LIC. XXXXXXXXXXXXXXXX Ref.

: HCI
ENTIDAD: Alcaldía Municipal XXXXXXXXXXXX Preparada por: XXXXX
CLIENTE: Alcaldía MunicipalXXXXXXXXXXXXXX Fecha: XXXXXX
PERIODO : Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Revisada por:
CEDULA : Hallazgos de Control Interno Fecha:
(Valores Expresados en Dólares de los Estados Unidos de América)

No. TITULO CONDICIÓN CRITERIO O BASE LEGAL CAUSA EFECTO

GENERALIDADES
Art. 5 NTCI: "La responsabilidad por el diseño,
A la fecha de revisión las Normas Técnicas de
implantación, evaluación y Desconocimiento de las NTCI por parte de
No se han divulgado las Control Interno Especificas de la Municipalidad
1 perfeccionamiento….corresponden al Concejo Ausencia de esfuerzos de divulgación. empleados de nuevo ingreso de la
NTCI no se habian divulgado entre empleados de
Municipal y jefaturas en el area de su municipalidad.
nuevo ingreso.
competencia."
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3

AMBIENTE DE CONTROL
5
6

10

VALORACION DEL RIESGO

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ACTIVIDADES DE CONTROL
LIC. XXXXXXXXXXXXXXXX Ref.: HCI
ENTIDAD: Alcaldía Municipal XXXXXXXXXXXX Preparada por: XXXXX
CLIENTE: Alcaldía MunicipalXXXXXXXXXXXXXX Fecha: XXXXXX
PERIODO : Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Revisada por:
CEDULA : Hallazgos de Control Interno Fecha:
(Valores Expresados en Dólares de los Estados Unidos de América)

No. TITULO CONDICIÓN CRITERIO O BASE LEGAL CAUSA EFECTO

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INFORMACION Y COMUNICACIÓN
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MONITOREO
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27

Conclusión: La falta de actualizacion de las Normas Tecnicas de Control Interno Especificas, coadyuvan con la alta probabilidad de ocurrencia de fraudes o errores dentro de la municipalidad.
LIC. XXXXXXXXXXXXX Ref.: ECI
ENTIDAD: Alcaldía Municipal de XXXXXXXXXXXX Preparada por: XXXX
CLIENTE: Alcaldía Municipal de XXXXXXXXXXXXXXXX Fecha: XXXXX
PERIODO : Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Revisada por:
CEDULA : Cuestionario de Control Interno Fecha:
(Valores Expresados en Dólares de los Estados Unidos de América)

No. PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES RIESGO

GENERALIDADES

1 ¿Se han divulgado las Normas Técnicas de Control Interno Específico?

2 ¿Se ha elaborado la misión y visión de la Municipalidad?

3 ¿Ha sido divulgada la misión, visión, objetivos y valores de la Municipalidad?

¿Existe un manual de bienvenida para los nuevos empleados donde se

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describa la misión, visión, objetivos y valores de la Municipalidad?
¿Las Normas Técnicas de Control Interno Especificas se actualizan cada dos
5
años?, describa cuando fue su última revisión.
AMBIENTE DE CONTROL
¿Se han definido los valores éticos y de integridad que deben cumplir todos
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los funcionarios y empleados de la Municipalidad?
¿Son comunicados estos valores a través de un documento como: un Código
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de Etica Institucional?
8 ¿Existe un reglamento interno de trabajo?
9 ¿Es actualizado el reglamento interno de trabajo?
10 ¿Se ha definido el Plan Anual Operativo?
11 ¿Se ha definido el Plan Estrategico de la Municipalidad?
12 ¿Existe un Manual de Organización y Funciones y Descriptor de Puestos?

¿El Manual de Organización y Funciones y Descriptor de Puestos es

13
actualizado cada dos años?
14 ¿Existe un Manual de Reclutamiento y Selección de Personal?
15 ¿Existe un Manual de Evaluación y Desempeño Laboral?

16 ¿Se ha realizado recientemente una evaluación del desempeño del personal?

¿Existe un plan anual de capacitaciones y evaluaciones de funcionarios y

17
empleados?

¿Se ha gestionado con instituciones públicas o privadas el apoyo técnico para

18
capacitar a los funcionarios y empleados de la Municipalidad?

¿Las personas que se capacitan rinden informe a su jefe inmediato sobre el

19
tema que fue capacitado?

20 ¿Existen políticas y procedimientos para medir el desempeño de cada unidad?

