Evidencia Contablidad 1947344-1 GAES 1 FERREDEPÓSITO SUÁREZ

DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA
EMPRESA FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA 1ª UBICADA EN EL BARRIO EL

JORDAN LOCALIDAD DE USME DE LA CIUDAD DE BOGOTÁ.
GARZON ZAMORA JORGE ALEJANDRO

GEMBUEL TAO ANA CONSUELO
MATEUS LÓPEZ MAYRA ALEJANDRA
SUÁREZ SOSA KAREN AURORA
APRENDICES
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPTIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL
FICHA 1947344 RUTA No. 1
BOGOTÁ
2020
DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA
EMPRESA FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA 1ª UBICADA EN EL BARRIO EL
JORDAN LOCALIDAD DE USME DE LA CIUDAD DE BOGOTÁ.
GEMBUEL TAO ANA CONSUELO

MATEUS LÓPEZ MAYRA ALEJANDRA
SUÁREZ SOSA KAREN AURORA
APRENDICES
Proyecto formativo para optar el título de Tecnólogo en Gestión empresarial
Edward Escobar
Contador Público Esp. _________________
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPTIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL
FICHA 1947344 RUTA No. 1
BOGOTÁ
2019
TABLA DE CONTENIDO
Tabla 1 Entrevista......................................................................................................5
Tabla 2 Caracterización Contable.............................................................................7
Tabla 3 Comprobante de egreso.............................................................................15
Tabla 4 Relación Activos.........................................................................................21
Tabla 5 Relación Pasivos........................................................................................22
Tabla 6 Relación Ingresos.......................................................................................22
Tabla 7 Relación Gastos.........................................................................................23
Tabla 8 Entrevista Contable....................................................................................25
Tabla 9 Interés Simple y Compuesto......................................................................27
Tabla 10 Conversión tasas efectiva y nominal........................................................28
Tabla 11 Tabla de amortización..............................................................................29
Tabla 12 Instrumento Propiedad, Planta y Equipo..................................................31
Tabla 13 Depreciación Activos................................................................................36
Tabla 14 Entrevista contratos y nómina..................................................................39
Tabla 15 Base de datos trabajadores......................................................................41
Tabla 16 Cálculo de horas extra y recargos............................................................42
Tabla 17 Simulación de Nómina Ferredepósito Suárez de la 1a............................44
Tabla 18 Contabilización de la nómina....................................................................45
Tabla 19 Desprendible y comprobante de pago trabajador 1.................................47
Tabla 20 Desprendible y comprobante de pago Trabajador 2................................48
Tabla 24 Comprobante de egreso por concepto de Nómina..................................51
Tabla 25 Mi planilla y transacción pago a terceros.................................................53
Tabla 26 Comprobante de egreso por pago a terceros..........................................54
Tabla 27 Comprobante de egreso pago a terceros.................................................55
Tabla 28 Entrevista Compras y Ventas en actividades ordinarias..........................59
Tabla 29 Propuesta Kardex Ferredepósito Suárez de la 1a...................................61
Tabla 30 Bases mínimas de retención 2020...........................................................85
Tabla 31 Tabla con bases mínimas de retención....................................................86
TABLA DE ILUSTRACIONES
Ilustración 1 Libro diario.............................................................................................9

Ilustración 2 Libro diario.............................................................................................9
Ilustración 3 Libro mayor y balances.......................................................................10
Ilustración 4 Libro de inventario y balances............................................................11
Ilustración 5 Libro auxiliar........................................................................................12
Ilustración 6 Libro de actas y registro de socios.....................................................14
Ilustración 7 Factura de venta.................................................................................14
Ilustración 8 Recibo de caja.....................................................................................16
Ilustración 9 Cotización............................................................................................17
Ilustración 10 Ciclo Contable...................................................................................20
Ilustración 11 Vida Útil de Propiedad Planta & Equipo...........................................34
Ilustración 12 Nota de contabilidad gastos por depreciación..................................38
Ilustración 13 Compra No. 1....................................................................................62
Ilustración 14 Compra No.2.....................................................................................64
Ilustración 15 Venta No. 1.......................................................................................65
Ilustración 16 Venta No.2........................................................................................66
Ilustración 22 Devolución Compra No.4..................................................................73
Ilustración 25 Compra No. 5....................................................................................76
Ilustración 28 Impuestos de Ferredepósito Suárez de la 1a...................................80
Ilustración 29 Factura de Ferredepósito Suárez de la 1a.......................................82
Ilustración 30 Entrevista Retención en la fuente.....................................................84
Ilustración 31 Estado de situación financiera de apertura......................................98
Ilustración 32 Libro diario.........................................................................................99
Ilustración 33 Hoja de trabajo................................................................................107
Ilustración 34 Ajustes de cierre.........................................................................109
Ilustración 35 Libro mayor y de balance................................................................110
Ilustración 36 Estado de la situación financiera....................................................112
Ilustración 37 Estado de Resultados integral........................................................113
Ilustración 38 Análisi horizontal y vertical de Estado de situaciín financiera........115
Ilustración 39 Análisis del estado de resultados...................................................117
Ilustración 40 Indicadores de liquidez..................................................................118
Ilustración 41 Indicadores de operación................................................................118
Ilustración 42 Indicadores de endeudamiento.......................................................119
GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE
1.1 MARCO LEGAL
1.1.1 Instrumento de recolección de información
A continuación, se presenta el instrumento que se utilizó con el fin de identificar la

gestión contable de la empresa.
Tabla 1 Entrevista
Técnica recolección de Entrevista al propietario de la unidad productiva

información Ferredepósito Suárez de la 1ª
Instrumento: Cuestionario de preguntas
Identificar la gestión financiera y contable de Ferredepósito
Objetivo:
Suárez de la 1ª.
Ana Consuelo Gembuel, Mayra Alejandra Mateus, Karen
Responsables:
Aurora Suarez

GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE DE FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA 1ª
1. ¿Cuál es la actividad Comercio al por menor de artículos de ferretería, y productos

económica de la empresa? de vidrio en establecimientos especializados.
2. ¿Tipo de sociedad de la
Sociedad comercial
empresa?
1. ¿Cuáles son los libros Libro diario
contables que maneja la Libro de Inventario y balances
empresa?
Libro mayor y de balances
Factura de venta: La emite la Ferretería por un producto o
servicio.
Comprobante de egreso: Se utiliza cuando se realiza un

pago porque el dinero sale de la empresa y es el soporte
2. ¿Qué documentos contables contable que se cumplió con la obligación.
maneja la empresa?
Facturas de compra: Se utiliza cuando se realiza la
adquisición de mercancía en la ferretería.
Hoja de inventario o Kardex: Se utiliza para registrar la
entrada y salida de mercancía.
3. ¿Cómo se realizan los pagos a Se maneja un crédito con los proveedores a un plazo de
proveedores? treinta días.
La empresa Ferredepósito Suárez de la 1a declara:
4. ¿Qué impuestos paga
Declaración de impuestos al valor agregado (IVA)
Ferredepósito Suárez de la 1ª?
Impuesto de industria y comercio ICA
Declaración de renta
Impuesto de vehículo
Impuesto de avisos y tableros
5. ¿Tienen proveedores fijos para
Sí, los proveedores que se manejan actualmente son fijos.
la compra de mercancía?
6. ¿La Ferretería maneja tablas de Sí, se maneja con el fin de identificar y conocer, el tiempo,
amortización? intereses y determinar el capital real.
7. ¿Qué tipo de contratos Ferredepósito Suárez de la 1a maneja con sus empleados un
laborales maneja la empresa? contrato a término indefinido.
8. ¿La empresa maneja un Ferredepósito Suárez de la 1a no maneja presupuesto
presupuesto mensual? mensual.
9. ¿La empresa maneja Sí, cada vez que se realiza el pago a los empleados se emite
comprobantes de nómina? el comprobante de nómina.
10. ¿La empresa maneja notas
Actualmente no maneja notas contables.
contables?
Fuente: GAES
La contabilidad de Ferredepósito Suárez de la 1ª la maneja un contador público,

no fue posible realizar la entrevista con él, sin embargo, el gerente nos
proporcionó información suficiente para identificar las principales características
contables de la empresa, como los medios de pago que maneja con los
proveedores, los libros contables que actualmente manejan, los impuestos y
documentos contables que manejan, entre otros. Estos datos son muy importantes
porque con esta información que se obtuvo es posible analizar y por medio de esto
tener una visión de la realidad económica y financiera en la que se encuentra la
empresa.
1.2 Caracterización contable de la empresa
En la siguiente tabla se muestran las principales características contables de la

empresa Ferredepósito Suárez de la 1A. La unidad productiva se encuentra
dedicada a la compra y venta de productos que no necesitan proceso de
transformación; según el código CIIU 4752, su actividad económica la ubica en el
sector económico comercial, como una microempresa, con capital privado y
formada por una persona natural quien es el único dueño.
Tabla 2 Caracterización Contable

NOMBRE Ferredepósito Suárez de la 1ª
NIT 80402339-8
Régimen común o responsable del IVA
TIPO DE EMPRESA La Ley 943 de 2018 elimino el termino Régimen común del
impuesto a las ventas.
Sector terciario.
SECTOR ECONÓMICO Se dedica a principalmente a la compra y venta de productos de
ferretería.
CÓDIGO CIIU 4752
Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y

ACTIVIDAD ECONÓMICA
productos de vidrio en establecimiento de comercio especializado.
Microempresa.
TAMAÑO Sus ingresos anuales deben ser inferiores o iguales a 44.769 UVT
($ 33.156)
Comercial.
TIPO DE SOCIEDAD
Debido a su actividad económica.
GRUPO NIIF Pertenece al grupo 3, porque cumple con 2 de sus requisitos
Fuente: GAES
De acuerdo con el Decreto 2420 de 2015, el cual expide el Decreto Único

Reglamentario (DUR) de las normas de contabilidad, de información financiera y
de aseguramiento de la información, las empresas se clasifican financieramente
en tres (3) grupos, cada uno de ellos contiene algunas condiciones y
características que sirven para definir en cuál de estos grupos aplica la unidad
productiva. Después de analizar cada uno, se pudo determinar que Ferredepósito
Suárez de la 1ª, se encuentra ubicado en el grupo 3, porque cumple con los dos
(2) de los tres (3) requisitos, según la clasificación MiPymes es una pequeña
empresa.
Requisitos de las NIIF asignados para el grupo 3:

1. Persona natural o jurídica que cumplan con criterios del art. 499 del Estatuto
Tributario.
2. Tener activos totales excluida la vivienda por valor máximo de 500 SMMLV
($414.058.000)
3. una planta de personal no superior a 10 trabajadores.
Por motivos de seguridad de la información, la unidad productiva no pudo permitir

acceso a sus datos financieros. Teniendo en cuenta los conocimientos que se han
adquirido sobre la empresa, se puede calcular que el valor de sus activos supera
el establecido en el grupo 3, pero solo aplica en una condición del grupo 2.
1.3 Libros contables
Todo comerciante debe llevar la contabilidad, libros, registros contables,

inventarios y estados financieros en general, de acuerdo con las disposiciones del
Código de Comercio y demás normas sobre la materia.
Los libros contables son los libros principales y auxiliares en los cuales el
comerciante registra en orden cronológico las operaciones mercantiles de acuerdo
con las normas legales vigentes.
Los libros Actualmente en Ferredepósito Suárez de la 1ª se están manejando los
siguientes libros contables.
Libro diario: Es un libro principal en el que se registra en orden cronológico cada

comprobante de contabilidad elaborado por la empresa durante un mes.
Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se

totalizan los registros débitos y créditos, información necesaria que se traslada al
libro mayor en la columna de movimiento mensual.
Ilustración 1 Libro diario
Fuente: Contabilidad Plus

Libro mayor y de balances: Es un libro principal en el que los comerciantes

deben registrar el movimiento mensual de las cuentas de forma sintética; la
información se toma del libro diario y se detalla analíticamente en los libros
auxiliares.
Ilustración 3 Libro mayor y balances

Libro de inventario y balance: Todo comerciante elabora un inventario y un

balance general que permite conocer de manera clara y completa la situación de
su patrimonio.
Ferredepósito Suárez de la 1ª después de elaborar el inventario general inicial y el

comprobante de apertura, se traslada esta información al libro de inventarios y
balances, teniendo en cuenta las siguientes columnas:
 Cantidad
 Cuentas y detalle
 Valor unitario
 Valor parcial
 Valor total
Ilustración 4 Libro de inventario y balances

Libro Auxiliar: Son los libros de contabilidad en los que se registran, de forma
detallada, los valores e información registrados en los libros principales; no
requieren registro en la Cámara de Comercio.
Cada empresa determina el número de libros auxiliares que necesita, de acuerdo

con su tamaño y con el catálogo de cuentas que maneje.
Ilustración 5 Libro auxiliar

Libro de actas y registro de socios: La sociedad llevara un libro, debidamente

registrado, en el que se anotaran, en orden cronológico, las actas de las reuniones
de la asamblea de la junta de socios. Estas serán firmadas por el presidente o
quien haga sus veces y el secretario de la asamblea o junta de socios.
Así mismo, las sociedades por acciones tendrán un libro debidamente registrado
para inscribir las acciones; en él se anotarán también los títulos expedidos, con
indicación de su número y fecha de inscripción.
Ilustración 6 Libro de actas y registro de socios
1.4 Documentos contables
Los documentos contables son medios escritos con los cuales se pude justificar
transacciones u operaciones comerciales realizadas por el ente económico.
Pueden ser de carácter interno o externo. Los comprobantes internos son
elaborados por la unidad productiva, estos se registran en la contabilidad y sirven
como apoyo para la misma, por otro lado, existen los no contables, estos no sirven
como soporte contable, como por ejemplo la cotización, el pedido, remisión,
kardex, entre otros.
Los documentos contables que Ferredepósito Suárez de la 1ª implementa son los

siguientes:
 Factura de venta
Este documento es un título valor que el vendedor o prestador del servicio entrega
al comprador o beneficiario del servicio. Tiene una descripción detallada de lo que
se ha comprado y el precio por el que se adquirió. Este documento tiene una
numeración consecutiva para llevar el control y se emite cada vez que se realiza
una venta.
Ilustración 7 Factura de venta

FERREDEPOSITO FACTURA DE VENTA
Suárez de la 1a
RAFAEL SUÁREZ PIÑEROS NIT. 80.402.339-8
REGIMEN COMUN
Actividad Económica principal 47521 Tarifa ICA 6.9 x 1000

Actividad secundaria 47522 Tarifa ICA 11.04 x 1000 FECHA FACTURA
Actividad 4923 (transporte de materiales) Tarifa ICA 4.14 X 1000 DIA MES AÑO
Autorización No 18762010058148 de fecha: 2018/09/04 desde No 11001 hasta No 12000
TODO LO RELACIONADO CON LA CONSTRUCCIÓN
Hierro - Teja - Cemento - Bloque
Arena - Mixto - Eléctricos - PVC FECHA DE VENCIMIENTO
SERVICIO A DOMICILIO DIA MES AÑO
Cra. 1 No. 73 - 03 Sur Av. Usme - Tel.: 2005048
Señor C.C. /NIT:

Dirección: Tel.:
CANT. ARTICULO VR. UNIT VR. TOTAL
Observaciones: EXENTO
GRAVADO $
ABONO $ SALDO $ I.V.A. $
ESTA FACTURA DE VENTA OBRA COMO TITULO VALOR CUMPLE CON TODOS LOS REQUISITOS Y PRESTA MERITO TOTAL $
EJECUTIVO DE ACUERDO AL ARTICULO 1 DE LA LEY 1231 DE JULIO 17 DE 2008
Fuente: Adaptación GAES
 Comprobante de egreso
Ese documento es un soporte de contabilidad que respalda el pago de

determinada cantidad de dinero por medio de un cheque o efectivo.
Tabla 3 Comprobante de egreso

FERREDEPOSITO SUAREZ DE LA 1a
RAFAEL SUAREZ PIÑEROS NIT. 80.402.339-8
"Con calidad y cumplimiento todos contentos"
SERVICIO A DOMICILIO
Cra. 1 No 73 - 03 Sur Av. Usme - Tel.: 2005047
COMPROBANTE DE EGRESO No
CIUDAD DIA MES AÑO
PAGADO A
POR CONCEPTO DE
VALOR EN LETRAS
CODIGO DETALLE VALOR TRANSFERENCIA
Cheque No.
Banco
Cuenta No
Efectivo
ELABORADO REVISADOAPROBADO CONTABILIZADO
c.c / NIT.
Fuente: GAES
 Recibo de caja
Este documento es un soporte de contabilidad en el que constan los ingresos en
efectivo, cheques y otras formas de recaudo.
Ilustración 8 Recibo de caja

RAFAEL SUAREZ PIÑEROS NIT. 80.402.339-8 RECIBO DE CAJA
REGIMEN COMUN
TODO LO RELACIONADO CON LA CONSTRUCCIÒN
HIERRO - TEJA - CEMENTO - BLOQUE
ARENA- MIXTO - ELECTRICOS - PVC
Ciudad Dia Mes Año No

Pagado a $
Concepto
Valor (letras)
Codigo Firma recibido
Aprobado
C.C Nit. No
Fuente: Adaptación GAES

 Cotización
Este documento es informativo que se utiliza para entablar una negociación.
Ilustración 9 Cotización
Fuente: GAES
1.5 Políticas contables
Las presentes políticas contables establecen los principios, bases, acuerdos,

reglas y procedimientos específicos adoptados por Ferredepósito Suárez de la 1ª
para la preparación y presentación de la información financiera de propósito
general de la empresa.
En el siguiente documento se evidencia las políticas contables que una
microempresa como Ferredepósito Suárez de la 1ª implementa en su
organización, en este se plantea el procedimiento y manejo que se debe seguir en
cuanto a:
 Moneda extranjera
 Instrumentos financieros
 Inventarios
 Propiedad, planta y equipo
 Activos intangibles
 Activos no financieros
 Beneficios a los empleados
 Provisiones
 Ingresos
Políticas Contables
Tg. Gestión Empresarial.docx
1.6 Ciclo contable
Es un proceso con una duración de un año (enero 01 a diciembre 31), que se

ejecuta en una empresa de forma sistemática y cronológica de forma fiable,
cuenta con cuatro pasos bajo normas NIIF, que son: el reconocimiento, la
medición, la presentación y la revelación. Se realiza desde el momento que
ingresa la documentación luego se clasifican los documentos o soportes con los
cuales se realizan informes que ayudaran a obtener la información necesaria para
elaborar el estado de resultados a final de año.
1. Reconocimiento: Se identifica si el hecho económico debe formar parte de los

estados financieros, que sea cuantificable fiable y genere beneficios
económicos futuros.
 Se reconoce un activo cuando se genera un incremento de hechos económicos
del mismo en un futuro, como propiedades, inventario o inversiones.
 Se reconoce pasivo cuando se tiene una obligación que representa la salida de
recursos o la disminución del activo, como la deuda por compras, pago de
servicios bancarios, obligaciones laborales, pago de gastos en general.
 Se reconoce un ingreso cuando ha surgido beneficios económicos de las
actividades económicas de la empresa y puede ser medido con fiabilidad,
como la venta de mercancía, la prestación del servicio de transporte.
Incremento en activos o decremento en los pasivos.
 Se reconoce un gasto, cuando ha sucedido una disminución en los beneficios
económicos futuros, como compra de papelería, cafetería, pago de servicios.
Disminución de los activos o incremento en los pasivos.
2. Medición: Es la parte del proceso donde se determina el valor por el cual se

reconocerá la transacción económica.
 La medición de los hechos económicos se debe realizar mediante soportes a
nombre de la empresa, discriminando el valor de la mercancía, el valor del IVA
y descuentos que se puedan ocasionar.
 Los soportes contables deben estar en carpetas marcadas según el tipo de
documento, en orden cronológico del más antiguo al más reciente.
 Cada entrada y salida de dinero debe tener estar soportado.
3. Presentación: Verificar que todo este correcto y dejar los estados financieros
en conocimiento de todos los terceros interesados en la información contable de
Ferredepósito Suárez de la 1ª.
 Se debe verificar que las cuentas estén en su lugar y que los valores coincidan
con los soportes.
 Cuando ya estén listos los estados financieros se dejan a conocimiento de
personas que estén interesados en la información financiera de Ferredepósito
Suárez de la 1ª.
4. Revelación: Informar el origen de todos los hechos económicos importantes

que puedan afectar el juicio del lector, también se debe anexar información que
ayude en la toma de decisiones.
 Los estados financieros deben ir acompañados de las notas contables, en las
cuales se explican detalladamente ciertas cuentas o actividades, que sirven
para soportar la información brindada y colaborar en la toma de decisiones.
Ilustración 10 Ciclo Contable
Re
co n o
cim ie
n to
Re
v la cio
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s Me
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d n
P re
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n ta
c ió
n
Fuente: GAES
1.7 Relación de activos y pasivos
En toda empresa se evidencian elementos financieros como los son activos,

pasivos, ingresos y gastos, en las siguientes tablas se analizarán estos elementos
para la unidad productiva objeto de estudio, haciendo algunas recomendaciones
según los criterios de reconocimiento establecidos en el material de apoyo.
A continuación, se presentan los elementos de los estados financieros de

Ferredepósito Suárez de la 1ª, en el cual se detallan cuales componen cada uno y
su reconocimiento según las NIC 1:
Tabla 4 Relación Activos
NIT. 80.402.339-9
RELACIÓN DE ACTIVOS
CUMPLE CRITERIOS DE
DETALLE ELEMENTO RECOMENDACIONES
O NO RECONOCIMIENTO
Se determinará por el dinero
disponible para las operaciones a Dar un buen manejo al
EFECTIVO Y
Activo Si corto plazo, según la cantidad de efectivo registrando los
EQUIVALENTE
monedas y billetes contenidos en movimientos de este
caja.
Serán reconocidos como
En la empresa se
inventarios, todos aquellos
evidencia el uso de
implementos con objeto comercial
inventario pero no se
que pertenezcan a la empresa, la
registran la mayoría de
mercancía en su costo de
INVENTARIO Activo Si entradas y salidas de los
adquisición, las materias primas
artículos, se recomienda
disponibles y demás recursos
llevar un mejor control de
que, añadiendo los valores
este para tener
correspondientes puedan estar
conocimiento exacto de
disponibles para la venta.
lo que se tiene
Serán reconocidos como
propiedades planta y equipo todos
PROPIEDAD
aquellos bienes que tengan vida Cumple con los criterios
PLANTA Y Activo Si
útil extensa, tales como muebles y requeridos
EQUIPO
enseres, equipos de oficina y
cómputo, entre otros.
Se reconocerá un activofinanciero Se reconoce ya que se

CUENTAS POR
Activo Si solo cuando se convierte en parte tiene la fiabilidad de los
COBRAR de las clausulas contractuales del costos y el registro de
instrumento estas
Fuente: GAES
Tabla 5 Relación Pasivos
NIT. 80.402.339-9
RELACIÓN DE PASIVOS
CUMPLE CRITERIOS DE
O NO RECONOCIMIENTO
OBLIGACIONES Se reconoce como cualquier
contrato que de lugar a un activo Lllevar orden en cuanto a
FINANCIERAS E
Pasivo Si financiero en una entidad y a un los pagos que se deben
INSTRUMENTOS
pasivo financiero o instrumento de realizar.
FINANCIEROS
patrimonio en otra entidad.
OBLIGACIONES Se reconoce como todos los tipos
de contraposiciones que las
LABORALES Y Cumple con los criterios
Pasivo Si microempresas proporcionan a
SEGURIDAD requeridos.
los trabajadores a cambio de sus
SOCIAL
servicios.
Se reconocerá como un pasivo La unidad cumple con los

CUENTAS
financiero sólo cuando se acuerdos establecidos
COMERCIALES Pasivo Si con proveedores y tiene
convierte en parte de las clausulas
POR PAGAR buenas relaciones con
contractuales del instrumento
los mismos.
Fuente: GAES
Tabla 6 Relación Ingresos

NIT. 80.402.339-9
RELACIÓN DE INGRESOS
CUMPLE CRITERIOS DE
O NO RECONOCIMIENTO
Se reconocerá cuando satisfaga
VENTAS, una obligación de desempeño Diseñar soluciones en
ACTIVIDADES Ingresos Si mediante la transferencia de los función de la necesidad
ORDINARIAS bienes o servicios comprometidos de cada cliente
al cliente
Ingreoso obtenidos por venta de
NO activos no corrientes, ganancias Se recomienda que sean
Ingresos Si reportados en caso de
OPERACIONALES no relacionados como
revaluaciones que los obtenga
Fuente: GAES
Tabla 7 Relación Gastos
NIT. 80.402.339-9
RELACIÓN DE GASTOS
CUMPLE CRITERIOS DE
O NO RECONOCIMIENTO
Se reconoce como la adquisición La unidad productiva no
ARRIENDO Gastos N/A de bien durante cierto tiempo a necesita incurrir a esta
cambio de una cantidad de dinero clase de gastos
Registra el valor de los gastos
pagados o causados por el ente
La unidad productiva
económico por concepto de
SERVICIOS cumple con el pago de
Gastos Si servicios tales como aseo y
PÚBLICOS estos servicios, se
vigilancia, asistencia técnica,
recomienda seguir así.
procesamiento electrónico de
datos, servicios públicos.
Se reconoce como suma de los
La unidad productiva
registros financieros de los
cumple con el pago de
NÓMINA Gastos Si sueldos de los empleados,
estos servicios, se
incluyendo los salarios, las
recomienda seguir así.
bonificaciones y las deducciones.
Se recomienda
Se reconoce como otros gastos a específicar estos gastos
OTROS Gastos Si aquellos no reconocidos en las e incluirlos en la
subcuentas. contabilidad.
Fuente: GAES
En el estado de situación financiera se encuentra:

Los activos representan los bienes y derechos apreciables en dinero, de propiedad
de la empresa. Se entiende por bienes, entre otros, el dinero en caja o en bancos,
las mercancías, los muebles y los vehículos; por derechos, las cuentas por cobrar
y los créditos a su favor.
Los pasivos representan las obligaciones contraídas por la empresa, para su pago
en el futuro. Son las deudas que debe pagar por cualquier concepto.
El patrimonio representa los aportes del dueño de la empresa.
1.8 Análisis de reconocimiento y aplicación de conceptos
En la unidad productiva se aplican los siguientes conceptos contables:
1. Principio de causación
Este principio habla que los hechos económicos se deben reconocer en la

contabilidad cuando estos se realicen y no cuando se reciba o se haga el pago, es
decir, se causan cuando venda el producto o se preste el servicio,
independientemente a si se recibe el pago o no.
Se entiende que cuando se realiza el hecho económico, esta ha constituido una
obligación o un derecho exigibles, y como tal se deben reconocer.
2. Partida doble y ecuación patrimonial
Es la base de la contabilidad que debe llevar la Ferretería y consiste en realizar

una relación de los movimientos contables que afectan las finanzas de la empresa,
un débito y un crédito.
Cuando se vende al contado se recibe dinero, lo cual significa que caja, cuenta de
activo, aumenta, y por ello se debita.
3. Pasos procesos de contabilización NIIF

