PROBLEMÁTICA:

INVESTIGACION LAVADO DE ACTIVOS AUDITORIA FORENSE

PRESENTA:

MAGDA LUZ OCHOA SOTO

NRC- 8278

Asesor(a) tutor(a):
ELIZABET DEL CARMEN MONTOYA OCHOA

JULIO DE 2018.
 Problema:
La Auditoría Forense en la investigación criminal del lavado de dinero y activos los cuales
tratan de vincularse como legítimos dentro del sistema económico de un país.

La auditoria o contabilidad forense es una ciencia que permite reunir y presentar información
contable, financiera, legal, administrativa e impositiva que podrán ser utilizadas en una corte
como pruebas para dar un fallo contra personas que cometen delitos económicos.

Esta rama requiere un especial conocimiento en teorías contables, auditoria y técnicas de

investigación criminal, nos sirve para detectar fraudes calcular daños económicos y rendimientos
de proyecciones financieras.

El campo de acción de contabilidad forense o auditoria forense es en primer término exclusivo

del sector público, pero ante la globalización se hace fundamental en el sector privado para
detectar los riesgos y prevenir los más variados delitos.

El contador forense debe seguir pistas, buscar en lo mas oculto para descubrir delitos,
encontrando modelos de actuaciones delictivas que tengan diseñadas los delincuentes
financieros.

Hay varios tipos de crímenes que se podrían clasificar en tres:

a) Deslealtad o traición
b) Felonía
c) Mala conducta

El fraude contable o administrativo se clasifica en dos grupos:

a) Revelaciones financieras engañosas:

Presentación equivocada e intencional de cantidades en los estados financieros con el propósito
de engañar sobre el estado de los mismos, ejemplo cuando se maquillan los balances.

b) Malversación de activos:
Conjunto de prácticas no éticas realizadas por directivos o empleados de una organización ya sea
por presiones financieras externas, inequidades del lugar de trabajo o laxitud moral general.

Algunas razones para cometer fraude son: oportunidad que se presenta cuando hay controles
débiles, o cuando el delincuente se encuentra en posición de confianza; también cuando hay
presión de tipo financiero para cumplir objetivos de la organización y la racionalización, que
simplemente es si todo el mundo lo hace yo por que no.

El mejor método para evitar el fraude es detenerlo antes que ocurra por eso en los últimos años
se han introducido importantes cambios al concepto de control interno. La influencia de la
sistematización se ha convertido en una técnica necesaria para el control y aprovechamiento de
los flujos de información, ya que existen los usos de un software de auditoria interactivos y de
técnicas de auditoria asistidos por computador.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Recordemos el posicionamiento de los representantes de las mafias Italianas que migraron hacia
los Estados Unidos a principios del siglo pasado apoderándose de los mercados, gracias a sus
actividades ilícitas relacionadas con el trafico del licor, el juego y la prostitución o el de las
mismas mafias que, amoldadas al modelo capitalista, tratan de apropiarse del mercado de las
drogas compitiendo con organizaciones criminales orientales y latinas. han sido entonces
organizaciones criminales como la mafia siciliana, la cosa nostras, los Yakuza, las triadas chinas,
los carteles colombianos, los traficantes colombianos, las mafias rusas, los traficantes del
triangulo de oro, funcionarios y políticos corruptos, los modernos cyberdelicuentes, grupos
terroristas entre otros, quienes bajo el complejo aparato de la delincuencia organizada obtienen
ingresos astronómicos como consecuencia de sus actividades delictivas, las cuales no se
relacionan exclusivamente con drogas prohibidas, pues gracias a la diversificación y
especialización de sus operaciones, comprometen con visión empresarial el desarrollo de
actividades como el trafico de armas y explosivos, el tráfico de mujeres y menores (trata de
blancas), el tráfico ilícito de recursos naturales, el espionaje industrial, el fraude financiero y en
seguros, el fraude informático, el contrabando, la extorsión, el terrorismo, la corrupción y el
secuestro entre otros; se han encargado de convertir el lavado de activos en un elemento
autónomo y complementario, pero esencial para la organización criminal.
Todos estos hechos no pueden ser considerados fenómenos criminales ordinarios y mucho menos
hechos aislados, ya que atendiendo sus características, deberá entenderse que en el trasfondo de
cada caso no solo se advierten problemas de drogas o corrupción sino también de lavado de
activos por otros delitos, que llegan a comprometer seriamente la seguridad nacional y el futuro
de la comunidad mundial.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Generalidades
Los mecanismos de control adoptados por la la entidad deben consagrarse en un manual de
procedimientos específicos, aprobado por la Administración, que considere la naturaleza jurídica
y las características propias de cada entidad y de sus diferentes productos. Debe constituir un
listado de órdenes claras, como desarrollo de la política institucional de las entidades contra el
lavado de activos.

Remisión a la entidad de control y actualización

Las entidades controladas deberán enviar el manual de procedimientos a la entidad de control,
con copia del acta de la reunión de del organismo de Administración en la que se haya aprobado
este manual. Se enviarán las actualizaciones no informadas, dentro del mismo término, con la
copia del acta de organismo de la Administración en donde conste tal circunstancia.

Así mismo, las entidades controladas que obtengan la autorización para ejercer la actividad
financiera, deberán remitir a la entidad de controla, dentro de los treinta (30) días siguientes al
inicio de sus operaciones, copia del manual de procedimientos y del acta de organismo de la
Administración de la entidad controlada en la que conste la respectiva aprobación.
Los manuales de procedimiento deben ser actualizados constantemente, de acuerdo con las
necesidades de las entidades. Cualquier modificación a los mecanismos adoptados deberá ser
informada a la entidad de control dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a su aprobación,
adjuntando copia del acta del organismo de la Administración en la cual conste la respectiva
decisión.

