Introdução: A Disciplina de Fiscalidade pretende dotar os futuros profissionais desta área, de um domínio teórico-prático dos sistemas fiscais, tanto a nível nacional como internacional. O interesse pragmático e o papel que a fiscalidade assume na gestão, decorrem do seu caráter instrumental no sentido de auxiliar os gestores na tomada de decisão, numa análise atenta dos problemas fiscais na perspetiva económica, financeira, contabilística e jurídica. Objectivos Gerais: O programa da presente disciplina tem como objectivo continuar o desenvolvimento do estudo sobre a tributação Angolana. Depois de uma parte introdutória, que será lecionada na cadeira, que versará a aprendizagem dos princípios tributários e da relação contabilidade-fiscalidade, (interdependência, dependência ou autonomia?), na área da tributação do rendimento das pessoas colectivas e singulares, nos dois semestres falar-se-á do estudo da tributação do regime geral e especial, divididos no primeiro semestre com a parte teórica e no segundo semestre com cálculos numéricos. Objectivos Específicos: Estudo do sistema fiscal Angolano e dos principais impostos sobre a despesa, rendimento e o património. Posteriormente serão explicadas as normas da lei geral tributária bem como as penalidades previstas na lei fiscal Angolana. Competências a adquirir: Constituindo os impostos uma realidade na vida de todos os cidadãos, a disciplina tem por objectivo dotar os estudantes de conhecimentos técnico-jurídicos que lhes permitam interpretar e aplicar as normas e princípios que integram o sistema fiscal Angolano, bem como o comportamento dos profissionais das áreas contabilísticas e fiscais perante a Administração Fiscal. Metodologia de ensino: Tendo presente o carácter teórico-prático das aulas, o método de ensino adoptado encontra-se estruturado do seguinte modo: 1. Apresentação dos conceitos, princípios gerais da tributação Angolana e comunitária (I Semestre). 2. No final de cada ponto do Programa, os alunos são confrontados com cálculos numéricos, casos práticos, cuja resolução é efectuada, em conjunto, no decurso das aulas (II Semestre). 1. INTRODUÇÃO - (Modelos de Estado, história sobre a tributação Angolana). 2. Conceito de Fiscalidade e de tributos. 3. Regime da Tributação. 3.1- Órgãos de Fiscalização Externa em Sede de Fiscalidade Empresarial. 4. Impostos Existentes (as funções do imposto). 5. O Facto Gerador do Imposto, incidência, lançamento, cobrança e lançamento. 6. A Classificação dos Impostos. 7. Relação Jurídica Tributaria (Identificação dos Contribuintes). 8. Garantias Dos Contribuintes. 9. Actos Prejudiciais ao Sistema Fiscal. 10. O Perdão Fiscal (vantagens e desvantagens).
II – REGIME GERAL DE TRIBUTAÇÃO.
1. Introdução. 2. Imposto Sobre os Rendimentos do Trabalho por Conta Própria (Grupo B). 2.1- Incidência; Determinação da Matéria Colectavel; Taxas; Exercícios. 3. Imposto Sobre os Rendimentos do Trabalho por Conta de Outrem (Grupo A). 3.1- Incidência; Determinação da Matéria Colectavel; Taxas; Exercícios. 4. Imposto Industrial. 4.1- Incidência; Determinação da Matéria Colectavel (Para Fins Fiscais e Contabilisticos); Taxas; Exercícios. 5. Tributação Das Empreitadas. 5.1- Incidência; Determinação da Matéria Colectavel; Taxas; Exercícios. 6. Imposto De Selo. 6.1- Incidência; Determinação da Matéria Colectavel; Taxas e Quotas; Exercícios. 7. Imposto Sobre a Aplicação de Capitais. 7.1- Incidência; Determinação da Matéria Colectavel; Taxas; Exercícios. 8. Imposto Predial Urbano. 8.1- Incidência (Sobre os Prédios Arrendados e Não Arrendados); Determinação da Matéria Colectavel; Taxas; Exercícios. 9. Imposto de SISA. 9.1- Incidência; Determinação da Matéria Colectavel; Taxas; Exercícios. 10. Imposto de Consumo/Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) 10.1- Incidência; Determinação da Matéria Colectavel; Taxas; Exercícios.
III – REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAÇÃO.
1. Introdução. 2. Tributação das Actividades Petrolíferas. 2.1- Contrato de Concessão; Imposto Sobre a Produção do Petróleo; Incidência; Determinação da Matéria Colectável; Taxas; Exercícios. 3. Imposto de Transacção do Petróleo. 3.- Incidência; Outros Custos Dedutiveis em Imposto de Transacção do Petróleo; Prémio de Produção; Exercícios. 4. Prémio de Investimento, Determinação Matéria Colectável, Taxas. 5. Imposto Sobre o Rendimento do Petróleo. 5.1- Incidência, Taxa de Superfície, Cálculo para a Formação de Quadros Angolanos. 5.2 – Outros Impostos Dedutíveis, taxas, Exercícios. 6. Contrato de Partilha de Produção. 6.1- Isenção e Incentivos Fiscais; Determinação dos proveitos; Determinação dos proveitos, Determinação dos Custos; Calculo das Receitas e do Imposto, Ordem de Recuperação dos Custos; Exercícios. 7. Contrato de Serviço com Risco. 8. Regime de Tributação da Sonangol E.P.
V. BIBLIOGRAFIA PRINCIPAL
A Constituição da República de Angola.
QUINTINO, Gaspar Nongava; Lições de Fiscalidade Angolana, 1.ª Ed., Luanda, 2020 ANTÓNIO, Nvela; Fiscalidade Angolana, 1.ª Edição, Luanda, 2017 Legislação Fiscal Angolana MACHADO, Jónatas E.M.; DA COSTA, Paulo Nogueira; MACAIA, Osvaldo Lemos; Direito Fiscal Angolano, 2ª Ed.2017. No final do ano lectivo, o estudante estará preparado e munido de teoria e prática sobre a tributação Angolana e não só.
Gestão Fiscal: cálculo do imposto por dentro ou "Gross Up" e a não-cumulatividade nas apropriações de créditos fiscais do ICMS, IPI, PIS/PASEP e da CONFINS