organización. La contabilidad permite explicar
los flujos económicos, financieros, sociales y físicos a través de diferentes
instrumentos. La contabilidad no solo permite conocer el pasado y el
presente económico y financiero de una empresa, sino el futuro, su
evolución, sus tendencias y lo que podemos esperar. La contabilidad nos
permite tomar decisiones basados en datos reales y con precisión. La
contabilidad permite administrar correctamente el efectivo, los inventarios,
las cuentas por cobrar y por pagar, los pasivos, los costos y gastos y los
ingresos que tiene una organización sin importar su tamaño. La contabilidad
permite tener un conocimiento global de la organización y de cómo funciona,
permite a los empresarios tomas mejores decisiones, anticiparse a las
dificultades, o prever oportunidades de mejora. La contabilidad es una de las
mejores herramientas que se tienen para conocer la situación de una
empresa y que se complementa con otras herramientas administrativas,
permitiendo la mejora continua y la supervivencia en el paso de los años.

En el presente documento abordaremos los fundamentos contables para el

ejercicio de la actividad económica, haciendo uso de las normas de
contabilidad generalmente aceptadas y los aplicamos a un caso práctico para
dar una interpretación de los resultados obtenidos.
Mapa Conceptual del Módulo 1 Conceptos básicos
Mapa Conceptual del Módulo 3 Transacciones contables
Mapa Conceptual del Módulo 4 Pagos Laborales
 Problema a desarrollar - Taller Anexo Tarea 1
Analizar la terminología principal del curso

Punto 4
Se solicita:
1. Registro en cuentas T de las transacciones presentadas.
2. Realizar Balance de comprobación.

Día 1. de septiembre. La Superintendencia de Sociedades autoriza a la

empresa tener un capital de $ 950.000.000, en 100.000 acciones de valor
nominal de $ 8.000 cada una, de las cuales se tienen suscrita y pagadas el 1°
de octubre $ 800.000.000, según recibos de caja del # 1 al 20. Y mercancías
para la venta de $150.000.000.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
3115 Aportes sociales $950.000.000,00
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $150.000.000,00
1105 Caja $800.000.000,00
SUMAS IGUALES $950.000.000,00 $950.000.000,00

Día 2. Se realiza apertura el 30 de septiembre de la cuenta bancaria, el

banco entrega chequera y produce nota débito por valor de $ 150.000.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1105 Caja $800.000.000,00
111005 Banco Bancafe $799.850.000,00
5305 Chequera $150.000,00
SUMAS IGUALES $800.000.000,00 $800.000.000,00

Día 4. Se compra mercancía para la venta a la compañía Atlas Ltda, por

$27.500.000, a crédito.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
6205 Compra de mercancías $27.500.000,00
2205 Proveedores $27.500.000,00
SUMAS IGUALES $27.500.000,00 $27.500.000,00
Día 5. Se paga arrendamiento del local de la fábrica por valor de $1.150.000.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
5120 Arrendamiento $1.150.000,00
111005 Banco bancafe $1.150.000,00
SUMAS IGUALES $1.150.000,00 $1.150.000,00

Día 8. Se vende mercancía de contado por $54.000.000 a la empresa Wyskey

S.A.S., cancelan de contado por medio de un cheque.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
4135 Comercio al por mayor y menor $54.000.000,00
1105 Caja $54.000.000,00
SUMAS IGUALES $54.000.000,00 $54.000.000,00

Día 10. La compañía compra computadores por $8.500.000 en ALKOSTO,

realizan el 35% de contado y el resto a crédito.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco $2.975.000,00
1528 Equipo de computo y comunicación $8.500.000,00
2305 Cuentas por pagar $5.525.000,00
SUMAS IGUALES $8.500.000,00 $8.500.000,00

Día 11. Abonamos el 50% del día 4

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco $13.750.000,00
2205 Proveedores $13.750.000,00
SUMAS IGUALES $13.750.000,00 $13.750.000,00

Día 15. Se compra a CARVAJAL S.A., a crédito para uso de la empresa 4

escritorios C/U $80.000, 4 sillas giratorias a $40.000 C/U y 4 archivadores a
$100.000 C/U.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1524 Equipo de oficina $880.000,00
2305 Cuentas por pagar $880.000,00
SUMAS IGUALES $880.000,00 $880.000,00
Día 17. Se vende mercancía por $15.500.000 a la empresa Plutón & CIA, a
crédito de 30 días.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
4135 Comercio al por mayor y menor $15.500.000,00
1305 Clientes $15.500.000,00
SUMAS IGUALES $15.500.000,00 $15.500.000,00

Día 20. Se compra a CHIPIMARDEN de contado, papelería para uso de la

empresa por $600.000.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
153095 Papelería $600.000,00
111005 Banco Bancafe $600.000,00
SUMAS IGUALES $600.000,00 $600.000,00

Día 21. El banco Banca fe nos concede un préstamo por $30.000.000, el cual
lo depositan a nuestra cuenta corriente
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco Bancafe $30.000.000,00
2105 Bancos Nacionales $30.000.000,00
SUMAS IGUALES $30.000.000,00 $30.000.000,00

Día 25. Pagamos servicio público así: de telefonía por valor de $190.000,
Agua $ 145.000 y Energía $ 240.000 por medio de una transacción
electrónica.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco Bancafe $575.000,00
513525 Acueducto $145.000,00
513530 Energía $240.000,00
513535 Teléfono $190.000,00
SUMAS IGUALES $575.000,00 $575.000,00