El no pronunciamiento por parte de la entidad de control acerca del contenido de esos manuales
no implica que estos se estimen como suficientes.

CONSERVACIÓN DE DOCUMENTOS

Con el propósito de garantizar un mayor grado de colaboración con las autoridades, las entidades
de control deben conservar los documentos relativos a la prevención de lavado de activos por un
período no menor de diez (10) años.
Esta disposición es aplicable también a los casos de fusión e incorporación de entidades.

PLAZOS PARA REPORTES

Reporte consolidado de transacciones en efectivo a la entidad de control

Las entidades controladas deberán enviar la información de que trata el numeral 4.1 del presente
documento de lavado de activos a la entidad de control dentro de los veinte (20) primeros días de
los meses de enero, abril, julio y octubre de cada año.

Clientes exentos de llenar el formulario de control de transacciones en efectivo

Las entidades controladas deberán presentar dentro de los diez (10) primeros días hábiles de cada
mes a la entidad de control, los nombres de los nuevos clientes exonerados, y los que dejaron de
serlo, durante el mes inmediatamente anterior.

Una vez determinados en el manual de procedimientos los criterios de selección de estos

clientes, la lista de los mismos no podrá incorporar personas que no cumplan los
correspondientes requisitos.

Reporte de transacciones sospechosas a la Unidad de Información y Análisis Financiero

El reporte de las transacciones sospechosas detectadas en cada mes calendario, debe ser
entregado a la Unidad de Información y Análisis Financiero dentro del mes calendario siguiente
en un informe consolidado.

RECOMENDACIONES PARA EVITAR EL LAVADO DE DINERO

Unidad de Información y Análisis Financiero; es una unidad administrativa especial adscrita al

Ministerio de Hacienda y Crédito Publico que tiene como objetivo prevenir y detectar
operaciones de lavado de activos en diferentes sectores de la economía.
Esta entidad fue creada por la Ley 526 de agosto de 1999, tiene personería jurídica, autonomía
administrativa, patrimonio independiente y regímenes especiales en materia de admistracion de
personal, nomenclatura, clasificación, salarios y prestaciones, y es de carácter técnico; hace parte
del sector Hacienda. Tiene el mismo nivel de la DIAN y Superintendencias, solo que es mas
pequeña.
Funciones de la UIAF:
 Prevenir y detectar operaciones posiblemente relacionadas con lavado de activos y
financiación del terrorismo.
 Recibir, centralizar, sistematizar y analizar información relevante (Arts. 102 a 107
EOSF, Normas tributarias y aduaneras).
 Trabajar coordinadamente con las autoridades de policía judicial competentes.
 Realizar estudios estratégicos sobre prácticas y tipologías del lavado de activos y
financiación del terrorismo, sobre sectores y actividades económicas de riesgo, proponer
nuevos controles o modificaciones a los existentes.
Esta entidad lucha contra el lavado de activos y la financiación del terrorismo; por medio del
Juzgamiento (Fiscalía y Jueces), investigación (Policía Judicial y Fiscalía), detección (se
realizan operaciones de lavado que la UIAF detecta), prevención (normas y controles), cultura
anti-lavado (Generar cultura contra el dinero fácil).

PRECEDIMIENTOS PARA DETECTAR EL LAVADO DE ACTIVOS

Las 40 recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)
Estos últimos años, el grupo de trabajo financiero de la acción (FATF) ha observado
combinaciones cada vez más sofisticadas de técnicas, tales como el uso creciente de legal
personas para disfrazar la propiedad y el control verdaderos de ingresos ilegales, y un uso
creciente de profesionales de proporcionar consejo y ayuda en lavar fondos criminales.
El FATF reconoce que los países tienen sistemas legales y financieros diversos y así que todo el
no puede tomar medidas idénticas para alcanzar el objetivo común, especialmente sobre materias
del detalle. Las recomendaciones por lo tanto fijaron los estándares mínimos para la acción para
que los países ejecuten el detalle según sus circunstancias particulares constitucionales.
En octubre de 2001 el FATF amplió su mandato para ocuparse de la aplicación el financiamiento
del terrorismo, y tomó la medida importante de crear las 9 recomendaciones especiales en el
financiamiento del terrorista. Estas recomendaciones contienen un sistema de medidas dirigidas
combatiendo la financiación de los actos del terrorista, y son complementarias a las 40
recomendaciones.
El FATF es un cuerpo intergubernamental que fija estándares, desarrolla y promueve políticas a
lavar dinero del combate y al financiamiento del terrorista. Tiene actualmente 33 miembros: 31
países y gobiernos y dos organizaciones internacionales; y más de 20 observadores: cinco
cuerpos regionales del FATF estilo y más de 15 otras organizaciones internacionales.
Las recomendaciones especiales de FATF 40 y 9 han sido reconocidas por el Fondo Monetario
Internacional y el banco mundial como los estándares internacionales para lavar planchar de
dinero de lucha y el financiamiento del terrorismo.
Bibliografía:

 UNIMINUTO. (1990/08/01). recuperado

de:http://www.uniminuto.edu/web/fce/contaduria-publica
 UNIMINUTO. (1990/08/01). Recuperado de:
http://www.uniminuto.edu/web/seccionalbello/Contaduria-publica/bello
 Google. http://www.scielo.org.co/pdf/cuco/v16nspe42/v16nspe42a06.pdf