TRABAJO DE COSTO N°3-Envio.

EJERCICIOS FINANCIEROS #3
Suárez Mercado Dayana Paola

De la Rosa Visbal Daniela
Docente: Martínez Ponce Oswaldo
UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

Ingeniería Industrial, Sistema de Costeo de Operaciones
Grupo #2
Santa Marta - Magdalena

24/Marzo/2020
INFORMACIÓN
Con base en la información adjunta de Costos y Gastos durante los períodos del 2016 la
gerencia de la Empresa comercializadora de telas “SURTILENAS LTDA” maneja la
siguiente información:
Columna1 ENERO 2016 FEBRERO 2016 MARZO 2016

Sueldo de Administración $ 2´500,000 $ 2´500,000 $ 2´500,000
Depreciación equipo de oficina $ 200,000 $ 200,000 $ 220,000
Compra de papelería $ 400,000 $ 450,000 $ 500,000
Gastos de arriendo (40% fábrica, 30%
$ 2´200,000 $ 2´800,000 $ 3´000,000
administración, 30% venta)
Cesantías consolidadas $ 3´000,000 $ 3´000,000 $ 3´200,000
Mano de Obra Directa $ 2´000,000 $ 2´000,000 $ 2´000,000
Materiales Indirectos $ 1´500,000 $ 1´500,000 $ 1´500,000
Provisión deudas incobrables $ 800,000 $ 1´300,000 $ 1´600,000
Depreciación equipo de fábrica $ 300,000 $ 300,000 $ 300,000
Sueldo supervisor fábrica $ 1´200,000 $ 1´200,000 $ 1´200,000
Fletes $ 250,000 $ 250,000 $ 250,000
Compra material $ 2´500,000 $ 2´500,000 $ 2´600,000
Inventario inicial materiales $ 700,000 $ 800,000 $ 900,000
Inventario final materiales $ 300,000 $ 350,000 $ 370,000
Inventario inicial productos en proceso $ 1´200,000 $ 1´400,000 $ 1´500,000
inventario final productos en proceso $ 800,000 $ 800,000 $ 900,000
Inventario inicial productos terminados $ 2´000,000 $ 2´100,000 $ 2´200,000
inventario final productos terminados $ 4´000,000 $ 4´200,000 $ 4´400,000
8,000 unidades a 8,000 unidades a 8,000 unidades a
Ventas $12,000 c/u $12,000 c/u $11,000 c/u
Productos recibidos $ 500,000 $ 500,000 $ 500,000
Gastos financieros - Pago de intereses $ 1´200,000 $ 1´200,000 $ 1´300,000
Abono a capital $ 3´000,000 $ 3´000,000 $ 3´000,000
Servicios públicos $ 600,000 $ 600,000 $ 600,000
Aseo $ 1´200,000 $ 1´200,000 $ 1´200,000
Mantenimiento mueble y enseres $ 600,000 $ 600,000 $ 700,000
Mantenimiento equipos $ 450,000 $ 550,000 $ 600,000
Sueldo supervisor ventas $ 1´300,000 $ 1´300,000 $ 1´400,000
Útiles de oficina $ 350,000 $ 350,000 $ 400,000
Sueldo personal de venta $ 1´600,000 $ 1´600,000 $ 1´600,000
➢ SE SOLICITA:
1) Elaborar Estado de Costo de Venta.

2) Estado de Resultado – Indicadores financieros.
3) Identificar el factor crítico.
4) Plan de acción estratégico.
5) Graficar ingresos, costos y gastos operacionales.
6) Graficar Utilidad Neta (porcentual).
7) Análisis y conclusión.
CUADRO DE INFORMACIÓN DE COSTOS
INFORMACIÓN PERÍODO N°1 PERÍODO N°2 PERÍODO N°3

Materia Prima Utilizada $ 2´900,000 $ 2´950,000 $ 3´130,000
Costo Incurrido $ 7´580.000 $ 7´870.000 $ 8´130.000
Costo Producción terminada $ 7´980,000 $ 8´470,000 $ 8´730,000
Costo de lo vendido $ 5´980,000 $ 6´370,000 $ 6´530,000
PERÍODO N°1
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE TELAS “SURTITELAS LTDA”