La Ley 1314 del 2009 definió la estructura general para la convergencia de los
principios y Normas de Contabilidad e Información Financiera y de Aseguramiento
de Información en Colombia con estándares de aceptación mundial. Además,
estableció las autoridades de regulación y normalización técnica, la autoridad
disciplinaria y las autoridades de supervisión.
1. Reconocimiento representan el proceso de incorporación de hechos

económicos realizados en la contabilidad, esto es, cambios en los recursos que
provienen de transacciones u otros eventos que aumentan o disminuyen el
patrimonio de la entidad. Este proceso se fundamenta en los principios de
reconocimiento para activos, pasivos, ingresos y gastos.
2. Medición es el proceso de determinación de los importes monetarios por los

que una entidad mide los activos, pasivos, ingresos y gastos en sus estados
financieros.
3. Presentación Consiste en dar en conocimiento los estados financieros del ente

económico a todos los terceros interesados en la información contenida.
4. Revelación Consiste en la presentación de toda la información financiera

relacionada con los hechos económicos importantes afrontados por el ente
económico. Los datos para informar en el proceso de revelación no son
exclusivamente los reconocidos en los estados financieros, puesto que en
estas revelaciones se puede incluir Información no presentada en los informes
pero que se considera de suma importancia para la toma de decisiones.
1.9 MATEMÁTICA FINANCIERA
1.9.1 Instrumento de diagnóstico de matemática financiera
Para identificar si la unidad productiva implementa las matemáticas financieras en

su proceso contable, se realiza una entrevista de diagnóstico al gerente de
Tabla 8 Entrevista Contable

Entrevista al propietario de la unidad productiva Ferredepósito
Técnica de recolección de información:
Suárez de la 1ª.
Instrumento: Cuestionario de preguntas.
Identificar el conocimiento y grado de aplicación que tiene la
Objetivo: unidad productiva Ferredepósito Suárez de la 1a en cuanto a las
matemáticas financieras.
Ana Consuelo Gembuel, Maira Alejandra Mateus, Luisa Núñez,
Responsables:
Karen Aurora Suárez.
¿Aplican matemáticas financieras en el

Sí, se aplican bajo norma NIF y normas legales vigentes.
proceso contable de la unidad productiva?
¿En qué situaciones o transacciones
Se aplican en el momento de pedir un prestamo a una entidad
especificas aplican matemáticas
bancaria según aconseje el contador.
financieras?
¿Actualizan las cuentas por cobrar o por Sí, mensualmente se actualiza la contabilidad de la unidad
pagar aplicando valor presente o futuro? productiva.
¿Se utilizan tablas de amortización al
Las tablas de amortización son manejadas por el contador pero
adquirir créditos, prestar dinero a
en general el gerente de la unidad productiva no hace uso de
empleados y demás terceros y al realizar
estas ya que no se realizan prestamos o ventas a crédito.
ventas a crédito?
¿La empresa tiene o ha tenido créditos con
entidades financieras o prestamistas?, Sí, se han solicitado créditos con el Banco caja Social, el último
¿Bajo qué modalidad de crédito?, ¿A qué fue un microcrédito con una tasa del 3,5%
tasa de interés?
La tasa de interés que maneje la entidad de acuerdo al monto
¿Qué criterios tiene en cuenta a la hora de
que requiera y que sea una entidad en la que algún conocido ya
solicitar uncrédito en una entidad bancaria?
haya solicitado prestamos.
Fuente: GAES
De acuerdo con las respuestas obtenidas en la aplicación de la entrevista, se
puede identificar que la unidad productiva Ferredepósito Suárez de la 1ª utiliza las
matemáticas financieras para dar seguimiento a sus créditos, pero, son manejadas
únicamente por el contador, quien está contratado por prestación de servicios y no
es un miembro activo de la organización. Por esta razón se le recomienda al
gerente y dueño de la unidad productiva que se capacite en cuanto al uso y
formulación de estas para que así pueda tomar mejores decisiones financieras.
1.9.2 Escenarios financieros
Las matemáticas financieras son el conjunto de principios, conceptos y técnicas

cuantitativas de análisis, útiles para la evaluación, comparación económica y
selección de alternativas de inversión, con relación a fuentes, instrumentos,
mecanismos, criterios y condiciones para el otorgamiento y disposición de
recursos económicos que financien los proyectos, tanto de inversión como de
desarrollo. Es por esta razón que se habla del “valor del dinero en el tiempo”,
como el concepto más importante de la matemática financiera.
Actualmente Ferredepósito Suárez de la 1ª aplica las matemáticas financieras ya
que son una herramienta muy útil que permite ver la rentabilidad a futuro y de esta
manera tomar decisiones inteligentes en el tema financiero de la empresa. A
continuación, se encuentra un archivo en Excel que sirven de apoyo a
Ferredepósito Suárez de la 1ª en la parte financiera.
Tabla 9 Interés Simple y Compuesto

Calcular el valor futuro de un prestamo de $ 13.000.000, que se pagará en un
año, con interés mensual de 2%
INTERES SIMPLE:
Es cuando los interesés liquidados periódicamente no se suman al capital, los
intereses no generan intereses, el capital inicial permanece constante.
SIGLA SIGNIFICADO VALOR

Valor Presente /
VP / CI $ (13,000,000)
Capital Inicial
i Tasa mensual 0.02
n Periodo 12
PERIODO VP / CI INTERÉS VALOR FINAL
0 $ 0.0 $ 0.0 $ 13,000,000.0

1 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 13,260,000.0
2 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 13,520,000.0
3 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 13,780,000.0
4 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 14,040,000.0
5 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 14,300,000.0
6 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 14,560,000.0
7 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 14,820,000.0
8 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 15,080,000.0
9 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 15,340,000.0
10 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 15,600,000.0
11 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 15,860,000.0
12 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 16,120,000.0
TOTAL $ 3,120,000.0
INTERES COMPUESTO:
Los intereses entran a formar parte del capital, los intereses general intereses.
Los intereses liquidados se acumulan al capital para formar un nuevo capital.

0 $ 0.0 $ 0.0 $ 13,000,000.0
1 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 13,260,000.0
2 $ 13,260,000.0 $ 265,200.0 $ 13,525,200.0
3 $ 13,525,200.0 $ 270,504.0 $ 13,795,704.0
4 $ 13,795,704.0 $ 275,914.1 $ 14,071,618.1
5 $ 14,071,618.1 $ 281,432.4 $ 14,353,050.4
6 $ 14,353,050.4 $ 287,061.0 $ 14,640,111.5
7 $ 14,640,111.5 $ 292,802.2 $ 14,932,913.7
8 $ 14,932,913.7 $ 298,658.3 $ 15,231,572.0
9 $ 15,231,572.0 $ 304,631.4 $ 15,536,203.4
10 $ 15,536,203.4 $ 310,724.1 $ 15,846,927.5
Fuente: GAES
Tabla 10 Conversión tasas efectiva y nominal

INTERES SIMPLE:

Valor Presente /
VP / CI $ (13,000,000)
Capital Inicial
i Tasa mensual 0.02
n Periodo 12
0 $ 0.0 $ 0.0 $ 13,000,000.0

1 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 13,260,000.0
2 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 13,520,000.0
3 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 13,780,000.0
4 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 14,040,000.0
Fuente: GAES
Tabla 11 Tabla de amortización

INTERES SIMPLE:

Valor Presente /
VP / CI $ (13,000,000)
Capital Inicial
i Tasa mensual 0.02
n Periodo 12
0 $ 0.0 $ 0.0 $ 13,000,000.0

1 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 13,260,000.0
2 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 13,520,000.0
3 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 13,780,000.0
4 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 14,040,000.0
5 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 14,300,000.0
6 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 14,560,000.0
7 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 14,820,000.0
8 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 15,080,000.0
9 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 15,340,000.0
10 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 15,600,000.0
11 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 15,860,000.0
12 $ 13,000,000.0 $ 260,000.0 $ 16,120,000.0
TOTAL $ 3,120,000.0
INTERES COMPUESTO:
Los intereses entran a formar parte del capital, los intereses general intereses.
Los intereses liquidados se acumulan al capital para formar un nuevo capital.

0 $ 0.0 $ 0.0 $ 13,000,000.0
Fuente: GAES
El Interés simple, es el rendimiento constante que produce una inversión inicial a

lo largo de un tiempo determinado, el cual es calculado a partir del monto inicial y
se caracteriza por no capitalizarse.
En el ejemplo se calculó el valor futuro de un capital inicial de 13.000.000 de
pesos con una tasa del 2% mensual, en un tiempo de 12 meses. Se puede
evidenciar que el capital inicial permanece constante en el tiempo y el interés es el
mismo para cada uno de los periodos de la operación.
El interés compuesto, es el rendimiento progresivo que produce una inversión
inicial a lo largo de un tiempo determinado, el cual es calculado a partir del monto
inicial en cada periodo y se caracteriza por capitalizarse.
En el ejemplo igualmente se calculo el valor futuro de un capital inicial de

13.000.000 de pesos con una tasa del 2% mensual, en un tiempo de 12 meses.
Se puede evidenciar que, a diferencia del interés simple, aquí el capital va
aumentando cada periodo porque los intereses se van sumando. Cada vez los
intereses son mayores y se aplica la tasa de interés sobre un capital que va
variando.
Tasas, Las tasas de interés, se pueden convertir a una modalidad diferente

(Nominal efectiva), a un periodo diferente (diaria, mensual, bimestral, trimestral,
cuatrimestral, semestral o anual) o las dos cosas simultáneamente (modalidad y
periodicidad)
Tabla de amortización, La tabla de amortización contiene información de una

inversión, deuda, préstamo u otro valor que debe reducirse periódicamente.
Se elaboraron dos tablas de amortización hallando en valor futuro de un capital

inicial de 13.000.000 con una tasa efectiva mensual del 2% en un tiempo de 12
meses, se puede evidenciar que en el sistema francés hay una cuota fija de
1.229.253 pesos para todo el periodo del préstamo y se pagan un total de
intereses de 1.751.043 pesos. Por otro lado, en el sistema italiano la cuota es
decreciente y se pagan un total de intereses de 1.689.763 pesos en un tiempo de
12 meses.
1.10 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.10.1 Instrumento diagnóstico de propiedad planta y equipo
Se realizó una entrevista para el diagnóstico e identificación de la propiedad,

planta y equipo de Ferredepósito Suárez de la 1ª.
Tabla 12 Instrumento Propiedad, Planta y Equipo
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA 1ª
Técnica de recolección de información Entrevista al propietario de la unidad productiva

Instrumento Cuestionario de preguntas.
Identificar la situación actual propiedad, planta y
Objetivo
equipo de Ferredepósito Suárez de la 1ª.
Responsables Ana Gembuel, Alejandra Mateus, Karen Suárez

PREGUNTAS RESPUESTAS
Edificación evaluada por $200.900.000
Equipos de transporte (volqueta)
1) ¿Qué posee la empresa en cuanto a Deterioro acumulado de propiedad planta y equipo
propiedad planta y equipo?
Bienes muebles en bodega
Enseres y accesorios
Terrenos
2) ¿Cuáles clasifica como propiedad de Los terrenos por que puede generar rentabilidad,
inversión? valorizándose en el transcurso de los años.
3) ¿Tiene activos no corrientes
Sí, los equipos de transporte
mantenidos para la venta (ANCMPV)?
4) ¿Existe un formato o mecanismo de
Se maneja en Excel.
control para los activos fijos?
5) ¿Se tiene un control extracontable de
Si por parte del contador
la vida útil de los activos?
6) ¿Se tiene controlado los
Si, por parte del gerente
mantenimientos para los activos fijos?
7) ¿Los activos fijos se aseguran
No, se aseguran anualmente
periódicamente?
8) Existe una política para diferenciar
las adiciones al activo fijo y los costos por Si de acuerdo con el criterio del contador.
mantenimiento o reparación.
9) ¿Se encuentran asegurado los bienes
Sólo los vehículos
de activo fijo?
Fuente: GAES
De acuerdo con la información que se obtuvo mediante este instrumento se pudo
identificar la propiedad, planta y equipo de Ferredepósito Suárez de la 1ª. La
empresa cuenta con un terreno propio, una volqueta, muebles, entre otros activos.
Además, se identifica que el gerente de la unidad productiva desconoce el
tratamiento que se le da a las propiedades, planta y equipo en el sentido que no
tiene en cuenta los gastos de depreciación de sus activos y estos simplemente
están registrados en los documentos elaborados por el contador.
Se recomienda seguir llevando la administración y control a las propiedades y
tener en cuenta los gastos por depreciación que estas representan,
Actualmente no se tiene una política como tal con respecto a la propiedad planta y
equipo, y depreciación, por lo tanto, se hizo una propuesta de una política para
ayudar a la empresa a tener estos conceptos mas claros y planteados en
documento.
1.10.2 Política de depreciación
La presente política tiene como objetivo establecer los principios, bases, acuerdos,
reglas y procedimientos adoptados por Ferredepósito Suárez de la 1ª para el
reconocimiento, medición y revelación de los activos que cumplen los criterios de
reconocimiento de propiedad planta y equipo.
1.11 Propiedad, planta y equipo
 Reconocimiento y medición
Las propiedades, planta y equipo son valoradas al costo menos depreciación

acumulada y pérdidas por deterioro.
El costo incluye precio de compra, importaciones, impuestos no recuperables,

costos de instalación, montaje y otros, menos los descuentos por pronto pago,
rebajas o cualquier otro concepto por el cual se disminuya el costo de adquisición.
Las diferencias entre el precio de venta y su costo neto ajustado se llevan a
resultados.
Las reparaciones y el mantenimiento de estos activos se cargan a resultados, en
tanto que las mejoras y adiciones se agregan al costo de los mismos, siempre que
mejoren el rendimiento o extiendan la vida útil del activo.
Cuando un elemento de propiedades, planta y equipo es adquirido por medio de

un intercambio total o parcial con otro elemento de propiedades, planta y equipo o
a cambio de otro activo cualquiera, el activo recibido se mide al valor razonable. Si
no es posible medir el valor razonable del activo adquirido, se medirá por el
importe en libros del activo entregado.
Cuando un elemento de propiedades, planta y equipo es recibido de un tercero

(ejemplo, una donación) la medición inicial se hace al valor razonable del bien
recibido, simultáneamente reconociendo un ingreso por el valor razonable del
activo recibido, o un pasivo, de acuerdo con los requerimientos de la sección 24
del anexo 2 del Decreto 2420 de 2015.
La utilidad o pérdida por el retiro y/o baja de un elemento de propiedades, planta y

equipo es determinada por la diferencia entre los ingresos netos por venta, si los
hay, y el valor en libros del elemento. La utilidad o pérdida es incluida en el
resultado del período.
 Depreciación
La depreciación de las propiedades, planta y equipo se inicia a partir del período

en que el activo está disponible para su uso. La base de la depreciación es el
costo menos el valor residual que técnicamente hubiera sido asignado.
El valor residual de un elemento de las propiedades, planta y equipo será siempre
cero ($0) en los casos en que la Administración evidencie su intención de usar
dicho elemento hasta agotar en su totalidad los beneficios económicos que el
mismo provee; sin embargo, cuando hay acuerdos formales con terceros por un
valor previamente establecido o pactado para entregar el activo antes del
consumo de los beneficios económicos que del mismo se derivan, dicho valor se
tratará como valor residual.
Las vidas útiles se asignarán de acuerdo con el período por el cual la entidad
espere beneficiarse de cada uno de los activos. Una vez estimada la vida útil, se
debe tasar también el valor residual a menos que se cumpla la condición
planteada en el párrafo anterior.
Ilustración 11 Vida Útil de Propiedad Planta & Equipo
ACTIVO VIDA ÚTIL

Edificación 70 años
Bodega 70 años
Vehículo 15 años
Muebles y enseres 10 años
Equipo de computo 5 años
Fuente: GAES
Para efectos de cada cierre contable, la Entidad analiza si existen indicios, tanto
externos como internos, de que un activo material pueda estar deteriorado.
Si existen evidencias de deterioro, la Entidad analiza si efectivamente existe tal
deterioro, comparando el valor neto en libros del activo con su valor recuperable
(como el mayor entre su valor razonable menos los costos de disposición y su
valor en uso).
Cuando el valor en libros exceda al valor recuperable, se ajusta el valor en libros

hasta su valor recuperable, modificando los cargos futuros en concepto de
amortización, de acuerdo con su nueva vida útil remanente.
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un
elemento de propiedades, planta y equipo, la Entidad estima el valor recuperable
del activo y lo reconoce en la cuenta de resultados, registrando la reversión de la
pérdida por deterioro contabilizada en períodos anteriores, y ajustan en
consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortización.
En ningún caso la reversión de la pérdida por deterioro de un activo puede

suponer el incremento de su valor en libros, por encima de aquel que tendría si no
se hubieran reconocido pérdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
Un elemento de propiedades, planta y equipo no se clasificará como mantenido

para la venta. En lugar de lo anterior, si un activo deja de ser utilizado, se evaluará
su deterioro de valor. Tampoco cesará la depreciación por el hecho de que el
activo esté cesante o esté listo para uso, pero no se hayan iniciado actividades de
producción relacionadas con él. Situaciones como estas también se considerarán
indicios de deterioro de valor.
1.12 Activos intangibles
Los activos intangibles son medidos al costo, menos la amortización acumulada y

pérdidas por deterioro.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan en su vida económica

estimada, la cual no superará 10 años, a menos que se derive una vida útil
superior de un documento o Norma Legal, y solo son sometidos a pruebas de
indicios de deterioro cuando existe un evento que así lo indique necesario.
La amortización se incluye como parte de los gastos operativos netos, en las
cuentas de resultados.
No se considerará ningún activo intangible como de vida útil indefinida.
 Amortización
El valor sujeto a amortización está representado por el costo histórico del activo o
el valor que lo sustituya, menos su valor residual. La amortización de un activo
intangible comienza cuando el activo está disponible para ser usado.
El método de amortización usado es el lineal y el cargo por amortización de cada

período es reconocido como parte del estado de resultados. Para reconocer la
pérdida por deterioro, el valor en libros de los intangibles es reducido a través del
uso de una cuenta de deterioro y la pérdida es reconocida en resultados.
1.12.1 Cálculo de la depreciación
En la siguiente tabla se identifica el cálculo la depreciación de activos de

Tabla 13 Depreciación Activos
Interés simple Interés compuesto

Valor presente $ 10,000,000.00 Valor presente $ 10,000,000
Interés 2.00% Interés 2%
Número de periodos 12 Número de periodos 12
Valor futuro $ 12,400,000.00 Valor futuro $ 12,682,418

Interés total $ 2,400,000.00 Interés total $ 2,682,418
Fuente: GAES
Para calcular la depreciación de los activos se tiene en cuenta los siguientes

elementos:
 Valor del activo: Estos datos fueron completados de acuerdo a la información

suministrada por el gerente de la empresa y valores de mercado.
 Cantidad: Este dato se obtuvo mediante la información suministrada por el
gerente y lo observado en las diferentes visitas realizadas a la unidad
productiva
 Valor de salvamento: Este valor se calculó entendiendo que para Ferredepósito
Suárez de la 1ª este dependerá del 8% del valor del activo.
 Importe depreciable: Este valor se calculó Restando el valor de salvamento al
valor del activo
 Vida útil: Este dato se obtuvo mediante el supuesto de años en los que la
organización le dará uso al activo.
 Depreciación anual: Este valor se calculó dividiendo el importe depreciable
entre la vida útil del activo.
 Depreciación mensual: Este valor se calculó dividiendo la depreciación anual
entre 12, ya que esta es la relación de año/mes.
Para registrar y formalizar los gastos por depreciación de las Propiedades Planta y
Equipo se realiza la nota de contabilidad en donde se identifica el código y cuenta
relacionados en la tabla anterior, y la contabilización del deber y haber
correspondiente a cada cuenta.
Este documento se realiza para el mes de octubre del año 2019 para
Ilustración 12 Nota de contabilidad gastos por depreciación

RAFAEL SUAREZ PIÑEROS NIT. 80.402.339-8
NOTA DE CONTABILIDAD No. 1
DETALLE CIUDAD Bogotá D.C DIA 8 MES 10 AÑO 2019
Para contabilizar depreciación acumulada y gastos por depreciación de Propidad Planta y equipo del mes de octubre del
2019.
CÓDIGO CUENTAS PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS
Depreciación acumulada
15041015 $ 317.619
edificaciones
Gastos por depreciación
543040 $ 317.619
edificaciones
Depreciación acumulada
15041015 $ 98.571
edificaciones (bodega)
Gastos por depreciación
543040 $ 98.571
edificaciones (bodega)
15401515 Depreciación acumulada vehículos $ 306.667
543080 Gastos por depreciar vehículos $ 306.667
Depreciación acumulada muebles y
152515 $ 27.600
enseres
Gastos por depreciación muebles y
543065 $ 27.600
enseres
Depreciación acumulada equipo de
15241015 $ 30.667
cómputo
Gastos por depreciar equipo de
543070 $ 30.667
cómputo
Sumas iguales $ 781.124 $ 781.124
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO

Karen A. Suárez Sosa Karen A. Suárez Sosa Rafael Suárez Piñeros Karen A. Suárez Sosa
cc. 1002393527 cc. 1002393527 cc. 80 402 339 cc. 1002393527
Fuente: GAES
Según lo planteado en la nota de contabilidad, se puede concluir que los gastos

por depreciación mensual de la Propiedad, Planta & Equipo corresponden a
$781.124. Además, se identifica que el gasto por depreciación más alto es la
propiedad o establecimiento de la empresa por un valor de $317.619 y el que
genera menor gasto por depreciación mensual es el mobiliario y los enseres de la
organización.
1.13 RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y DE GASTOS
1.13.1 Contrato de trabajo
 Instrumento de recolección de información sobre contratos
Para identificar si la unidad productiva implementa los diferentes tipos de contratos

laborales, se realiza una entrevista de diagnóstico al gerente de Ferredepósito
Suárez de la 1ª.
Tabla 14 Entrevista contratos y nómina
Entrevista al propietario de la unidad productiva

Técnica recolección de información
Ferredepósito Suárez de la 1ª
Identificar la gestión de nómina de Ferredepósito Suárez
Objetivo:
de la 1ª.
Ana Consuelo Gembuel, Mayra Alejandra Mateus y
Responsables:
Karen Aurora Suarez

1. ¿Cuál es la actividad económica de Comercio al por menor de artículos de ferretería, y
la empresa? productos de vidrio en establecimientos especializados.
2. ¿Tipo de sociedad de la empresa? Sociedad comercial
3. ¿Cuántos trabajadores tiene
La empresa tiene tres trabajadores
Ferredepósito Suárez de la 1a?
Ferredepósito Suárez de la 1a maneja con sus
4. ¿Qué tipo de contratos laborales
empleados un contrato a término indefinido y el
maneja la empresa?
contador un contrato por prestación de servicios.
5. ¿Cuáles son los periodos de pago? El pago se les realiza mensualmente.
6. ¿Los trabajadores hacen horas Ocasionalmente, por lo general cumplen su jornada
extras constantemente? ordinaria y no hay necesidad de hacer horas extras.
7. ¿Quién hace la liquidación de la
La realizo yo con ayuda del contador.
nómina?
8. ¿Entrega a sus trabajadores un Sí, mensualmente cuando se hace el pago se entrega
comprobante de nómina? su respectivo comprobante
Los días festivos no se trabaja y los domingos se trabaja
9. ¿Se trabajan los días festivos?
ocasionalmente y se paga su recargo.
10. ¿Cada cuánto realiza deducciones Las deducciones se realizan mensualmente con la
en la nómina de los empleados? liquidación de nómina.
Fuente: GAES
puede identificar que la unidad productiva Ferredepósito Suárez de la 1ª utiliza un
único tipo de contrato el cual es de termino indefinido todo esto se debe al poco
personal que se maneja y por el hecho de que son personas conocidas y desde el
momento en que la empresa se estableció ellos se encuentran laborando, lo cual
genera que la empresa por el momento no aplique ninguno de los demás
contratos, además se puede determinar que en cuento a los periodos de pago y
comprobantes de pago estos se realizan mensualmente y no tienen posibilidades
de realizar horas extras debido a que solo cumplen con una jornada ordinaria y no
hay necesidad de laborar por más tiempo que el establecido, para el área en
general la empresa está legalmente constituida y su actividad comercial es
Comercio al por menor de artículos de ferretería, y productos de vidrio en
establecimientos especializados y cuenta con 3 trabajadores.
 Modelo de contrato propuesto
A continuación, se presenta un modelo de contrato a término indefinido de la

Señora Betty Quiroga, quien trabaja en Ferredepósito Suárez con el cargo de
asistente administrativa y de ventas. En el presente contrato se le relacionan sus
datos personales y todos los términos y cláusulas que deben cumplir ambas
partes. Así mismo, se evidencia que firma el empleado, empleador y adicional hay
un testigo quien se encarga de que todo sea haga legalmente.
CONTRATO
TERMINO INDEFINIDO.doc
El contrato a término indefinido representa más ventajas para el empleado y la

empresa, porque determina mayor estabilidad y productividad para las partes. Así
como facilita la adquisición de bienes por parte de los trabajadores lo que mejora
su calidad de vida. Remunera mediante salarios y prestaciones, según todo lo de
ley y, si este contrato se termina hay indemnización lo que hace que haya más
compromiso por parte de los trabajadores dándole credibilidad y reconocimiento a
la empresa.
Actualmente Ferredepósito Suarez de la 1ª, tiene tres trabajadores y cuentan con

un contrato a término indefinido, ya que durante varios años pertenecen a la
empresa y por esta razón se decidió implementar este tipo de contrato. Para la
empresa es importante invertir en el capital humano y brindarles las mejores
condiciones laborales, sobre todo en cuanto a su remuneración porque así mismo
la empresa recibe mayor lealtad y compromiso por parte de sus empleados.
1.13.2 Nómina
A continuación se realiza una liquidación simulada para los tres trabajadores de

Ferredepósito Suarez de la 1ª, teniendo en cuenta sus funciones y lo encontrado
mediante la aplicación del instrumento de recolección. Adicionalmente, se incluyen
dos trabajadores con el cargo de auxiliar administrativo y gerente con el fin de
identificar los elementos de la nómina e identificar el gasto que generaría la
inclusión de los mismos en la unidad productiva.
Tabla 15 Base de datos trabajadores

Tipo de
Nombre Empleado No. Documento Dirección No. Cuenta Bancaria Cargo Salario Básico
Contrato
1 José Riscanevo 1,017,345,215 Cra. 3a Este No. 91 - 18 sur Indefinido 2136941840000720 Aux. logística 828,116 $
2 Luis Perez 19,422,543 Cra. 5a No, 96 - 16 sur Indefinido 2100041840123450 Conductor 1,242,174 $
3 Betty Quiroga 40,045,542 Cra. 1 No. 73 - 03 sur Indefinido 2306042941003470 Vendedor 1,656,232 $
4 Ángel Salgado 1,046,359,968 Cra 87c No. 69a - 43 sur Indefinido 2245672941883450 Aux. administrativo 3,312,464 $
Fuente: Adaptación del GAES
El salario básico se definió teniendo en cuenta el cargo de cada trabajador, para este caso el señor Jose Riscanevo
quien se desempeña en la unidad productiva como Aux. de Logística tiene un salario base de $ 828.116 (1 SMMLV),
el señor Luis Perez quien se desempeña como Conductor cuenta con un salario base de $ 1. 242. 174 (1.5 SMMLV)
ya que además de apoyar como logístico es el conductor de la unidad productiva, la señora Betty Quiroga quien se
desempeña como Vendedora y apoya el área administrativa tiene un salario base de $ 1.656.232 (2 SMMLV). Por
otro lado en el cargo propuesto de Aux. Administrativo se encuentra el señor Ángel Salgado con un salario base de
$ 3.312.464 (2.5 SMMLV) y finalmente, el señor Javier Rodríguez tiene un salario base de $ 4.140.580 pesos (2.5
SMMLV) ya que se supone el cargo de Gerente.
Para el cálculo del factor salarial se incluyen las horas extras y recargos de cada trabajador como se muestra a
continuación.
Tabla 16 Cálculo de horas extra y recargos.
Tipo de
Nombre Empleado No. Documento Dirección No. Cuenta Bancaria Cargo Salario Básico
Contrato
1 José Riscanevo 1,017,345,215 Cra. 3a Este No. 91 - 18 sur Indefinido 2136941840000720 Conductor 828,116 $
2 Luis Perez 19,422,543 Cra. 5a No, 96 - 16 sur Indefinido 2100041840123450 Aux. logística 1,242,174 $
3 Betty Quiroga 40,045,542 Cra. 1 No. 73 - 03 sur Indefinido 2306042941003470 Vendedor 1,656,232 $
4 Ángel Salgado 1,046,359,968 Cra 87c No. 69a - 43 sur Indefinido 2245672941883450 Aux. administrativo 3,312,464 $
5 Javier Rodríguez 1,002,393,527 Cra 6a Este No. 93 - 15 sur Indefinido 2145672941883460 Gerente 4,140,580 $
Nombre Empleado No. Documento Dirección
1 José Riscanevo 1,017,345,215 Cra. 3a Este No. 91 - 18 sur

