Tema 8: Gestión de cobros y pagos aplazados

1. Letra de cambio
Documento por el que una persona (librador) ordena a otra (librado) que pague cierta
cantidad de dinero al vencimiento a una persona (tomador o tenedor).

 Elementos personales:
 Libradorà Emite la letra de cambio (vendedor).
 Libradoà Obligado al pago (comprador).
 Tomador o tenedorà Persona que tiene el derecho de cobro de la letra.
 Endosanteà Transmite la letra, y por tanto el derecho de cobro, a un tercero.
 Endosatarioà Recibe la letra mediante endoso, y por tanto el derecho de cobro,
convirtiéndose en tenedor.
 Avalistaà Garantiza el pago de la letra en caso de impago.
 Aceptación:
 Declaración del librado por la que asume la obligación de pagar cuando llegue
el vencimiento de la letra.
 Se realiza mediante la firma del librado.
 Si no acepta el librado à El tenedor puede dirigirse contra el librador para
reclamar su pago.
 Vencimiento:
 A fecha fija à El día señalado.
 Días fecha (d/f) o meses fecha (m/f) à Se cuentan los días o meses desde la
fecha de emisión de la letra.
 Días vista (d/v) o meses vista (m/v)à Se cuentan los días o meses desde la
fecha de aceptación.
 A la vista à La letra debe pagarse a su presentación. No hay plazo de
vencimiento. Si el vencimiento no está expresado, la letra se considerará
pagadera a la vista.
 Vencimiento (notas):
 En el cómputo de los días, se consideran días naturales.
 En el caso de plazos por meses, el cómputo se lleva mes a mes. Cuando en el
mes de vencimiento no hubiese día equivalente (día 29, 30, 31), se entenderá
que el pago se efectuará el última día del mes de vencimiento.
 Si el día del vencimiento es inhábil, se entenderá que la letra vence el primer
día hábil siguiente.
 Para el cómputo de los plazos, no se considerará el día de la fecha de emisión
de la letra.
 Endoso:
 El tenedor o tomador cede el derecho de cobro de la letra a un tercero.
 Cláusula “no a la orden” à No se puede endosar.
 El endoso debe ser total, siendo nulo en endoso parcial.
 El endosante garantiza el pago frente a los tenedores posteriores o
endosatarios.
 Debe escribirse en el reverso de la letra o en un suplemento y ser firmado por
el endosante.
 Aval:
  Garantiza el pago de la letra a su vencimiento en caso de incumplimiento.
 Puede ser por la totalidad o por parte del importe de la letra.
 Se pone en el reverso de la letra o en un suplemento, mediante las palabras
“por aval de”.
 Debe ir firmado por el avalista e indicar a quién se avala. A falta de esta
indicación, se entenderá avalado el librado.
 Falta de pago o aceptación y protesto:
 El tomador o tenedor puede ejercer ciertas acciones por la falta de aceptación
o pago de una letra. Estas acciones pueden ser :
 Directaà Se ejerce contra el librado o sus avalistas. No es necesario
realizar el protesto.
 De regresoà Se ejerce contra los endosantes o el librador una vez
vencida la letra o antes del vencimiento (por la falta de aceptación o
cuando el librado o el librador se encuentren en suspensión de pagos,
quiebra o concurso). Es requisito imprescindible realizar el protesto
previamente.
 Se reclama el importe de la letra, los intereses y los gastos ocasionados
 Protestoà Acto que acredita la falta de pago o aceptación de una letra.
 Debe realizarse ante notario, aunque puede ser sustituido por una
declaración equivalente del librado, del domiciliatario (banco del librado)
o de la Cámara de Compensación.
 Debe realizarse en el plazo de 8 días hábiles.
 Si en la letra se indica la cláusula “sin gastos” o “sin protesto”, no será
necesario el protesto para reclamar el pago.

2. El pagaré
Documento mediante el cual una persona (librado o firmante) se compromete a pagar a otra
(beneficiario o tenedor) una cantidad de dinero en una fecha acordada.
 Elementos personales:
 Librado o firmanteà Obligado al pago (comprador). Es a su vez el librador, ya
que emite el pagaré.
 Beneficiario o tenedorà Persona que tiene el derecho de cobro del pagaré.
 Avalistaà Garantiza el pago del pagaré en caso de impago.
 Se aplican las mismas disposiciones que en la letra de cambio en lo
relativo al vencimiento, endoso, aval, falta de pago y protesto.
 Gestión de
cobro de
efectos
La empresa
cede el derecho
de cobro a la
entidad
financiera, que
actúa como intermediario, ya que espera a la
fecha de vencimiento para el cobro de los
mismos y así ingresarlos en la cuenta de su
cliente.
 El banco abonará à VN – Comisiones - Gastos.
 Gastos fijos de gestiónà Ejemplo: gastos de correo, etc.
 Comisiones à Se calculan aplicando un tanto por ciento sobre el valor nominal
de los efectos, con un mínimo establecido, y en función de las características
de los efectos (domiciliados/no domiciliados, aceptados/no aceptados).
 Efecto impagado àSi no llega a efectuarse el cobro, el banco solo cargará las
comisiones de devolución.

3. Descuento bancario de efectos

La entidad financiera anticipa al cliente el importe de los efectos que aún no han vencido,
exigiendo un interés por el anticipo del importe.
 Remesa de efectos à Documento donde se relacionan y detallan todos los efectos a
descontar.
 Factura de negociación à Documento donde el banco realiza la liquidación de la
operación de descuento. El banco abonará à VN – Intereses – Comisiones - Gastos
 Línea de descuento àPóliza donde se detallan las condiciones del descuento de
efectos: límite máximo de descuento, tiempo máximo de anticipo, intereses,
comisiones, gastos, días mínimos de descuento.