Deducciones del impuesto de renta como persona

natural.
Las deducciones que puedes realizarte en el impuesto de la
renta son:

 Intereses o corrección monetaria por préstamos adquisición

de vivienda. Límite anual 1200 UVT  Art. 119 ET.
 Puedes deducir los pagos por salud, siempre que hayan sido
realizados por el trabajador. Máximo 16 UVT mensuales.
 Pagos por medicina prepagada: A entidades vigiladas
Superintendencia de salud que impliquen protección al trabajador,
su cónyuge, sus hijos y/o dependientes.
 Pagos por seguros de salud: A compañías vigiladas
Superintendencia Financiera que impliquen protección al
trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o dependientes
 Dependientes: (hasta 10% de ingresos brutos y hasta 32 UVT
mensuales): Hijos hasta 18 años, Hijos entre 18-23 con
financiación educación, Hijos > 23 dependencia por factores
físicos/psicológicos, Cónyuge o compañero permanentes en
situación de dependencia por ausencia ingresos o < de 260 UVT, o
por factores físicos o psicológicos / hermanos en situación
dependencia por ausencia ingresos o < de 260 UVT al año o
factores físicos o psicológicos.
 Gravamen a los movimientos financieros en 50% del 4x1000.
Nota: Las donaciones legalmente reconocidas que hacían parte
de las deducciones aplicables, se han visto modificadas con la
aplicación de la Ley 1819 de 2016.
A partir de 2017, algunas donaciones siguen siendo deducción y
todas las donaciones pueden ser descuento (25% del valor
donado) siempre y cuando se cumplan para todos los casos unos
requisitos específicos. Es importante aclarar que se puede
escoger un solo beneficio entre ambos, la deducción o el
descuento.
Las donaciones que dan derecho al descuento del 25% del valor
donado son las efectuadas a entidades sin ánimo de lucro que
fueron calificadas en el régimen especial del impuesto sobre la
renta y complementarios y a las entidades no contribuyentes de
los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario.
Conocer sobre los gastos que puedes deducirte en tu declaración
de renta 2020 como persona natural, es importante para sepas
que gastos son deducibles en tu declaración y puedas disminuir el
monto a pagar a la DIAN por el año gravable 2019. Recuerda que
debes cumplir responsablemente con tu declaración de impuesto
para evitar futuras sanciones.

Concepto de dependientes en el impuesto a la renta

Aquí hemos hablado de la deducción por dependientes, pero ¿a qué se
refiere este concepto?
El parágrafo segundo del artículo 387 del estatuto tributario señala las
personas que hacen parte del grupo familiar del contribuyentes que se
pueden calificar como dependientes, de manera que los pagos en beneficio
de estos son los que proceder como deducción:

1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.

2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el

padre o madre contribuyente persona natural se encuentre
financiando su educación en instituciones formales de educación
superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial
correspondiente; o en los programas técnicos de educación no formal
debidamente acreditados por la autoridad competente.

3. Los hijos del contribuyente mayores de 23 años que se encuentren en

situación de dependencia originada en factores físicos o psicológicos
que sean certificados por Medicina Legal.

4. El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se

encuentre en situación de dependencia sea por ausencia de ingresos o
ingresos en el año menores a doscientas sesenta (260) UVT,
 certificada por contador público, o por dependencia originada en
factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina
Legal, y,

5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en

situación de dependencia, sea por ausencia de ingresos o ingresos en
el año menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por
contador público, o por dependencia originada en factores físicos o
psicológicos que sean certificados por Medicina Legal.

Los pagos que el contribuyente haga en beneficio de cualquiera de estas

personas y que estén debidamente soportados,  se pueden deducir del
impuesto a la renta únicamente en la cédula de rentas de trabajo, de manera
que si un contribuyente no obtiene ingresos en esta cédula, no podrá deducir
ningún valor por este concepto
Los trabajadores colombianos que en el 2020, con todo y el aumento que les
hagan en el sueldo, queden con ingresos mensuales superiores a 4’538.914
pesos empezarán a ser sujetos de la retención en la fuente.

El monto de los salarios a los que en el próximo año les harán este descuento
–por la derecha– en su remuneración es ligeramente mayor al que rige
actualmente: 4’368.484 pesos, y sigue evidenciando el cambio introducido
en la ley de financiamiento, tras el cual más gente entró a ser parte del
universo de aportantes de este impuesto.

Uno de los ejercicios de planeación tributaria que debe hacer cualquier

empleado es saber si sus ingresos serán objeto el próximo año de retención
en la fuente, la cual es una manera de recaudar de manera anticipada una
parte del pago del impuesto de renta. 