2 Luis Perez 19,422,543 Cra. 5a No, 96 - 16 sur
3 Betty Quiroga 40,045,542 Cra. 1 No. 73 - 03 sur
4 Ángel Salgado 1,046,359,968 Cra 87c No. 69a - 43 sur
5 Javier Rodríguez 1,002,393,527 Cra 6a Este No. 93 - 15 sur
Para la liquidación del mes de noviembre, se supone que el señor José Riscanevo trabajó 9 horas extra y durante su
jornada laboral se presentaron 21 recargos, lo que equivale al valor de $131.727 pesos. En el caso del Señor Luis,
se presentan 16 horas extra y 8 recargos, lo que equivale a un valor de $174.236 pesos. La señora Betty cuenta con
14 horas extra y 19 recargos, lo que significa un total de 489.200 pesos. El señor Ángel realizó 7 horas extra y 10
recargos equivalentes a $ 174.178 pesos. Finalmente, el señor Javier Rodríguez trabajó 9 horas extra y cuenta con
16 recargos, equivalentes a 667.378 pesos.
La unidad producto en total paga $ 1.636.746 pesos.
Tabla 17 Simulación de Nómina Ferredepósito Suárez de la 1a
NOMINA PARA PAGO DE SALARIOS

NOMBRE EMPRESA FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA 1A NIT 80402339-8
PERIODO DE PAGO NOVIEMBRE
Tipo de
Nombre Empleado No. Documento Dirección No. Cuenta Bancaria Cargo
Contrato
1 José Riscanevo 1,017,345,215 Cra. 3a Este No. 91 - 18 sur Indefinido 2136941840000720 Conductor
2 Luis Perez 19,422,543 Cra. 5a No, 96 - 16 sur Indefinido 2100041840123450 Aux. logística
3 Betty Quiroga 40,045,542 Cra. 1 No. 73 - 03 sur Indefinido 2306042941003470 Vendedor
4 Ángel Salgado 1,046,359,968 Cra 87c No. 69a - 43 sur Indefinido 2245672941883450 Aux. administrativo
5 Javier Rodríguez 1,002,393,527 Cra 6a Este No. 93 - 15 sur Indefinido 2145672941883460 Gerente
Tipo de
Nombre Empleado No. Documento Dirección No. Cuenta Bancaria Cargo
Contrato
1 José Riscanevo 1,017,345,215 Cra. 3a Este No. 91 - 18 sur Indefinido 2136941840000720 Conductor
2 Luis Perez 19,422,543 Cra. 5a No, 96 - 16 sur Indefinido 2100041840123450 Aux. logística
3 Betty Quiroga 40,045,542 Cra. 1 No. 73 - 03 sur Indefinido 2306042941003470 Vendedor
4 Ángel Salgado 1,046,359,968 Cra 87c No. 69a - 43 sur Indefinido 2245672941883450 Aux. administrativo
5 Javier Rodríguez 1,002,393,527 Cra 6a Este No. 93 - 15 sur Indefinido 2145672941883460 Gerente
Tipo de
Nombre Empleado No. Documento Dirección
Contrato
1 José Riscanevo 1,017,345,215 Cra. 3a Este No. 91 - 18 sur Indefinido
2 Luis Perez 19,422,543 Cra. 5a No, 96 - 16 sur Indefinido
3 Betty Quiroga 40,045,542 Cra. 1 No. 73 - 03 sur Indefinido
4 Ángel Salgado 1,046,359,968 Cra 87c No. 69a - 43 sur Indefinido
5 Javier Rodríguez 1,002,393,527 Cra 6a Este No. 93 - 15 sur Indefinido
Tabla 18 Contabilización
de la nómina
Fuente: Adaptación
del GAES
Tabla 19 Desprendible y
comprobante de pago
trabajador 1
Nombre EmpleadoNo. Documento

Fuente: Adaptación
del GAES
Tabla 20 Desprendible y
comprobante de pago
Trabajador 2
FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA 1A
80402339-8
Cra. 1 No. 73 - 03 Sur Av. Usme
2005048
Notificación
de Transacciones
Bogotá D.C
TRABAJADOR: Luis Perez

PERIODO DE PAGO: Noviembre Transferencia a: Luis Perez
DIAS TRABAJADOS: 30
Transacción realizada por: FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA 1A
SUELDO BASICO: $ 1.242.174 APORTES SALUD: $ 64.657 Cuenta destino: 2100041840123450
TOTAL HORAS EXTRAS: $ 174.263 APORTES PENSION: $ 64.657 Monto transferido $ 1.564.154
COMISIONES: $ 200.000 APORTE F.S.: $ - Numero de Comprobante: 873298721
AUXILIO DE TRANSPORTE: $ 97.032 RETENCIÓN: $ - Fecha y hora de la transacción: 2019/11/30 14:57:49____
OTROS: $ - OTROS: $ 20.000
TOTAL DEVENGADO: $ 1.713.469 TOTAL DEDUCIDO: $ 149.315
NETO PAGADO: $ 1.564.154
Recibí a satisfacción y acepto en todas sus

partes este pago. Firma y C.C. EMPLEADO
Tabla 21 Desprendible y comprobante de pago Trabajador 3

80402339-8
2005048
Notificación
de Transacciones
Bogotá D.C
TRABAJADOR: Betty Quiroga

PERIODO DE PAGO: Noviembre Transferencia a: Betty Quiroga
DIAS TRABAJADOS: 30
COMISIONES: $ 800.000 APORTE F.S.: $ - Numero de Comprobante: 873298721
AUXILIO DE TRANSPORTE: $ - RETENCIÓN: $ - Fecha y hora de la transacción: 2019/11/30 14:57:49____
OTROS: $ - OTROS: $ 25.000
TOTAL DEVENGADO: $ 2.945.432 TOTAL DEDUCIDO: $ 260.635


80402339-8
2005048
Notificación
de Transacciones
Bogotá D.C
TRABAJADOR: Ángel Salgado

PERIODO DE PAGO: Noviembre Transferencia a: Ángel Salgado
DIAS TRABAJADOS: 30
Transacción realizada por: 0
COMISIONES: $ 100.000 APORTE F.S.: $ 35.866 Numero de Comprobante: 873298721
OTROS: $ 200.000 OTROS: $ 735.000
TOTAL DEVENGADO: $ 3.786.642 TOTAL DEDUCIDO: $ 1.057.798


80402339-8
2005048
Notificación
de Transacciones
Bogotá D.C
TRABAJADOR: Javier Rodríguez

PERIODO DE PAGO: Noviembre Transferencia a: Javier Rodríguez
DIAS TRABAJADOS: 30
COMISIONES: $ 1.326.000 APORTE F.S.: $ 61.340 Numero de Comprobante: 873298721
OTROS: $ 500.000 OTROS: $ 1.000.000
TOTAL DEVENGADO: $ 6.633.958 TOTAL DEDUCIDO: $ 1.552.056

Tabla 24 Comprobante de egreso por concepto de Nómina

NIT 80402339-8
Cra. 1 No. 73 - 03 Sur Av. Usme COMPROBANTE DE
2005048
rsrasupy@gmail.com
EGRESO No.1
BOGOTÁ D.C
PAGADO A:
C.C./ N.I.T.
DIRECCIÓN:
FECHA: 30 de noviembre de 2019
LA SUMA DE (en letras): TRESCIENTOSNOVENTA Y TRESMIL TRESCIENTOSNOVENTA PESOSMCT
POR CONCEPTO: PAGO NOMINA MESNOVIEMBRE
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CREDITOS

250101 Nomina Por pagar $ 13.203.785
111005 Bancos $ 13.203.785
SUMAS $ 13.203.785 $ 13.203.785

CHEQUE No. FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. BANCOLOMBIA
CUENTA No. 873298721
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
PREPARADO REVISADO CONTABILIZADO
Karen Suárez Alejandra Mateus Karen Suárez

Tabla 25 Mi planilla y transacción pago a terceros
Fecha de Pago 11/30/2019 12:00:00 AM

Periodo Cotización Salud Mensual
Empresa FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA
NIT NIT 80402339-8
Sucursal o Dependencia BOGOTA D.C
Número de Radicación 234234235
Número Autorización 324523432
Número de Administradoras 6
Número de Empleados 5
Total Pagado 3.883.970
Medio de Pago Transferencia
Banco Bancolombia
*Número de Valor
incapacidad(es) descontado Num.
Código NIT Nombre Total Pagado
y/o licencia(s) de en Afiliados
incapacidad incapacidad
860.011.153-6 positiva compañía de seguros S.A ARP - - 80.609 5
860.066.942 compensar EPS - - 617.692 5

800.227.940 Colfondos pensiones y cesantias - - 2.567.976 5
899.999.034-1 SENA - - 0 5
899.999.239-2 ICBF - - 0 5
860.066.942-7 CCF - - 617.692 5
3.883.970
Notificación
de Transacciones
Transferencia a: Mi Planilla

Cuenta destino:
Monto transferido $ 3.883.970
Numero de Comprobante: 873298721
Fecha y hora de la transacción: 2019/11/30 14:57:49____
Tabla 26 Comprobante de egreso por pago a terceros

NIT 80402339-8
2005048
rsrasupy@gmail.com
EGRESO No. 2
BOGOTÁ D.C
PAGADO A:
C.C./ N.I.T.
DIRECCIÓN:
FECHA: 30 de noviembre de 2019
LA SUMA DE (en letras): TRESCIENTOSNOVENTA Y TRESMILTRESCIENTOSNOVENTA PESOSMCT
POR CONCEPTO: PAGO PLANILLA SEGURIDAD SOCIALMESNOVIEMBRE

251010 Aportes Parafiscales $ 617.692
251006 Aportes ARL $ 80.609
251005 Aportes Salud $ 617.692
251007 Aportes Pensión $ 2.567.976
111005 Bancos $ 3.883.970
SUMAS $ 3.883.970 $ 3.883.970

EFECTIVO x FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Karen Suárez Alejandra Mateus Karen Suárez

Tabla 27 Comprobante de egreso pago a terceros
NIT 80402339-8
2005048
rsrasupy@gmail.com
EGRESO No. 3
BOGOTÁ D.C
PAGADO A:
C.C./ N.I.T.
DIRECCIÓN:
FECHA 30 de noviembre de 2019
LA SUMA DE (en letras): TRESCIENTOSNOVENTA Y TRESMILTRESCIENTOSNOVENTA PESOSMCT
POR CONCEPTO: PAGO PLANILLA SEGURIDAD SOCIALMESNOVIEMBRE

251025 Embargos $ 350.000
251030 Libranzas $ 1.200.000
251050 Aportes Sindicato $ 140.000
250510 Retención en la fuente sobre nómina $ -
250590 Fondo Empleados $ 110.000
111005 Bancos $ 1.690.000
SUMAS $ 1.800.000 $ 1.690.000

CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:

 Análisis de la nómina liquidada
Luego de simular la liquidación de la nómina se identificaron los siguientes

elementos:
 Total devengado del empleado: En este elemento se suma el sueldo base,

horas extra y recargos, Comisión, auxilio de transporte y viáticos. Esto da como
resultado por los cinco trabajadores $16.336.376 pesos.
 Deducciones al empleado: En este elemento se tiene en cuenta el aporte a
salud y pensión del empleado, Fondo de solidaridad pensional, retención,
aportes a sindicato, embargos, fondo de empleados, préstamo y cualquier
concepto que el empleador solicite. Sumando estos valores da un total de
$3.123.591 pesos.
 Neto a pagar: Se calcula mediante la resta de las deducciones al total
devengado del empleado, es decir lo que se le consigna al trabajador. Esto da
como total $ 13. 203.785 pesos.
 Seguridad social: En este elemento se incluye el aporte por parte del empleador
por concepto de salud, pensión y ARL, dando como total $ 1.933.686 pesos.
 Aportes parafiscales: En este elemento se tiene en cuenta el aporte que debe
hacer el empleado por concepto de SENA, ICBF y Caja de compensación
familiar, teniendo en cuenta el total devengado de cada empleado. Esto
equivale a un total de $ 617.692 pesos.
 Prestaciones sociales: En este elemento se tiene en cuenta el pago que debe
hacer el empleador por concepto de Cesantías, interés sobre cesantías, prima y
vacaciones. Totalizando $ 3.364.305 pesos.
1.13.3 Administración del gasto
 Instrumento de recolección de información administración del gasto.

Técnica recolección de información
Ferredepósito Suárez de la 1ª
Identificar los gastos y la administración de los mismos
Objetivo:
en Ferredeposito Suárez de la 1a
Fecha: 29 de noviembre de 2009
Ana Consuelo Gembuel, Mayra Alejandra Mateus,
Responsables:
Karen Aurora Suárez Sosa
Un costo es la inversión que está directamente

¿Sabe cuál es la diferencia entre
involucrada en el objetivo misional, y un gasto es para
gastos y costos?
las tareas de apoyo
¿Con que criterios realiza la La administración de gastos se basa de acuerdo a la
administración de gastos? temporada del año y lo que requiera la organización.
Generalmente se presentan más gastos finalizando el

¿En qué época del año se generan año ya que se pagan impuestos y se deja al día la
más gastos? contabilidad de la empresa para realizar los Estados
Financieros.
¿Con que criterios realiza la La administración de costos se basa en la cantidad de

administración de costos? demanda que se presente en el mercado.
Si para poder saber cuánto aumentan, y saber cuánto
¿Prevé situaciones de alza en los
se puede subir la inversión teniendo en cuenta el alza
gastos?
en las ventas
De acuerdo a la entrevista realizada al gerente de la unidad productiva

Ferredepósito Suarez de la 1ª se puede evidenciar que tienen conocimiento en los
gastos y costos que genera la empresa debido a la sugerencias que les otorga el
contador contratado por la unidad productiva, además se puede evidenciar que
para los criterios de los gastos se basan de acuerdo a la temporada del año, y
pueden de esta manera identificar que para fin de año se presentan más gastos,
debido a que se pagan impuestos y se deja al día la contabilidad de la empresa
para realizar los estados financieros, por otra parte en los criterios de los costos la
empresa se basa en la cantidad de la demanda que presenta el mercado y
finalmente tienen en cuenta la alza en las ventas.
1.14 COMPRAS Y VENTAS EN ACTIVIDADES ORDINARIAS
Una entidad incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las

entradas brutas de beneficios económicos recibidos y por recibir por parte de la
entidad.
Tabla 28 Entrevista Compras y Ventas en actividades ordinarias
ENTREVISTA PARA EL DIAGNOSTICO DE LA DINÁMICA CONTABLE

FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA 1ª
Objetivo de la Investigación: Identificar las características del modelo actual o proceso de
inventario en sus productos y materia prima.
Carácter de Confidencialidad: la información suministrada, tiene fines académicos, y se somete a
estricta confidencialidad.
Nombre de la Empresa: Ferredepósito Suárez de la 1a
Nombre del Empresario o contacto Rafael Graciano Suárez Piñeros
Nit de la organización 80402339-8
Cargo de la persona que brinda la información Gerente
Trayectoria de la Empresa (años de funcionamiento): 10 años
Sector productivo al que pertenece (Industria) Sector terciario
Ubicación de la Empresa- Dirección: Carrera 14 #73-03 sur
Teléfono 2005048
Ciudad Bogotá
Página Web N/A
Instrucciones: la entrevista tiene una duración de 20 minutos y contempla un total de 10
preguntas que agradecemos la respuesta de las mismas
Orientación de la Entrevista: A continuación, se presenta un conjunto de preguntas que busca los

aspectos de la dinámica contable de la unidad productiva.
COMPRAS Y VENTAS EN ACTIVIDADES ORDINARIAS

1. ¿Los ingresos se reconocen de acuerdo con el marco técnico contable colombiano (NIIF)?
R: Si
2. ¿Cuáles son los criterios de reconocimiento de ingresos?
R: Los ingresos de la empresa se reconocen según precio de la venta del producto y, por el
importe en libros acumulado por todas las actividades durante un periodo.
3. ¿La unidad productiva tiene reconocidos inventarios?
R: Si
4. ¿Qué criterios tienen en cuenta para reconocer los inventarios?
R: se reconocen según su forma, su función y punto de vista logístico
5. ¿Cuál sistema de inventarios y/o método de evaluación utilizan?
R: Actualmente la empresa utiliza un sistema de inventarios periódico.

6. ¿Qué tipo de kardex maneja la empresa?
R: Maneja el tipo Promedio Ponderado.
7. ¿Identifican los componentes relacionados al reconocimiento de ingresos contemplados en la
NIIF 15 (cliente, contrato, obligación de desempeño etc.)?
R: Si los identifica y cumple con los componentes establecidos
8. ¿La empresa lleva un registro de sus ingresos?
R: Si
9. ¿Los ingresos recibidos para terceros como impuestos de ventas o transacciones financieras
se incluyen en ingresos por actividades ordinarias?
R: No
10. ¿De qué tipo de transacciones y sucesos proceden los ingresos de actividades ordinarias?
R: De la prestación de servicios
Fuente: Propietario de la unidad productiva

puede identificar que la unidad productiva Ferredepósito Suárez de la 1ª llevan un
registro de sus ingresos e inventarios y maneja el reconocimientos tanto de
inventario e ingresos basándose en las NIIF, también se puede observar, que
cuenta con un sistema de inventarios periódico, el cual ya se propuso su cambio a
permanente. Aunque, se identifica que el gerente de la unidad productiva
desconoce algunos de los requerimientos del marco técnico contable cuenta con
la presencia de un profesional contable con la capacidad y criterio suficiente para
evaluar la entrada de posibles beneficios económicos a futuro, pero se recomienda
generar más interés ya esta labor implica un alto grado de compromiso,
responsabilidad y transparencia.
1.14.2 Kardex
Ferredepósito Suárez de la 1ª actualmente no cuenta con un método y sistema de

inventarios, por ende no ha implementado un Kardex que le permita identificar
fácilmente los movimientos de su mercancía. Por esta razón, se propone el
siguiente formato en el cual se puede identificar su funcionalidad y modo de uso
con base en el siguiente ejemplo:
1. Se compran 6.000 unidades de ladrillos por un valor de $ 3.000 pesos c/u a un

Gran Contribuyente Autor retenedor, se paga de contado.
2. Se compran 2000 unidades de ladrillos por un valor de $ 2.700 pesos c/u con
un descuento de 5%, pago de contado.
3. Se venden 2.500 unidades de ladrillos a un Gran Contribuyente, con margen
del 40%
4. Se venden 1.800 unidades de ladrillos a una no responsable de IVA con
margen del 40%.
5. Se compran 13.000 unidades de ladrillos por un valor de $ 2.000 pesos c/u a
un responsable de IVA y nos otorgan descuento del 8% por pronto pago.
6. Se venden 10.000 unidades de ladrillos a un Responsable de IVA Auto
retenedor, con margen del 35%
7. Se venden 1500 ladrillos a un no responsable de IVA, con margen del 40%
pagan el 50% de contado y el saldo a 30 días.
8. Se compran 7000 unidades de ladrillos por un valor de $ 2100 pesos c/u a un
Gran Contribuyente.
9. Se venden 2800 unidades de ladrillos a un Gran Contribuyente Auto Retenedor
con margen del 35% por pronto pago.
10. Devolvemos 700 unidades de la compra 4, nos devuelven el dinero
11. Se venden 900 unidades a un no responsable de IVA con margen del 40% de
contado.
12. Se venden 1300 unidades a un no responsable de IVA con margen del 40%
13. Se compran 2.150 unidades de ladrillos por un valor de $4.250 a un Gran
Contribuyente de contado
14. Se venden 7.000 unidades de ladrillos a un Gran Contribuyente y se le otorga
descuento del 4%. Margen del 40%
15. Se venden 2.000 unidades de ladrillos a un responsable de IVA, pago de
contado, con margen del 35%
Tabla 29 Propuesta Kardex Ferredepósito Suárez de la 1a
NIT 80402339-7
Articulo LADRILLO Existencia minima 300

Método Promedio ponderado Existencia maxima 30000
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CONCEPTO COSTO
Q VALOR TOTAL Q VALOR TOTAL Q VALOR TOTAL
1 Compra No. 1 $3,000 6000 $18,000,000 6000 $18,000,000
2 Compra No. 2 con 5%dto $2,565 2000 $5,130,000 8000 $23,130,000
3 Venta No.1 $2,891 $0 2500 $7,228,125 5500 $15,901,875
4 Venta No.2 $2,891 $0 1800 $5,204,250 3700 $10,697,625
5 Compra No.3 $2,000 13000 $26,000,000 16700 $36,697,625
6 Venta No.3 $2,197 $0 10000 $21,974,626 6700 $14,722,999
7 Venta No.4 $2,197 $0 1500 $3,296,194 5200 $11,426,805
8 CompraNo.4 $2,100 7000 $14,700,000 $0 12200 $26,126,805
9 Venta No.5 $2,142 $0 2800 $5,996,316 9400 $20,130,489
10 Devolución venta No. 5 $2,142 700 $1,499,079 10100 $21,629,568
11 Venta No. 6 $2,142 $0 900 $1,927,387 9200 $19,702,181
12 Venta No.7 $2,142 $0 1300 $2,784,004 7900 $16,918,177
13 Compra No.5 $4,250 2150 $9,137,500 $0 10050 $26,055,677
14 Venta No.8 $2,593 $0 7000 $14,990,790 3050 $11,064,887
Como se puede evidenciar, el ejemplo se desarrolla con el método Promedio
Ponderado del sistema permanente, ya que este le permite a la unidad productiva
conocer en el momento la cantidad de unidades por producto y por ende el
promedio del costo de compra.
1.14.3 Reconocimiento del inventario
Para el reconocimiento de inventario de acuerdo a la NIC 2 se realiza la

contabilización de cada transacción.
1. Se compran 6.000 unidades de ladrillos por un valor de $ 3.000 pesos c/u a un

Gran Contribuyente Autor retenedor, se paga de contado.
Comprador: Responsable de IVA

Vendedor: Gran Contribuyente Autorretenedor
Impuestos: IVA
Ilustración 13 Compra No. 1

FE RR ED EPÓSITO SU ÁR EZ DE LA 1A
N IT 80402339-8
C ra. 1 N o. 73 - 03 Sur Av. U sme COM PROB ANT E DE
2 005048 C ONT AB ILID AD No.8
rsrasupy@gmail.com
B OGOTÁ D .C
FEC HA: sá bado, 8 de febrero de 2020
C ÓDIGO C U EN TA C ON CE PTO DÉ BITOS CR ÉD ITOS
14 35 Inventari o merca ncía Co mpra No.1 $ 18.000.000
2 41005 IVA descontable Co mpra No.1 $ 3.420.000
23 35 P rovee dore s Na cionales Co mpra No.1 $ 21.420.00 0
$ 21.420.000 $ 21.420.00 0
PR EPAR AD O REV ISAD O APR OBAD O C ON TABILIZADO
AU XILIAR
Karen Suárez Aleja ndra Ma teus Rafael Suárez Alejandra Mateus Karen Suárez
FER RE DE P ÓS ITO SUÁR E ZDEL A 1A

NIT 80402339-8
Cra. 1 No. 73 - 03 Sur Av. Usm e COM PROB ANT E DE
2005048 EGR ESO No. 1
rsrasup y@g mail.com
B OGOT Á D.C
PAG ADO A: LAD R ILLERIA LA T OS CAN A (G RAN C ONT RIB UY E NTE AUT.)
C.C./ N.I.T. 890 73 183 6-2
DIRE CCIÓN : TV 3 85 6 7 SU R
FECHA 43 8 70
LA SUMA DE(en letras): Veintiunm illonescua trocientos veintem il pesos
POR CONC E PTO: COM PR A 6.0 00 U NID ADE S DE LAD R ILLOS
C ÓDIGO C U EN TA C ON CE PTO DÉ BITOS CR ÉD ITOS

23 35 P rovee dore s Na cionales C ompra No.1 $ 21.420.000
11100 501 B ancolo mbia C ompra No.1 $ 21.420.000
SUMAS $ 21.420.000
CHE Q UE No.
BANCO . BANCO LOMB IA
CUE NTA No. 873298721
SUCUR SAL.
OB SER VACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA R ECIB ID O:
PREP ARADO REVISADO CON TABILIZADO
Karen Suárez Rafael Suárez Alejan dra Mateus
Notifi cación
de Transacciones
Transf erencia a: LADRI LLERIA LA TOSC ANA ( GRAN CON TRIBU YEN TE AU T.)
Transacción realizada por: Raf ael Suárez

Cue nta destino: 873298721
Monto transf erido C ompra N o.1
Numero de C omprobante : 36367546
Fe cha y hora de la transacción: 9/02/2020 14:57
NIT 80402339-8
2005048 CONT ABILIDAD No.8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
FECHA: sábado, 8 de febrero de 2020
CÓDIGO CUENTA CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS
1435 Inventario mercancía Compra No.1 $ 18.000.000
241005 IVA descontable Compra No.1 $ 3.420.000
2335 Proveedores Nacionales Compra No.1 $ 21.420.000
$ 21.420.000 $ 21.420.000
AUXILIAR
Karen Suárez Alejandra Mateus Rafael Suárez Alejandra Mateus Karen Suárez
NIT 80402339-8
2005048 EGRESO No. 1
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
PAGADO A: LADRILLERIA LA TOSCANA (GRAN CONTRIBUYENTE AUT.)
C.C./ N.I.T. 890731836-2
DIRECCIÓN: TV 3 85 67 SUR
FECHA 43870
LA SUMA DE (en letras): Veintiun millones cuatrocientos veintemil pesos
POR CONCEPTO: COMPRA 6.000 UNIDADESDE LADRILLOS

2335 Proveedores Nacionales Compra No.1 $ 21.420.000
11100501 Bancolombia Compra No.1 $ 21.420.000
SUMAS $ 21.420.000
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Karen Suárez Rafael Suárez Alejandra Mateus
Notificación
de Transacciones
Transferencia a: LADRILLERIA LA TOSCANA (GRAN CONTRIBUYENTE AUT.)
Transacción realizada por: Rafael Suárez

Cuenta destino: 873298721
Monto transferido Compra No.1
Fecha y hora de la transacción: 9/02/2020 14:57
2. Se compran 2000 unidades de ladrillos por un valor de $ 2.700 pesos c/u con
un descuento de 5% a un Gran Contribuyente, pago de contado.

