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A.

La señora Zoila Pela, de nacionalidad Colombiana, recibe una donación UVT 2019
por $ 120.000.000 de su tío Julio. $ 34,270
DONACION
INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL 120,000,000
INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL EXTERIOR
(-) COSTO POR GANANCIA OCASIONAL N/A
(-) COSTO POR GANANCIA OCASIONAL NO GRAVADA (24,000,000) 78,478,300
(=) GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE 96,000,000
% TARIFA 10%
IMPUESTO GANANCIA OCASIONAL 9,600,000
FORMULARIO 210
Ingresos por ganancias ocasionales del país y el exterior 77 120,000,000

Ocasional
Ganancia
Costos por ganancias ocasionales 78
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 24,000,000
Ganancias ocasionales gravables (77 -78 - 79) 80 96,000,000

HASTA 2290 UVT Impuesto de ganancias ocasionales 94 9,600,000


Total impuesto a cargo (93 + 94 - 95) 96 9,600,000

Saldo a pagar por impuesto (96 + 100 - 97 - 98 - 99, si el resultado es


101 9,600,000
negativo, escriba 0)

Total saldo a pagar (96 + 100 + 102 -97 - 98 -99, si el resultado es 103 9,600,000
negativo, escriba 0)
B. ¿Cuál sería la situación si la señora Zoila en lugar de donación se hubiere UVT 2019
ganado la lotería por
el mismo valor? $ 120.000.000 $ 34,270
LOTERIA
INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL 120,000,000
INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL EXTERIOR
(-) COSTO POR GANANCIA OCASIONAL N/A
(-) COSTO POR GANANCIA OCASIONAL NO GRAVADA N/A
(=) GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE 120,000,000
% TARIFA 20%
IMPUESTO GANANCIA OCASIONAL 24,000,000
(-) Retención en la fuente practicada 20% 24,000,000
TOTAL A PAGAR 0
FORMULARIO
Ingresos por ganancias ocasionales del210
país y el
exterior 77 120,000,000
Ocasional
Ganancia

Costos por ganancias ocasionales 78


Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79
Ganancias ocasionales gravables (77 -78 - 79) 80 120,000,000

Impuesto de ganancias ocasionales 94 24,000,000


Total impuesto a cargo (93 + 94 - 95) 96 24,000,000

Retenciones año gravable a declarar 99 24,000,000

Saldo a pagar por impuesto (96 + 100 - 97 - 98 - 99, si el


resultado es negativo, escriba 0) 101 0

Total saldo a pagar (96 + 100 + 102 -97 - 98 -99, si el resultado 103 0
es negativo, escriba 0)
C. El señor Juan Pérez vende su casa en el año 2019, por valor de $ UVT 2019
450.000.000, el autoavalúo en 2018 fue de $ 280.000.000, pero la casa la había $ 34,270
comprado en el año 1998 por $ 20.000.000.
VENTA CASA
INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL 450,000,000
INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL EXTERIOR
(-) COSTO POR GANANCIA OCASIONAL ART 277 (280,000,000)
(-) COSTO POR GANANCIA OCASIONAL NO GRAVADA ART 311 0 257,025,000
(=) GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE 170,000,000 514,050,000
% TARIFA 10%
IMPUESTO GANANCIA OCASIONAL 17,000,000

COMPRA CASA EN EL AÑO 1998 20,000,000


AUTOAVALUO EN EL AÑO 2018 280,000,000 260,000,000
VALOR VENTA DE CASA 2019 450,000,000

$ 154,215,000 4500
$ 149,202,000

PATRIMONIO BRUTO 2018 2019


CASA $ 280,000,000
TOTAL PATRIMONIO BRUTO $ 280,000,000 $0
FORMULARIO 210
Ingresos por ganancias ocasionales del país y el exterior 77 450,000,000

Ocasional
Ganancia
Costos por ganancias ocasionales 78 280,000,000
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 0
Ganancias ocasionales gravables (77 -78 - 79) 80 170,000,000

Impuesto de ganancias ocasionales 94 17,000,000


HASTA 7500 UVT Total impuesto a cargo (93 + 94 - 95) 96 17,000,000
y 15000 UVT
Saldo a pagar por impuesto (96 + 100 - 97 - 98 - 99, si el resultado es
101 17,000,000
negativo, escriba 0)

Total saldo a pagar (96 + 100 + 102 -97 - 98 -99, si el resultado es 103 17,000,000
negativo, escriba 0)
UVT 2019
D. La sociedad el “ANTOJO LTDA”, adquirió en el año 1983 una máquina por $ 1.000.000.000
cuyo valor neto en libros al momento de la venta es de $ 600.000.000. Suponga los $ 34,270
siguientes casos de venta: 1. La vende en el año 2019 por valor de $ 1.500.000.000,
Venta 2: 950.000.000
MAQUINA VENTA 1 VENTA 2
INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL 1,500,000,000 950,000,000
INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL EXTERIOR
(-) COSTO POR GANANCIA OCASIONAL (1,000,000,000) (950,000,000)
(-) COSTO POR GANANCIA OCASIONAL NO GRAVADA N/A N/A
(=) GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE 500,000,000 0
% TARIFA 10% 10%
IMPUESTO GANANCIA OCASIONAL 50,000,000 0