Por eso, cada año hay que hacer de nuevo las cuentas porque la DIAN emite
la resolución en la que da a conocer la Unidad de Valor Tributario (UVT) que
rige para cada año. Para el 2019 esta es de $34.270 y para el 2020 el
incremento sería de $1.337, por lo que la UVT de 2020 será de $35.607. 

 Este sería el valor de la UVT para 2020

 ¿Sus ingresos son objeto de retefuente? Haga usted mismo las cuentas
 Los impuestos a su salario, según la propuesta de la reforma tributaria
Lo cierto es que no está claro si el texto de reforma tributaria presentado por
el gobierno nacional para 2020 pasará sin cambios en el Congreso. Cabe
recordar que el proyecto radicado propone que la retención en la fuente se
haga a los salarios a partir de las 87 UVT (Unidad de Valor Tributario), es
decir $3.097.809. Ese dato sale de multiplicar:

Valor de la UVT propuesto por la DIAN: $35.607 x 87 = $3.097.809. 

Pero hay que hacer un ejercicio adicional y es que ese no será el ingreso total
de la persona, ya que se le practican deducciones como el pago a salud,
pensión, aporte de solidaridad y la renta exenta de 25%. Al tener en cuenta
todo lo anterior, se obtiene que los ingresos desde $4.538.915 son los que
se les aplica la retención en la fuente. 

Para llegar a ese valor se hizo el siguiente ejercicio:

 Ingresos brutos (100%) = $4.538.915.

 Pago de seguridad social (9%) = $408.502
 Se obtiene de: Salud (4%) = $181.557 / Pensión (4%)= $181.557 y
Aporte a fondo de solidaridad (1%) = $45.390.
 Salario que queda después de aportes: $4.130.413.

A ese salario se le saca la renta exenta de 25% = $1.032.603 y el restante 75%

es el ingreso laboral gravable (los 87 UVT), que son $3.097.809.  A partir de
esos ingresos, la retención en la fuente sería de un 19%. 

Con esta información a la mano, usted puede empezar a hacer su calendario

tributario del 2020 y claro está, siempre y cuando la reforma tributaria pase
en este 2019 sin cambios. 

 ¿Cómo vivir sin salario fijo?

 Este es el sector que mejor le paga a sus empleados

También es importante establecer este valor de cara al 2020 ya que según el

Estatuto Tributario, la sanción por no presentar la declaración de renta a
tiempo es de 10 UVT, la cual para el 2020 rondaría los $356.070.

Hay que recordar que para el 2018 la retención para asalariados se hizo a
partir de la base gravable equivalente a 95 UVT, mientras que para el 2019 y
el próximo año el mínimo de este aporte es de 87 UVT. Aunque la diferencia
es pequeña (solo 8 UVT) eso pone automáticamente a más personas a
aportar y son más quienes se les hace descuento mensual en su salario y
que hace parte de su pago de impuesto de renta. 

Discusión sobre el proyecto de UVT 2020 presentado por la DIAN

Para algunos expertos tributarios, la DIAN podría abrir la puerta a demandas

por la interpretación que dio para su proyecto de resolución. La norma en
cuestión es el paso previo a la definitiva lo cual tendrá que darse antes que
termine el año. 

En esta oportunidad, el proyecto está acompañado de una sustentación

técnica ya que la ley señala que la unidad se calcula con base en la inflación
de ingresos medios de los últimos 12 meses, causada hasta el 1 de octubre de
cada año. Pero el DANE cambió la clasificación de niveles de ingresos y ya
no hay inflación de ingresos bajos, medios y altos sino la inflación de
pobres, vulnerables, clase media y de ingresos altos. 

Por lo anterior, la DIAN señala en su proyecto de resolución que esta unidad

se calculará a partir de la inflación de clase media, la cual fue de 3,9% en el
periodo antes mencionado. 

Los juristas consultados consideran que se abre la puerta a demandas y

sostienen que se estaría violando lo dispuesto en el artículo 868 del Estatuto
Tributario que se refiere al tema, ya que no es posible asumir que un término
tiene exactamente el mismo significado que el otro. 