¿El Concejo Municipal y las principales jefaturas han establecido politicas

21 referentes a: contratación, entrenamiento, evaluación y acciones disciplinarias
del personal?
22 ¿Existe un organigrama de la Municipalidad?
23 ¿Se encuentra actualizado el organigrama?
¿El Concejo Municipal designa correctamente la autoridad y responsabilidad a
24
cada jefe de unidad?
¿La selección del personal, para la promoción interna, o la incorporación de
25 nuevos elementos se realiza de conformidad a lo establecido en el Manual de
Reclutamiento y Selección de Personal?
¿Se efectúan procesos de inducción y entrenamiento para los empleados
26
nuevos?
 ¿Se comunican dentro de la entidad las acciones disciplinarias que se toman,
de manera que los empleados y funcionarios comprendan que si son
27
sorprendidos violando las normas de comportamiento se procedera a
interponer acciones de personal?
¿Se actualiza el Reglamento Interno de Trabajo de acuerdo a las actualización
28
de la legislación laboral de nuestro país?
29 ¿Existe una unidad de auditoria interna ?

30 ¿La unidad de auditoria interna actúa con total independencia funcional?

31 ¿Participa la auditoria interna en procesos de control previo?

¿El auditor interno revela por escrito a los jefes inmediatos el Plan Anual de
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Trabajo, así como las desviaciones detectadas durante la auditoria?

¿El auditor interno envía a la Corte de Cuentas los informes respecto de los
33
procedimientos y resultados obtenidos en el curso de la auditoria?

VALORACION DEL RIESGO

¿El Concejo Municipal ha elaborado un plan estratégico y sus indicadores son Hay un Plan Estrategico pero no son
34 X
revisados de manera periódica? revisados sus indicadores

35 ¿Se ha definido el Sistema de Planificación Participativo y de Divulgación? X

¿La Municipalidad cuenta con el Comité Especial, conformado por dos

36 concejales, para la Elaboración del Plan Estratégico y del Plan Anual X
Operativo?
¿Existen planes de contingencia preventivos y correctivos para evitar pérdidas
37 X
de cualquier naturaleza en la Municipalidad?
¿La Municipalidad cuenta con una matriz de riesgos, de tal forma que se
38 X
clasifiquen estos por su probabilidad de ocurrencia?
39 ¿El Concejo Municipal informa a sus habitantes sobre la gestión Municipal? X

ACTIVIDADES DE CONTROL

¿Existe divulgación y aplicación de los procedimientos establecidos en el

40
Manual de Organización y Funciones y Descriptor de Puestos?
¿El Concejo Municipal y las principales jefaturas cumplen y hacen cumplir las
41
disposiciones de control interno?
¿Se ha creado la comisión de vigilancia de control interno compuesta por el
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síndico y el primer regidor?
¿Existe divulgación y aplicación de los procedimientos establecidos en el
43
Manual de Evaluación y Desempeño Laboral?
¿Se ha elaborado el Manual de Procedimientos para el Registro y Control de
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Inmuebles y Empresas?
45 ¿Se han elaborado las Políticas Municipales de Cobro?

46 ¿Se ha elaborado el Manual de Procedimientos?

¿Se ha elaborado el Plan de Inversión e Inventario de Bienes Muebles e
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Inmuebles?
¿Existe divulgación y aplicación de los procedimientos establecidos el Plan de
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Inversión e Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles?

49 ¿Se ha elaborado el Manual de Tesorería?

¿Existe divulgación y aplicación de los procedimientos establecidos el Manual

50
de Tesorería?
¿Se ha elaborado el plan anual de trabajo del Concejo Municipal y ha sido
51
oficializado mediante acuerdo municipal?
¿Se han elaborado las politicas y procedimientos referentes a la autorización y
52
aprobación de recursos?
 ¿Se ha elaborado el Manual de Políticas y Procedimientos para el Registro y
53
Control de Existencias?
¿Se ha elaborado el Manual de Procedimientos para la Creación y
54
Funcionamiento del Fondo Circulante de Monto Fijo?
¿Existe divulgación y aplicación de los procedimientos establecidos en el
55 Manual de Procedimientos para la Creación y Funcionamiento del Fondo
Circulante de Monto Fijo?
¿Se tiene conocimiento de las disposiciones legales con base a las cuales se
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ejercen las actividades de control interno?
¿Se cumple con los procedimientos y políticas establecidas, para la
57 autorización y aprobación de las operaciones administrativas y financieras que
se realicen en la entidad?
¿Los empleados y funcionarios responden individualmente por la pérdida o
58
mal uso de un bien municipal asignado?
59 ¿Se ha elaborado y aprobado el Manual de Activos Fijos?
¿Se ha realizado verificación fisica de los activos fijos de manera reciente?
60
Consigne la fecha.

61 ¿Existe un encargado de activo fijo debidamente nombrado?

¿Los funcionarios y empleados realizan todas las operaciones administrativas

62 y financieras de conformidad a los diversos Manuales, firmando los formatos
previamente establecidos?
¿Realiza el Síndico Municipal las conciliaciones periódicas de toda clase y
63 naturaleza de cuentas relacionada con la información contable,
presupuestaria, de tesorería y crédito público?

¿Los resultados obtenidos por el Síndico Municipal respecto de conciliaciones

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son comunicados por escrito y de forma inmediato al Concejo Municipal?