Vendedor: Gran Contribuyente
Impuestos: IVA, Retención de Renta
Ilustración 14 Compra No.2
NIT 80402339-8
2005048 CONTABILIDAD No. 9
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
FECHA:
1435 Inventario mercancía Compra No. 2 $ 5.130.000
241005 IVA descontable Compra No. 2 $ 974.700
240510 Retencion de renta 2,5% Compra No. 2 $ 128.250
2335 Proveedores Nacionales Compra No. 2 $ 5.976.450
$ 6.104.700 $ 6.104.700
AUXILIAR
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
PAGADO A: LADRILLERIA LA TOSCANA (GRAN CONTRIBUYENTE AUT.)
C.C./ N.I.T. 890731836-2
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): CINCO MILLONESNOVECIENTOSSETENTAYSEISMIL CUATROCIENTOSCINCUENTA PESOS
POR CONCEPTO: COMPRA DE 2000 UNIDADESDE LADRILLOS

11100501 Bancolombia Compra No. 2 $ 5.976.450
SUMAS $ 5.976.450
EFECTIVO FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Notificación
de Transacciones
Transferencia a: LADRILLERIA LA TOSCANA (GRAN CONTRIBUYENTE AUT.)

Monto transferido $ -

3. Se venden 2.500 unidades de ladrillos a un Gran Contribuyente, con margen del
40%
Comprador: Gran Contribuyente

Vendedor: Responsable de IVA
Impuestos: IVA, Retención de Renta, Autorretención especial de Renta, Rete ICA,
rete IVA
Ilustración 15 Venta No. 1
NIT 80402339-8
2005048 CONTABILIDAD No.10
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
FECHA: viernes, 7 de febrero de 2020
4135 Ingresos por venta Venta No. 1 $ 10.119.375
241005 IVA gravable 19% Venta No. 1 $ 1.922.681
170502 Rentencion de renta 2,5% Venta No. 1 $ 252.984
171003 ICA 11,04/1000 Venta No. 1 $ 111.718
170501 Anticipo especial de renta Venta No. 1 $ 40.478
2405102 Autoretención especial de renta Venta No. 1 $ 40.478
1306 Clientes Nacionales Venta No. 1 $ 11.677.354
SUMAS $ 12.082.534 $ 12.082.534
1435 Inventario mercancías Venta No. 1 $ 7.228.125
6135 Costo Ventas Venta No. 1 $ 7.228.125
SUMAS $ 7.228.125 $ 7.228.125

AUXILIAR
COMPROBANTE DE INGRESO No. 1
PAGADO A: FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA 1A

C.C./ N.I.T. 80402339-8
DIRECCIÓN: Cra. 1 No. 73 - 03 Sur Av. Usme
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): ONCE MILLONESSECIENTOSSETENTA Y SIETE MIL TRECIENTOSCUARENTAYCINCO PESOS
POR CONCEPTO: VENTA DE 2500 UNIDADESDE LADRILLOS

11100501 Bancos Nacionales Venta No. 1 $ 11.677.354
SUMAS $ 11.677.354
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Fuente: GAES
4. Se venden 1.800 unidades de ladrillos a una no responsable de IVA con
margen del 40%.
Comprador: No responsable de IVA

Impuestos: IVA, Autorretención especial de renta.
Ilustración 16 Venta No.2
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
240502 Autorretención especial de renta Venta No. 2 $ 29.144
SUMAS $ 8.699.424 $ 8.699.424
SUMAS $ 5.204.250 $ 5.204.250

AUXILIAR

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): OCHO MILLONESSEICIENTOSSETENTAMIL DOCIENTOSOCENTAYUNMILPESOS
POR CONCEPTO: VENTA DE 1800 UNIADESDE LADRILLOS

SUMAS $ 8.670.281
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Fuente: GAES
5. Se compran 13.000 unidades de ladrillos por un valor de $ 2.000 pesos c/u a
un responsable de IVA y nos otorgan descuento del 8% por pronto pago.

Impuestos: IVA, Retención de renta, ICA, retención especial renta
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
FECHA:
241005 IVA descontable Compra No. 3 $ 4.940.000
241010 Retención ICA Compra No. 3 $ 286.520
$ 30.940.000 $ 30.940.000
AUXILIAR
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
PAGADO A: LADRILLERIA LA TOSCANA (RESPONSABLE DE IVA)
C.C./ N.I.T. 890731836-2
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): Treinta millones tresmil cuatrocientosochenta pesos
POR CONCEPTO: COMPRA DE 13.000 UNIDADESDE LADRILLOS

SUMAS $ 30.003.480
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Notificación
de Transacciones
Transferencia a: LADRILLERIA LA TOSCANA (RESPONSABLE DE IVA)

FER RED EPÓSITO SUÁR EZ DE LA 1 A
NIT 80 402 33 9-8
Cra . 1 No. 73 - 0 3 Sur Av . Us me CO M PROB ANT E DE
200 50 48 C ONT AB ILIDAD No. 12
rsra supy @gmail.com
BOGOTÁ D .C
FEC HA:
CÓDIGO C UEN TA CONC EPTO D ÉBITOS C RÉ DITOS
143 5 Inve ntar io mercancía C ompra No. 3 $ 2 6.000 .0 00
24 100 5 IVA desco nta ble C ompra No. 3 $ 4.94 0.0 00
24 051 0 Retenci on d e re nta 2,5% C ompra No. 3 $ 65 0.000
24 101 0 Retenci ón IC A C ompra No. 3 $ 28 6.520
233 5 Proveed ores Naci ona les C ompra No. 3 $ 30 .003 .48 0
$ 3 0.940 .0 00 $ 30 .940 .00 0
PR EPARAD O R EVISADO APROBAD O CONTAB ILIZADO
AUXILIAR
Karen Suárez Alejandra Mateus Ra fa el Suárez A lejandra Ma te us Karen Suáre z
FER RE DEP ÓS ITO S UÁR EZD EL A 1A

NIT 8 04 023 39 -8
Cra. 1N o. 7 3 - 03 Sur Av. Usm e COM PROB ANTE D E
2 005 048 EGR ESO No. 3
rsrasu py@g m ail.com
BOG OT Á D .C
PAGADO A: LADR ILLERIA L A T OS C AN A (R E SP ON SAB LED E IVA)
C.C./ N .I.T. 8 90 73 1 836 -2
DIRE CCIÓN : TV 38 56 7 SU R
FECH A 14 /0 2 /2020
LA SUM A DE (en letras): Treinta m illone stresm il cuatro cientosoch enta pesos
POR CON CE PT O: CO M PR A D E1 3.00 0 UN IDADE SD EL ADR ILLOS
CÓDIGO C UEN TA CONC EPTO D ÉBITOS C RÉ DITOS

233 5 Proveed ores Naci ona les Co mp ra No. 3 $ 3 0.003.480
1 11 005 01 Bancolo mbi a Co mp ra No. 3 $ 30.003.480
SUMAS $ 30.003.480
EFECTIVO FIRMA Y SELLO DEL BE NEFICIARIO
CHEQUE No.
BANCO . BANCOL OMB IA
CUENT A No. 873298721
SUCUR SAL.
OB SERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECH A R ECIB ID O:
PREP ARADO REVISADO CON TAB ILIZADO
Karen Suárez Rafael Suárez Alejan d ra Mateus
N otificación
de Tran sacc i ones
Transf e rencia a: LADRILLERI A LA TOS CA NA ( RESPON SABLE DE IVA)
Transacción realizada por: Raf ae l Suáre z

Cuenta de stino: 873298721
Monto transf eri do $ -
N um ero de Com probante : 36367546
F echa y hora de la transacción: 14/02/2020 10:00
Fuente: GAES
6. Se venden 10.000 unidades de ladrillos a un Responsable de IVA con margen

del 35%

Impuestos: IVA, retención de renta, retención de ICA, retención especial de
renta
FER REDEPÓSITO SUÁREZ DE LA 1A

NIT 80402339-8
Cra. 1 N o. 73 - 03 Sur Av. U sme COM PROBANT E DE
rsrasupy@gmail.com
B OGOTÁ D.C
CÓDIGO CUENTA C ONCEPTO DÉBITOS C RÉDITOS
170502 Retención renta Venta No. 3 $ 741.644
171003 ICA 11,04/1000 Venta No. 3 $ 327.510
170501 Anticipo especi al de renta Venta No. 3 $ 118.663
SUMAS $ 35.420.899 $ 35.420.899
1435 Inventari o Mercancía Venta No. 3 $ 21.974.626
SUMAS $ 21.974.626 $ 21.974.626
PREPAR ADO R EVISADO APROBADO CONTABILIZADO

AUXILIAR
PAGADO A: FERREDEPÓS ITO SUÁREZ DE LA 1A

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): VEINTICINCO MILLONES NOVECIENTOSS IETEMIL DOCIENTOSCINCUENTAPESOS
POR CONCEPTO: VENTA DE 10.000 UNIADES DE LADRILLOS
CÓDIGO CUENTA C ONCEPTO DÉBITOS C RÉDITOS

SUMAS $ 34.233.083
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
NIT 80402339-8
Cra. 1 No. 73 - 03 Sur Av. Usme COM PROBANT E DE
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
170502 Retención renta Venta No. 3 $ 741.644
171003 ICA 11,04/1000 Venta No. 3 $ 327.510
SUMAS $ 35.420.899 $ 35.420.899
1435 Inventario Mercancía Venta No. 3 $ 21.974.626
SUMAS $ 21.974.626 $ 21.974.626

AUXILIAR

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): VEINTICINCO MILLONESNOVECIENTOSS IETEMILDOCIENTOSCINCUENTAPESOS
POR CONCEPTO: VENTA DE 10.000 UNIADES DE LADRILLOS

SUMAS $ 34.233.083
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Fuente: GAES
7. Se venden 1500 ladrillos a un no responsable de IVA, con margen del 40%

pagan el 50% de contado y el saldo a 30 días.

Impuestos: IVA, Autorretención especial de Renta

NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
241005 IVA gravable 19% Venta No. 4 $ 876.788
SUMAS $ 5.509.918 $ 5.509.918
SUMAS $ 3.296.194 $ 3.296.194

AUXILIAR

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): DOSMILLONESSETECIENTOSCUARENTAYCINCOMIL SETECIENTOSVEINTINUEVE PESOS

SUMAS $ 2.745.729
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES: Ingreso del 50% de la compra.
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Fuente: GAES
8. Se compran 7000 unidades de ladrillos por un valor de $ 2100 pesos c/u a un

Gran Contribuyente.

Vendedor: Gran Contribuyente.
Impuestos: IVA, Retención de renta
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
FECHA:
$ 17.493.000 $ 17.493.000
AUXILIAR
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
PAGADO A: LADRILLERIA LA TOSCANA (gran contribuyentes)
C.C./ N.I.T. 890731836-2
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): DIECISIETE MILLONESCIENTOVEINTICINCOMIL QUINIENTOSPESOSO

SUMAS $ 17.125.500
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Notificación
de Transacciones
Transferencia a: LADRILLERIA LA TOSCANA (gran contribuyentes)

Fuente: GAES
9. Se venden 2800 unidades de ladrillos a un Gran Contribuyente Auto Retenedor
con margen del 35% por pronto pago.
Comprador: Gran Contribuyente Auto Retenedor

Vendedor: Responsable de IVA.
Impuestos: IVA, Retención de renta, Autorretención especial de Renta, retención
de ICA y retención de IVA
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
171007 Retención de IVA Venta No. 5 $ 230.708
171003 ICA 11,04/1000 Venta No. 5 $ 89.369
SUMAS $ 9.665.461 $ 9.665.461
SUMAS $ 5.996.316 $ 5.996.316

AUXILIAR

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): NUEVE MILLONESSEICIENTOSTREINTAYTRESMILOCHENTAYUN PESOS

SUMAS $ 9.110.628
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Fuente: GAES
10. Devolvemos 700 unidades de la compra 4, nos devuelven el dinero

Ilustración 22 Devolución Compra No.4
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
FECHA:
1435 Inventario mercancía Devolución Compra No. 4 $ 1.470.000
241005 IVA descontable Devolución Compra No. 4 $ 279.300
240510 Retencion en la fuente 2,5% Devolución Compra No. 4 $ 36.750
5404 Cuentas por cobrar proveedores Devolución Compra No. 4 $ 1.712.550
$ 1.749.300 $ 1.749.300
AUXILIAR

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): Un millon setecientosdocemil quinientoscincuenta pesos
POR CONCEPTO: DEVOLUCION DE 700 UNIDADESCOMPRA 1

2305 Proveedores Nacionales Devolución Compra No. 4 $ 1.712.550
11100501 Bancos Nacionales Devolución Compra No. 4 $ 1.712.550
SUMAS $ 1.712.550
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES: Ingreso por devolución de la compra 4
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Fuente: GAES
11. Se venden 900 unidades a un no responsable de IVA con margen del 40% de
contado.

Impuestos: IVA, autorretención de renta especial
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
SUMAS $ 3.221.821 $ 3.221.821
SUMAS $ 1.927.387 $ 1.927.387

AUXILIAR

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): TRESMILLONESDOCIENTOSONCEMILVEINTISIETE PESOS

SUMAS $ 3.211.027
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Fuente: GAES
12. Se venden 1300 unidades a un no responsable de IVA con margen del 40%

Impuestos: IVA, retención de renta especial
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
SUMAS $ 4.653.740 $ 4.653.740
SUMAS $ 2.784.004 $ 2.784.004

AUXILIAR

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): TRESMILLONESTRECIENTOSDOCEMIL NOVECIENTOSSESENTAYCINCO PESOSO

SUMAS $ 4.638.150
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES:
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Fuente: GAES
13. Se compran 2.150 unidades de ladrillos por un valor de $4.250 a un Gran
Contribuyente de contado
Comprador: Responsable de IVA.

Ilustración 25 Compra No. 5
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
FECHA:
$ 10.873.625 $ 10.873.625
AUXILIAR
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
PAGADO A: LADRILLERIA LA TOSCANA (gran contribuyente)
C.C./ N.I.T. 890731836-2
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): DIEZMILLONESSEICIENTOSCUARENTAYCINCOMIL CIENTOOCHENTAYOCHO PESOS

SUMAS $ 10.645.188
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Notificación
de Transacciones
Transferencia a: LADRILLERIA LA TOSCANA (gran contribuyente)

FER RED EPÓSITO SUÁR EZ D E LA 1 A
N IT 804 02 339-8
C ra. 1 N o. 73 - 0 3 S ur Av. U sme COM PRO BANT E D E
20 050 48 CO NT AB IL IDAD No . 2 0
rsrasupy@gma il.com
BOGOTÁ D.C
FEC HA:
CÓDIGO C U EN TA CON CEPTO DÉB ITOS CR ÉDITOS
143 5 Inve nta rio mercancía Co mpra No. 5 $ 9.1 37 .5 00
24 10 05 IVA desco nta ble Co mpra No. 5 $ 1.7 36 .1 25
24 05 10 Retenci on d e re nta 2,5 % Co mpra No. 5 $ 22 8.4 38
230 5 Proveed ores Naci ona les Co mpra No. 5 $ 10 .6 45 .18 8
$ 10 .8 73 .62 5 $ 10 .8 73 .62 5
PR EPARAD O R EVISAD O AP ROB AD O C ONTAB ILIZADO
AUXILIAR
Karen Suárez Alejand ra Ma te us Ra fae l S uá rez Ale jandra Ma teus K aren Suárez
FE RR E DE P ÓS ITO S UÁR E ZD EL A 1 A
NIT 80 402 33 9 -8
C ra. 1 N o. 73 - 0 3 Sur Av. U sm e COM P ROB AN TE DE
200 5 04 8 E GR ESO N o. 5
rsrasu py@g m a il.c om
BOG OT Á D .C
PAG AD O A: LAD R ILLE R IA LA TOS CAN A (granc ontribu yente)
C.C./ N.I.T. 8 90731 836 -2
DIRE CCIÓN : TV 38 5 6 7 SU R
FECH A 14 /0 2/2020
LA SUMA DE (en letras): DIEZM ILLON ESS EICIEN TOS CU AR ENT AYC INCOM IL CIEN TOOC H ENTAYOCHO PESOS
POR CON CE PTO: C OM P R A D E2 .150 U N ID AD ESD EL AD RILLOS
CÓDIGO C U EN TA CON CEPTO DÉB ITOS CR ÉDITOS

233 5 Proveed ores Naci ona les C omp ra No . 5 $ 10.645.188
1 110 050 1 Bancolombi a C omp ra No . 5 $ 10.645.188
SUMAS $ 10.645.188
CHE QUE No.
BANCO. BANCOL OMB IA
CUE NTA No. 873298721
SUCUR SAL.
OBSE RVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECH A R ECIB ID O:
PREP ARADO REVISADO CON TABILIZADO
Karen Suárez Rafael Suárez Alejan dra Mateus
Notificación
de Tran sacc i ones
Tran sferencia a: LADRILLERIA LA TOSCANA (gran contri buyente)
Tran sacci ón reali zada por: Rafae l Suárez

Cuent a desti no: 873298721
Monto tran sferi do $ 10.645.188
Numero de Comproban te : 36367546
Fecha y h ora de l a t ran sacci ón: 14/02/2020 10:00
Fuente: GAES
14. Se venden 7.000 unidades de ladrillos a un Gran Contribuyente y se le otorga

descuento del 4%. Margen del 40%

Impuestos: IVA, Retención de renta, Autorretención especial de Renta,
retención de ICA y retención de IVA
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
171003 ICA 11,04/1000 Venta No. 8 $ 231.698
SUMAS $ 25.058.605 $ 25.058.605
SUMAS $ 14.990.790 $ 14.990.790

AUXILIAR

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): VEINTICUATRO MILLONES DOCIENTOS DIEZYOCHOMIL DOCIENTOSOCHENTAYUN PESOS

SUMAS $ 23.620.148
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES:
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
171003 ICA 11,04/1000 Venta No. 8 $ 231.698
SUMAS $ 25.058.605 $ 25.058.605
SUMAS $ 14.990.790 $ 14.990.790

AUXILIAR

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): VEINTICUATRO MILLONESDOCIENTOS DIEZYOCHOMIL DOCIENTOSOCHENTAYUN PESOS

SUMAS $ 23.620.148
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES:
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Fuente: GAES
15. Se venden 2.000 unidades de ladrillos a un responsable de IVA, pago de

contado, con margen del 35%

Impuestos: IVA, retención de renta, retención de ICA, retención especial de
renta

NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
171003 ICA 11,04/1000 Venta No. 9 $ 63.835
SUMAS $ 6.903.901 $ 6.903.901
SUMAS $ 4.283.083 $ 4.283.083

AUXILIAR

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): SEISMILLONESSEICIENTOSSETENTAYDOSMILTRECIENTOSOCHENTAYTRESPESOS
POR CONCEPTO: VENTA DE 2.000 UNIADESDE LADRILLOS

SUMAS $ 6.672.383
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES:
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Fuente: GAES
1.14.4 Impuestos
Es importante resaltar que un impuesto es un tributo que se paga al estado para

soportar los gastos públicos. En Colombia existen impuestos a nivel nacional y
regional. Los impuestos nacionales aplican para todas las personas naturales o
jurídicas residentes en el país y los impuestos de carácter municipal son
determinados por cada departamento o municipio.
Por otro lado, Los impuestos directos gravan el patrimonio, los ingresos o
cualquier otra manifestación directa de la riqueza de una persona. Por ejemplo,
una vivienda, un terreno o un salario. Los impuestos indirectos, en cambio, gravan
la manifestación indirecta de las riquezas de las personas. Por lo tanto, se aplican
sobre el consumo y las transmisiones de bienes o derechos. A continuación, se
presentan los impuestos que actualmente Ferredepósito Suárez de la 1ª debe
declarar.
Ilustración 28 Impuestos de Ferredepósito Suárez de la 1a
TIPO DE IMPUESTO O CLASICACIÓN POR CLASIFICACION OBLIGACIÓN DE LA

RETENCION TERRITORIALIDAD DIRECTA O INDIRECTA UNIDAD CUMPLE
PRODUCTIVA
IVA Nacional Indirecto Aplica X
Industria y Municipal Directo Aplica X
Comercio, Avisos y
Tableros (ICA)
Impuesto de Renta Nacional Directo Aplica X
Impuestos sobre Municipal y Indirecto Aplica X

vehículo departamental
Impuesto predial Municipal Directo Aplica X
Rete ICA Municipal Modalidad de Pago Aplica X
Rete IVA Nacional Anticipado sobre Aplica X
los Impuestos
Rete fuente de Nacional Aplica X
Renta
1.14.5 Recomendaciones de impuestos
El pago de impuestos construye confianza, ética, transparencia, sostenibilidad y

permite la consolidación de una sociedad basada en el desarrollo social. Con base
en la investigación que se ha realizado a Ferredepósito Suárez de la 1ª se
evidencia que la unidad productiva actualmente cumple con todas las obligaciones
tributarias. Las responsabilidades tributarias de la empresa son IVA, ICA,
Impuesto predial, Impuesto de vehículo, rete fuente, y declaración de renta.
1.14.6 Carga tributaria aproximada
Para analizar la carga tributaria de la unidad productiva se realizó una

aproximación de los posibles ingresos y gastos de la empresa. Con base en esos
valores se realizó el cálculo de los impuestos que le corresponde pagar a la
empresa. Inicialmente está el IVA, o impuesto al valor agregado, es una
contribución tributaria deducida a partir de los precios que los consumidores pagan
por bienes y servicios. Este impuesto le aplica a la unidad productiva y su tarifa es
del 19%. Para el ICA la tarifa es el 11,4 y finalmente para impuesto de renta es el
33%. Actualmente se evidencia que la empresa objeto de estudio cumple con toda
su carga tributaria.
A continuación, se calculan los impuestos anteriormente mencionados con su
respectiva tarifa donde se obtiene el valor a pagar correspondiente para la
empresa.
FERREDEPOSITO SUAREZ DE LA 1ª
Ingresos: $ 266.853.597
Costos y gastos: $ 23.000.000
Fuente:GAES
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
- Ingresos: $ 266.853.597
- Tarifa ICA: 11,04/1000
- Valor Impuesto ICA: $ 2.946.063
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – IVA
- Ingresos: $266.853.597
- Tarifa IVA Generado: 19%
- Valor IVA Generado: $ 50.702.183
- Compras: $23.000.000
- Tarifa IVA Descontable: 19%
- Valor IVA Descontable: $ 4.370.0000
- IVA por Pagar: Generado – Deducible: $46.332.183

IMPUESTO DE RENTA
- Utilidad aproximada: $ 243.853.597

- Tarifa Renta: 33%
- Valor Renta: $ 80.471.687
1.14.7 Análisis factura de venta
La factura de venta funciona como una prueba física de la realización de una

operación comercial de forma legal. Además, certifica la validez de la operación ya
que es un comprobante de la misma. Ferredepósito Suárez de la 1ª actualmente
expide una factura de venta que cumple con los requisitos de acuerdo con el
Artículo 617 del Estatuto Tributario, y el Artículo 774 del Código de Comercio. Para
validez de esta debe tener una información obligatoria como la siguiente:
 Estar denominada expresamente como factura de venta.

 Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el
servicio.
 Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o
servicios, junto con la discriminación del IVA pagado
 Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración
consecutiva de facturas de venta.
 Fecha de su expedición.
 Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios
prestados.
 Valor total de la operación.
 El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
 Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas
Ilustración 29 Factura de Ferredepósito Suárez de la 1a

FERREDEPOSITO FACTURA DE VENTA
Suárez de la 1a
RAFAEL SUÁREZ PIÑEROS NIT. 80.402.339-8
REGIMEN COMUN
Actividad Económica principal 47521 Tarifa ICA 6.9 x 1000

Actividad secundaria 47522 Tarifa ICA 11.04 x 1000 FECHA FACTURA
Actividad 4923 (transporte de materiales) Tarifa ICA 4.14 X 1000 DIA MES AÑO
Autorización No 18762010058148 de fecha: 2018/09/04 desde No 11001 hasta No 12000
TODO LO RELACIONADO CON LA CONSTRUCCIÓN
Hierro - Teja - Cemento - Bloque
Arena - Mixto - Eléctricos - PVC FECHA DE VENCIMIENTO
SERVICIO A DOMICILIO DIA MES AÑO
Cra. 1 No. 73 - 03 Sur Av. Usme - Tel.: 2005048
Señor C.C. /NIT:

Dirección: Tel.:
CANT. ARTICULO VR. UNIT VR. TOTAL
Observaciones: EXENTO
GRAVADO $
ABONO $ SALDO $ I.V.A. $
1. 17.6 RETENCIÓN EN LA FUENTE

De acuerdo con la información recolectada en la entrevista y con base en el
Estatuto Tributario, la empresa pertenece a régimen común, con la nueva
denominación, es decir responsable de IVA. Es importante resaltar que está
obligado a facturar, a cobrar IVA, a declarar y a llevar contabilidad. El gerente de
la unidad productiva tiene muy claro a qué régimen pertenece, también se
evidencia que está al tanto del valor fijado de la UVT según la DIAN y su
incremento frente al año anterior lo que es muy positivo para la empresa ya que
cumple con toda la carga tributaria a la que está obligado. La tarifa de retención en
la fuente que se aplica a la unidad productiva es de 2,5 que equivale a compras
generales (declarantes).
Ilustración 30 Entrevista Retención en la fuente
Entrevista al propietario de Ferredeposito

Técnica de recolección de información
Suarez de la 1a
Instrumento Cuestionario de preguntas
Objetivo
Ana Gembuel, Alejandra Mateus, Karen
Responsables
Suarez

1. ¿Según el estatuto tributario a que
La empresa pertenece a régimen común,
régimen pertenece Ferredeposito Suarez
es decir responsable de IVA.
de la 1a?
2. ¿A qué entidad se hace el pago de
Se realiza el pago a la DIAN
retención en la fuente?
Sí, actualmente cumplimos con todas las
3. ¿La empresa cumple con todas sus obligaciones tributarias y el contador que
obligaciones tributarias? presta el servicio con la empresa nos
asesora.
4. ¿Conoce el valor de la UVT que fijo la
Sí, el valor fijado quedo en $35. 607
DIAN aplicable para 2020?
5. ¿Sabe cuál fue el incremento del valor Tuvo un incremento de del 3,9% es decir
de la UVT frente al año 2019? que tuvo un aumento de $1.337
6. ¿Cuál es el objetivo de la retención en la Recaudar el impuesto gradualmente para
fuente? asegurar el pago del impuesto.
7. ¿Cuál es la tarifa de retención en la La tarifa de retención en la fuente es 2,5 %
fuente que aplica en la empresa? compras generales.
Fuente: Gerente de la unidad productiva
17.6.2 Responsabilidades frente a la retención en la fuente y Reteica
La retención en la fuente es un cobro anticipado de un determinado impuesto.

