1110 BANCOS 33,380,000

1205 ACCIONES 12,100,000

1305 CLIENTES 52,290,000
1345 Ingresos por cobrar
1355 ANTIC. IMPTOS Y CONTRIBUCIONES 1,950,000
1399 Provisión cartera
1435 MERC. NO FAB. X LA EMPRESA 29,450,000
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 11,200,000
1524 EQUIPOS DE OFICINA 19,500,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 98,000,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA 2,300,000
1705 GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO 5,000,000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS (BCOS NALES) 12,000,000
2110 BANCOS DEL EXTERIOR 23,000,000
2115 CORPORACIONES FINANCIERAS 7,000,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES 26,900,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2,950,000
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA 2,300,000
2404 IMPUESTO RENTA POR PAGAR 750,000
2408 IMPTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 1,150,000
2505 SALARIOS POR PAGAR 2,100,000
255005 CESANTIAS
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 4,800,000
2705 INGRESOS RECIB. X ANTICIPADO 3,600,000
3115 APORTES SOCIALES 20,990,000
3305 RESERVA LEGAL 1,960,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR 4,750,000
3605 UTILIDAD DEL PERIODO ACTUAL
3705 UTILIDADES ACUMULADAS
4135 MERCANCIAS NO FAB. X LA EMPRESA 253,650,000
4150 ACTIVIDAD FINANCIERA 4,100,000
4175 DEVOLUCIONES EN VENTA (DB) 650,000
4210 Ingresos financieros
4220 Ingreso x arrendamiento
4245 UTILIDAD EN VENTA PROP. PLANTA Y EQU. 1,165,000
5105 GASTOS DE PERSONAL 18,650,000
5135 Servicios Públicos
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 3,000,000
5160 DEPRECIACIONES 2,450,000
5199 Provisiones Cartera
5205 GASTOS DE PERSONAL 18,000,000
5305 FINANCIEROS 450,000
5405 IMPUESTO RENTA Y COMPLEMENTARIOS 3,300,000
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 66,095,000
1. Al cierre del ejercicio, la empresa posee inversiones en acciones
por valor de $12.100.000 que generan aproximandamente un
rendimieno mensual del 0,5%. No se ha registrado el último
bimestre

2. Las obligaciones financieras por $12.000.000 generan unos intereses

del 24% anual pagaderos por trimestre vencido. Se requiere contabilizar
la causación de estos intereses del mes correspondiente al cierre

3. La cuenta de los servicios públicos del mes se encuentran sin pagar

por tanto deben causarse. El valor so $380.000

4. Los gastos pagados por anticipado por valor de $5.000.000, corresponden

a intereses pagados por anticipado, pero que corresponden al pago de tres meses
(90 días). Debe causarse el gasto que corresponde a un solo mes.

5. Se recibió $3.600.000 por concepto de arrendamiento de tres meses anticipado.

Se debe reconocer el ingreso corresondiente al mes de cierre.

6. Depreciar por el método de línea recta, un solo mes. No hay valor de salvamento

MAQUINARIA Y EQUIPO 11,200,000 10 Años 93,333

EQUIPO DE OFICINA 19,500,000 10 Años 162,500
FLOTA Y EQUIPO DE TRANPORTE 98,000,000 05 Años 1,633,333
1,889,167
7. La cuenta clientes por valor de $52.290.000 presenta un riesgo de pérdida estimado en el 2%
Contabilizar la provisión de cartera correspondiente. ($52.290.000 X2%)= $1.045.800

8. En conciliación bancaria queda pendiente por contabilizar del mes anterior la suma de $35.000
por concepto del 4x mil

9. Se vende una máquina de empacar de contado 9,780,000

por el valor que aparece en libros 11,200,000
con una depreciación acumulada de 1,500,000

10. Pago a proveedores por valor de $13.700.000. Se gira cheque

3605 rec
NUEVOS AJUSTES

1. Reclasificar utilidad del ejercicio anterior

2. Contabilizar gastos de compra de chequera en el mes de diciembre por valor de $150.000

3. Reclasificar la cuenta 2610 para obligaciones laborales a la cuenta de 2510 cesantías consolidadas

4. por error involuntario de la auxiliar contable no se digitó una factura de compra de mercancias a crédito por valor de $90 m

5. La parametrización del programa SIIGO, presenta problemas y no descargó los costos de una factura de mercancias vendid

6. Los costos de la mercancia del punto 5 son $30 millones

7. En el mes de diciembre se recibe comunicación persuasiva de la DIAN, invitando al pago del impto de renta del periodo ante
ias a crédito por valor de $90 millones (R.I vs Gran Contribuyente. Retfte 2.5%; Reteica 9.6/100; Rete Iva 15%)

a factura de mercancias vendidas a crédito por valor de $56 millones (R.I vs R.I Retefuente 2,5% compras y Rete ICA 9,6/1000)

impto de renta del periodo anterior que no se ha realizado

eica 9.6/100; Rete Iva 15%)

tefuente 2,5% compras y Rete ICA 9,6/1000)

 ASIENTOS CIERRE CUENTA INGRESOS

4135 MERCANCIAS NO FAB. X LA EMPRESA

4150 ACTIVIDAD FINANCIERA
4175 DEVOLUCIONES EN VENTA (DB)
4210 Ingresos financieros
4220 Ingreso x arrendamiento
4245 UTILIDAD EN VENTA PROP. PLANTA Y EQU.
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
SUMAS IGUALES

ASIENTOS CIERRE CUENTA GASTOS

5105 GASTOS DE PERSONAL

5135 Servicios Públicos
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
5160 DEPRECIACIONES
5199 Provisiones Cartera
5205 GASTOS DE PERSONAL
5305 FINANCIEROS
5405 IMPUESTO RENTA Y COMPLEMENTARIOS
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
SUMAS IGUALES

CIERRE GANANCIAS Y PÉRDIDAS 5905

5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS

5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
5906 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS

CÁLCULO IMPTO RENTA Y RESERVA LEGAL

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 0
2404 IMPORENTA (33%) -
3305 RESERVA LEGAL (10%) -
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO -
0 -
 CONTABILIZACIÓN IMPORENTA
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
2404 IMPORENTA
SUMAS IGUALES

CONTABILIZACIÓN RESERVA LEGAL

5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
3305 RESERVA LEGAL
SUMAS IGUALES

CONTABILIZACIÓN UTILIDAD NETA

5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
3605 UTILIDAD DEL PERIODO
SUMAS IGUALES