ESTADO DE COSTO DE VENTA
ENERO 2016
INVENTARIO INICIAL $ 700,000
+ COMPRAS $ 2,500,000
= MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 3,200,000
- INVENTARIO FINAL DE MATERIALES $ 300,000
= COSTO MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 2,900,000
+ COSTO MANO DE OBRA DIRECTA $ 2,000,000
+ CIF $,2,680,000
Arriendo $ 880,000
Materiales indirectos $ 1,500,000
Depreciación equipo fábrica $ 300,000
COSTO DE PRODUCCIÓN $ 7,580,000
+ INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS EN PROCESO $ 1,200,000
= COSTO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 8,780,000
- INVENTARIO FINAL PRODUCTOS EN PROCESO $ 800,000
= COSTO PRODUCTO TERMINADO $ 7,980,000
+ INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO $ 2,000,000
= COSTO PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 9,980,000
- INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS $ 4,000,000
= COSTO DE VENTA $ 5,980,000

ESTADO DE RESULTADO
EMPRESA " SURTITELAS LTDA"
A ENERO 2016
INGRESOS OPERACIONALES $ 96,000,000
- COSTO DE VENTA $ 5,980,000
= UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $ 90,020,000
- GASTOS OPERACIONALES $ 18,320,000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 7,760,000

Nomina $ 2,500,000
Cesantías consolidadas $ 3,000,000
Depreciación equipo de oficina $ 200,000
Provisión deudas incobrables $ 800,000
Arriendo $ 660,000
Servicios públicos $ 600,000
GASTOS GENERALES $ 2,550,000

Aseo $ 1,200,000
Útiles de oficina $ 350,000
Mantenimiento muebles y enseres $ 600,000
Papelería $ 400,000
GASTOS FINANCIEROS $ 4,200,000

Abono a capital $ 3,000,000
Pago de intereses $ 1,200,000
GASTOS DE VENTAS $ 3,810,000

Sueldo supervisor ventas $ 1,300,000
Sueldo personal ventas $ 1,600,000
Arriendo $ 660,000
Fletes $ 250,000
= UTILIDAD OPERACIONAL $ 71,700,000
- IMPUESTOS (33%) $ 23,661,000
= UTILIDAD NETA $ 48,039,000

INDICADORES FINANCIEROS
PORCENTUAL
COSTOS DE PRODUCCIÓN $7´580.000
INGRESOS OPERACIONALES
× 100 × 100 7.89%
$96´000.000
UTILIDAD BRUTA $90´020.000
× 100 × 100 93.77%
$96´000.000
GASTOS OPERACIONALES $18´320.000
× 100 × 100 19.08%
$96´000.000
UTILIDAD OPERACIONAL $71´700.000
× 100 × 100 74.68%
$96´000.000
UTILIDAD NETA $48´039.000
× 100 × 100 50.04%
$96´000.000
ANÁLISIS
Los indicadores financieros de Gestión de la Empresa comercializadora de telas
“SURTITELAS LTDA.” Durante el periodo N°1 muestra que los Ingresos Operacionales
alcanzan la suma de $96´000.000; los Costos Operacionales representan el 7.89% de los
ingresos, relación que genera como resultado una Utilidad Bruta que se ubica en el
93,77%.
Los Gastos Operacionales representan el 19,08% y dicha relación genera una Utilidad
Operacional del 74,68%.
Deducidos los impuestos de ley de la Utilidad Neta representa el 50.04% de los Ingresos
Operacionales.
INTERPRETACIÓN
Teniendo en cuenta el comportamiento de los factores de costos (Materia Prima, Mano de
Obra Directa y Costos Indirectos de Fabrica) y Gastos en relación con los Ingresos
Operacionales, en el presente ejercicio financiero se observa que el factor crítico se
encuentra en la participación porcentual de los Gastos Operacionales (19.08%) en
comparación de los Costos Operacionales.
Como consecuencia a este factor crítico la Utilidad Bruta desciende en este periodo a
93.77%.
Es importante observar el bajo nivel de participación de los Costos Operacionales
(7.89%), situación que favorece significativamente en el buen resultado de la Utilidad
Operacional (74.68%) y de la Utilidad Neta (50.04%)
PERÍODO N°2