¿Los Funcionarios y Empleados que tienen a su cargo la recaudación o

65
custodia de fondos y valores rinden fianza a satisfacción de la Municipalidad?
 ¿La fianza que rinden los empleados y funcionarios que manejan fondos
66
cumple con los requisitos de Ley?

67 ¿Exite un instructivo sobre fianzas elaborado por la Municipalidad?

¿Se ha elaborado un instructivo sobre el manejo de información,

68
procesamiento y recuperación de datos.

¿Para la adquisición y contratación de bienes y servicios se exigen garantías

69
para contratar de conformidad con la LACAP y su reglamento?

¿Cada empleado tiene su propia clave de acceso al sistema de información

70
bajo su responsabilidad?

71 ¿Se crean respaldos de la información, sea en medios magnéticos o físicos?

¿Existen planes de mantenimiento preventivo del equipo informático propiedad

72
de la Municipalidad?
¿Cada empleado es responsable de proteger, cuidar y conservar en buen
73
estado el equipo informático asignado?

¿Se cuenta con hojas de asignación de equipo informático debidamente

74
firmada por el empleado?

¿El Concejo Municipal revisa los informes presentados por cada jefe de
75
Unidad para verificar la exactitud de la información presentada?

INFORMACION Y COMUNICACIÓN

¿El Concejo Municipal realiza cabildos abiertos y consultas populares para

76
informar a los ciudadanos sobre el uso y manejo de los recursos municipales?

77 ¿Se ha elaborado el Manual de Adecuación de Sistemas de Comunicación?

78 ¿Se ha elaborado el Manual de Manejo de Información y Documentación?

¿El Concejo Municipal ha nombrado un oficial de información de acuerdo a lo

79
establecido en la LAIP?

¿El Concejo Municipal o Jefe de Unidad se aseguran que la información

80 administrativa y financiera que proporcionan o reciben sea veraz, pertinente,
confiable y oportuna?

¿La información oficiosa descrita en los artículos 10 y 17 de la LAIP está a

81
disposición y de manera actualizada?
¿La información solicitada por los usuarios es comunicada en la forma y
82
tiempo requeridos?

¿El Oficial de Información elabora el índice de información reservada de

83
manera semestral y es enviada al Instituto de Acceso a la Información?

¿El Concejo Municipal cuenta con un archivo institucional para el resguardo de

84 la información y documentación tanto financiera como administrativa que
permita conservarla por un periodo mínimo de 10 años?

¿Cada Funcionario o Jefe de Unidad de la Institución es responsable de

85
mantener en buen estado la información que mantenga bajo su cargo?

MONITOREO

¿El Concejo Municipal supervisa por lo menos una vez al año la ejecución de
86 las actividades administrativas y financieras, a efectos de reducir errores o su
inmediata corrección, y asi evaluar lo adecuado del control interno?

¿Los encargados de las distintas unidades de la Municipalidad verifican la

87
efectividad del sistema de control interno institucional?
 ¿Los encargados de las distintas unidades de la Municipalidad proponen
88
alternativas de solución que mejoren la Gestión Municipal?
¿El Auditor Interno, y Auditoria Externa evalúan la efectividad del sistema de
89
control interno de la Municipalidad?
¿El Síndico Municipal fiscaliza las cuentas municipales y cumple las tareas
90
asignadas por el Código Municipal?
¿Los hallazgos encontrados sobre el sistema de control interno, son
91
comunicados por escrito al Concejo Municipal y Jefes de Unidad?
¿El Concejo Municipal y Jefes de Unidad le dan seguimiento a todas aquellas
92
observaciones producto de evaluaciones al control interno?

Conclusión: Se han identificado hallazgos relevantes de Control Interno los cuales seran comunicados mediante informe.

Entrevistado: XXXXXXXXXXXXXXXXXXX Firma

Evaluador: Marvin Esaú Sorto Firma

Base Legal

Art 5

Art 18

Art 18

Art 12

Art 43

Art 7

Art 7

Art 9
Art 9
Art 13
Art 13
Art 11, 12

Art 12

Art 12
Art 14

Art 14

Art 14

Art 14

Art 11

Art 14

Art 14

Art 11

Art 14

Art 13
Art 15

Art 16

Art 16

Art 17

Art 17

Art 18

Art 19

Art 34

Art 22

Art 20
Art 19

Art 23

Art 23

Art 23

Art 23

Art 33

Art 33

Art 28

Art 28

Art 28

Art 28

Art 29

Art 30

Art 30
 Art 33

Art 33

Art 19

Art 1 y 2

Art 33

Art 31 CM

Art 26
Art 26

Art 33

Art 29

Art 36

Art 26
Art 26

Art 26

Art 32

Art 33

Art 33

Art 33

Art 37

Art 34
 Art 34

Art 22 LAIP

Art 37

Art 39

Art 40
Art 41