EJERCICIO 1:

Qué cuenta de gasto o ingreso iría asociada a los siguientes hechos.

Hechos Gasto/Ingreso Cuenta

Impuesto sobre
Tasa a pagar por nuestros resultados positivos Gasto
beneficios
Electricidad Gasto Servicios Publicos

Remuneración a los trabajadores Gasto Salarios de Personal

Somos una empresa de reparto a domicilio, vendemos una de Utlidad en Venta de

Ganacia
las motos por el doble de su precio Activos
Seguro de los vehículos Gasto Seguros
Somos una empresa de compraventa de motos,
Ingreso Ingresos Ordinarios
vendemos una de ellas por el doble de su precio
No operacionales -
Incendio en el almacén de la empresa Perdida Perdida por
Incendios
Publicidad y
Anuncios en el metro Gasto
Propaganda

-Servicios de
profesionales
independientes. Si
el servicio lo realiza
un profesional
-Otros servicios. Si el
servicio lo realiza
Pago por el servicio de una traducción de un texto que realiza una empresa
Gasto
un tercero -Trabajos realizados
por otras empresas.
Si el servicio forma
parte de nuestro
proceso de
producción (nos
dedicamos a traducir
textos)

Beneficio en
Beneficio obtenido al vender unas acciones Ingreso
participaciones
Gravamen a losy
Importe que nos cobra el banco por grandes
Gasto Movimientos
extracciones de dinero
financiaros
Primas que se pagan por alcanzar una determinada Bonificaciones de
Gasto
producción personal
Intereses que generan los bonos que hemos emitido para Financieros -
Gasto
financiarnos Intereses
Engrase de las máquinas Gasto Mantenimiento
Por servicios de mediación que realizamos a otra empresa
Ganacia Otras Ganancias
accidentalmente
Lo mismo, pero nos dedicamos a ello Ingreso Ingresos Ordinarios
Venta de nuestros productos Ingreso Ingresos Ordinarios
Segurida Social
Seguridad social de nuestros empleados Gastos
Empleados
Intereses que generan los bonos que hemos adquirido como Financieros -
Ingreso
inversión Intereses
Financieros -
Intereses de cantidades que debemos Gasto
Intereses
Ingresos Para
Cobro de dividendos de acciones de otra empresa Pasivo
terceros
Financieros -
Intereses de cantidades que nos deben Ingreso
Intereses

Luis Carlos Soto Diaz

Contabilidad Financiera para la Direccion
Taller Clase 2: Cuenta de Resultados
EJERCICIO 2:
Cuidado SA, contrata el 1 de mayo de X una póliza de seguros anual a la empresa Seguro SA; la cantidad total asciende a 900€ y será pagada al finalizar el contrato.
Contabilizar en ambas empresas la transacción desde que se adquiere la póliza hasta su finalización.

Empresa Cuidado SA
Fecha Doc Descripcion Cuenta Debe Haber
1/05/2018 1 Contratacion Poliza de Seguros Gastos Pagados Por Anticipado 900,00
1/05/2018 1 Contratacion Poliza de Seguros Costos y Gastos Por pagar 900,00
31/12/2018 2 Reconocimiento de Gasto al cierre Gasto de seguros 600,00
31/12/2018 2 Reconocimiento de Gasto al cierre Gastos Pagados Por Anticipado (Activo) 600,00
1/05/2019 2 Reconocimiento de Gasto Gasto de seguros 300,00
1/05/2019 2 Reconocimiento de Gasto Gastos Pagados Por Anticipado (Activo) 300,00
1/05/2019 3 Pago del Contrato de Poliza Costos y Gastos Por pagar 900,00
1/05/2019 3 Pago del Contrato de Poliza Efectivo o equivanlente (Caja o Banco) 900,00
Sumas Iguales 2.700,00 2.700,00

