TAREA N° 3

Las empresas por separado, formularon sus balances el 31.12.X8 un día anterior al acuerdo que
entra en vigencia el acuerdo de fusión.

1.BALANCES GENERALES ANTES DE LA FUSIÓN

BALANCE GENERAL PAPEL SUAVE S.A.C. BALANCES GENERAL PAPEL PARACAS S.A.C.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(EXPRESADO EN SOLES) (EXPRESADO EN SOLES)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 960,000 Tributos por Pagar 654,000 Caja y bancos 653,000 Tributos por Pagar 225,400
Cuentas por cobrar comerciales 571,166 Remuneraciones y Participaciones por pagar 373,000 Cuentas por cobrar comerciales 242,000 Remuneraciones y Participaciones por pagar 214,899
Cuentas por cobrar a los acc. y gerentes 143,000 Cuentas por pagar comerciales 1,325,660 Cuentas por cobrar a los acc. y gerentes 279,000 Cuentas por pagar comerciales 1,282,000
Cuentas por cobrar diversas 167,800 Cuentas por pagar a los acc. y directores 150,000 Cuentas por cobrar diversas 463,700 Cuentas por pagar a los accionistas y directores 385,000
Existencias 2,958,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,502,660 Existencias 564,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,107,299
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,799,966 PASIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,201,700 PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 222,006 Obligaciones financieras 395,500

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 222,006 ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 395,500

Inversiones Inmobiliarias 2,578,000 PATRIMONIO Inversiones Inmobiliarias 1,560,000 PATRIMONIO

Inmuebles, Maquinaria y equipo 1,297,500 Capital 3,276,000 Inmuebles, Maquinaria y equipo 824,200 Capital 1,029,000
Depreciación y amortizacion acum. -456,400 Reservas 848,400 Depreciación y amortización acum. -417,600 Reservas 380,200

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,419,100 Resultados acumulados 1,370,000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,966,600 Resultados acumulados 256,301
TOTAL PATRIMONIO 5,494,400 TOTAL PATRIMONIO 1,665,501
TOTAL ACTIVO 8,219,066 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,219,066 TOTAL ACTIVO 4,168,300 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,168,300
1). ACTIVOS NETOS A VALORES RAZONABLES AL 31.12.20X8 de la empresa PAPEL
PARACAS S.A.C.
Valores
Cuenta Valor en libros Diferencia
razonables
Caja y bancos 653,000.00 653,000.00 -
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 242,000.00 242,000.00 -
Cuentas por cobrar a los accionistas y
gerentes 279,000.00 279,000.00 -
Cuentas por cobrar diversas 463,700.00 463,700.00 -
Existencias 564,000.00 625,000.00 61,000.00
Inversiones inmobiliarias 1,560,000.00 1,750,000.00 190,000.00
Inmuebles, maquinaria y equipo 824,200.00 1,028,000.00 203,800.00
Depreciación y amortización acumulada -417,600.00 -495,500.00 -77,900.00
Tributos por Pagar -225,400.00 -225,400.00 -
Remuneraciones y participaciones por pagar -214,899.00 -214,899.00 -
Cuentas por pagar comerciales -1,282,000.00 -1,282,000.00 -
Cuentas por pagar a los accionistas y
directores -385,000.00 -385,000.00 -
Obligaciones financieras -395,500.00 -395,500.00 -
Totales 1,665,501.00 2,042,401.00 376,900.00

2). El ajuste de los valores en libros de los activos netos a sus respectivos valores
razonables de la empresa PAPEL PARACAS S.A.C.
VALORES VALORES LIBROS AJUSTES
RAZONABLES PATRIMONIO
PAPEL PARACAS S.A.C. 2,042,401.00 1,665,501.00 376,900.00

3). Determinar el crédito mercantil positivo o negativo que surja de la adquisición con los
valores razonables.
COSTO DE VALORES CREDITO
ADQUISICIÓN RAZONABLES MERCANTIL
PAPEL. PARACAS S.A.C. 2 2,042,401.00 807,599.00
´850,000.00
4) Realizar el asiento contable al 31.12.X8 de la transferencia de los activos y pasivos de
PAPEL PARACAS S.A.C. a PAPEL SUAVE S.A.C.