Día 30. Se cancela la nómina del personal administrativo por valor de $

1.000.000
 CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco del amor $1.000.000,00
510506 Salarios $1.000.000,00
SUMAS IGUALES $1.000.000,00 $1.000.000,00
1. Registro en cuentas T de las transacciones presentadas
 CUENTAS T

1105-CAJA 1110-BANCO 1305-CLIENTES 1524-EQUIPO DE OFICINA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
800.000.000 800.000.000 799.850.000 0 15.500.000 880.000
54.000.000 54.000.000 30.000.000 1.150.000 15.500.000 880.000
54.000.000 2.975.000 15.500.000 880.000
13.750.000
600.000
854.000.000 854.000.000 575000
0 1000000
883.850.000 20.050.000
863.800.000

2305-CUENTAS
CORRIENTES 2105-BANCOS 4135-COMERCIO AL POR MAYOR
COMERCIALES NACIONALES 3115-APORTES SOCIALES Y AL POR MENOR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
5.525.000 30.000.000 950.000.000 54.000.000
880.000 30.000.000 950.000.000 15.500.000
6.405.000 30.000.000 950.000.000 0 69.500.000
6.405.000 69.500.000

530505-GASTOS 6205-COMPRAS
BANCARIOS 519530- PAPELERIA MERCANCIA 1528-EQUIPO DE COMPUTO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
150.000 600.000 27.500.000 8.500.000
150.000 600.000 27.500.000 8.500.000
150.000 600.000 27.500.000 8.500.000

1435- MERCANCIA NO
513530- ENERGIA 513535- TELEFONO 510506- SALARIOS FABRICADA POR LA EMPRESA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
240.000 190.000 1.000.000 150.000.000
240.000 190.000 1.000.000 150.000.000
240.000 190.000 1.000.000 150.000.000

2. Realizar Balance de comprobación

 INDUSTRIA MI PRIMER TALLER CONTABLE EMPRESA
NIT 999.999.999-9
BALANCE DE COMPROBACIÓN
FECHA: Marzo de 2020
CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1110 Bancos 863.800.000
1305 Clientes (CxC) 15.500.000
1524 Equipo de oficina 880.000
1435 Mercancia no fabricada por la empresa 150.000.000
1528 equipo de computo 8.500.000
2105 Obligaciones Financieras 30.000.000
2205 Proveedores Nacionales 13.750.000
2305 Cuentas corrientes comerciales (CxP) 6.405.000
3115 Aporte Social 950.000.000
4135 Comercio al por mayor y al por menor 69.500.000
510506 Salarios 1.000.000
5120 Gasto Arrendamiento 1.150.000
513525 Acueducto 145.000
513530 Energia 240.000
513535 Telefono 190.000
519530 Papeleria 600.000
530505 Gasto financiero - chequera 150.000
6205 Compra de Mercancia 27.500.000
SUMAS IGUALES. 1.069.655.000 1.069.655.000

Análisis sobre el ejercicio elaborado

La empresa posee $ 1.038.680.000 representados en bienes y derechos
tangibles e intangibles (ACTIVOS), estas cuentas tienen saldo de naturaleza
débito, estos fueron obtenidos a través de los propietarios, proveedores y
entidades financieras. La empresa posee $50.155.000 en obligaciones
contraídas en el desarrollo de su razón social, las cuales son pagaderas en
dinero (PASIVOS), estas cuentas tienen saldo de naturaleza crédito. La
empresa posee $950.000.000 en aportes de los socios comprendida en
acciones de valor nominal (PATRIMONIO), estas cuentas tienen saldo de
naturaleza crédito. La empresa posee $69.500.000 de beneficios operativos y
financieros en el desarrollo de su actividad comercial (INGRESOS), estas
cuentas tienen saldo de naturaleza crédito. La empresa posee $3.475.000
representados en los cargos operativos y financieros en los que incurre en el
desarrollo de su actividad económica (GASTOS), estas cuentas tienen saldo
de naturaleza débito. La empresa posee $27.500.000 representados en los
costos directos e indirectos necesarios para el desarrollo de la actividad
económica (COSTOS DE VENTAS), estas cuentas tienen saldo de naturaleza
débito.
 CONCLUSIONES

Es muy importante tener un conocimiento claro e integral sobre las empresas, sus
características, las diferentes sociedades comerciales existentes y poder
identificar cada uno de los campos de aplicación de la contabilidad.

Las cuentas nominales o temporales como son: INGRESOS, GASTOS y COSTOS

representan los resultados financieros de ganancias o pérdidas obtenidos de las
operaciones comerciales de la empresa y las cuentas reales, acumulativas o de
balance como son: ACTIVO, PASIVO y PATRIMONIO representan la situación
financiera de la empresa.

Debemos conocer muy bien el PUC (Plan Único de Cuentas) para poder obtener
información correcta de las cuentas que acorde a su definición e identificación
son las aplicables en los registros contables de las diferentes transacciones que
realiza una empresa.
 BIBLIOGRAFIA

Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI
(2a.ed.). Módulo 1 Conceptos Básicos p (1-40). Módulo 3 Transacciones contables
p (76,127,134,136). Módulo 4 Pagos laborales p (146-159). Bogotá, CO: Ecoe
Ediciones.

Coral / Gudiño (2001) Contabilidad 2000 (Libro Digital). Bogotá, MC GRAW HILL.