Seguros SA
Fecha Doc Descripcion Cuenta Debe Haber
1/05/2018 1 Contratacion Poliza de Seguros Ingresos Por cobrar (Polizas) 900,00
1/05/2018 1 Contratacion Poliza de Seguros Ingresos por Anticipado 900,00
31/12/2018 2 Reconocimiento de Ingreso al cierre Ingresos Ordinarios (polizas) 600,00
31/12/2018 2 Reconocimiento de Ingreso al cierre Ingresos por Anticipado 600,00
1/05/2019 2 Reconocimiento de Ingresos Ingresos Ordinarios (polizas) 300,00
1/05/2019 2 Reconocimiento de Ingresos Ingresos por Anticipado 300,00
1/05/2019 3 Cobro del Contrato de Poliza Efectivo o equivanlente (Caja o Banco) 900,00
1/05/2019 3 Cobro del Contrato de Poliza Ingresos Por cobrar (Polizas) 900,00
Sumas Iguales 2.700,00 2.700,00

EJERCICIO 3:
El banco Cantabria SA, nacido en el año X, ve que la evolución este año ha sido positiva y decide, a 20 de diciembre, repartir dividendos a sus accionistas por valor de 20.000€
sobre los beneficios de ese mismo año, así Cantabria SA contenta a sus accionistas, y sobre todo da una buena imagen al exterior. El Capital Social a día de hoy asciende a
600.000 €. A 31 de diciembre cierra el ejercicio contable. En marzo se elaboran los Estados Financieros y a principios de junio se decide qué hacer con el beneficio del año
anterior, que ascenció a 250.000 €. Se dota la reserva legal por el 20% del capital social, además de otra reserva por valor de 40.000 €, se reparten dividendos por valor de
60.000 €, y con el resto no se llega a un acuerdo, por lo que se pospone su decisión.

CUESTIONES:

pérdidas por valor de 30.000€, ¿qué podría hacer con ellas Cantabria SA?

A Diciembre 20 X
Banco Cantabria S.A
Fecha Doc Descripcion Cuenta Debe Haber
Reparticion de Dividendos con cargo a
20/12/X 1 resultados futuros Dividendo activo a cuenta (Activo) 20.000,00
Reparticion de Dividendos con cargo a
20/12/X 1 resultados futuros Efectivo o equivanlente (Caja o Banco) 20.000,00
Sumas Iguales 20.000,00 20.000,00

Resultados Ejercicio
En el Mes de Marzo X+1 (Cierre de Estados Financieros a Dic 31 X) DEBE HABER
Banco Cantabria S.A 20.000,00 250.000,00
Fecha Doc Descripcion Cuenta Debe Haber 0,00 0,00
31/12/X 2 Ajustes Cierre Resultados del ejercicio 20.000,00
31/12/X 2 Ajustes Cierre Dividendo activo a cuenta (Activo) 20.000,00 20.000,00 250.000,00
Sumas Iguales 20.000,00 20.000,00 230.000,00 Saldo

Luis Carlos Soto Diaz

Contabilidad Financiera para la Direccion
Taller Clase 2: Cuenta de Resultados
 Resultados Ejercicio
DEBE HABER
120.000,00 230.000,00
El 1 de Junio X+1 40.000,00
Banco Cantabria S.A 40.000,00
Fecha Doc Descripcion Cuenta Debe Haber 30.000,00
01/06/X+1 3 Constitucion de reservas al cierre Resultados del ejercicio 230.000,00 230.000,00 230.000,00
01/06/X+1 3 Constitucion de reservas al cierre Reserva Legal 120.000,00 0,00 Saldo
01/06/X+1 3 Constitucion de reservas al cierre Otras Reservas 40.000,00
01/06/X+1 3 Constitucion de reservas al cierre Dividendo activo a pagar (pasivo) 40.000,00 Resultados Ejercicio Ant
01/06/X+1 3 Constitucion de reservas al cierre Resultados de Ejercicios Anteriores 30.000,00 DEBE HABER
Sumas Iguales 230.000,00 230.000,00 0,00 30.000,00

0,00 30.000,00
30.000,00 Saldo
El 30 de Junio X+1
Banco Cantabria S.A
Fecha Doc Descripcion Cuenta Debe Haber
30/06/X+1 4 Constitucion de reservas a Junio Resultados de Ejercicios Anteriores 30.000,00
30/06/X+1 4 Constitucion de reservas a Junio Reservas Para Posibles Perdidas Futuras 30.000,00
Sumas Iguales 30.000,00 30.000,00

Situacion
Cantabria S.A, una vez conocidos los resultados al 31 de diciembre de X+1, podria decidir cubrir las perdidas obtenidas en este periodo y compensar con las reservas creadas en el mes de Junio del mismo
año.

