Programa de trabajo.

No PROCEDIMIENTO
.
1 Elaborar cédula sumaria y cruzar referencia a cédula centralizadora de
. activo.
2 Divulgaciones obligatorias.
.
3 Verificar la efectividad del control establecido por la empresa para la
. preparación de las conciliaciones bancarias identificando que:
Las conciliaciones bancarias se encontraban preparadas.

Las conciliaciones tengan evidencia escrita de las personas que las preparó,
revisó y autorizó.
Las conciliaciones bancarias tienen adjuntos estados de cuenta bancarios
originales.
Verificar la oportuna preparación de las conciliaciones bancarias.

4 Solicitar al cliente la preparación de cartas de confirmación de saldos

. bancarios al 31.12.2017 de todas las cuentas bancarias en moneda
nacional o extranjera que posee la empresa; proporcionarle el formato de
confirmación de saldos.
5 Enviar y obtener respuestas de confirmaciones bancarias; al obtener la
. respuesta realizar lo siguiente:
Cotejar los saldos confirmados con las conciliaciones bancarias.

Las confirmaciones bancarias recibidas, cruzarlas contra el saldo

bancario registrado según las conciliaciones bancarias preparadas por el
cliente.
Verificar que las firmas autorizadas para girar correspondan a personal que
tenga la autoridad para ello y que actualmente trabajen en la empresa.
6 Revisión de conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017 de
. todas las cuentas bancarias que posee la empresa y realizar los siguientes
procedimientos:
Verificar cálculos aritméticos.

Verificar que los estados de cuenta bancarios se encuentren a nombre de la

empresa.
Cotejar el saldo bancario según la conciliación bancaria contra el estado de
cuenta bancario original.
Verificar la razonabilidad y antigüedad de partidas en conciliación.

Verificar el cobro posterior de los cheques en circulación mediante el

estado de cuenta bancario del mes de enero de 2018.
Verificar el acreditamiento bancario posterior de los depósitos en tránsito
mediante el estado de cuenta bancario del mes de enero 2018.
Cotejar el saldo contable según la conciliación bancaria contra los estados
financieros.
No PROCEDIMIENTO
.
7 Elaboración de memorando de revisión de conciliaciones bancarias.
.
8 Efectuar arqueo de caja chica.
.