Este se da al momento de la compra de bienes o servicios, es decir, cuando se
hace el pago o abono en cuenta . Con respecto a la tarifa difiere según el concepto
y son valores que el gobierno ha determinado previamente. La unidad productiva
le aplica la retención en la fuente, por lo tanto, debe declarar, pagar y certificar los
valores retenidos. Algunas de sus responsabilidades son:
 Asegurar que existan los fondos suficientes para cubrir el valor con destino al
beneficiario y el valor de las retenciones a que haya lugar.
 Efectuar a través de la entidad financiera las retenciones en la fuente a que
haya lugar, lo que implica para el agente de retención suministrar la información
pertinente.
 Consignar las retenciones: El agente retenedor está en la obligación de

consignar oportunamente los valores retenidos. Si no lo hace, su declaración se
considera ineficaz. Adicionalmente, el hecho de no pagar oportunamente las
retenciones practicadas es considerado un delito penal por la legislación
colombiana.
 Expedir certificados: Están obligados a expedir los respectivos certificados de

retención a los sujetos pasivos a quienes se les haya retenido, el certificado debe
ser expedido dentro de los plazos fijados por el gobierno nacional, pues de no
hacerse el agente de retención en la fuente se expone a ser sancionado por la
DIAN.
Por otro lado, una de las responsabilidades que tiene una persona o empresa en
Colombia, es declarar en el impuesto de industria y comercio ICA, el cual se
realiza sobre los ingresos de cada periodo. El Reteica o retención de industria y
comercio es una retención que realiza el cliente al proveedor según su actividad
económica, y la legislación de cada municipio. En este caso le aplica a la unidad
productiva y se evidencia que actualmente cumple con su respectivo pago.
A continuación, se presenta una tabla con las bases mínimas de retención en el

año 2020 y un listado de actividades y tarifas, en este caso de la unidad productiva
de actividades comerciales.
Tabla 30 Bases mínimas de retención 2020
BASES MINIMAS DE RETENCION AÑO 2020

POR SERVICIOS POR COMPRAS
4 UVT 27 UVT
$ 142.000 $ 961.000
Fuente: secretaria distrital de hacienda
Tabla 31 Tabla con bases mínimas de retención
Actividades comerciales (tarifa por mil)

Venta de alimentos y productos
agrícolas en bruto; venta de
textos escolares y libros (incluye 4.14
cuadernos escolares); venta de
drogas y medicamentos
Venta de maderas y materiales
para construcción; venta de
6.9
automotores (incluidas
motocicletas)
Venta de cigarrillos y licores;
venta de combustibles derivados 13.8
del petróleo y venta de joyas
Demás actividades comerciales 11.04
Fuente: Secretaria distrital de hacienda
Debido a que la unidad productiva no pudo facilitar el registro contable de las

transacciones en las que ejerce el papel de retenedor y transacciones en las que
se le retiene se propone y da ejemplo de este procedimiento por medio de los
siguientes ejemplos.
1. Compra de 20.000 unidades de ladrillos a 3.800 c/u a un Responsable de IVA

2. Se vende 12.000 unidades de ladrillos con margen del 35% un a un Gran
Contribuyente
3. Compra de 3.000 unidades de ladrillos a 4.000 c/u a un Gran Contribuyente
4. Se venden 2.000 unidades de ladrillos con margen del 40% un Responsable de
IVA
6. Se venden 10.000 unidades de ladrillos con margen del 35% a un Gran
contribuyente
contribuyente
NIT 80402339-7
Articulo LADRILLO Existencia minima 300

Método Promedio ponderado Existencia maxima 30000
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CONCEPTO COSTO
Q VALOR TOTAL Q VALOR TOTAL Q VALOR TOTAL
Saldo anterior 1050 $6.781.804
1 Compra No.6 $3.800 20000 $76.000.000 21050 $82.781.804
2 Venta No.10 $3.933 $0 12000 $47.191.527 9050 $35.590.277
3 Compra No.7 $4.000 3000 $12.000.000 12050 $47.590.277
4 Venta No.11 $3.949 $0 2000 $7.898.801 10050 $39.691.476
5 compra No.8 $3.500 7000 $24.500.000 17050 $64.191.476
6 Venta No.12 $3.765 $0 10000 $37.648.959 7050 $26.542.516
7 Compra No. 9 $2.500 5000 $12.500.000 12050 $39.042.516
8 Venta No. 13 $3.240 $0 11000 $35.640.471 1050 $3.402.045

NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
FECHA:
240510 Retencion de renta 2,5% Compra No. 5 $ 1.900.000
$ 90.440.000 $ 90.440.000
AUXILIAR
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
PAGADO A: LADRILLERIA LA TOSCANA (gran contribuyente)
C.C./ N.I.T. 890731836-2
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE(en letras): DIEZ MILLONESSEICIENTOSCUARENTAYCINCOMIL CIENTO OSENTAYOCHO PESOS

SUMAS $ 87.700.960
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Notificación
de Transacciones
Transferencia a: LADRILLERIA LA TOSCANA (gran contribuyente)

2. Se vende 12.000 unidades de ladrillos con margen del 35% a un Gran

Contribuyente

NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
171007 Retención por Iva (15% del IVA) Venta No. 10 $ 1.815.694
170502 Rentencion de renta 2,5% Venta No. 10 $ 1.592.714
171003 ICA 11,04/1000 Venta No. 10 $ 703.343
170501 Anticipo especial renta Venta No. 10 $ 254.834
SUMAS $ 76.068.023 $ 76.068.023
SUMAS $ 47.191.527 $ 47.191.527

AUXILIAR

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): SETENTAYUNMILLONESSETECIENTOSUNMIL CUATROCIENTOSTREINTAYOCHO PESOS
POR CONCEPTO: VENTA DE 12.000 UNIDADESDE LADRILLOS

SUMAS $ 71.701.438
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES:
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:

NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
FECHA:
$ 14.280.000 $ 14.280.000
AUXILIAR
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
C.C./ N.I.T. 890731836-2
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE(en letras): TRECEMILLONESNOVECIENTOSOCHENTAMILPESOS

SUMAS $ 13.980.000
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Notificación
de Transacciones

4. Se venden 2.000 unidades de ladrillos con margen del 40% un Responsable de
IVA

NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
171003 ICA 11,04/1000 Venta No. 11 $ 122.084
SUMAS $ 13.203.636 $ 13.203.636
SUMAS $ 7.898.801 $ 7.898.801

AUXILIAR

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): DOCEMILLONESSETECIENTOSSESENTAMILOCHOCIENTOSSESENTAYUN PESOS

SUMAS $ 12.760.861
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES:
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:

Impuestos: IVA, Retención de renta, Retención de ICA
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
FECHA:
$ 29.155.000 $ 29.155.000
AUXILIAR
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
PAGADO A: LADRILLERIA LA TOSCANA (GRAN CONTRIBUYENTE)
C.C./ N.I.T. 890731836-2
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): veintiochomillones docientossetentaydos veinte pesos

SUMAS $ 28.272.020
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Notificación
de Transacciones
Transferencia a: LADRILLERIA LA TOSCANA (GRAN CONTRIBUYENTE)


contribuyente

NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
171003 ICA 11,04/1000 Venta No. 12 $ 561.120
SUMAS $ 60.686.358 $ 60.686.358
SUMAS $ 37.648.959 $ 37.648.959

AUXILIAR

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): CINCUENTAYSIETE MILLONESDOCIENTOSDOSMIL SETECIENTOSTREINTAYSIETE PESOS

SUMAS $ 57.202.737
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES:
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:

NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
FECHA:
$ 14.875.000 $ 14.875.000
AUXILIAR
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
C.C./ N.I.T. 890731836-2
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): CATORCEMILLONESQUINIENTOSSESENTAYDOSMIL QUINIENTOS PESOS

SUMAS $ 14.562.500
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
Notificación
de Transacciones


contribuyente
NIT 80402339-8
rsrasupy@gmail.com
BOGOTÁ D.C
171003 ICA 11,04/1000 Venta No. 13 $ 531.186
170501 Retención especial de renta Venta No. 13 $ 192.459
240502 Retención especial de renta Venta No. 13 $ 192.459
SUMAS $ 57.448.876 $ 57.448.876
SUMAS $ 35.640.471 $ 35.640.471

AUXILIAR

C.C./ N.I.T. 80402339-8
FECHA 14/02/2020
LA SUMA DE (en letras): ONCEMILLONESTRECIENTOSNOVENTAYCINCOMIL DOCIENTOSOCHENTAYTRESPESOS

SUMAS $ 54.151.099
CHEQUE No.
BANCO. BANCOLOMBIA
SUCURSAL.
OBSERVACIONES:
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
11.1 ESTADOS FINANCIEROS.
Los estados financieros son los informes que deben presentar las empresas con el
fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en
sus actividades a lo largo de un periodo. 1 Con base en esta definición es
importante resaltar su importancia para una empresa porque con esta información
tan valiosa se pueden tomar decisiones financieras más inteligentes y acertadas.
Por esto es fundamental que la elaboración está basada en la NIC 1, ya que esta
Norma establece, en primer lugar, requisitos generales para la presentación de los
estados financieros y, a continuación, ofrece directrices para determinar su
estructura, a la vez que fija los requisitos mínimos sobre su contenido. 2 La unidad
productiva no proporciono los estados financieros por lo que se elaboraron unos
para tener una estimación de la información financiera de la empresa.
La NIC 1 establece requerimientos generales para la presentación de los estados

financieros, guías para determinar su estructura y requisitos mínimos de su
contenido. Según la NIC 1, párrafo 51 una entidad identificará claramente cada
estado financiero y las notas. Además, una entidad mostrará la siguiente
información en lugar destacado, y la repetirá cuando sea necesario para que la
información presentada sea comprensible: 3
(a) el nombre de la entidad u otra forma de identificación de la misma, así como
los cambios relativos a dicha información desde el final del periodo precedente;
(b) si los estados financieros pertenecen a una entidad individual o a un grupo de
entidades;
(c) la fecha del cierre del periodo sobre el que se informa o el periodo cubierto por
el juego de los estados financieros o notas
(d) la moneda de presentación, tal como se define en la NIC 21; y (e) el grado de
redondeo practicado al presentar las cifras de los estados financieros.
El Estado de la situación financiera o Balance General refleja la información

económica de una empresa, debe contener la ecuación patrimonial. En primer
lugar, debe contener el valor detallado de las cuentas de activos, este se clasifica
en activo corriente, activo no corriente, propiedades planta y equipo, intangibles, y
otros activos. En segundo lugar, el valor detallado de las cuentas de pasivo que se
clasifica en pasivo corriente, pasivo no corriente y por último el patrimonio que se
1
CORAL, Lucy del Carmen. Contabilidad Plus. Séptima edición. Bogotá. Mc Graw Hill. 2013
2
NIC 1. Presentación de estados financieros. 2006
3
NIC 1. Presentación de estados financieros. Párrafo 51.
clasifica en capital social, reservas, resultado del ejercicio, y resultado de
ejercicios anteriores.
Estado de Resultados Integral o Estado de Pérdidas y Ganancias. Este refleja la

operación de la empresa en un lapso determinado para dar a conocer de manera
detallada y ordenada el resultado económico del ejercicio contable. El estado
resultado está compuesto por los ingresos operacionales brutos que son los
ingresos que tienen origen en el desarrollo del objeto social de la empresa en
forma directa. Gastos no operacionales, utilidad neta antes de impuestos,
impuesto sobre la renta, reservas y utilidad neta.
Por otro lado, en el libro diario se registran en orden cronológico cada

comprobante de contabilidad elaborado por la empresa, con el fin de obtener el
movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros
débitos y créditos, información que se traslada al libro mayor en la columna de
movimiento mensual. En el libro diario que se realizó se registran todas las
contabilizaciones que se han realizado en el proyecto. A continuación, se
presentan las propuestas que se hicieron ya que no fue posible obtener esta
información real de la unidad productiva.
Ilustración 31 Estado de situación financiera de apertura
FERREDEPOSITO SUAREZ DE LA 1A
NIT 80402339-8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA
A 01 DE ENERO DE 2020
(CIFRAS EN PESOS COLOMBIANOS)
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES $ 75,900,000 PASIVOS CORRIENTES $ 83,300,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 7,500,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 33,000,000
INVERSIONES $ - CUENTAS COMERCIALES POR PAG $ 42,600,000
CUENTAS COMERCIALES POR COBR $ 12,600,000 OBLIGACIONES LABORALES $ 3,700,000
INVENTARIOS $ 55,800,000 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS $ 4,000,000
PASIVOS NO CORRIENTES $ 20,600,000
ACTIVOS NO CORRIENTES $ 75,000,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 20,600,000
INSTRUMENTOS FINANCIEROS $ - CUENTAS COMERCIALES POR PAG $ -
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 75,000,000 TOTAL PASIVO $ 103,900,000
PROPIEDADES DE INVERSIÓN $ - PATRIMONIO
ACTIVOS INTANGIBLES $ - APORTES SOCIALES $ 35,000,000
OTROS ACTIVOS $ - UTILIDADES RETENIDAS $ 12,000,000
TOTAL PATRIMONIO $ 47,000,000
TOTAL ACTIVOS $ 150,900,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 150,900,000
$ -

NIT 80402339-8
LIBRO DIARIO
$ 1.323.932.787 $ 1.323.932.787
FECHA COMPROB. CODIGO CUENTA DEBE HABER
2-ene-19 NC01 510406 Aportes CCF $ 617.693
2-ene-19 NC01 510405 Aportes Pensión $ 1.853.077
2-ene-19 NC01 510404 Aportes Salud
2-ene-19 NC01 510403 Aportes ARL $ 80.609
2-ene-19 NC01 510402 Aportes SENA
2-ene-19 NC01 510401 Aportes ICBF
2-ene-19 NC01 510149 Comisiones $ 2.626.000
2-ene-19 NC01 510147 Viáticos $ 700.000
2-ene-19 NC01 510125 Interés sobre Cesantías $ 156.301
2-ene-19 NC01 510124 Cesantias $ 1.302.510
2-ene-19 NC01 510123 Auxilio Transporte $ 194.064
2-ene-19 NC01 510117 Vacaciones $ 602.984
2-ene-19 NC01 510113 Prima de Servicios $ 1.302.510
2-ene-19 NC01 510103 Horas Extras y Recargos $ 1.636.746
2-ene-19 NC01 510101 Sueldos Personal $ 11.179.566
2-ene-19 NC01 255020 Provisión Prima Servicios $ 1.302.510
2-ene-19 NC01 255015 Provisión Vacaciones $ 602.984
2-ene-19 NC01 255010 Provisión Interés Cesantías $ 156.301
2-ene-19 NC01 255004 Provisión Cesantías $ 1.302.510
2-ene-19 NC01 251050 Aportes Sindicato $ 140.000
2-ene-19 NC01 251030 Libranzas $ 1.200.000
2-ene-19 NC01 251025 Embargos $ 350.000
2-ene-19 NC01 251010 Aportes Parafiscales $ 617.692
2-ene-19 NC01 251007 Aportes Pensión $ 2.567.976
2-ene-19 NC01 251006 Aportes ARL $ 80.609
2-ene-19 NC01 251005 Aportes Salud $ 617.692
2-ene-19 NC01 250595 Otros Deducibles - Fondo Empleados $ 110.000
2-ene-19 NC01 250501 Nomina por pagar $ 13.203.785
2-ene-19 NC01 240510 Retención Fuente salarios
2-ene-19 CE01 2505 Nomina Por pagar $ 13.203.785
2-ene-19 CE01 111005 Bancos $ 13.203.785
7-ene-19 CE02 251010 Aportes Parafiscales $ 617.692
7-ene-19 CE02 251006 Aportes ARL $ 80.609
7-ene-19 CE02 251005 Aportes Salud $ 617.692
7-ene-19 CE02 251007 Aportes Pensión $ 2.567.976
7-ene-19 CE02 111005 Bancos $ 3.883.970
12-ene-19 CC01 1435 Inventario mercancía $ 18.000.000
12-ene-19 CC01 241005 IVA descontable $ 3.420.000
12-ene-19 CC01 2335 Proveedores Nacionales $ 21.420.000
12-ene-19 CE03 2335 Proveedores Nacionales $ 21.420.000
12-ene-19 CE03 11100501 Bancolombia $ 21.420.000
17-ene-19 CC02 1435 Inventario mercancía $ 5.130.000
17-ene-19 CC02 241005 IVA descontable $ 974.700
17-ene-19 CC02 240510 Retencion de renta 2,5% $ 128.250
17-ene-19 CC02 2335 Proveedores Nacionales $ 5.976.450
17-ene-19 CE04 2335 Proveedores Nacionales $ 5.976.450
17-ene-19 CE04 11100501 Bancolombia $ 5.976.450
22-ene-19 CC03 4135 Ingresos por venta $ 10.119.375
22-ene-19 CC03 241005 IVA gravable 19% $ 1.922.681
22-ene-19 CC03 170502 Rentencion de renta 2,5% $ 252.984
22-ene-19 CC03 171003 ICA 11,04/1000 $ 111.718
22-ene-19 CC03 170501 Anticipo especial de renta $ 40.478
22-ene-19 CC03 2405102 Autoretención especial de renta $ 40.478
22-ene-19 CC03 1306 Clientes Nacionales $ 11.677.354
22-ene-19 CC03 1435 Inventario mercancías $ 7.228.125
22-ene-19 CC03 6135 Costo Ventas $ 7.228.125
22-ene-19 CI01 1306 Clientes Nacionales $ 11.677.354
22-ene-19 CI01 11100501 Bancos Nacionales $ 11.677.354
27-ene-19 CC04 4135 Ingresos por venta $ 7.285.950
27-ene-19 CC04 241005 IVA gravable 19% $ 1.384.331
27-ene-19 CC04 170501 Anticipo especial de renta $ 29.144
27-ene-19 CC04 240502 Autorretención especial de renta $ 29.144
27-ene-19 CC04 1306 Clientes Nacionales $ 8.670.281
27-ene-19 CC04 1435 Inventario mercancías $ 5.204.250
27-ene-19 CC04 6135 Costo Ventas $ 5.204.250
27-ene-19 CI02 1306 Clientes Nacionales $ 8.670.281
27-ene-19 CI02 11100501 Bancos Nacionales $ 8.670.281
2-feb-19 CC05 1435 Inventario mercancía $ 26.000.000
2-feb-19 CC05 241005 IVA descontable $ 4.940.000
2-feb-19 CC05 240510 Retencion de renta 2,5% $ 650.000
2-feb-19 CC05 241010 Retención ICA $ 286.520
2-feb-19 CC05 2335 Proveedores Nacionales $ 30.003.480
2-feb-19 CE05 2335 Proveedores Nacionales $ 30.003.480
2-feb-19 CE05 11100501 Bancolombia $ 30.003.480
7-feb-19 CC06 4135 Ingresos por venta $ 29.665.745
7-feb-19 CC06 241005 IVA gravable 19% $ 5.636.492
7-feb-19 CC06 170502 Retención renta $ 741.644
7-feb-19 CC06 171003 ICA 11,04/1000 $ 327.510
7-feb-19 CC06 170501 Anticipo especial de renta $ 118.663
7-feb-19 CC06 240502 Autorretención especial de renta $ 118.663
7-feb-19 CC06 1306 Clientes Nacionales $ 34.233.083
7-feb-19 CC06 1435 Inventario Mercancía $ 21.974.626
7-feb-19 CC06 6135 Costo Ventas $ 21.974.626
7-feb-19 CI03 1306 Clientes Nacionales $ 34.233.083
7-feb-19 CI03 11100501 Bancos Nacionales $ 34.233.083
12-feb-19 CC07 241005 IVA gravable 19% $ 876.787
12-feb-19 CC07 1435 Inventario mercancías $ 3.296.124
17-feb-19 CC08 241005 IVA descontable $ 2.793.000
17-feb-19 CC08 240510 Retencion de renta 2,5% $ 367.500
17-feb-19 CE06 11100501 Bancolombia $ 17.125.500
22-feb-19 CC09 241005 IVA gravable 19% $ 1.538.055
22-feb-19 CC09 171007 Retención de IVA $ 230.708
22-feb-19 CC09 170502 Rentencion de renta 2,5% $ 202.376
22-feb-19 CC09 171003 ICA 11,04/1000 $ 89.369
22-feb-19 CC09 1435 Inventario mercancías $ 5.996.316
27-feb-19 CC10 241005 IVA descontable $ 279.300
27-feb-19 CC10 240510 Retencion en la fuente 2,5% $ 36.750
27-feb-19 CE06 11100501 Bancos Nacionales $ 1.712.550
4-mar-19 CC11 4135 Ingresos por venta $ 2.698.342
4-mar-19 CC11 241005 IVA gravable 19% $ 512.685
4-mar-19 CC11 170501 Anticipo especial de renta $ 10.793
4-mar-19 CC11 240502 Autorretención especial de renta $ 10.793
4-mar-19 CC11 1306 Clientes Nacionales $ 3.211.027
4-mar-19 CC11 1435 Inventario mercancías $ 1.927.387
4-mar-19 CC11 6135 Costo Ventas $ 1.927.387
4-mar-19 CI06 1306 Clientes Nacionales $ 3.211.027
4-mar-19 CI06 11100501 Bancos Nacionales $ 3.211.027
9-mar-19 CC12 241005 IVA gravable 19% $ 740.545
16-mar-19 CC13 1435 Inventario mercancía $ 9.137.500
16-mar-19 CC13 241005 IVA descontable $ 1.736.125
16-mar-19 CC13 240510 Retencion de renta 2,5% $ 228.438
16-mar-19 CC13 2335 Proveedores Nacionales $ 10.645.188
16-mar-19 CE06 2335 Proveedores Nacionales $ 10.645.188
16-mar-19 CE06 11100501 Bancolombia $ 10.645.188
21-mar-19 CC14 241005 IVA gravable 19% $ 3.987.550
21-mar-19 CC14 171007 Retención de IVA $ 598.133
21-mar-19 CC14 170502 Rentencion de renta 2,5% $ 524.678
21-mar-19 CC14 171003 ICA 11,04/1000 $ 231.698
26-mar-19 CC15 241005 IVA gravable 19% $ 1.098.611
26-mar-19 CC15 170502 Rentencion de renta 2,5% $ 144.554
26-mar-19 CC15 171003 ICA 11,04/1000 $ 63.835
19-abr-19 CC16 1435 Inventario mercancía $ 76.000.000
19-abr-19 CC16 241005 IVA descontable $ 14.440.000
19-abr-19 CC16 240510 Retencion de renta 2,5% $ 1.900.000
19-abr-19 CC16 241010 Retención ICA $ 839.040
19-abr-19 CC16 2335 Proveedores Nacionales $ 87.700.960
19-abr-19 CE07 2335 Proveedores Nacionales $ 87.700.960
19-abr-19 CE07 11100501 Bancolombia $ 87.700.960
20-may-19 CC17 4135 Ingresos por venta $ 63.708.562
20-may-19 CC17 241005 IVA gravable 19% $ 12.104.627
20-may-19 CC17 171007 Retención por Iva (15% del IVA) $ 1.815.694
20-may-19 CC17 170502 Rentencion de renta 2,5% $ 1.592.714
20-may-19 CC17 171003 ICA 11,04/1000 $ 703.343
20-may-19 CC17 170501 Anticipo especial renta $ 254.834
20-may-19 CC17 240502 Autorretención especial de renta $ 254.834
20-may-19 CC17 1306 Clientes Nacionales $ 71.701.438
20-may-19 CC17 1435 Inventario mercancías $ 47.191.527
20-may-19 CC17 6135 Costo Ventas $ 47.191.527
20-may-19 CI10 1306 Clientes Nacionales $ 71.701.438
20-may-19 CI10 11100501 Bancos Nacionales $ 71.701.438
8-jun-19 CC18 1435 Inventario mercancía $ 12.000.000
8-jun-19 CC18 241005 IVA descontable $ 2.280.000
8-jun-19 CC18 240510 Retencion de renta 2,5% $ 300.000
8-jun-19 CC18 2335 Proveedores Nacionales $ 13.980.000
8-jun-19 CE08 2335 Proveedores Nacionales $ 13.980.000
8-jun-19 CE08 11100501 Bancolombia $ 13.980.000
22-jul-19 CC19 4135 Ingresos por venta $ 11.058.322
22-jul-19 CC19 241005 IVA gravable 19% $ 2.101.081
22-jul-19 CC19 170502 Rentencion de renta 2,5% $ 276.458
22-jul-19 CC19 171003 ICA 11,04/1000 $ 122.084
22-jul-19 CC19 170501 Anticipo especial renta $ 44.233
22-jul-19 CC19 240502 Autorretención especial de renta $ 44.233
22-jul-19 CC19 1306 Clientes Nacionales $ 12.760.861
22-jul-19 CC19 1435 Inventario mercancías $ 7.898.801
22-jul-19 CC19 6135 Costo Ventas $ 7.898.801
22-jul-19 CI11 1306 Clientes Nacionales $ 12.760.861
22-jul-19 CI11 11100501 Bancos Nacionales $ 12.760.861
3-ago-19 CC20 1435 Inventario mercancía $ 24.500.000
3-ago-19 CC20 241005 IVA descontable $ 4.655.000
3-ago-19 CC20 240510 Retencion de renta 2,5% $ 612.500
3-ago-19 CC20 241010 Retención ICA $ 270.480
3-ago-19 CC20 2335 Proveedores Nacionales $ 28.272.020
3-ago-19 CE09 2335 Proveedores Nacionales $ 28.272.020
3-ago-19 CE09 11100501 Bancolombia $ 28.272.020
4-sep-19 CC21 4135 Ingresos por venta $ 50.826.095
4-sep-19 CC21 241005 IVA gravable 19% $ 9.656.958
4-sep-19 CC21 171007 Retención por Iva (15% del IVA) $ 1.448.544
4-sep-19 CC21 170502 Rentencion de renta 2,5% $ 1.270.652
4-sep-19 CC21 171003 ICA 11,04/1000 $ 561.120
4-sep-19 CC21 170501 Anticipo especial renta $ 203.304
4-sep-19 CC21 240502 Autorretención especial de renta $ 203.304
4-sep-19 CC21 1306 Clientes Nacionales $ 57.202.737
4-sep-19 CC21 1435 Inventario mercancías $ 37.648.959
4-sep-19 CC21 6135 Costo Ventas $ 37.648.959
4-sep-19 CI12 1306 Clientes Nacionales $ 57.202.737
4-sep-19 CI12 11100501 Bancos Nacionales $ 57.202.737
15-oct-19 CC22 1435 Inventario mercancía $ 12.500.000
15-oct-19 CC22 241005 IVA descontable $ 2.375.000
15-oct-19 CC22 240501 Retencion de renta 2,5% $ 312.500
15-oct-19 CC22 2335 Proveedores Nacionales $ 14.562.500
15-oct-19 CE10 2335 Proveedores Nacionales $ 14.562.500
15-oct-19 CE10 11100501 Bancolombia $ 14.562.500
26-nov-19 CC23 4135 Ingresos por venta $ 48.114.636
26-nov-19 CC23 241005 IVA gravable 19% $ 9.141.781
26-nov-19 CC23 171007 Retención por Iva (15% del IVA) $ 1.371.267
26-nov-19 CC23 170502 Rentencion de renta 2,5% $ 1.202.866
26-nov-19 CC23 171003 ICA 11,04/1000 $ 531.186
26-nov-19 CC23 170501 Retención especial de renta $ 192.459
26-nov-19 CC23 240502 Retención especial de renta $ 192.459
26-nov-19 CC23 1306 Clientes Nacionales $ 54.151.098
2-dic-19 CC23 1435 Inventario mercancías $ 35.640.471
2-dic-19 CC23 6135 Costo Ventas $ 35.640.471
NIT 80402339-8
HOJA DE TRABAJO
MOVIMIENTOS PERIODO BALANCE DE PRUEBA AJUSTES PERIODO BALANCE AJUSTADO

