INVESTIGACION LAVADO DE ACTIVOS AUDITORIA FORENSE

RICHARD ANDRES WELLS GOMEZ – ID 685567

MAGDA LUZ OCHOA SOTO - ID 673026

NRC 2811

Profesor:
CARLOS AUGUSTO PUERTA GIL

Asignatura:
COMUNICACIÓN ESCRITA Y PROCESO LECTOR I

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO – SECCIONAL BELLO
MODALIDAD DISTANCIA
CONTADURIA PÚBLICA
BELLO, COLOMBIA
2018
TESIS

Esta es una investigación basada en el lavado de activos enfocadas por los

procedimientos que tiene la DIAN y algunas otras entidades como la UNIAF,
explicamos a groso modo lo que es La contabilidad forense es la que busca
indicios y evidencias para convertirlas en pruebas y llevarlas a la corte o a la
autoridad competente para finalmente dar un dictamen de la sentencia contra los
perpetuadores de un crimen económico y el lavado de activos

ARGUMENTOS

Es el mecanismo a través del cual se oculta el verdadero origen de dineros

provenientes de actividades ilegales, tanto en moneda nacional como extranjera y
cuyo fin, es vincularlos como legítimos dentro del sistema económico de un país.

Nos podemos referir a dineros provenientes de actividades ilegales como el tráfico

de drogas, el secuestro, la extorsión, el boleteo, la evasión fiscal o de recursos
provenientes de funcionarios corruptos tanto del sector privado como del sector
real etc., los cuales pueden ser depositados o pasados por las diferentes
entidades para el respectivo “lavado”, tipificando conductas delictuosas
contempladas por las Leyes de los diferentes país.

Esta es una problemática a nivel mundial el cual no se ve mucho la intervención o

la actuación de las diferentes fuerzas públicas, por eso hemos realizado dicha
investigación para poder aportar algo, y que este tipo de cosas no queden
dañando mas a nuestro país.
 La Auditoría Forense en la investigación criminal del lavado de dinero y
activos los cuales tratan de vincularse como legítimos dentro del sistema
económico de un país.

La auditoria o contabilidad forense es una ciencia que permite reunir y presentar

información contable, financiera, legal, administrativa e impositiva que podrán ser
utilizadas en una corte como pruebas para dar un fallo contra personas que
cometen delitos económicos.

Esta rama requiere un especial conocimiento en teorías contables, auditoria y

técnicas de investigación criminal, nos sirve para detectar fraudes calcular daños
económicos y rendimientos de proyecciones financieras.

El campo de acción de contabilidad forense o auditoria forense es en primer

término exclusivo del sector público, pero ante la globalización se hace
fundamental en el sector privado para detectar los riesgos y prevenir los más
variados delitos.

El contador forense debe seguir pistas, buscar en lo mas oculto para descubrir
delitos, encontrando modelos de actuaciones delictivas que tengan diseñadas los
delincuentes financieros.

Hay varios tipos de crímenes que se podrían clasificar en tres:

a) Deslealtad o traición
b) Felonía
c) Mala conducta

El fraude contable o administrativo se clasifica en dos grupos:

a) Revelaciones financieras engañosas:

Presentación equivocada e intencional de cantidades en los estados financieros
con el propósito de engañar sobre el estado de los mismos, ejemplo cuando se
maquillan los balances.

b) Malversación de activos:
Conjunto de prácticas no éticas realizadas por directivos o empleados de una
organización ya sea por presiones financieras externas, inequidades del lugar de
trabajo o laxitud moral general.

Algunas razones para cometer fraude son: oportunidad que se presenta cuando
hay controles débiles, o cuando el delincuente se encuentra en posición de
confianza; también cuando hay presión de tipo financiero para cumplir objetivos de
la organización y la racionalización, que simplemente es si todo el mundo lo hace
yo por que no.

El mejor método para evitar el fraude es detenerlo antes que ocurra por eso en los
últimos años se han introducido importantes cambios al concepto de control
interno. La influencia de la sistematización se ha convertido en una técnica
necesaria para el control y aprovechamiento de los flujos de información, ya que
existen los usos de un software de auditoria interactivos y de técnicas de auditoria
asistidos por computador.

Enfoques de la contaduría forense

1. Contaduría Investigativa

La investigación es un proceso creativo compuesto por distintas etapas

dinámicamente interrelacionadas, las cuales van desde la detección de una
situación problemática, hasta la modificación socialmente útil de dicha situación en
la práctica El punto de partida es la información que puede proceder de cualquier
lugar, los medios y los métodos para identificarla y obtenerla son tan diversos
como los aspectos que se investigan.