ADQUISION DE MAQUINA EN EL AÑO 1983 1,000,000,000 1,000,000,000


(-) DEPRECIACION ACUMULADA 400,000,000 400,000,000
COSTO NETO EN LIBROS 600,000,000 600,000,000

INGRESO POR VENTA 1,500,000,000 950,000,000


(-) COSTO NETO EN LIBROS 600,000,000 600,000,000
UTILIDAD CONTABLE 900,000,000 350,000,000
(-) DEPRECIACION ACUMULADA 400,000,000 350,000,000
GANACIA OCASIONAL GRAVABLE 500,000,000 0

RENTA LIQUIDA VENTA 1 VENTA 2


INGRESOS BRUTOS 400,000,000 350,000,000
RENTA LIQUIDA GRAVABLE 400,000,000 350,000,000
IMPUESTO DE RENTA LIQUIDA GRVABLE 33% 132,000,000 115,500,000

INGRESO NO OPERACIONAL 400,000,000 350,000,000 49


INGRESOS BRUTOS 400,000,000 350,000,000 50
(-) INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENTA O G.O 0 0
INGRESOS NETOS 400,000,000 350,000,000 54
(-) COSTO DE VENTAS
(-) DEDUCIONES ADMINISTRACION
(-) DEPRECIACION 56
TOTAL COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES 400,000,000 350,000,000
RENTA LIQUIDA 400,000,000 350,000,000

182,000,000 115,500,000
FORMULARIO 110 VENTA 1
Otros ingresos 49 400,000,000
Ingresos
Total ingresos brutos (sume 44 al 49) 50 400,000,000
Total ingresos netos (50 - 51 - 52 -53) 54 400,000,000

Renta líquida del ejercicio 64 400,000,000

Ingresos por ganancias ocasionales del país y el exterior 75 1,500,000,000


Ocasional
Ganancia

Costos por ganancias ocasionales 76 1,000,000,000


Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 77 0
Ganancias ocasionales gravables (75 -76 - 77) 78 500,000,000

Impuesto sobre la renta liquida gravable 79 132,000,000

Impuesto de ganancias ocasionales 83 50,000,000


Total impuesto a cargo (93 + 94 - 95) 88 50,000,000

Total saldo a pagar (96 + 100 + 102 -97 - 98 -99, si el resultado es 101 50,000,000
negativo, escriba 0)

182,000,000
VENTA 2
350,000,000
350,000,000
350,000,000

350,000,000

950,000,000
950,000,000
0
0

115,500,000

0
0

115,500,000
E. El Señor Julio Honores fallece y deja una viuda y 3 hijos. El valor total de su patrimonio cuando fallece es de $ 950.0
la sucesión de hacen las siguientes asignaciones.
1. El 50% para la cónyuge sobrevivente, por concepto de gananciales, por liquidación de sociedad conyugal, el otro 50
partes iguales entre 3 hijos. Determine el impuesto complementario de ganancias ocasionales de la esposa y los hijos
cuenta que uno de los hijos, adicionalmente, recibió honorarios por valor de $ 120.000.000.

SUCESION ILIQUIDA CONYUGUE HIJO 1


INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL 475,000,000 158,333,000
INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL EXTERIOR
(-) COSTO POR GANANCIA OCASIONAL N/A N/A
(-) COSTO POR GANANCIA OCASIONAL NO GRAVADA (119,602,000) (119,602,000)
(=) GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE 355,398,000 38,731,000
% TARIFA 10% 10%
IMPUESTO GANANCIA OCASIONAL 35,540,000 3,873,000

50% 17%
VALOR TOTAL DEL PATRIMONIO 950,000,000 950,000,000
REPARTICION 475,000,000 158,333,333
GANANCIAL

HIJO 3 BASE SEGURIDAD SOCIAL


INGRESO NO OPERACIONES 120,000,000 40% INGRESO
(=) INGRESO NO CONSTITUTIVOS DE RENTA 25 SMLV
SALUD 12,5% (2,587,863)
PENSION 16% (3,312,464)
(=) INGRESOS NETOS 114,099,674