SALDO INICIAL
CÓDIGO CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1105 CAJA $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1110 DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y COOPERATIVAS $ 7.500.000 $ 300.394.917 $ 248.486.403 $ 59.408.514 $ - $ - $ - $ 59.408.514 $ -
1201 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1306 VENTA DE BIENES $ 12.600.000 $ 303.140.647 $ 300.394.917 $ 15.345.730 $ - $ - $ - $ 15.345.730 $ -
1308 PRESTACIÓN DE SERVICIOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1390 OTROS DEUDORES $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1405 MATERIAS PRIMAS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1410 TRABAJO EN CURSO $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1430 PRODUCTOS TERMINADOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1435 MERCADERIAS $ 55.800.000 $ 199.437.500 $ 196.064.463 $ 59.173.037 $ - $ - $ - $ 59.173.037 $ -
1504 TERRENOS Y CONSTRUCCIONES $ 28.000.000 $ - $ - $ 28.000.000 $ - $ - $ 416.190 $ 27.583.810 $ -
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 23.000.000 $ - $ - $ 23.000.000 $ - $ - $ 30.667 $ 22.969.333 $ -
1525 ENSERES Y ACCESORIOS $ 10.000.000 $ - $ - $ 10.000.000 $ - $ - $ 27.600 $ 9.972.400 $ -
1540 VEHICULOS $ 14.000.000 $ - $ - $ 14.000.000 $ - $ - $ 306.667 $ 13.693.333 $ -
1581 BIENES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1590 OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1605 PLUSVALIA (CRÉDITO MERCANTIL) $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1610 ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALÍA $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1705 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES $ - $ 7.276.341 $ - $ 7.276.341 $ - $ - $ - $ 7.276.341 $ -
1710 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES DISTINTOS AL IMPUESTO DE RENTA $ - $ 8.206.207 $ - $ 8.206.207 $ - $ - $ - $ 8.206.207 $ -
1805 TERRENOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1810 EDIFICIOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1912 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1965 ACTIVOS BIOLÓGICOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1970 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2101 PRESTAMOS BANCARIOS $ 53.600.000 $ - $ - $ - $ 53.600.000 $ - $ - $ - $ 53.600.000
2102 BONOS EMITIDOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2305 PROVEEDORES NACIONALES $ 42.600.000 $ - $ - $ - $ 42.600.000 $ - $ - $ - $ 42.600.000
2310 PROVEEDORES DEL EXTERIOR $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2335 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR $ - $ 231.398.648 $ 231.398.648 $ 1 $ - $ - $ - $ - $ -
2405 PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE - IMPUESTO DE RENTA $ 4.000.000 $ - $ 5.603.353 $ - $ 9.603.353 $ - $ - $ - $ 9.603.353
2410 PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE DISTINTOS DEL IMPUESTO DE RENTA $ - $ 37.893.125 $ 52.098.223 $ - $ 14.205.098 $ - $ - $ - $ 14.205.098
2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES $ 3.700.000 $ 13.203.785 $ 13.313.785 $ - $ 3.810.000 $ - $ - $ - $ 3.810.000
2510 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA $ - $ 3.883.969 $ 5.573.969 $ - $ 1.690.000 $ - $ - $ - $ 1.690.000
2515 PASIVO POR PLAN DE BENEFICIOS DEFINIDOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2550 PASIVO ESTIMADO PARA OBLIGACIONES LABORALES $ - $ - $ 3.364.305 $ - $ 3.364.305 $ - $ - $ - $ 3.364.305
2605 PROVISIONES POR GARANTÍA $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2610 PROVISIONES POR PROCESOS LEGALES $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2615 PROVISIONES POR COSTOS DE DESMANTELAMIENTO, RESTAURACIÓN Y REHABILITACIÓN
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2690 OTRAS PROVISIONES $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 35.000.000 $ - $ - $ - $ 35.000.000 $ - $ - $ - $ 35.000.000
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3605 RESULTADOS DEL EJERCICIO $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3705 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 12.000.000 $ - $ - $ - $ 12.000.000 $ - $ - $ - $ 12.000.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR $ - $ - $ 266.853.597 $ - $ 266.853.597 $ - $ - $ - $ 266.853.597
4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
4215 SERVICIOS VARIOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
4402 RENDIMIENTOS DE INVERSIONES Y OTROS INGRESOS FINANCIEROS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
4406 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
4409 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES Y OTROS ACTIVOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5101 SUELDOS Y SALARIOS $ - $ 19.700.681 $ - $ 19.700.681 $ - $ - $ - $ 19.700.681 $ -
5102 HONORARIOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5104 APORTES SOBRE LA NÓMINA $ - $ 2.551.379 $ - $ 2.551.379 $ - $ - $ - $ 2.551.379 $ -
5108 IMPUESTOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5111 GENERALES $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5201 SUELDOS Y SALARIOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5202 HONORARIOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5204 APORTES SOBRE LA NÓMINA $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5208 IMPUESTOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5211 GENERALES $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5305 FINANCIEROS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5395 OTROS GASTOS NO OPERACIONALES $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5402 DETERIORO INVERSIONES FINANCIERAS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5404 DETERIORO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5406 DETERIORO INVENTARIOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5407 DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5408 DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES Y CRÉDITO MERCANTIL $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5409 DETERIORO DE ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS MANTENIDOS PARA
$ LA VENTA O PARA
- $ DISTRIBUIRI A LOS
- PROPIETARIOS
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5410 DETERIORO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5411 DETERIORO OTROS ACTIVOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5413 PASIVO ESTIMADO PARA OBLIGACIONES FISCALES $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5414 PROVISIONES PARA LITIGIOS Y/O DEMANDAS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5417 PROVISIONES DIVERSAS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5425 PASIVOS ESTIMADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5430 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ - $ - $ - $ - $ - $ 781.124 $ - $ 781.124 $ -
5438 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES Y CRÉDITO MERCANTIL $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5440 DEPRECIACIÓN / AMORTIZACIÓN PROPIEDADES DE INVERSIÓN $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ - $ 196.064.463 $ - $ 196.064.463 $ - $ - $ - $ 196.064.463 $ -
6210 DE MATERIAS PRIMAS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
6215 DE MATERIALES INDIRECTOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
6225 DEVOLUCIONES EN COMPRAS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
SUMAS IGUALES $ 301.800.000 $ 1.323.151.663 $ 1.323.151.663 $ 442.726.353 $ 442.726.353 $ 781.124 $ 781.124 $ 442.726.353 $ 442.726.353
Fuente: Adaptación de las autoras

Ilustración 34 Ajustes de cierre
NIT 80402339-8
COMPROBANTE - AJUSTES DE CIERRE
$ 314.609.547 $ 314.609.547
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
30-dic-19 4135 COMERCIO AL POR MAYOR $ 266.853.597 $ -
30-dic-19 5101 SUELDOS Y SALARIOS $ - $ 19.700.681
30-dic-19 5104 APORTES SOBRE LA NÓMINA $ - $ 2.551.379
30-dic-19 5430 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ - $ 781.124
30-dic-19 6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ - $ 196.064.463
30-dic-19 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 47.755.950
30-dic-19 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 47.755.950
30-dic-19 2405 PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE - IMPUESTO DE RENTA $ 15.759.464
30-dic-19 3305 RESERVAS OBLIGATORIAS $ 3.199.649
30-dic-19 3605 RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 28.796.838
Fuente: Adaptación del GAS

Ilustración 35 Libro mayor y de balance
FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA PRIMERA

NIT 80402339-8
HOJA DE TRABAJO
BALANCE AJUSTADO AJUSTES DE CIERRE BALANCE DESPUÉS CIERRE
CÓDIGO CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1105 CAJA $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1110 DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y COOPERATIVAS $ 59.408.514 $ - $ - $ - $ 59.408.514 $ -
1201 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1306 VENTA DE BIENES $ 15.345.730 $ - $ - $ - $ 15.345.730 $ -
1435 MERCADERIAS $ 59.173.037 $ - $ - $ - $ 59.173.037 $ -
1504 TERRENOS Y CONSTRUCCIONES $ 27.583.810 $ - $ - $ - $ 27.583.810 $ -
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 22.969.333 $ - $ - $ - $ 22.969.333 $ -
1525 ENSERES Y ACCESORIOS $ 9.972.400 $ - $ - $ - $ 9.972.400 $ -
1540 VEHICULOS $ 13.693.333 $ - $ - $ - $ 13.693.333 $ -
1705 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES $ 7.276.341 $ - $ - $ - $ 7.276.341 $ -
1710 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES DISTINTOS AL IMPUESTO DE RENTA $ 8.206.207 $ - $ - $ - $ 8.206.207 $ -
2101 PRESTAMOS BANCARIOS $ - $ 53.600.000 $ - $ - $ - $ 53.600.000
2305 PROVEEDORES NACIONALES $ - $ 42.600.000 $ - $ - $ - $ 42.600.000
2405 PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE - IMPUESTO DE RENTA $ - $ 9.603.353 $ - $ 15.759.464 $ - $ 25.362.816
2410 PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE DISTINTOS DEL IMPUESTO DE RENTA $ - $ 14.205.098 $ - $ - $ - $ 14.205.098
2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES $ - $ 3.810.000 $ - $ - $ - $ 3.810.000
2510 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA $ - $ 1.690.000 $ - $ - $ - $ 1.690.000
2550 PASIVO ESTIMADO PARA OBLIGACIONES LABORALES $ - $ 3.364.305 $ - $ - $ - $ 3.364.305
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ - $ 35.000.000 $ - $ - $ - $ 35.000.000
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS $ - $ - $ - $ 3.199.649 $ - $ 3.199.649
3605 RESULTADOS DEL EJERCICIO $ - $ - $ - $ 28.796.838 $ - $ 28.796.838
3705 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES $ - $ 12.000.000 $ - $ - $ - $ 12.000.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR $ - $ 266.853.597 $ 266.853.597 $ - $ - $ -
5101 SUELDOS Y SALARIOS $ 19.700.681 $ - $ - $ 19.700.681 $ - $ -
5104 APORTES SOBRE LA NÓMINA $ 2.551.379 $ - $ - $ 2.551.379 $ - $ -
5430 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 781.124 $ - $ - $ 781.124 $ - $ -
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS $ - $ - $ 47.755.950 $ 47.755.950 $ - $ -
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 196.064.463 $ - $ - $ 196.064.463 $ - $ -
SUMAS IGUALES $ 442.726.353 $ 442.726.353 $ 314.609.547 $ 314.609.547 $ 223.628.706 $ 223.628.706

Ilustración 36 Estado de la situación financiera
NIT 80402339-8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
NOTA 01 de Enero de 2019 31 de Diciembre de 2019

Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 4 $ 7.500.000 $ 59.408.514
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 5 $ 12.600.000 $ 15.345.730
Inventarios, bruto 6 $ 55.800.000 $ 59.173.037
Activo por impuestos $ - $ 15.482.548
Total Activo Corriente $ 75.900.000 $ 149.409.830
Activo No Corriente
Propiedades, Planta y Equipo, bruto 7 $ 75.000.000 $ 74.218.876
Total Activo No Corriente $ 75.000.000 $ 74.218.876
TOTAL ACTIVO $ 150.900.000 $ 223.628.706
Pasivo Corriente
Pasivos financieros 10 $ 33.000.000 $ 53.600.000
Provisiones por beneficios a empleados 11 $ 3.700.000 $ 5.500.000
Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar 13 $ 42.600.000 $ 42.600.000
Pasivo por impuestos $ 4.000.000 $ 39.567.915
Total Pasivo Corriente $ 83.300.000 $ 141.267.915
Pasivo No Corriente
Pasivos Financieros 10 $ 20.600.000 $ -
Provisiones por beneficios a empleados 11 $ - $ 3.364.305
Total Pasivo No Corriente $ 20.600.000 $ 3.364.305
TOTAL PASIVO $ 103.900.000 $ 144.632.220
Capital Emitido 14 $ 35.000.000 $ 35.000.000
Reservas Legales 15 $ - $ 3.199.649
Resultado de Ejercicios anteriores 15 $ 12.000.000 $ 12.000.000
Resultados del Ejercicio 15 $ - $ 28.796.838
TOTAL PATTRIMONIO $ 47.000.000 $ 78.996.487
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 150.900.000 $ 223.628.706
* La s nota s que s e a compaña n forma n parte i ntegra l de l os esta dos fi nanci eros .
_______________________ ________________________ ________________________

RAFAEL SUAREZ PIÑEROS KAREN SUAREZ SOSA ALEJANDRA MATEUS
Representante Legal Contador Público Revisor Fiscal
(Ver Certificación Adjunta) Tarjeta Profesional 65789-T Tarjeta Profesional 56789-T
(Ver Certificación Adjunta) (Ver Informe Adjunto)

Ilustración 37 Estado de Resultados integral
NIT 80402339-8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA
A 01 DE ENERO DE 2020
(CIFRAS EN PESOS COLOMBIANOS)
ACTIVOS PAS
ACTIVOS CORRIENTES $ 75,900,000 PASIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 7,500,000 OBLIGACIONES FINAN
INVERSIONES $ - CUENTAS COMERCIALE
CUENTAS COMERCIALES POR COBR $ 12,600,000 OBLIGACIONES LABOR
INVENTARIOS $ 55,800,000 OBLIGACIONES TRIBUT
PASIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES $ 75,000,000 OBLIGACIONES FINAN
INSTRUMENTOS FINANCIEROS $ - CUENTAS COMERCIALE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 75,000,000 TOTAL PASIVO
PROPIEDADES DE INVERSIÓN $ - PATRIMONIO
ACTIVOS INTANGIBLES $ - APORTES SOCIALES
OTROS ACTIVOS $ - UTILIDADES RETENIDA
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS $ 150,900,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
RAFAEL SUAREZ PIÑEROS KAREN SUAREZ SOSA

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PÚBLICO
11.2 ANALISIS FINANCIERO

11.2.1 Análisis vertical y horizontal de balance general
De acuerdo a la propuesta del Estado de la Situación Financiera realizada se

realiza el análisis horizontal y vertical de acuerdo a la participación de las cuentas
implicadas con respecto al total de activos.
Activos corrientes: Para el primero de enero de 2019, el inventario obtuvo una

gran participación lo que implica que la empresa culminó el año con una cantidad
significativa de inventario, por otro lado el efectivo y equivalentes obtuvo a penas
una participación del 4,97%, que al analizar esta situación completa se entiende
que la empresa o invirtió en su inventario para el siguiente año o no pudo vender
sus productos lo que explicaría el bajo nivel de efectivo. Finalmente para el 31 de
enero del 2019 se evidencia que tanto el efectivo como como los inventarios
obtuvieron participaciones similares, por lo que se puede analizar que con
respecto al periodo anterior se vendieron más cantidades de producto, pero siendo
esto sólo la mitad de lo que se esperaría.
Activos no corrientes: En cuanto a esta cuenta sólo se evidencia movimiento en

Propiedad Planta y equipo, lo que no tiene mayor significado pues esto se refiere a
las depreciaciones acumuladas.
Pasivo corriente: Para el primero de enero, la cuenta con mayor participación son
las cuentas comerciales por pagar, lo que explica la gran cantidad de inventario
con el que cuenta la organización. Seguidamente se encuentran los pasivos
financieros, lo que implica que la empresa cuenta con préstamos bancarios y la
cuenta con menor participación es la de pasivos por impuestos, lo que significa
que la empresa debe responder por retenciones. Para el 31 de diciembre del 2019
se evidencia que sus obligaciones financieras aumentan y sus obligaciones
comerciales disminuyen en cuanto a participación, lo que implica que sus
obligaciones financieras aumentaron y por otro lado las obligaciones por
impuestos también lo que explicaría la disminución de su participación.
Pasivo no corriente: Para el 1 de enero sólo se evidencia movimiento en los

pasivos financieros de la organización y para el 31 de diciembre se evidencia que
la organización cuenta con pasivos por beneficios a empleador, lo que implica que
esta empezó a dar bonos o comisiones a sus empleados como el pago de primas
y otros.
Patrimonio: En cuanto al patrimonio, se evidencia que la unidad productiva

mantuvo su capital y el resultado de ejercicios anteriores, pero para diciembre se
muestran movimientos en cuento a las reservas legales que deben hacer la
organización y el resultado del ejercicio.
Ilustración 38 Análisi horizontal y vertical de Estado de situaciín financiera
NIT 80402339-8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL
NOTA 01 de Enero de 2019 PART. 2018 31 de Diciembre de 2019 PART. 2019 ANÁLISIS HORIZONTAL
Activo Corriente VAR. $ VAR. % VAR. $ VAR. % VAR. $ VAR. %
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 4 $ 7.500.000 4,97% $ 59.408.514 26,57% $ 51.908.514 692,1%
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 5 $ 12.600.000 8,35% $ 15.345.730 6,86% $ 2.745.730 21,8%
Inventarios, bruto 6 $ 55.800.000 36,98% $ 59.173.037 26,46% $ 3.373.037 6,0%
Activo por impuestos $ - $ 15.482.548 6,92% $ 15.482.548 #¡DIV/0!
Total Activo Corriente $ 75.900.000 50,30% $ 149.409.830 66,81% $ 73.509.830 96,9%
Activo No Corriente $ -
Propiedades, Planta y Equipo, bruto 7 $ 75.000.000 49,70% $ 74.218.876 33,19% -$ 781.124 -1,0%
Total Activo No Corriente $ 75.000.000 49,70% $ 74.218.876 33,19% -$ 781.124 -1,0%
TOTAL ACTIVO $ 150.900.000 100,00% $ 223.628.706 100,00% $ 72.728.706 48,2%
Pasivo Corriente
Pasivos financieros 10 $ 33.000.000 21,87% $ 53.600.000 23,97% $ 20.600.000 62,4%
Provisiones por beneficios a empleados 11 $ 3.700.000 2,45% $ 5.500.000 2,46% $ 1.800.000 48,6%
Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar 13 $ 42.600.000 28,23% $ 42.600.000 19,05% $ - 0,0%
Pasivo por impuestos $ 4.000.000 2,65% $ 39.567.915 17,69% $ 35.567.915 889,2%
Total Pasivo Corriente $ 83.300.000 55,20% $ 141.267.915 63,17% $ 57.967.915 69,6%
Pasivo No Corriente
Pasivos Financieros 10 $ 20.600.000 13,65% $ - -$ 20.600.000 -100,0%
Provisiones por beneficios a empleados 11 $ - $ 3.364.305 1,50% $ 3.364.305
Total Pasivo No Corriente $ 20.600.000 13,65% $ 3.364.305 1,50% -$ 17.235.695 -83,7%
TOTAL PASIVO $ 103.900.000 68,85% $ 144.632.220 64,68% $ 40.732.220 39,2%
Capital Emitido 14 $ 35.000.000 23,19% $ 35.000.000 15,65% $ - 0,0%
Reservas Legales 15 $ - $ 3.199.649 1,43% $ 3.199.649
Resultado de Ejercicios anteriores 15 $ 12.000.000 7,95% $ 12.000.000 5,37% $ - 0,0%
Resultados del Ejercicio 15 $ - $ 28.796.838 12,88% $ 28.796.838
TOTAL PATTRIMONIO $ 47.000.000 31,15% $ 78.996.487 35,32% $ 31.996.487 68,1%
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 150.900.000 $ 223.628.706 $ 72.728.706 48,2%
* La s nota s que s e a compa ña n forma n pa rte i ntegra l de l os es ta dos fi na nci eros .
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Rafael Suárez Piñeros Karen Suárez Sosa Mayra Alejandra Mateus

11.2.2 Análisis vertical y horizontal del estado de resultados
El Estado de resultados comprende los ingresos, costos y gastos de la

organización, por ende en este se registra una parte importante para analizar la
rentabilidad de la organización y de estos depende las acciones a seguir para
seguir en crecimiento.
Operaciones continuadas: Con respecto al año anterior se evidencia que los

ingresos por ventas aumentaron en un 60%, pero por otro lado, se muestra que el
costo de ventas para el 31 de diciembre este obtuvo una mayor participación, lo
que implica que la diferencia entre estos periodos representara un 96% con
respecto al periodo inicial, esto implica que a la empresa le está costando mucho
más el vender sus productos. Finalmente, en cuanto a la ganancia bruta, se
evidencia una disminución en la participación de la cuenta para el segundo
periodo y una participación muy baja con respecto al periodo anterior, esto
significa que como a la empresa le está costando más el vender sus productos no
le está generando la misma ganancia.
Ganancia Operativa: Para esta se cuenta se entiende que hubo una disminución
en el segundo periodo, esto porque los gastos administrativos y operativos
aumentaron y no se evidencia algún otro ingreso, resultando entonces una
participación y diferencia muy baja con respecto al periodo anterior, entendiendo
entonces que sus gastos aumentaron y debido a que los costos también esto
representa un problema para la organización.
Ganancia después de impuestos: Se evidencia que para el primer periodo, el

impuesto de renta representa una mayor participación y para el segundo periodo
esto disminuye. Adicionalmente esta cuenta tiene una diferencia mínima debido a
que el aumento en la ganancia antes de impuestos fue a penas del 4%.
Ganancia neta del ejercicio: En cuanto a la ganancia neta se evidencia un

aumento en pesos, pero la participación para el segundo periodo es muy baja
teniendo en cuenta que los ingresos por ventas son mayores para este periodo,
siendo a penas la diferencia de un 4%, este resultado resume lo que se ha
explicado anteriormente, entendiendo entonces que aunque la empresa obtuvo
mayores ingresos por venta, también le costó más el lograr esto, cubriendo
adicionalmente mayores gastos por lo que le genera una ganancia muy mínima.
Ilustración 39 Análisis del estado de resultados
NIT 80402339-8
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
NOTA 01 de Enero de 2019 PART. 2018 31 de Diciembre de 2019 PART. 2019 ANÁLISIS HORIZONTAL
Operaciones Continuadas VAR. $ VAR. % VAR. $ VAR. % VAR. $ VAR. %

Ingresos de Actividades Ordinarias, bruto 16 $ 166.600.000 100,00% $ 266.853.597 100,00% $ 100.253.597 60,18%
Costo de Ventas 16 $ 100.000.000 60,02% $ 196.064.463 73,47% $ 96.064.463 96,06%
Ganancia Bruta $ 66.600.000 39,98% $ 70.789.134 26,53% $ 4.189.134 6,29%
Gastos de Administración 17 $ 20.000.000 12,00% $ 22.252.060 8,34% $ 2.252.060 11,26%
Otros Gastos Operativos $ 750.000 0,45% $ 781.124 0,29% $ 31.124 4,15%
Ganancia Operativa $ 45.850.000 27,52% $ 47.755.950 17,90% $ 1.905.950 4,16%
Ganancia antes de Impuestos $ 45.850.000 27,52% $ 47.755.950 17,90% $ 1.905.950 4,16%
Impuesto de Renta $ 15.130.500 9,08% $ 15.759.464 5,91% $ 628.964 4,16%
Ganancia despues de impuestos $ 30.719.500 18,44% $ 31.996.487 11,99% $ 1.276.987 4,16%
Reserva Legal $ 3.071.950 1,84% $ 3.199.649 1,20% $ 127.699 4,16%
Ganancia Neta del Ejercicio $ 27.647.550 16,60% $ 28.796.838 10,79% $ 1.149.288 4,16%
* La s nota s que s e a compañan forma n pa rte i ntegra l de los esta dos fi na nci eros .
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Rafael Suárez Piñeros Karen Suárez Sosa Mayra Mateus López
(Ver Certificación Adjunta) (Ver Informe Adjunto)
11.2.3 Razones financieras
Las razones financieras permiten identificar cómo está la empresa en cuanto a

rentabilidad, liquidez, operación, endeudamiento y cobertura, para este caso se
analizarán las razones de liquidez, operación y endeudamiento, para así identificar
aspectos relevantes en la organización.
Ilustración 40 Indicadores de liquidez
INDICADORES DE LIQUIDEZ 2018 2019

RAZON CORRIENTE (RC) 0,911164466 1,057634566
PRUEBA ÁCIDA (PA) 0,241296519 0,638763535
LIQUIDEZ GENERAL (LG) 0,502982107 0,668115612
Razón Corriente: En cuanto a este indicador se entiende que la unidad productiva

para enero contaba con el 90% de lo requerido para cubrir sus deudas, lo que
explicarían los resultados obtenidos en el análisis horizontal y vertical del estado
de la situación financiera. Pero para diciembre del 2019 esto aumentó, lo que
significa que puede cubrir sus deudas pero no le sobra.
Prueba ácida: De acuerdo a los resultados se entiende que la unidad productiva

no está en la capacidad para cubrir sus deudas a corto plazo, aunque para
diciembre del 2019 esto aumentó significativamente, no es suficiente y puede
cubrir a duras penas un poco más del 50%.
Liquidez general: En cuanto a liquidez general se entiende que sólo el 50% de los
activos totales se puede convertir en efectivo en menos de un año, pero para
diciembre esto aumenta un poco aunque sigue siendo insuficiente.
Ilustración 41 Indicadores de operación
INDICADORES DE OPERACIÓN
ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR (RCC) -
PERIODO CUENTAS POR COBRAR -
ROTACIÓN INVENTARIOS 3,410616404
PERIODO INVENTARIOS 105,5527674
ROTACIÓN CUENTAS POR PAGAR 4,681631455
PERIODO CUENTAS POR PAGAR 76,89627076
KTNO 1.657.3037
PRODUCTIVIDAD KTNO 0,062105354
Razón de cuentas por cobrar: Para Ferredepósito Suárez de la 1ª no se calcula
esta razón debido a que no debe cobrar alguna cuenta en actividades pasadas.
Rotación de inventarios: En cuanto a este indicador se entiende que la unidad

productiva convierte muy pocas veces en efectivo los inventarios al año, por lo que
se entienden los resultados obtenidos en el análisis horizontal y vertical del Estado
de la Situación Financiera, en donde se mostraba que el inventario excedía el
efectivo y equivalente.
Periodo inventarios: De acuerdo a los resultados obtenidos se entiende que la

unidad productiva tarda tres meses y un poco más en convertir sus inventarios en
efectivo, siendo esto muy preocupante ya que el ideal es lograr esto en el menor
tiempo posible.
Rotación de cuentas por pagar: De acuerdo a los resultados se entiende que

durante el año las cuentas por cobrar rotan 4 veces, lo que significa que la
rotación de cuentas por pagar en el año es mayor a la rotación de inventario.
Periodo cuentas por pagar: Se entiende que la unidad productiva debe pagar a
sus proveedores cada mes y medio, pero esto no le es posible puesto que
convierte en efectivo los inventarios cada tres meses, esto explica por qué sus
obligaciones financieras aumentaron para diciembre, seguramente intenta cubrir
estas deudas a corto plazo por este medio.
KTNO: En el caso del capital de trabajo neto operativo se evidencia que la

empresa necesita una cantidad considerable de efectivo para poder sostener sus
necesidades y teniendo en cuenta que en cuanto a liquidez la organización o se
encuentra muy bien se entiende que necesita más de lo que tiene o puede cubrir
Productividad KTNO: Por otro lado, se evidencia que en cuanto a la productividad

del capital de trabajo la inversión realizada con relación a las ventas alcanzadas
es baja y esto debería aumentar ya que a mayor inversión, mayor ganancia
Ilustración 42 Indicadores de endeudamiento

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO 2018 2019
RAZÓN ENDEUDAMIENTO (RE) 43,83% 4,26%
CONCENTRACIÓN
ENDEUDAMIENTO 80,17% 97,67%
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO (NE) 68,85% 64,68%
RAZON DE APALANCAMIENTO (RA) 221,06% 183,09%
CARGA FINANCIERA (CF) 0,00% 0,00%
ENDEUDAMIENTO FINANCIERO (EF) 12,37% 20,09%
Razón endeudamiento: Se entiende que por cada peso del socio de la unidad
productiva este está endeudado en un 43% para enero, pero en diciembre se
muestra una gran recuperación, estando entonces endeudado en un 4%, pero
este debería ser 0%
Concentración de endeudamiento: De acuerdo a los resultados obtenidos se

evidencia que la empresa debe pagar más del 80% de sus deudas antes de un
año, por lo que se entiende que la empresa no está capacitada para cubrir todas
estas deudas en menos de un año, teniendo en cuenta que en cuanto a liquidez
se encuentra muy mal.
Razón de apalancamiento: Los resultados obtenidos evidencian que el dinero de

la empresa le pertenece a sus acreedores totalmente y le debe, esto debido a la
poca liquidez y capacidad de volver efectivos los inventarios, influyendo también la
cantidad de deudas a corto plazo.
Nivel de endeudamiento: Se entiende que por cada peso que la empresa genera
el 64% le pertenece a terceros, esto debido a la poca liquidez y gran número de
deudas.
Carga financiera: Ferredepósito Suárez de la 1ª no cuenta con carga financiera

debido a que para diciembre de 2019 no cuenta con pasivos financieros.
Endeudamiento financiero: Se evidencia que para el presente periodo este

porcentaje aumentó, lo que debería disminuir puesto que este indicador mide las
obligaciones financieras de corto y largo plazo con respecto a las ventas del
periodo.
12 PRESUPUESTOS
12.1 INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN
Para continuar esta investigación e identificar cómo implementa los presupuestos