DEBE HABER
653,000.00

242,000.00

279,000.00

463,700.00

625,000.00

1,750,000.00

1,028,000.00

807,599.00

495,500.00

225,400.00

214,899.00

1,282,000.00

385,000.00

395,500.00

2,850,000.00

5,848,299.00 5,848,299.00
 Libro mayor

Aciento contable de cierre.

DEBE HABER
495,500.00

225,400.00

214,899.00

1,282,000.00

385,000.00

395,500.00

1,029,000.00

376,900.00

380,200.00

256,301.00

653,000.00

242,000.00

279,000.00

463,700.00

625,000.00

1,750,000.00

1,028,000.00

5,040,700.00 5,040,700.00
5). BALANCE GENERAL

PAPEL SUAVE TRANSFERENCIA DE P. PARACAS S.A.C. PAPEL SUAVE S.A.C. AL

S.A.C. AL 31.12.X8 01.01.X9
DETALLE DEBE HABER
ACTIVO
Caja y bancos 960,000.00 653,000.00 1,613,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 571,166.00 242,000.00 813,166.00
Cuentas por cobrar a los acc. y gerentes 143,000.00 279,000.00 422,000.00
Cuentas por cobrar diversas 167,800.00 463,700.00 631,500.00
Existencias 2,958,000.00 625,000.00 3,583,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,799,966.00 7,062,666.00
ACTIVO NO CORRIENTE -
Inversiones inmobiliarias 2,578,000.00 1,750,000.00 4,328,000.00
Inmueble maquinaria y equipo 1,297,500.00 1,028,000.00 2,325,500.00
Depreciación y amortización acum. -456,400.00 495,500.00 -951,900.00
Intangibles 807,599.00 807,599.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,419,100.00 6,509,199.00
TOTAL ACTIVO 8,219,066.00 13,571,865.00
-
PASIVO Y PATRIMONIO -
PASIVO CORRIENTE -
Tributos por pagar 654,000.00 225,400.00 879,400.00
Remuneraciones y participaciones por pagar 373,000.00 214,899.00 587,899.00
Cuentas por pagar comerciales 1,325,660.00 1,282,000.00 2,607,660.00
Cuentas por pagar a los accionistas y directores 150,000.00 385,000.00 535,000.00
Cuentas por pagar diversas - terceros 2,850,000.00 2,850,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,502,660.00 7,459,959.00
PASIVO NO CORRIENTE -
Obligaciones Financieras 222,006.00 395,500.00 617,506.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 222,006.00 617,506.00
PATRIMONIO -
Capital 3,276,000.00 3,276,000.00
Reservas 848,400.00 848,400.00
Resultados Acumulados 1,370,000.00 1,370,000.00
TOTAL PATRIMONIO 5,494,400.00 5,494,400.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,219,066.00 5,848,299.00 5,848,299.00 13,571,865.00
6). Realizar la Mayorización de los asientos contables de PAPEL PARACAS S.A.C. al
31.12.X8.
7). Realizar el asiento de ajuste al 31.12.X8 de valores en libros de los activos netos al

valor razonable de PAPEL PARACAS S.A.C.

8). CUADRO FINAL DE VALOR DE LIBROS

ACTIVOS NO MONETARIOSTRANSFERIDOS A PAPEL SUAVE V. LIBROS COSTO AGREGAR A LA RENTA
S.A.C. (VALOR RAZONABLE) COMPUTABLE NETA (*)

Mercaderías 625,000.00 564,000.00 61,000.00

Inversiones inmobiliarias 1,750,000.00 1,560,000.00 190,000.00
Inmuebles, maquinarias y equipo 1,028,000.00 824,200.00 203,800.00
Depreciación y amortización acumulada -495,500.00 -417,600.00 -77,900.00
Crédito Mercantil 807,599.00 807,599.00
Totales 3,715,099.00 3,715,099.00