(-) COSTO DE VENTAS 0

(-) DEDUCIONES 0

(-) RENTAS EXENTAS 28,524,918 114,099,674


98,697,600
CEDULA LIQUIDA ORDINARIA 85,574,755

BASE RETENCION 85,574,755 $ 34,270

BASE UVT 2,497.07 ART 241

RETENCION UVT 339.18

IMPUESTO RENTA 11,623,731


(=) RETENCION EN LA FUENTE PRACTICADA 9,413,223

TOTAL A PAGAR 2,210,508


UVT 2019 FORMULARIO 2
ndo fallece es de $ 950.000.000. Al liquidar
$ 34,270

Ocasional
Ganancia
edad conyugal, el otro 50% se reparte por
s de la esposa y los hijos tomando en

HIJO 2 HIJO 3
158,333,000 158,333,000 Impuesto de ganancias ocasionales
Total impuesto a cargo (93 + 94 - 95)
N/A N/A
(119,602,000) (119,602,000) 119,602,300 HASTA 3490 UVT Saldo a pagar por impuesto (96 + 100 - 97 - 98 - 99, si
38,731,000 38,731,000 negativo, escriba 0)
10% 10%
3,873,000 3,873,000 Total saldo a pagar (96 + 100 + 102 -97 - 98 -99, si el r
negativo, escriba 0)

17% 17%
950,000,000 950,000,000
158,333,333 158,333,333 FORMULARIO 2

Ocasional
URIDAD SOCIAL HONORARIOS Ganancia
48,000,000 120,000,000
828,116 13,200,000 RETENCION
20,702,900 106,800,000 Impuesto de ganancias ocasionales
Total impuesto a cargo (93 + 94 - 95)

Saldo a pagar por impuesto (96 + 100 - 97 - 98 - 99, si


negativo, escriba 0)

Total saldo a pagar (96 + 100 + 102 -97 - 98 -99, si el r


negativo, escriba 0)

FORMULARIO 2
2,503.65
Ingresos brutos rentas no laborales
Ingresos no constitutivos de renta
Renta líquida (54 - 55 - 56 - 57)
267.34 Renta líquida ordinaria del ejercicio (54 + 59 - 55 - 56
resultado es negativo, escriba (0)
9,161,886.47
9,204,579.30
9205000

Ocasional
Ganancia
Impuesto de ganancias ocasionales
Total impuesto a cargo (93 + 94 - 95)

Retenciones año gravable a declarar

Saldo a pagar por impuesto (96 + 100 - 97 - 98 - 99, si


negativo, escriba 0)

Total saldo a pagar (96 + 100 + 102 -97 - 98 -99, si el r


negativo, escriba 0)
FORMULARIO 210
Ingresos por ganancias ocasionales del país y el exterior 77 475,000,000
Costos por ganancias ocasionales 78
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 119,602,000
Ganancias ocasionales gravables (77 -78 - 79) 80 355,398,000

Impuesto de ganancias ocasionales 94 35,540,000


Total impuesto a cargo (93 + 94 - 95) 96 35,540,000

Saldo a pagar por impuesto (96 + 100 - 97 - 98 - 99, si el resultado es


101 35,540,000
negativo, escriba 0)

Total saldo a pagar (96 + 100 + 102 -97 - 98 -99, si el resultado es 103 35,540,000 CONYUGUE
negativo, escriba 0)

FORMULARIO 210
Ingresos por ganancias ocasionales del país y el exterior 77 158,333,000
Costos por ganancias ocasionales 78
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 119,602,000
Ganancias ocasionales gravables (77 -78 - 79) 80 38,731,000

Impuesto de ganancias ocasionales 94 3,873,000


Total impuesto a cargo (93 + 94 - 95) 96 3,873,000

Saldo a pagar por impuesto (96 + 100 - 97 - 98 - 99, si el resultado es


101 3,873,000
negativo, escriba 0)

Total saldo a pagar (96 + 100 + 102 -97 - 98 -99, si el resultado es HIJO 1
103 3,873,000
negativo, escriba 0) HIJO 2

FORMULARIO 210

Ingresos brutos rentas no laborales 54 120,000,000


Ingresos no constitutivos de renta 56 5,900,327
Renta líquida (54 - 55 - 56 - 57) 58 114,099,674
Renta líquida ordinaria del ejercicio (54 + 59 - 55 - 56 - 57 - 61), si el 62 114,099,674
resultado es negativo, escriba (0)
Ingresos por ganancias ocasionales del país y el exterior 77 158,333,000
Costos por ganancias ocasionales 78
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 119,602,000
Ganancias ocasionales gravables (77 -78 - 79) 80 38,731,000

Impuesto de ganancias ocasionales 94 3,873,000


Total impuesto a cargo (93 + 94 - 95) 96 3,873,000

Retenciones año gravable a declarar 99 9,413,223

Saldo a pagar por impuesto (96 + 100 - 97 - 98 - 99, si el resultado es


negativo, escriba 0) 101 (5,540,223)

Total saldo a pagar (96 + 100 + 102 -97 - 98 -99, si el resultado es 103 (5,540,223) HIJO 3
negativo, escriba 0)