Ferredepósito Suarez de la 1ª se realizó un cuestionario de preguntas abiertas al
gerente de la unidad productiva acerca de este tema contable. A continuación, se
presenta
Tabla 32 Entrevista presupuestos
PRESUPUESTOS FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA 1ª
Técnica de recolección de
información
Instrumento Cuestionario de preguntas.
Identificar como realiza los presupuestos Ferredepósito
Objetivo
Suárez de la 1ª.
Ana Gembuel, Alejandra Mateus, Karen Suárez, Alejandro
Responsables
Zamora

PREGUNTAS RESPUESTAS
1. ¿De qué forma establecen
Se hace una proyección de ventas y se espera cumplir o
las metas a alcanzar en sobrepasar esa meta.
materia de ingresos (ventas)?
2. ¿Elaboran presupuesto de Si, en algunas ocasiones hemos elaborado los
ingresos y costos? presupuestos de ingresos.
3. ¿Qué factores tienen en
Se tienen en cuenta todos los ingresos que entran a la
cuenta a la hora de elaborar el empresa.
presupuesto de ingresos?
4. ¿Con cuál método proyectan
El método que hemos utilizado es mínimos cuadrados.
los ingresos?
Este método se utiliza comúnmente para analizar una
5. ¿En qué consiste ese serie de datos que se obtengan de algún estudio, con el fin
método? de expresar su comportamiento de manera lineal y así
minimizar los errores de los datos tomados.
6.¿Qué importancia tiene para Sirven para hacer una planeación financiera y así tomar
usted los presupuestos? decisiones más acertadas.
De acuerdo con la información que se obtuvo mediante este instrumento aplicado
a Ferredeposito Suarez de la 1ª, se evidencio que actualmente la empresa no
tiene como tal un sistema de presupuestos, sin embargo, el gerente afirma que en
algunas ocasiones si los ha utilizado con la ayuda del contador de la empresa. El
método que ha utilizado es el de mínimos cuadrados que es un procedimiento de
análisis numérico en la que, dados un conjunto de datos (pares ordenados y
familia de funciones), se intenta determinar la función continua que mejor se
aproxime a los datos (línea de regresión o la línea de mejor ajuste),
proporcionando una demostración visual de la relación entre los puntos de los
mismos. Es importante resaltar que elaborar un presupuesto consiste en hacer
una estimación de los ingresos, una predicción de los gastos y una asignación de
los recursos. Por lo tanto, es una herramienta muy útil que se considera
indispensable para saber en qué dirección va la empresa y cómo hará para
alcanzar sus metas. Por estas razones se recomienda a la unidad productiva
implementarlo, ya la empresa determina cada cuanto lo puede realizar
dependiendo sus necesidades.
12.2 PRESUPUESTOS DE VENTA Y COSTOS
 En una hoja realice el presupuesto de ventas
Para realizar el presupuesto de ventas se tiene en cuenta el histórico anual de

unidades del producto, para así por medio de las fórmulas implementadas en el
método mínimos cuadrados, calculando así la cantidad de unidades y el precio de
venta para los siguientes cinco años.
Histórico anual de ventas: estas son las ventas de los años anteriores (2015,
2016, 2017, 2018, 2019), estos mostrando un incremento en la venta de cada año,
a su vez un aumento en los precios de venta del producto y los precios de compra
del mismo.
Proyección de ventas anuales en unidades esta se entiende por estimaciones de

las ventas del año actual y siguiente (2020 y 2021) donde se muestra un
incremento el año 2020 con unas ventas de 71267,8 y el año 2021 con unas
ventas de 77758,2 unidades del producto
Distribución de ventas anuales se entiende por la proyección de la cantidad de las

unidades vendidas por trimestre del año 2020 y 2021 cada una teniendo en
cuenta el porcentaje de ventas de esos trimestres, en esto se puede ver que estos
años se van a vender más unidades del producto cada año.
Incremento de precios de venta por trimestre: de este se puede entender que cada
trimestre de su respectivo año van aumentar los precios igual que las ventas del
producto el año 2020 terminando en el trimestre IV con un precio de 4.860$ y el
año 2021 en el trimestre IV con un precio de 5.249$
Distribución anual en pesos por trimestre: esta se refiere al dinero en pesos que se
va a adquirir por producto en cada uno de los trimestres de esos dos años, donde
se puede decir que anualmente en el año 2020, se conseguirán 339.434.278$ y en
el año 2021 408.137.240, viendo que la cantidad de ingresos por producto de año
aumentara
Tabla 33 Proyección de ventas
MÓDULO DE PRESUPUESTO Y PROYECCIONES

NOMBRE EMPRESA FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA 1A
NIT NIT 80402339-8
Comercio al por menor de artículos de ferretería, y productos de vidrio en
ACTIVIDAD ECONÓMICA PRINCIPAL
establecimientos especializados.
AÑO DE INFORMACIÓN 2019
PRODUCTO A PRESUPUESTAR LADRILLO
INTEGRANTES
- JORGE ALEJANDRO GAZON ZAMORA
- ANA CONSUELO GEMBUEL TAO
- MAYRA ALEJANDRA MATEUS LOPEZ
- KAREN AURORA SUÁREZ SOSA
1. HISTÓRICO VENTAS ANUAL EN UNIDADES
AÑO X Y (Q) PRECIOS VENTA PRECIO COMPRA MÁRG EN POLÍTICA DE INCREMENTO PORCENTUAL DE
8,00 %
2015 1 36854 $ 3.089 $ 1.853 40% PRECIOS POR TRIMESTRE
2016 2 46068 $ 3.634 $ 2.180 40%
2017 3 56181 $ 4.038 $ 2.423 40% POLÍTICA DE RECAUDO PORCENTUAL DE
60,00 %
2018 4 55080 $ 3.958 $ 2.375 40% VENTAS EN EFECTIVO
2019 5 64800 $ 4.167 $ 2.500 40%
POLÍTICA DE MANTENIMIENTO PORCENTUAL DEL
INVENTARIO (Ent re 10% y 40%)
40,00 %
2. PROYECCIÓN DE VENTAS ANUALES EN UNIDADES
VENTAS
AÑO X Y (Q) X^2 XY 80000 ESTIMADO DE INCREMENTO PORCENTUAL DE
60000
5,00 %
2015 1 36854 1 36854 PRECIOS DE COMPRAS POR TRIMESTRE
2016 2 46068 4 92136 40000
2017 3 56181 9 168543 20000 POLÍTICA DE PAG O PORCENTUAL EN

30,00 %
2018 4 55080 16 220320 0 EFECTIVO DE COMPRAS
1 2 3 4 5
2019 5 64800 25 324000
TOTAL 15 258983 55 841853 VENTAS Lineal (VENTAS) SALDO FINAL DE INVENTARIOS EN PESOS EN
$ 3.402.045
EL AÑO 2019
N= 5 SALDO FINAL DE INVENTARIOS EN UNIDADES
1.050
EN EL AÑO 2019
a= 32325,4
b= 6490,4
AÑO X Y (Q)
2020 6 71267,8
2021 7 77758,2
3. DISTRIBUCIÓN DE VENTAS ANUALES EN UNIDADES POR TRIMESTRES
TRIM. I TRIM. II TRIM. III TRIM. IV ANUAL

% 27% 22% 20% 31% 100%
AÑO 2020
VENTAS EN UNIDADES TRIM. I - AÑO 2020 TRIM. II - AÑO 2020 TRIM. III - AÑO 2020 TRIM. IV - AÑO 2020 ANUAL 2020
POR TRIMESTE 19.242 15.679 14.254 22.093 71.268
AÑO 2021
POR TRIMESTE 20.995 17.107 15.552 24.105 77.758
4. INCREMENTO PRECIOS DE VENTA POR TRIMESTRES
AÑO 2020
PRECIOS DE VENTA TRIM. I - AÑO 2020 TRIM. II - AÑO 2020 TRIM. III - AÑO 2020 TRIM. IV - AÑO 2020
POR TRIMESTRE 4.500 4.860 4.860 4.860
AÑO 2021
POR TRIMESTRE 5.249 5.249 5.249 5.249
5. DISTRIBUCIÓN DE VENTAS ANUALES EN PESOS POR TRIMESTRES
AÑO 2020
VENTAS EN PESOS TRIM. I - AÑO 2020 TRIM. II - AÑO 2020 TRIM. III - AÑO 2020 TRIM. IV - AÑO 2020 ANUAL 2020
POR TRIMESTE 86.590.377 76.199.532 69.272.302 107.372.067 339.434.278
AÑO 2021
POR TRIMESTE 110.197.055 89.790.193 81.627.448 126.522.544 408.137.240

3. DISTRIBUCIÓN DE VENTAS ANUALES EN UNIDADES POR TRIMESTRES
TRIM. I TRIM. II TRIM. III TRIM. IV ANUAL

% 27% 22% 20% 31% 100%
AÑO 2020
POR TRIMESTE 19.242 15.679 14.254 22.093 71.268
AÑO 2021
POR TRIMESTE 20.995 17.107 15.552 24.105 77.758
4. INCREMENTO PRECIOS DE VENTA POR TRIMESTRES
AÑO 2020
POR TRIMESTRE 4.500 4.860 4.860 4.860
AÑO 2021
POR TRIMESTRE 5.249 5.249 5.249 5.249
AÑO 2020
POR TRIMESTE 86.590.377 76.199.532 69.272.302 107.372.067 339.434.278
AÑO 2021
POR TRIMESTE 110.197.055 89.790.193 81.627.448 126.522.544 408.137.240
 En otra hoja elabore la proyección de costos para 5 años
Presupuesto de compras por trimestre: para este se tiene en cuenta el

inventario final las ventas y el inventario inicial que es el final del trimestre
anterior, para la realización del año 2020 este se toma en cuenta el inventario
final en unidades del año 2019 que fueron 1.050 de este se puede ver un
aumento en las compras de las unidades de producto, esto se da por la
cantidad de ventas que se realizan cada trimestre del producto ya que vienen
en aumento se requiere más producto para contrarrestar a la demanda.
Presupuesto de compras del producto este muestra la cantidad de compras de

producto por año en el 2020 terminando en el IV trimestre con 3039 unidades
compradas y el año 2021 con 3694
El presupuesto de compras anuales muestra el valor en efectivo de las

compras en este caso se gastarían 221.985.048$ por las unidades del producto
en el año 2020 y en el año 2021 se gastarían 271.024.923$
Tabla 34 Presupuesto de compras
7. PRESUPUESTO DE COMPRAS POR TRIMESTRES
AÑO 2020
TRIM. IV - 5 TRIM. I TRIM. II TRIM. III TRIM. IV ANUAL
INVENTARIO FINAL 1.050 6.271 5.701 8.837 8.397
(+) VENTAS 20.088 19.242 15.679 14.254 22.093
(-) INVENT. INICIAL 420 1.050 6.271 5.701 8.837
(=) COMPRAS 20.718 24.463 15.109 17.390 21.653 78.615
AÑO 2021
INVENTARIO FINAL 8.397 6.842 6.220 9.642 9.098
(+) VENTAS 22.093 20.995 17.107 15.552 24.105
(-) INVENT. INICIAL 8.837 8.397 6.842 6.220 9.642
(=) COMPRAS 21.653 19.440 16.485 18.974 23.561 78.459
8. PRESUPUESTO PRECIOS DE COMPRA POR TRIMESTRES
AÑO 2020
PRECIOS DE COMPRAS TRIM. I - AÑO 2020 TRIM. II - AÑO 2020 TRIM. III - AÑO 2020 TRIM. IV - AÑO 2020
POR TRIMESTRE 2.625 2.756 2.894 3.039
AÑO 2021
POR TRIMESTRE 3.191 3.350 3.518 3.694
9. PRESUPUESTO DE COMPRAS ANUALES EN PESOS POR TRIMESTRES
AÑO 2020
COMPRAS EN PESOS TRIM. I - AÑO 2020 TRIM. II - AÑO 2020 TRIM. III - AÑO 2020 TRIM. IV - AÑO 2020 ANUAL 2020
POR TRIMESTE 64.216.178 41.643.950 50.326.473 65.798.447 221.985.048
AÑO 2021
POR TRIMESTE 62.026.371 55.228.035 66.744.542 87.025.974 271.024.923
10. PRESUPUESTO DE KARDEX
AÑO 2020 ENTRADAS SALIDAS SALDO

TRANSACCIÓN CTO UNIT CANTIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL
SALDO INICIAL $ 3.240 1.050 $ 3.402.045
COMPRA TRIM. I $ 2.625 24.463 $ 64.216.178 25.513 $ 67.618.223
VENTA TRIM. I $ 2.650 19.242 $ 50.998.116 6.271 $ 16.620.107
COMPRA TRIM. II $ 2.756 15.109 $ 41.643.950 21.380 $ 58.264.057
VENTA TRIM. II $ 2.725 15.679 $ 42.727.822 5.701 $ 15.536.234
COMPRA TRIM. III $ 2.894 17.390 $ 50.326.473 23.091 $ 65.862.708
VENTA TRIM. III $ 2.852 14.254 $ 40.656.357 8.837 $ 25.206.351
COMPRA TRIM. IV $ 3.039 21.653 $ 65.798.447 30.490 $ 91.004.797
VENTA TRIM. IV $ 2.985 22.093 $ 65.941.930 8.397 $ 25.062.868

SALDO INICIAL 8.397 $ 25.062.868
COMPRA TRIM. I $ 3.191 19.440 $ 62.026.371 27.837 $ 87.089.239
VENTA TRIM. I $ 3.129 20.995 $ 65.683.531 6.842 $ 21.405.708
COMPRA TRIM. II $ 3.350 16.485 $ 55.228.035 23.327 $ 76.633.743
VENTA TRIM. II $ 3.285 17.107 $ 56.199.659 6.220 $ 20.434.084
COMPRA TRIM. III $ 3.518 18.974 $ 66.744.542 25.194 $ 87.178.627
VENTA TRIM. III $ 3.460 15.552 $ 53.814.003 9.642 $ 33.364.624
COMPRA TRIM. IV $ 3.694 23.561 $ 87.025.974 33.203 $ 120.390.598
VENTA TRIM. IV $ 3.626 24.105 $ 87.402.245 9.098 $ 32.988.353
Para la elaboración del presupuesto de Kardex se tiene en cuenta el precio de

compra por trimestre de cada año y las compras y ventas proyectadas para
cada año, utilizando de igual forma el método de promedio ponderado para el
cálculo de los precios de venta.
Tabla 35 Presupuesto de Kardex
7. PRES UPUESTO DE COMPRAS P OR TRIMESTRES
AÑO 2020
INVENTARIO FINAL 1.050 6. 271 5.701 8.837 8.397
(+) VENTAS 20.088 19.242 15.679 14.254 22. 093
(-) INVENT. INICIAL 420 1. 050 6.271 5.701 8.837
(=) COMPRAS 20.718 24.463 15.109 17.390 21. 653 78.615
AÑO 2021
INVENTARIO FINAL 8.397 6. 842 6.220 9.642 9.098
(+) VENTAS 22.093 20.995 17.107 15.552 24. 105
(-) INVENT. INICIAL 8.837 8. 397 6.842 6.220 9.642
(=) COMPRAS 21.653 19.440 16.485 18.974 23. 561 78.459
8. PRES UPUESTO PRECIO S DE COMPRA POR TRIMESTRES
AÑO 2020
POR TRIMESTRE 2. 625 2.756 2. 894 3.039
AÑO 2021
POR TRIMESTRE 3. 191 3.350 3. 518 3.694
9. PRES UPUESTO DE COMPRAS A NUALES EN PESOS P OR TRIMESTRES
AÑO 2020
POR TRIMESTE 64.216.178 41.643.950 50.326.473 65.798.447 221.985.048
AÑO 2021
POR TRIMESTE 62.026.371 55.228.035 66.744.542 87.025.974 271.024.923
10. PRESUPUES TO DE KARDEX

SALDO INICIAL $ 3.240 1.050 $ 3.402. 045
COMPRA TRIM. I $ 2.625 24.463 $ 64.216.178 25.513 $ 67.618.223
VENTA TRIM. I $ 2.650 19. 242 $ 50.998.116 6.271 $ 16.620.107
COMPRA TRIM. II $ 2.756 15.109 $ 41.643.950 21.380 $ 58.264.057
VENTA TRIM. II $ 2.725 15. 679 $ 42.727.822 5.701 $ 15.536.234
COMPRA TRIM. III $ 2.894 17.390 $ 50.326.473 23.091 $ 65.862.708
VENTA TRIM. III $ 2.852 14. 254 $ 40.656.357 8.837 $ 25.206.351
COMPRA TRIM. IV $ 3.039 21.653 $ 65.798.447 30.490 $ 91.004.797
VENTA TRIM. IV $ 2.985 22. 093 $ 65.941.930 8.397 $ 25.062.868

SALDO INICIAL 8.397 $ 25.062.868
COMPRA TRIM. I $ 3.191 19.440 $ 62.026.371 27.837 $ 87.089.239
VENTA TRIM. I $ 3.129 20. 995 $ 65.683.531 6.842 $ 21.405.708
COMPRA TRIM. II $ 3.350 16.485 $ 55.228.035 23.327 $ 76.633.743
VENTA TRIM. II $ 3.285 17. 107 $ 56.199.659 6.220 $ 20.434.084
COMPRA TRIM. III $ 3.518 18.974 $ 66.744.542 25.194 $ 87.178.627
VENTA TRIM. III $ 3.460 15. 552 $ 53.814.003 9.642 $ 33.364.624
COMPRA TRIM. IV $ 3.694 23.561 $ 87.025.974 33.203 $ 120.390.598
VENTA TRIM. IV $ 3.626 24. 105 $ 87.402.245 9.098 $ 32.988.353
11. PAGO DE COMPRAS POR TRIMESTRES
AÑO 2020
TRIM. IV - 5 TRIM. I - AÑO 2020 TRIM. II - AÑO 2020 TRIM. III - AÑO 2020 TRIM. IV - AÑO 2020 ANUAL 2020
COMPRAS 51.795.000 64.216.178 41.643.950 50.326.473 65.798.447 221.985.048
PAGOS - 34.803.353 57.444.510 44.248.707 54.968.065 191.464.635
AÑO 2021
TRIM. IV - 6 TRIM. I - AÑO 2021 TRIM. II - AÑO 2021 TRIM. III - AÑO 2021 TRIM. IV - AÑO 2021 ANUAL 2021
INGRESOS 65.798.447 62.026.371 55.228.035 66.744.542 87.025.974 271.024.923
RECAUDO 54.968.065 64.666.824 59.986.870 58.682.987 72.828.972 256.165.654
Adicionalmente, se elabora el presupuesto de financiación para las posibles

compras y gastos que se puedan necesitar, debido a que la unidad
productiva evidencia tardar en volver efectivo sus inventarios se sugiere la
adquisición de un préstamo a 8 trimestres (24 meses) y así invertir para el
crecimiento y sostenibilidad de la unidad productiva.
Tabla 36 Presupuesto de financiación
12. PRESUPUESTO DE FINANCIACIÓN
TIPO VALOR INTERÉS MENSUAL INTERÉS TRIMESTRAL PLAZO TRIMESTRES CUOTA TRIMESTRAL
Préstamo $ 84.858.569 0,70% 2,11% 8 $ 11.641.379
Trimestre Saldo Inicial Cuota Interés Abono Capital Saldo Final

1 $ 84.858.569 $ 11.641.379 $ 1.794.533 $ 9.846.846 $ 75.011.724
2 $ 75.011.724 $ 11.641.379 $ 1.586.299 $ 10.055.081 $ 64.956.643
3 $ 64.956.643 $ 11.641.379 $ 1.373.660 $ 10.267.719 $ 54.688.924
4 $ 54.688.924 $ 11.641.379 $ 1.156.525 $ 10.484.854 $ 44.204.070
5 $ 44.204.070 $ 11.641.379 $ 934.799 $ 10.706.581 $ 33.497.490
6 $ 33.497.490 $ 11.641.379 $ 708.383 $ 10.932.996 $ 22.564.493
7 $ 22.564.493 $ 11.641.379 $ 477.179 $ 11.164.200 $ 11.400.293,3
8 $ 11.400.293 $ 11.641.379 $ 241.086 $ 11.400.293 -$ 0
AÑO Acumulado Interés Acumulado Capital

2020 $ 5.911.018 $ 40.654.499
2021 $ 2.361.447 $ 44.204.070
13. PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
AÑO 2020
TIPO VALOR Salvamen. Valor Salvamento VIDA ÚTIL (Años) VIDA ÚTIL (Trimest.) VIDA ÚTIL (Trimest.)
Equipos de Computo 3.000.000 5% 150.000 5 20 $ 142.500
Maquinaria y Equipo 5.000.000 10% 500.000 10 40 $ 112.500
Tabla 37 Presupuesto de inversión

1 2. PRESUP UESTO DE FIN AN CIACIÓN
TIPO VALOR INTERÉS MENSUAL INTERÉS TRIMESTRAL PLAZO TRIMESTRES CUOTA TRIMESTRAL
Pré stamo $ 84. 858. 569 0,70% 2,11% 8 $ 11. 641. 379
Trime stre Saldo Inicial Cuota Interés Abono Capital Saldo Final
1 $ 84. 858. 569 $ 11.641.379 $ 1.794.533 $ 9.846.846 $ 75.011.724
2 $ 75. 011. 724 $ 11.641.379 $ 1.586.299 $ 10. 055. 081 $ 64.956.643
3 $ 64. 956. 643 $ 11.641.379 $ 1.373.660 $ 10. 267. 719 $ 54.688.924
4 $ 54. 688. 924 $ 11.641.379 $ 1.156.525 $ 10. 484. 854 $ 44.204.070
5 $ 44. 204. 070 $ 11.641.379 $ 934.799 $ 10. 706. 581 $ 33.497.490
6 $ 33. 497. 490 $ 11.641.379 $ 708.383 $ 10. 932. 996 $ 22.564.493
7 $ 22. 564. 493 $ 11.641.379 $ 477.179 $ 11. 164. 200 $ 11. 400. 293, 3
8 $ 11. 400. 293 $ 11.641.379 $ 241.086 $ 11. 400. 293 -$ 0
AÑO Acumulado Inte ré s Acumulado Capital

2020 $ 5.911.018 $ 40. 654. 499
2021 $ 2.361.447 $ 44. 204. 070
1 3. PRESUP UESTO DE IN VERSIÓN
AÑO 2020
TIPO VALOR Salvame n. Val or Salvamento V IDA ÚTIL (Años) VIDA Ú TIL ( Trime st.) VIDA ÚTIL (Tri me st.)
Equipos de Computo 3.000. 000 5% 150. 000 5 20 $ 142.500
Maquinari a y Equipo 5.000. 000 10% 500. 000 10 40 $ 112.500

12.3 GASTOS
12.3.1 Instrumento de recolección de información de gastos.
Tabla 38 Entrevista diagnóstico de gastos
ENTREVISTA PARA EL DIAGNOSTICO DE GASTOS

FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA 1ª
Objetivo de la Investigación: Conocer el sistema de ingresos, costos y gastos para el
conocimiento oportuno de las finanzas de la entidad.
Carácter de Confidencialidad: la información suministrada, tiene fines académicos, y se
somete a estricta confidencialidad.
Nombre de la Empresa: Ferredepósito Suárez de la 1a
Nombre del Empresario o contacto Rafael Graciano Suárez Piñeros
Nit de la organización 80402339-8
Cargo de la persona que brinda la información Gerente
Trayectoria de la Empresa (años de funcionamiento): 10 años
Sector productivo al que pertenece (Industria) Sector terciario
Ubicación de la Empresa- Dirección: Carrera 14 #73-03 sur
Teléfono 2005048
Ciudad Bogotá
Página Web N/A
Instrucciones: la entrevista tiene una duración de 20 minutos y contempla un total de 10
preguntas que agradecemos la respuesta de las mismas
Orientación de la Entrevista: A continuación, se presenta un conjunto de preguntas que busca
conocer el sistema de gastos de la empresa.
DIAGNOSTICO DE GASTOS
1. Forma y método utilizado para realizar las estimaciones de gastos
R: Gastos operacionales y mano de obra de los trabajadores de la empresa.
2. Factores externos e internos tenidos en cuenta en las proyecciones.
R: Se tiene en cuenta, el presupuesto del IVA y/o impuestos que debe pagar la ferretería.
3. ¿Elaboran flujo de caja descontado?
R: No, se le recomienda a la unidad productiva su implementación debido a que es una
técnica para la evaluación de inversiones y conocimiento del valor de dinero sobre el tiempo
en consideración.
4. ¿Cuál es el propósito de la administración al realizar presupuestos?
R: Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las
diferentes dependencias de la entidad para lograr el cumplimiento de las metas previstas.
5. ¿Los gastos y costos incurridos en la empresa son deducibles en su totalidad con respecto
a la actividad comercial de la empresa?
R: si, en la situación financiera de la empresa no hace uso de los recursos para fines externos
a la misma.
6. ¿Los comprobantes tiene el documento de respaldo para el gasto?
R: La gran mayoría si
7. ¿Los comprobantes de gastos están relacionados con la operatividad?
R: si, se manejan únicamente para la empresa
8. ¿Considera que los gastos son los adecuados para el tamaño de la empresa?
R:no, en ocasiones los gastos suelen ser superiores
9. ¿Existe el flujo de efectivo y capacidad económica para solventar los gastos?
R: si, la empresa tiene la capacidad para solventar los gastos
10. ¿Los gastos de ventas permiten ser efectivos en la gestión y eficientes en los recursos?
R: si, la empresa controla este tipo de gastos.

puede identificar que la unidad productiva Ferredepósito Suárez de la 1ª hace
la estimación de los gastos de acuerdo a los costos indirectos que tiene la
empresa como los son el personal y demás gastos operacionales, de igual
manera se puede evidenciar que los factores externos que se tienen en cuenta
es los impuestos que deben pagar, por otra parte en cuanto a al flujo de caja
descontado se evidencia que no manejan este sistema por lo cual se
recomienda la implementación del mismo. En cuento al propósito de la
implementación de presupuesto si tienen clara la importancia de este, aunque
no se enfoca en aplicarla de manera correcta, de igual manera los gastos que
se manejan son netamente de la empresa ya que para ellos es de gran
importancia no incluir factores externos, aunque cabe decir que se evidencia
que en algunas ocasiones los gastos pueden superar el tamaño de la empresa,
pero tienen factores que los pueden solventar de manera eficientes. Finalmente
se puede evidenciar que no todos los comprobantes de gasto, tales como
facturas, notas de venta emitidas por quien es beneficiario tienen el respaldo de
gasto, pues estos se realizan con papeles que no constituyen garantía para
afirmar que el gasto sea parte de la operatividad de la empresa.
12.3.2 Presupuesto de gastos
El presupuesto de gastos se entiende como los gastos obligatorios que tiene

cada empresa como lo son nomina servicios públicos arrendamiento
depreciación, de estos se puede ver que anualmente están en aumento los
gastos que genera la empresa, la nómina cada trimestre tiene un incremento
del 3% los servicios públicos del 2% el arrendamiento 3% y la depreciación no
tiene incremento alguno.
Tabla 39 Presupuesto de gastos
14. PRESUPUESTO DE GASTOS