 ¿Le devolverán sus impuestos este año por la caída de la Ley de

Financiamiento? 
 Pódcast: ¿Qué beneficios tributarios tiene el emprendimiento naranja?
 Manejo de las finanzas cuando se tiene alzhéimer

Deducciones del impuesto de renta como persona

natural.
 Las deducciones que puedes realizarte en el impuesto de la
renta son:
 Intereses o corrección monetaria por préstamos adquisición
de vivienda. Límite anual 1200 UVT  Art. 119 ET.
 Puedes deducir los pagos por salud, siempre que hayan sido
realizados por el trabajador. Máximo 16 UVT mensuales.
 Pagos por medicina prepagada: A entidades vigiladas
Superintendencia de salud que impliquen protección al trabajador,
su cónyuge, sus hijos y/o dependientes.
 Pagos por seguros de salud: A compañías vigiladas
Superintendencia Financiera que impliquen protección al
trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o dependientes
 Dependientes: (hasta 10% de ingresos brutos y hasta 32 UVT
mensuales): Hijos hasta 18 años, Hijos entre 18-23 con
financiación educación, Hijos > 23 dependencia por factores
físicos/psicológicos, Cónyuge o compañero permanentes en
situación de dependencia por ausencia ingresos o < de 260 UVT, o
por factores físicos o psicológicos / hermanos en situación
dependencia por ausencia ingresos o < de 260 UVT al año o
factores físicos o psicológicos.
 Gravamen a los movimientos financieros en 50% del 4x1000.

Neiva, 28 de febrero de 2020,

Señores
Secretaria de Educación de Neiva
La ciudad
 

REF. Certificado de existencia y dependencia económica,

Con la presente me permito certificar bajo la gravedad del juramento que la(s)
persona (s) que a continuación relaciono depende de mí económicamente,
situación que me otorga el derecho a tomar la deducción mencionada hasta un
máximo de 32 UVT mensuales. (Art. 387 ET.)

APELLIDOS Y NOMBRES:

INDENTIFICACION:
PARENTESCO:
EDAD:

Me comprometo a comunicar cualquier cambio que pueda modificar el beneficio

obtenido.

Cordialmente

XXXXXXXXXXXXX
C.C.

1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.

2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o
madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su
educación en instituciones formales de educación superior certificadas por
el ICFES o la autoridad oficial correspondiente; o en los programas
técnicos de educación no formal debidamente acreditados por la autoridad
competente.

3. Los hijos del contribuyente mayores de 23 años que se encuentren en

situación de dependencia originada en factores físicos o psicológicos que
sean certificados por Medicina Legal.

4. El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre

en situación de dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el
 año menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador
público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que
sean certificados por Medicina Legal, y,

5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en

situación de dependencia, sea por ausencia de ingresos o ingresos en el
año menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador
público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que
sean certificados por Medicina Legal.

Lo cierto es que no está claro si el texto de reforma tributaria

presentado por el gobierno nacional para 2020 pasará sin cambios
en el Congreso. Cabe recordar que el proyecto radicado propone
que la retención en la fuente se haga a los salarios a partir de las
87 UVT (Unidad de Valor Tributario), es decir $3.097.809. Ese dato
sale de multiplicar:

Valor de la UVT propuesto por la DIAN: $35.607 x 87 =

$3.097.809. 

Pero hay que hacer un ejercicio adicional y es que ese no será el

ingreso total de la persona, ya que se le practican deducciones
como el pago a salud, pensión, aporte de solidaridad y la renta
exenta de 25%. Al tener en cuenta todo lo anterior, se obtiene que
los ingresos desde $4.538.915 son los que se les aplica la
retención en la fuente. 

Para llegar a ese valor se hizo el siguiente ejercicio:

 Ingresos brutos (100%) = $4.538.915.

 Pago de seguridad social (9%) = $408.502
 Se obtiene de: Salud (4%) = $181.557 / Pensión (4%)=
$181.557 y Aporte a fondo de solidaridad (1%) = $45.390.
 Salario que queda después de aportes: $4.130.413.

A ese salario se le saca la renta exenta de 25% = $1.032.603 y el

restante 75% es el ingreso laboral gravable (los 87 UVT), que son
$3.097.809.  A partir de esos ingresos, la retención en la fuente
sería de un 19%. 

Con esta información a la mano, usted puede empezar a hacer su

calendario tributario del 2020 y claro está, siempre y cuando la
reforma tributaria pase en este 2019 sin cambios. 

 ¿Cómo vivir sin salario fijo?

 Este es el sector que mejor le paga a sus empleados

También es importante establecer este valor de cara al 2020 ya

que según el Estatuto Tributario, la sanción por no presentar la
declaración de renta a tiempo es de 10 UVT, la cual para el 2020
rondaría los $356.070.

Hay que recordar que para el 2018 la retención para asalariados

se hizo a partir de la base gravable equivalente a 95 UVT, mientras
que para el 2019 y el próximo año el mínimo de este aporte es de
87 UVT. Aunque la diferencia es pequeña (solo 8 UVT) eso pone
automáticamente a más personas a aportar y son más quienes se
les hace descuento mensual en su salario y que hace parte de su
pago de impuesto de renta.