FEBRERO 2016
+ COMPRAS $ 2,500,000
+ CIF $,2,920,000
Arriendo $ 1´120,000

ESTADO DE RESULTADO
A FEBRERO 2016
- COSTOS DE VENTA $ 6,370,000

Nomina $ 2,500,000
Provisión deudas incobrables $ 1´300,000
Arriendo $ 840,000

Aseo $ 1,200,000


Arriendo $ 840,000
Fletes $ 250,000
= UTILIDAD OPERACIONAL $ 70,400,000
- IMPUESTOS (33%) $ 23,232,000
= UTILIDAD NETA $ 47,168,000

PORCENTUAL
× 100 × 100 8.19%
$96´000.000
× 100 × 100 93.36%
$96´000.000
× 100 × 100 20.03%
$96´000.000
× 100 × 100 73.33%
$96´000.000
× 100 × 100 49.13%
$96´000.000
ANÁLISIS
93,36%.
Los Gastos Operacionales representan el 20,03% y dicha relación genera una Utilidad
Operacional del 73,33%.
Operacionales.
INTERPRETACIÓN
93.36%.
Es importante observar el bajo nivel de participación de los Costos Operacionales
(8.19%), situación que favorece significativamente en el buen resultado de la Utilidad
Operacional (73.33%) y de la Utilidad Neta (49.13%)
PERÍODO N°3

MARZO 2016
+ COMPRAS $ 2,600,000
+ CIF $,3,000,000
Arriendo $ 1´200,000

ESTADO DE RESULTADO
A MARZO 2016
- COSTOS DE VENTA $ 6,530,000

Nomina $ 2,500,000
Provisión deudas incobrables $ 1´600,000
Arriendo $ 900,000

Aseo $ 1,200,000


Arriendo $ 900,000
Fletes $ 250,000
= UTILIDAD OPERACIONAL $61,200,000
- IMPUESTOS (33%) $20,196,000
= UTILIDAD NETA $41,004,000

PORCENTUAL
× 100 × 100 9.23%
$88´000.000
× 100 × 100 92.57%
$88´000.000
× 100 × 100 23.03%
$88´000.000
× 100 × 100 69.54%
$88´000.000
× 100 × 100 46.59%
$88´000.000
ANÁLISIS
92,57%.
Los Gastos Operacionales representan el 23.03% y dicha relación genera una Utilidad
Operacional del 69.54%.
Operacionales.
INTERPRETACIÓN
92.57%.
Es importante observar el bajo nivel de participación de los Costos Operacionales (9.23%),
situación que favorece significativamente en el buen resultado de la Utilidad Operacional
(69.54%) y de la Utilidad Neta (46.59%).
GRÁFICO N°1: INGRESOS, COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES DE
LA EMPRESA “SURTITELAS LTDA” DEL PERÍODO 1-3
INGRESOS COSTOS GASTOS

$120,000,000
$100,000,000
$80,000,000
$60,000,000
$40,000,000
$20,000,000
$0
PERÍODO N°1 PERÍODO N°2 PERÍODO N°3
Gráfica No.1: Ingresos, costos y gastos operacionales. Podemos observar un buen

comportamiento de los ingresos gracias a los bajos costos y gastos operacionales, los cuales
mantienen una estabilidad debido a las diferencias muy mínimas su valor.
GRÁFICO N°2: UTILIDAD NETA (PORCENTUAL) DE LA EMPRESA

“SURTITELAS LTDA” DEL PERÍODO 1-3
UTILIDAD NETA
51%
50%
49%
48%
47%
46%
45%
44%
PERÍODO N°1 PERÍODO N°2 PERÍODO N°3
Gráfica No.2: Utilidad Neta (porcentual). En el análisis de las ganancias de la empresa

“SURTITELAS LTDA”, notamos un descenso al pasar del tiempo debido al aumento en los costos
y gastos operacionales, aunque su varianza es muy poca, es significativa.
3) IDENTIFICACIÓN DE FACTOR CRÍTICO:
Durante los tres períodos uno de los factores más significativos son los Gastos Operacionales ya que en el primer
período es un representativo del 19.08% de los ingresos operacionales, en el segundo período aumenta a un 20.03% con
respecto a los ingresos operacionales y en el tercer período aumenta a 23,03%. Por ello es considerado el factor crítico constante
durante los tres períodos.
PLAN DE ACCIÓN ESTRATEGICO DE LA EMPRESA “SURTITELAS LTDA”
FACTOR OBJETIVO ACCIONES META FACTOR CLAVE DE CRONOGRAMA RESPONSABLES