Valor Nómina 2019 $ 13.203.785
AÑO 2020
TIPO FUNCIÓN % INCREM. TRIM. Valor Año 2019 TRIM. I - AÑO 2020 TRIM. II - AÑO 2020 TRIM. III - AÑO 2020 TRIM. IV - AÑO 2020 ANUAL 2020
Nómina Administración 5% $ 7.922.271 $ 1.247.758 $ 1.310.146 $ 1.375.653 $ 1.444.435 $ 5.377.992
Servicios Públicos Administración 2% $ 450.000 $ 459.000 $ 468.180 $ 477.544 $ 487.094 $ 1.891.818
Arrendamiento Administración 3% $ 350.000 $ 360.500 $ 371.315 $ 382.454 $ 393.928 $ 1.508.198
Nómina Ventas 5% $ 5.281.514 $ 554.559 $ 582.287 $ 611.401 $ 641.971 $ 2.390.218
Servicios Públicos Ventas 2% $ 230.000 $ 234.600 $ 239.292 $ 244.078 $ 248.959 $ 966.929
Arrendamiento Ventas 3% $ 250.000 $ 257.500 $ 265.225 $ 273.182 $ 281.377 $ 1.077.284
Depreciación Otros Gastos Op. N/A $ 781.124 $ 1.036.124 $ 1.036.124 $ 1.036.124 $ 1.036.124 $ 4.144.496
AÑO 2021
TIPO FUNCIÓN % INCREM. TRIM. TRIM. I - AÑO 2021 TRIM. II - AÑO 2021 TRIM. III - AÑO 2021 TRIM. IV - AÑO 2021 ANUAL 2021
Nómina Administración 5% $ 1.516.657 $ 1.592.490 $ 1.672.115 $ 1.755.720 $ 6.536.982
Servicios Públicos Administración 2% $ 496.836 $ 506.773 $ 516.909 $ 527.247 $ 2.047.765
Arrendamiento Administración 3% $ 405.746 $ 417.918 $ 430.456 $ 443.370 $ 1.697.490
Nómina Ventas 5% $ 674.070 $ 707.773 $ 743.162 $ 780.320 $ 2.905.326
Servicios Públicos Ventas 2% $ 253.939 $ 259.017 $ 264.198 $ 269.482 $ 1.046.635
Arrendamiento Ventas 3% $ 289.819 $ 298.513 $ 307.468 $ 316.693 $ 1.212.493
Depreciación Otros Gastos Op. N/A $ 1.036.124 $ 1.036.124 $ 1.036.124 $ 1.036.124 $ 4.144.496

 En otra hoja elabore el flujo de cada descontado para 5 años
Para la elaboración del presupuesto de flujo de caja descontado se tiene en

cuenta el porcentaje de distribución de ventas por trimestre, junto a l
Tabla 40 Presupuesto de flujo de caja
3. DISTRIBUCIÓN DE VENTAS ANUALES EN UN IDA DES PO R TRIMESTR ES
TRIM. I TRIM. II TRIM. III TRIM. IV ANUA L

% 27% 22% 20% 31% 100%
AÑO 2020
VENTAS EN U NIDADES TRIM. I - AÑ O 2020 TRIM. II - AÑO 2020 TRIM. III - AÑO 2020 TRIM. IV - AÑO 2020 A NUA L 2020
PO R TRIMESTE 19. 242 15. 679 14.254 22. 093 71.268
AÑO 2021
VENTAS EN U NIDADES TRIM. I - AÑ O 2021 TRIM. II - AÑO 2021 TRIM. III - AÑO 2021 TRIM. IV - AÑO 2021 A NUA L 2021
PO R TRIMESTE 20. 995 17. 107 15.552 24. 105 77.758
4. INCREMENTO PRECIO S DE VENTA POR TRIMESTRES
AÑO 2020
PRECIO S DE V ENTA TRIM. I - AÑ O 2020 TRIM. II - AÑO 2020 TRIM. III - AÑO 2020 TRIM. IV - AÑO 2020
POR TRIMESTRE 4. 500 4. 860 4.860 4. 860
AÑO 2021
PRECIO S DE V ENTA TRIM. I - AÑ O 2021 TRIM. II - AÑO 2021 TRIM. III - AÑO 2021 TRIM. IV - AÑO 2021
POR TRIMESTRE 5. 249 5. 249 5.249 5. 249
AÑO 2020
VENTAS EN PESO S TRIM. I - AÑ O 2020 TRIM. II - AÑO 2020 TRIM. III - AÑO 2020 TRIM. IV - AÑO 2020 A NUA L 2020
PO R TRIMESTE 86. 590. 377 76. 199.532 69. 272.302 107.372.067 339. 434.278
AÑO 2021
VENTAS EN PESO S TRIM. I - AÑ O 2021 TRIM. II - AÑO 2021 TRIM. III - AÑO 2021 TRIM. IV - AÑO 2021 A NUA L 2021
PO R TRIMESTE 110.197. 055 89. 790.193 81. 627.448 126.522.544 408. 137.240
6. RECAUD O DE CARTE RA PO R TRIMESTRE S
AÑO 2020
TRIM. IV - 5 TRIM. I - A ÑO 2020 TRIM. II - AÑ O 2020 TRIM. III - A ÑO 2020 TRIM. IV - AÑ O 2020 A NUA L 2020
ING RESOS 83. 700. 000 86. 590.377 76. 199.532 69.272. 302 107. 372.067 339.434. 278
REC AUDO 71. 820. 000 85. 434.226 80. 355.870 72.043. 194 92. 132.161 329.965. 451
AÑO 2021
TRIM. IV - 6 TRIM. I - A ÑO 2021 TRIM. II - AÑ O 2021 TRIM. III - A ÑO 2021 TRIM. IV - AÑ O 2021 A NUA L 2021
ING RESOS 107.372. 067 110. 197.055 89. 790.193 81.627. 448 126. 522.544 408.137. 240
REC AUDO 92. 132. 161 109. 067.060 97. 952.938 84.892. 546 108. 564.506 400.477. 049
Recaudo de cartera por trimestre: este se entiende por la mitad del recaudo del
trimestre pasado de un año más la mitad del ingreso de ese año dando del
recaudo de ese trimestre, de este se puede identificar que ya que los ingresos de
cada trimestre van en aumento su recaudo también, en el año 2020 terminando
con un recaudo de 329.965.451$ y el 2021 con uno de 400.477.049$
Para la elaboración se tuvieron en cuenta la política de incremento porcentual de

precios por trimestre del 8%, una política de recaudo del 60%, una política de
mantenimiento porcentual de inventario del 40%, una estimación de incremento
porcentual de precios de compra del 5% y una política de pago porcentual en
efectivo de compras del 20%.
12.4 PRESUPUESTO DE ESTADOS FINANCIEROS
 Estado de situación Financiera.
La proyección del estado de situación financiera, se hizo en base a los anteriores

presupuestos de ventas, costos, flujo de caja, inversión y gastos, teniendo en
cuenta que el préstamo solicitado se paga en su totalidad en los siguientes dos
años, por esto el aumenta tan significativo en cuanto al patrimonio
Tabla 41 Estado de situación financiera proyectado

NIT 80402339-8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019-2020-2021
31 de Diciembre de 31 de Diciembre de 31 de Diciembre de

2019 2020 2021
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 59.408.514 $ 215.766.764 $ 221.214.376
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar $ 15.345.730 $ 24.814.557 $ 32.474.748
Inventarios $ 59.173.037 $ 80.833.860 $ 88.759.345
Activo por impuestos $ 15.482.548 $ 15.482.548 $ 15.482.548
Otros activos financieros $ - $ - $ -
Total Activo Corriente $ 149.409.829 $ 336.897.729 $ 357.931.016
Activo No Corriente
Propiedades, Planta y Equipo $ 74.218.876 $ 78.074.380 $ 73.929.884
Propiedades de Inversión $ - $ - $ -
Activos intangibles distintos de plusvalía $ - $ - $ -
Total Activo No Corriente $ 74.218.876 $ 78.074.380 $ 73.929.884
TOTAL ACTIVO $ 223.628.705 $ 414.972.109 $ 431.860.900
Pasivo Corriente
Pasivos financieros $ 53.600.000 $ 97.804.070 $ 53.600.000
Cuentas Comerciales por Pagar $ 42.600.000 $ 73.120.413 $ 87.979.682
Provisiones por beneficios a empleados $ 5.500.000 $ 6.276.821 $ 7.221.052
Pasivo por impuestos $ 39.567.915 $ 77.795.808 $ 40.618.106
Total Pasivo Corriente $ 141.267.915 $ 254.997.112 $ 189.418.840
Pasivo No Corriente
Otras provisiones $ - $ - $ -
Otros pasivos no financieros $ 3.364.305 $ 3.364.305 $ 3.364.305
Total Pasivo No Corriente $ 3.364.305 $ 3.364.305 $ 3.364.305
TOTAL PASIVO $ 144.632.220 $ 258.361.417 $ 192.783.145
Capital Emitido $ 35.000.000 $ 35.000.000 $ 35.000.000

Reservas Legales $ 3.199.649 $ 10.961.070 $ 19.207.776
Resultado de Ejercicios anteriores $ 12.000.000 $ 40.796.838 $ 110.649.624
Resultados del Ejercicio $ 28.796.838 $ 69.852.786 $ 74.220.357
TOTAL PATRIMONIO $ 78.996.487 $ 156.610.694 $ 239.077.757
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 223.628.707 $ 414.972.109 $ 431.860.900

 Estado de Resultados.
El estado de resultados proyectado, se elabora de acuerdo a los presupuestos

anteriormente mencionados, incluyendo las ventas, su gasto, distribución, impuesto de
renta y reservas legales para cada año, esto teniendo en cuenta las políticas establecidas
anteriormente.
Tabla 42 Estado de resultados integral proyectado
NIT 80402339-8
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL PROYECTADO
31 de Diciembre de 31 de Diciembre de 31 de Diciembre de

2019 2020 2021
Operaciones Continuadas
Ingresos de Actividades Ordinarias, bruto $ 266.853.597 $ 339.434.278 $ 408.137.240
Costo de Ventas $ 196.064.463 $ 200.324.226 $ 263.099.438
Ganancia Bruta $ 70.789.134 $ 139.110.052 $ 145.037.802
Gastos de Distribución y ventas $ 4.434.432 $ 5.164.453

Gastos de Administración $ 22.252.060 $ 8.778.007 $ 10.282.237
Otros Ingresos Operativos $ - $ - $ -
Otros Gastos Operativos $ 781.124 $ 4.144.496 $ 4.144.496
Ganancia Operativa $ 47.755.950 $ 121.753.117 $ 125.446.616
Ingresos Financieros $ -
$ - $ -
Gastos Financieros $ 5.911.018 $ 2.361.447
Ganancia antes de Impuestos $ 47.755.950 $ 115.842.100 $ 123.085.170
Impuesto de Renta $ 15.759.464 $ 38.227.893 $ 40.618.106

Ganancia despues de impuestos $ 31.996.487 $ 77.614.207 $ 82.467.064
Reserva Legal $ 3.199.649 $ 7.761.421 $ 8.246.706

Otras Reservas del periodo
Ganancia Neta del Ejercicio $ 28.796.838 $ 69.852.786 $ 74.220.357
- Análisis del Estado de la Situación Financiera Proyectado
Activos corrientes: En cuanto al efectivo y equivalente se evidencia que para los

siguientes años esta va a ser la cuenta de mayor participación, esto quiere decir
que las ventas proyectadas aumentan constantemente para cada trimestre, en
cuanto a las cuentas comerciales por pagar se evidencia que para el siguiente año
su partición se verá disminuída con respecto al 2019, pero para el año 2021 esta
cuenta aumentará, esto representa algo positivo para la empresa porque cuenta
con grandes movimientos en sus activos. En cuanto a los inventarios se evidencia
que la participación de estos disminuyó para los siguientes años, lo que quiere
decir que la empresa logra vender su inventario y por esto el aumento en la cuenta
de efectivo y equivalente. Finalmente los activos por impuestos no varían en
cuanto a valor pero sí en cuanto a participación, debido a que otros cuentas
aumentaron en gran medida su participación. Activos no corrientes: En esta
cuenta no se refleja un gran movimiento monetario pero sí en cuanto a
participación, reflejando un decremento pero no es nada significativo.
Pasivo Corriente: En cuanto a los pasivos financieros se observa un incremento

monetario para el año 2010 debido al préstamo solicitado, pero la participación de
esta cuenta se mantuvo, y para el año 2021 se observa un decremento en la
participación muy significativo, lo que significa que el préstamo se debe estar
pagando cumplidamente. En las cuetas comerciales por pagar se muestra un
incremento de dinero y participación, por lo que explica el aumento en el valor de
los inventarios.Para las reservas obligatorias y pasivos por impuestos se muestra
un incremento ya que estas aumentan o disminuyen proporcionalmente a las
compras y ventas.Pasivo no corriente: En este caso sólo se observa movimiento
en la cuenta de otros pasivos no financieros y su participación no es muy
significativa, mostrando una disminución para los siguientes años lo que puede
significar que la organización no ha tenido que aumentar sus aportes para
beneficios a empleados.
Patrimonio: Se evidencia que la unidad productiva aumentó su patrimonio

significativamente, obteniendo una mayor participación de la cuenta resultado del
ejercicio, capital emitido y resultado de ejercicios anteriores, por lo quese entiende
que la unidad productiva ha generado más ganancias.
Tabla 43 Análisis Estado de la Situación Financiera Proyectado
NIT 80402339-8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
31 de Diciembre de % Part. 31 de Diciembre de % Part. 31 de Diciembre de % Part.

Variación 2019-2020 Variación 2020-2021
2019 2019 2020 2020 2021 2021
Activo Corriente % $ % $
Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 59.408.514 26,6% $ 215.766.764 52,0% $ 221.214.376 51,2% 263,2% $ 156.358.250 2,5% $ 5.447.612
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar $ 15.345.730 6,9% $ 24.814.557 6,0% $ 32.474.748 7,5% 61,7% $ 9.468.827 30,9% $ 7.660.191
Inventarios $ 59.173.037 26,5% $ 80.833.860 19,5% $ 88.759.345 20,6% 36,6% $ 21.660.823 9,8% $ 7.925.485
Activo por impuestos $ 15.482.548 6,9% $ 15.482.548 3,7% $ 15.482.548 3,6% 0,0% $ - 0,0% $ -
Otros activos financieros $ - 0,0% $ - 0,0% $ - 0,0% 0,0% $ - 0,0% $ -
Total Activo Corriente $ 149.409.829 66,8% $ 336.897.729 81,2% $ 357.931.016 82,9% 125,5% $ 187.487.900 6,2% $ 21.033.288
Activo No Corriente
Propiedades, Planta y Equipo $ 74.218.876 33,2% $ 78.074.380 18,8% $ 73.929.884 17,1% 5,2% $ 3.855.504 -5,3% -$ 4.144.496
Propiedades de Inversión $ - 0,0% $ - 0,0% $ - 0,0% 0,0% $ - 0,0% $ -
Activos intangibles distintos de plusvalía $ - 0,0% $ - 0,0% $ - 0,0% 0,0% $ - 0,0% $ -
Total Activo No Corriente $ 74.218.876 33,2% $ 78.074.380 18,8% $ 73.929.884 17,1% 5,2% $ 3.855.504 -5,3% -$ 4.144.496
TOTAL ACTIVO $ 223.628.705 100,0% $ 414.972.109 100,0% $ 431.860.900 100,0% 85,6% $ 191.343.404 4,1% $ 16.888.792
Pasivo Corriente
Pasivos financieros $ 53.600.000 24,0% $ 97.804.070 23,6% $ 53.600.000 12,4% 82,5% $ 44.204.070 -45,2% -$ 44.204.070
Cuentas Comerciales por Pagar $ 42.600.000 19,0% $ 73.120.413 17,6% $ 87.979.682 20,4% 71,6% $ 30.520.413 20,3% $ 14.859.269
Provisiones por beneficios a empleados $ 5.500.000 2,5% $ 6.276.821 1,5% $ 7.221.052 1,7% 14,1% $ 776.821 15,0% $ 944.231
Pasivo por impuestos $ 39.567.915 17,7% $ 77.795.808 18,7% $ 40.618.106 9,4% 96,6% $ 38.227.893 -47,8% -$ 37.177.702
Total Pasivo Corriente $ 141.267.915 63,2% $ 254.997.112 61,4% $ 189.418.840 43,9% 80,5% $ 113.729.197 -25,7% -$ 65.578.272
Pasivo No Corriente
Otras provisiones $ - 0,0% $ - 0,0% $ - 0,0% 0,0% $ - 0,0% $ -
Otros pasivos no financieros $ 3.364.305 1,5% $ 3.364.305 0,8% $ 3.364.305 0,8% 0,0% $ - 0,0% $ -
Total Pasivo No Corriente $ 3.364.305 1,5% $ 3.364.305 0,8% $ 3.364.305 0,8% 0,0% $ - 0,0% $ -
TOTAL PASIVO $ 144.632.220 64,7% $ 258.361.417 62,3% $ 192.783.145 44,6% 78,6% $ 113.729.197 -25,4% -$ 65.578.272
Capital Emitido $ 35.000.000 15,7% $ 35.000.000 8,4% $ 35.000.000 8,1% 0,0% $ - 0,0% $ -
Reservas Legales $ 3.199.649 1,4% $ 10.961.070 2,6% $ 19.207.776 4,4% 242,6% $ 7.761.421 75,2% $ 8.246.706
Resultado de Ejercicios anteriores $ 12.000.000 5,4% $ 40.796.838 9,8% $ 110.649.624 25,6% 240,0% $ 28.796.838 171,2% $ 69.852.786
Resultados del Ejercicio $ 28.796.838 12,9% $ 69.852.786 16,8% $ 74.220.357 17,2% 142,6% $ 41.055.948 6,3% $ 4.367.571
TOTAL PATRIMONIO $ 78.996.487 35,3% $ 156.610.694 37,7% $ 239.077.757 55,4% 98,3% $ 77.614.207 52,7% $ 82.467.064
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 223.628.707 100,0% $ 414.972.109 100,0% $ 431.860.900 100,0% 85,6% $ 191.343.402 4,1% $ 16.888.792

- Análisis del Estado de resultados integral Proyectado
Ganancia bruta: en cuanto a los ingresos por actividades ordinarias se

evidencia un incremento significativo para el año 2020, por ende una variación
mayor en estos periodos, esto debido a que para el año 2019 la unidad
productiva no se encontraba bien financieramente hablando. En cuanto al costo
de ventas seevidencia una menorparticipación para el 2020, pero una variación
muy significativa para el año 2021, esto implica que aunque la empresa se va a
recuperar para el 2020, en el 2021 le va a costar más vender sus productos
aunque de acuerdo a la cuenta anterior sus ingresos van a ser proporcionales a
esto.
Ganancia operativa: La cuenta con mayor participación es la de gastos de

administración, que disminuye para los siguientes años y observando una
mayor variación en el periodo de 2019 a 2020. En cuanto a los gastos de
distribución y ventas sólo hay movimiento en los dos periodos siguientes y
aunque crece su valor monetario la participación disminuye. Finalmente en la
cuenta otros gastos operativos se evidencia un incremento en la participación
de estas cuentas. Lo que puede significar nuevas depreciaciones.
Ganancia antes de impuestos: Sólo se evidencia participación el los gastos

financieros, con la participación más alta para el 2020, es decir que este valor
disminuye para el siguiente año, esto debido a los intereses que debe pagar
por el prestamo adquirido.
Ganancia despúes de impuestos: Esta cuenta siempre va a aumentar debido a

que el impuesto de renta se calcula a partir de la ganancia operativa y como lo
ideal es que estos números crezcan periódicamente se entiende este
comportamiento.
Ganancia neta del ejercicio: El año con mayor participación es el 2020 con una
variación coparada con el año anterior del 142%, pero para el año 2021 hay
una disminución en la participación pero el valor incrementó aunque no de la
misma forma. En conclusión, el ano 2020 es el que presenta mayor ganancia y
movimiento en todas sus cuentas, evidenciando una reducción en la
participación de sus gastos o costos, por lo que la empresa se recupera y para
el año siguiente se mantien.
Tabla 44Análisis Estado de Resultados Integral Proyectado

NIT 80402339-8
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL PROYECTADO
31 de Diciembre de % Part. 31 de Diciembre de % Part. 31 de Diciembre de % Part. Variación 2019-2020 Variación 2020-2021
2019 2019 2020 2020 2021 2021
Operaciones Continuadas % $ % $
Ingresos de Actividades Ordinarias, bruto $ 266.853.597 100,0% $ 339.434.278 100,0% $ 408.137.240 100,0% 27,2% $ 72.580.681 20,2% $ 68.702.962
Costo de Ventas $ 196.064.463 73,47% $ 200.324.226 59,02% $ 263.099.438 64,46% 2,2% $ 4.259.763 31,3% $ 62.775.212
Ganancia Bruta $ 70.789.134 26,53% $ 139.110.052 40,98% $ 145.037.802 35,54% 96,5% $ 68.320.918 4,3% $ 5.927.750
Gastos de Distribución y ventas $ - 0,00% $ 4.434.432 1,31% $ 5.164.453 1,27% 0,0% $ 4.434.432 16,5% $ 730.022
Gastos de Administración $ 22.252.060 8,34% $ 8.778.007 2,59% $ 10.282.237 2,52% -60,6% -$ 13.474.053 17,1% $ 1.504.230
Otros Ingresos Operativos $ - 0,00% $ - 0,00% $ - 0,00% 0,0% $ - 0,0% $ -
Otros Gastos Operativos $ 781.124 0,29% $ 4.144.496 1,22% $ 4.144.496 1,02% 430,6% $ 3.363.372 0,0% $ -
Ganancia Operativa $ 47.755.950 17,90% $ 121.753.117 35,87% $ 125.446.616 30,74% 154,9% $ 73.997.167 3,0% $ 3.693.499
Ingresos Financieros $ - 0,00% $ - 0,00% $ - 0,00% 0,0% $ - 0,0% $ -

Gastos Financieros 0,00% $ 5.911.018 1,74% $ 2.361.447 0,58% 0,0% $ 5.911.018 -60,1% -$ 3.549.571
Ganancia antes de Impuestos $ 47.755.950 17,90% $ 115.842.100 34,13% $ 123.085.170 30,16% 142,6% $ 68.086.150 6,3% $ 7.243.070
Impuesto de Renta $ 15.759.464 5,91% $ 38.227.893 11,26% $ 40.618.106 9,95% 142,6% $ 22.468.429 6,3% $ 2.390.213
Ganancia despues de impuestos $ 31.996.487 11,99% $ 77.614.207 22,87% $ 82.467.064 20,21% 142,6% $ 45.617.720 6,3% $ 4.852.857
Reserva Legal $ 3.199.649 1,20% $ 7.761.421 2,29% $ 8.246.706 2,02% 142,6% $ 4.561.772 6,3% $ 485.286
Otras Reservas del periodo 0,00% 0,00% 0,00% 0,0% $ - 0,0% $ -
Ganancia Neta del Ejercicio $ 28.796.838 10,79% $ 69.852.786 20,58% $ 74.220.357 18,19% 142,6% $ 41.055.948 6,3% $ 4.367.571
FALTA ANÁLISIS
WEBGRAFIA
LEAL, Adriana Carolina. Diferencias entre régimen común y simplificado. [En

Línea]. Bogotá. Consultado: 26 de octubre de 2019. Disponible en:
https://www.siigo.com/blog/empresario/diferencias-entre-el-regimen-comun-y-el-
regimen-simplificado/
MIPYMES. Decreto 957 de 05 junio de 2019. [En Línea]. Bogotá. Consultado: 26

de octubre de 2019. Disponible en: http://www.mipymes.gov.co/temas-de-
interes/definicion-tamano-empresarial-micro-pequena-median
CONTADURÍA. Marco conceptual para la preparación de la información financiera

(IASB). [En Línea]. Bogotá. Consultado: 26 de octubre de 2019. Disponible en:
http://www.contaduria.gov.co/wps/wcm/connect/a4a9e877-3d2f-436c-8890-
ac35d4cab8c2/Marco+conceptual+Sep+1214+%281%29.pdf?
MOD=AJPERES&CACHEID=a4a9e877-3d2f-436c-8890-ac35d4cab8c2

Evidencia Contablidad 1947344-1 GAES 1 FERREDEPÓSITO SUÁREZ

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DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA

EMPRESA FERREDEPÓSITO SUÁREZ DE LA 1ª UBICADA EN EL BARRIO EL

GARZON ZAMORA JORGE ALEJANDRO

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

GEMBUEL TAO ANA CONSUELO

Proyecto formativo para optar el título de Tecnólogo en Gestión empresarial

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Ilustración 1 Libro diario.............................................................................................9

1.1 MARCO LEGAL

1.1.1 Instrumento de recolección de información

A continuación, se presenta el instrumento que se utilizó con el fin de identificar la

Técnica recolección de Entrevista al propietario de la unidad productiva

1. ¿Cuál es la actividad Comercio al por menor de artículos de ferretería, y productos

Comprobante de egreso: Se utiliza cuando se realiza un

La contabilidad de Ferredepósito Suárez de la 1ª la maneja un contador público,

1.2 Caracterización contable de la empresa

En la siguiente tabla se muestran las principales características contables de la

Tabla 2 Caracterización Contable

CÓDIGO CIIU 4752

Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y

GRUPO NIIF Pertenece al grupo 3, porque cumple con 2 de sus requisitos

De acuerdo con el Decreto 2420 de 2015, el cual expide el Decreto Único

Requisitos de las NIIF asignados para el grupo 3:

Por motivos de seguridad de la información, la unidad productiva no pudo permitir

1.3 Libros contables

Todo comerciante debe llevar la contabilidad, libros, registros contables,

Libro diario: Es un libro principal en el que se registra en orden cronológico cada

Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se

Ilustración 1 Libro diario

Fuente: Contabilidad Plus

Libro mayor y de balances: Es un libro principal en el que los comerciantes

Ilustración 3 Libro mayor y balances

Libro de inventario y balance: Todo comerciante elabora un inventario y un

Ferredepósito Suárez de la 1ª después de elaborar el inventario general inicial y el

Ilustración 4 Libro de inventario y balances

Cada empresa determina el número de libros auxiliares que necesita, de acuerdo

Ilustración 5 Libro auxiliar

Libro de actas y registro de socios: La sociedad llevara un libro, debidamente

Fuente: Contabilidad Plus

1.4 Documentos contables

Los documentos contables que Ferredepósito Suárez de la 1ª implementa son los

Ilustración 7 Factura de venta

Actividad Económica principal 47521 Tarifa ICA 6.9 x 1000

Señor C.C. /NIT:

CANT. ARTICULO VR. UNIT VR. TOTAL

Fuente: Adaptación GAES

Ese documento es un soporte de contabilidad que respalda el pago de

Tabla 3 Comprobante de egreso

Ilustración 8 Recibo de caja

Ciudad Dia Mes Año No

Codigo Firma recibido

Fuente: Adaptación GAES

Las presentes políticas contables establecen los principios, bases, acuerdos,

1.6 Ciclo contable

Es un proceso con una duración de un año (enero 01 a diciembre 31), que se

1. Reconocimiento: Se identifica si el hecho económico debe formar parte de los

2. Medición: Es la parte del proceso donde se determina el valor por el cual se

4. Revelación: Informar el origen de todos los hechos económicos importantes

1.7 Relación de activos y pasivos

En toda empresa se evidencian elementos financieros como los son activos,

A continuación, se presentan los elementos de los estados financieros de

Se reconocerá un activofinanciero Se reconoce ya que se

Se reconocerá como un pasivo La unidad cumple con los

Tabla 6 Relación Ingresos