Dentro de está área el profesional forense es llamado a participar en actividades

relacionada con:

Investigaciones de crimen corporativo

Estas investigaciones se relacionan con fraude contable y corporativo ante la

presentación de información financiera inexacta por manipulación intencional.
- Fraudes empresariales
- Falsificación
- Lavado de Activos
- Perdidas económicas en los negocios
-

Disputas comerciales
En este campo, el contador forense se puede desempeñar como investigador,
para recaudar evidencia destinada a probar o aclarar algunos hechos tales como:
- Reclamos por rompimiento o incumplimiento de contratos
- Disputas por compra y venta de compañías
- Reclamos por determinación de utilidades
- Reclamos por rompimiento de garantías
- Disputas por propiedad intelectual
- Disputas por costos de proyectos
- Discrepancias entre socios y accionistas
- Medición y Arbitraje

Reclamaciones de seguros Cuando la responsabilidad corresponde a la

administración de las compañías.
- Reclamos por devolución de productos defectuosos
- Reclamos por destrucción de propiedades
- Reclamos por organizaciones y procesos complejos
- Verificación de supuestos reclamos

Negligencia Profesional relacionada con: - Auditoria

- Contabilidad
- Ética
- Cuantificación de pérdidas causadas por negligencia
- Cubre todas las profesiones incluyendo: Contaduría, Medicina, Derecho
Ingeniería
- Evidencia de expertos en Normas de Auditoria y de Contabilidad
- Asesoría a demandantes y acusados

Valoración de: - Marcas

- Propiedad intelectual
- Valoraciones de acciones y negocios en general, incluyendo las compañías de
Internet.
Investigaciones de Fraudes y de entidades de control. Dentro de estos podemos
destacar los siguientes: - Investigaciones de las entidades de control para
verificar conductas no éticas e imponer las sanciones pertinentes.
- Acusaciones civiles y criminales para demostrar la ocurrencia de hechos
criminales.
- Investigaciones de Lavado de dinero o Legitimación de Capitales.
- Seguimiento y recuperación de activos desaparecidos por actividades criminales.
- Investigaciones de casos de corrupción y posterior comprobación de los hechos.
- Entrevista de testigos para determinar la veracidad de las pruebas o de los
testimonios.
- Verificación del uso de la tecnología de la información.
- Comprobación de la evidencia de los expertos.
 ARGUMENTOS

Recordemos el posicionamiento de los representantes de las mafias Italianas que

migraron hacia los Estados Unidos a principios del siglo pasado apoderándose de
los mercados, gracias a sus actividades ilícitas relacionadas con el trafico del licor,
el juego y la prostitución o el de las mismas mafias que, amoldadas al modelo
capitalista, tratan de apropiarse del mercado de las drogas compitiendo con
organizaciones criminales orientales y latinas. han sido entonces organizaciones
criminales como la mafia siciliana, la cosa nostras, los Yakuza, las triadas chinas,
los carteles colombianos, los traficantes colombianos, las mafias rusas, los
traficantes del triangulo de oro, funcionarios y políticos corruptos, los modernos
cyberdelicuentes, grupos terroristas entre otros, quienes bajo el complejo aparato
de la delincuencia organizada obtienen ingresos astronómicos como consecuencia
de sus actividades delictivas, las cuales no se relacionan exclusivamente con
drogas prohibidas, pues gracias a la diversificación y especialización de sus
operaciones, comprometen con visión empresarial el desarrollo de actividades
como el trafico de armas y explosivos, el tráfico de mujeres y menores (trata de
blancas), el tráfico ilícito de recursos naturales, el espionaje industrial, el fraude
financiero y en seguros, el fraude informático, el contrabando, la extorsión, el
terrorismo, la corrupción y el secuestro entre otros; se han encargado de convertir
el lavado de activos en un elemento autónomo y complementario, pero esencial
para la organización criminal.

Todos estos hechos no pueden ser considerados fenómenos criminales ordinarios

y mucho menos hechos aislados, ya que atendiendo sus características, deberá
entenderse que en el trasfondo de cada caso no solo se advierten problemas de
drogas o corrupción sino también de lavado de activos por otros delitos, que llegan
a comprometer seriamente la seguridad nacional y el futuro de la comunidad
mundial.
 AFIANZAMIENTO DE LA TESIS

Una sólida y adecuada administración de riesgo garantiza el equilibrio operativo de

las instituciones financieras. El riesgo operacional, el legal y el reputacional, se
relacionan directamente con el tema de prevención de lavado de dinero o activos.

Podríamos pensar en la forma de controlar este tipo de riesgos mediante la

identificación, verificación, cuantificación e impacto.

La principal herramienta es mantener y aplicar amplios y efectivos mecanismos de

control para el conocimiento del cliente, en las áreas sensibles o proclives al uso
involuntario de la institución financiera en actividades ilícitas, tales como fraudes,
lavado de activos, estafas, etc.

Adicionalmente la normativa internacional, exige la organización de una Unidad de

Administración integral de Riesgos; la cual observara respecto a la identificación,
medición, control y monitoreo el cumplimiento de políticas de riesgo, respaldadas
en manuales aprobados por su junta directiva.

La contabilidad forense es importante porque permite reunir y presentar

información contable, financiera, legal, administrativa e impositiva que provee de
un análisis contable que será aceptado por la corte.
El lavado de dinero y activos es importante investigar este tema para esclarecer el
origen de dineros provenientes de actividades ilegales tales como terrorismo,
trafico de drogas, secuestro, extorsión, boleteo, evasión fiscal o de recursos
provenientes de funcionarios corruptos.

Existen procedimientos específicos para llevar a cabo la investigación el cual

consiste en hacer un examen objetivo, sistemático y profesional de las
operaciones financieras y administrativas.