CRÍTICO ESTRATÉGICAS EXITO
El porcentaje de Disminuir los ➢ Programa de Alcanzar y no ➢ Fácil acceso a la ➢ Encargados de la

los Gastos Gastos Generales auditorías, revisión y exceder el 10% de información. venta, como el
evaluación:
Operacionales que recaen los Gastos ➢ Optimo clima laboral. supervisor.
respecto a los directamente en
Implementar auditoría con Operacionales ➢ Compromiso de todo ➢ Encargado de
Ingresos los ingresos respecto a los el personal. Del comprar de
los encargados de los para
Operacionales, operacionales y
enfocarse en las falencias Ingresos ➢ Pacto con las 01/ABRIL/2016 materiales.
debido a los gastos como
que presenta la Empresa en Operacionales, diferentes empresas Al ➢ Encargado de hacer
que son consecuencia en la aproximadamente que nos brindan sus 01/MAYO/2016 la cuantificación de
el rubro de los gastos de
necesarios, pero Utilidad Neta de la la mitad de lo que servicios. lo que se necesita.
administración y de ventas,
no requieren de empresa, buscando
para así tomar decisiones han reflejado en ➢ Responsabilidad del ➢ Recursos Humanos.
tanto dinero. a menor valor y no
que permitan aumentar estos 3 períodos. encargado del área ➢ Planificación.
afectando la que corresponda.
mucho más las utilidades
calidad de estos
bajar los gastos sin alterar
ítems.
eficacia, la buena calidad y
precio de su producto.
ANÁLISIS
Al estudiar los 3 meses (períodos) de Enero, Febrero y Marzo podemos observar cómo los
Costos se mantienen constante gracias a que sus factores: Materia Prima, Mano de Obra
Directa y los Costos Indirectos de Fabricación, tienen una diferencia entre períodos que no
excede el 3% notándose en los Indicadores Financieros que en el período n°1 fue de
7.89%, en el período n°2 de 8.19% y en el período n°3 de 9.23%; dando como resultado
una ascendencia en el costo de venta que en el mes de Enero fue de $5´980,000, en el mes
Febrero de $6´370,000 y en el mes de Marzo de $6´530,000. Base a lo anterior obtenemos
que los Ingresos Operacionales son buenos con un máximo de $96´000.000 y a un mínimo
de $88´000.000, al poseer costos y gastos bajos en relación a él. Al sustraer los Ingresos
Op. con los Costos de Venta ocasionados dan como resultado una Utilidad Bruta
Operacional empezando en el período 1 con $90´020.000, siguiendo en el período 2 son
$89´630.000 y finalizando en el período 3 con $81´470.000.
Sin embargo, los Gastos son un factor crítico porque su participación porcentual es elevada
que está del 19,08% (período 1) hasta un 23.03% (período 3) llegando hasta duplicar el
porcentaje del Costo de producción; alcanzando sumatorias de $18´320.000 en el mes de
Enero a $20´270.000 en el mes de Marzo. Analizando los Estados de Resultado se puede
ver los factores de los Gastos y deducir que los Gastos Generales son los que generan un
alza significativa y no necesaria desde $2´800.000 en el período 3 hasta $2´600.000 en el
período 2, en ítems como papelería que se puede apreciar como en el mes de marzo es hasta
de $500.000 y/o útiles de oficina fijándose en $400.000 del mismo mes. Así también en
gastos de administración que son los más notorios consecuencia la Nómina de $2´500.000
y Cesantías consolidadas de $3´200.000.
Por ende, al sustraer la Utilidad Operacional a los Gastos Operacionales, da resultados en
forma descendente al pasar de los meses de Enero ($71´700.000), Febrero ($70´400.000) y
Marzo ($61´200.000) demostrando una tendencia negativa.
Pese a lo anterior y teniendo en cuenta los impuestos que son del 33% da lugar a que las
Utilidades Netas sean decrecientes, contemplamos las pérdidas al comparar el período 1
($48´039.000) con el período 3 ($41´004.000) que se genera por el gasto innecesario,
mientras que si mantiene los gastos generales del mes de Enero ($2´550.000) no se causa el
mismo impacto en las ganancias de la Empresa.
CONCLUSIONES
Al examinar el comportamiento de la Empresa comercializadora “SURTITELAS LTDA”