El 31 de Diciembre X+1 Resultados Ejercicio

Banco Cantabria S.A DEBE HABER
Fecha Doc Descripcion Cuenta Debe Haber 30.000,00 30.000,00
31/12/X+1 5 Compensacion de perdidas Reservas Para Posibles Perdidas Futuras 30.000,00
31/12/X+1 5 Compensacion de perdidas resultados del Ejercicio 30.000,00 30.000,00 30.000,00
Sumas Iguales 30.000,00 30.000,00 0,00 Saldo

EJERCICIO 4:
Con los siguientes saldos de este año, construir el Balance de Situación y la Cuenta de
Resultados:

Saldos deudores Importe Saldos acreedores Importe

Arrendamientos 8.500,00 Ingresos de VRD 500,00
Mercaderías 5.500,00 Reservas 10.000,00
Coste de las ventas 80.000,00 Deuda c/p entidades crédito 2.500,00
Bancos 12.000,00 HP acreed. Impuesto beneficio x
Construcciones 80.050,00 Capital Social 70.000,00
Intereses deudas 1.000,00 Ingresos por ventas 150.000,00
Propiedad industrial 2.500,00 Ingresos anticipados 1.000,00
Primas seguros 10.230,00 Acreedores 750,00
Clientes 1.200,00 Deuda l/p entidades crédito 20.000,00
Maquinaria 19.500,00 Resultado ejercicio x
Transportes 9.200,00 Proveedores 2.500,00
Gastos anticipados 500,00 Intereses deuda c/p entidades crédito 500,00
VRD c/p 1.000,00
Impuesto sobre beneficios 10.325,00
Sueldos y Salarios 5.480,00
Equipos proceso información 5.500,00
Otros servicios 6.590,00
VRD l/p 9.000,00

Luis Carlos Soto Diaz

Contabilidad Financiera para la Direccion
Taller Clase 2: Cuenta de Resultados
 Empresa Y Empresa Y
Estado de Situacion Financiera Estado de Resultados
Al 31 de Diciembre de X del 1 Enero Al 31 de Diciembre de X

Activo Patrimonio Ingresos

Activo No Corriente Capital Social 70.000,00 € Ingresos por Ventas 150.000,00 €
Propiedad Planta y equipos 105.050,00 € Reservas 10.000,00 € Costos
Construcciones y Edificaciones 80.050,00 € Resultados del ejercicio 19.175,00 € Costos por Ventas -80.000,00 €
Equipos de Computo 5.500,00 € Margen Bruto 70.000,00 €
Maquinaria y equipo 19.500,00 € Gastos Generales
Intangibles 2.500,00 € Sueldos Y salarios -5.480,00 €
Propiedad Industrial 2.500,00 € Total Patrimonio 99.175,00 € Arrendamientos -8.500,00 €
Otros Activos 9.500,00 € Prima de Seguros -10.230,00 €
Inversiones (lp) 9.000,00 € Pasivo Transporte -9.200,00 €
Gastos Anticipados 500,00 € Pasivo No Corriente Otros Servicios -6.590,00 €
Obligaciones Financieras 20.000,00 € Margen Operacional/EBITDA 30.000,00 €
Ingresos Financieros 500,00 €
Total No Activo Cte 117.050,00 € Total pasivo No Cte 20.000,00 € Gastos Financieros -1.000,00 €
Margen Antes de Impuestos/EBT 29.500,00 €
Activo Corriente Pasivo Corriente Impuestos Sobre Beneficios -10.325,00 €
Bancos 12.000,00 € Obligaciones Financieras 2.500,00 € Resultados del Ejercicio/EAT 19.175,00 €
Inversiones 1.000,00 € Proveedores 2.500,00 €
CxC Clientes 1.200,00 € Gastos por Pagar (intereses) 500,00 €
Inventarios 5.500,00 € Acreedores 750,00 €
Ingresos Anticipados 1.000,00 €
Impuestos Beneficio por pagar 10.325,00 €

Total Activo Cte 19.700,00 € Total pasivo Cte 17.575,00 €

Total Activo 136.750,00 € Total Pasivo + Patrimonio 136.750,00 €

Luis Carlos Soto Diaz

Contabilidad Financiera para la Direccion
Taller Clase 2: Cuenta de Resultados