concluimos que el factor crítico más notorio es el porcentaje de los gastos operacionales
que afecta de forma directa en la Utilidad Operacional que conllevar a pérdidas
significativas. Debido a esta situación financiera va demostrando un descenso, gracias a los
gastos innecesarios que se genera por varios motivos como la poca supervisión a la hora de
planificar, no buscar convenios con las empresas para que los precios sean más baratos con
la misma calidad.
Por eso, se requiere del plan estratégico para eliminar las falencias teniendo claro el
objetivo y la meta a la que queremos llegar, que en este caso es reducir la participación de
los gastos operacionales, a través de programas de auditorías. Además, llevando a cabo
acciones como alianzas estratégicas que nos generen el beneficios de gastar menos, elevar
el volumen de producción y evitando que el costo de venta se mantenga o en el mejor
interés disminuirlos. Contando con un equipo de trabajo comprometido y muy capacitado,
con ayuda de un óptimo proceso de producción. Reflejando muy buenas ganancias con el
fin de que cambiando las estrategias sean más lo que inviertan en ella.

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EJERCICIOS FINANCIEROS #3

Suárez Mercado Dayana Paola

Docente: Martínez Ponce Oswaldo

UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

Santa Marta - Magdalena

Columna1 ENERO 2016 FEBRERO 2016 MARZO 2016

1) Elaborar Estado de Costo de Venta.

CUADRO DE INFORMACIÓN DE COSTOS

INFORMACIÓN PERÍODO N°1 PERÍODO N°2 PERÍODO N°3

EMPRESA COMERCIALIZADORA DE TELAS “SURTITELAS LTDA”

INVENTARIO INICIAL $ 700,000

= MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 3,200,000

- INVENTARIO FINAL DE MATERIALES $ 300,000

= COSTO MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 2,900,000

+ COSTO MANO DE OBRA DIRECTA $ 2,000,000

COSTO DE PRODUCCIÓN $ 7,580,000

+ INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS EN PROCESO $ 1,200,000

= COSTO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 8,780,000

- INVENTARIO FINAL PRODUCTOS EN PROCESO $ 800,000

= COSTO PRODUCTO TERMINADO $ 7,980,000

+ INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO $ 2,000,000

= COSTO PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 9,980,000

- INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS $ 4,000,000

= COSTO DE VENTA $ 5,980,000

- COSTO DE VENTA $ 5,980,000

= UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $ 90,020,000

- GASTOS OPERACIONALES $ 18,320,000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 7,760,000

GASTOS GENERALES $ 2,550,000

GASTOS FINANCIEROS $ 4,200,000

GASTOS DE VENTAS $ 3,810,000

= UTILIDAD OPERACIONAL $ 71,700,000

- IMPUESTOS (33%) $ 23,661,000

= UTILIDAD NETA $ 48,039,000

EMPRESA COMERCIALIZADORA DE TELAS “SURTITELAS LTDA”

INVENTARIO INICIAL $ 800,000

= MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 3,300,000

- INVENTARIO FINAL DE MATERIALES $ 350,000

= COSTO MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 2,950,000

+ COSTO MANO DE OBRA DIRECTA $ 2,000,000

COSTO DE PRODUCCIÓN $ 7,870,000

+ INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS EN PROCESO $ 1,400,000

= COSTO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 9,270,000

- INVENTARIO FINAL PRODUCTOS EN PROCESO $ 800,000

= COSTO PRODUCTO TERMINADO $ 8,470,000

+ INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO $ 2,100,000

= COSTO PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 10,570,000

- INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS $ 4,200,000

= COSTO DE VENTA $ 6,370,000

- COSTOS DE VENTA $ 6,370,000

= UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $ 89,630,000

- GASTOS OPERACIONALES $ 19,230,000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 8,440,000

GASTOS GENERALES $ 2,600,000

GASTOS FINANCIEROS $ 4,200,000

GASTOS DE VENTAS $ 3,990,000

= UTILIDAD OPERACIONAL $ 70,400,000

- IMPUESTOS (33%) $ 23,232,000

= UTILIDAD NETA $ 47,168,000

EMPRESA COMERCIALIZADORA DE TELAS “SURTITELAS LTDA”

INVENTARIO INICIAL $ 900,000

= MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 3,500,000

- INVENTARIO FINAL DE MATERIALES $ 370,000