Manual de Cuentas

1) Caja de Ahorro a la vista

Concepto: Representa el valor del dinero a favor de la empresa en las distintas

cajas de ahorro en Bancos y otras entidades financieras.
Naturaleza: Deudora
Débito: Por los depósitos realizados, y los créditos en cuentas realizadas por el
banco
Crédito: Por los retiros realizados y los débitos en cuenta realizados en los
bancos.

2) Bancos Cta/cte
Concepto: Representa el valor del dinero a favor de la empresa en distintas
cta/cte bancarias, que pueden disponer de momento.
Naturaleza: Deudora
Débito: por los depósitos realizados en bancos y notas de crédito bancarias por
otros conceptos
Crédito: por los cheques emitidos con cargo dichas cuentas corrientes y las notas
de debito por otros conceptos.

3) Caja
Concepto: Representa el dinero en efectivo existente en la empresa. Consta de
billetes, cheques a la orden, cheques al portador, giros bancarios, etc.
Naturaleza: Deudora
Débito: por la existencia de efectivo al inicio del ejercicio y por todos los ingresos
en efectivo provenientes de las operaciones.
Crédito: Por el efectivo que se retira de la caja debidamente autorizado.

4) Proveedores
Concepto: Esta cuenta representa los adeudos pendientes de pago por compras
de mercaderías, materia prima, materiales diversos, etc., que serán
comercializados por la empresa
Naturaleza: Acreedora
Débito: Los pagos parciales y totales, devolución de mercaderías y descuentos
obtenidos.
Crédito: Por el monto de las compras o servicios contratados, y por ajustes según
Notas de debito de proveedores.

5) Obligaciones a Pagar
Concepto: Esta cuenta representa el importe de los préstamos obtenidos y
adeudados a las entidades bancarias
Naturaleza: Acreedora
Débito: Por los pagos parciales o cancelación de prestamos
Crédito: Por la obtención de préstamos bancarios
 6) Impuestos tasas y contribuciones
Concepto: El saldo de esta cuenta representa la provisión de los impuestos, tasas
y contribuciones.
Naturaleza: Acreedora
Débito: Por los pagos realizados
Crédito: Por los importes aprovisionados conforme a liquidaciones recibidasde las
instituciones beneficiadas.

7) Aporte patronal IPS

Concepto: El saldo de la cuenta representa la deuda de la empresa con el IPS
por el aporte patronal del 16,5% s/las remuneraciones pagadas
Naturaleza: Acreedora
Débito: Pagos realizados
Crédito: Por la provisión de la deuda, con cada pago de sueldo o comisiones.

8) Alquileres cobrados por adelantado

Concepto: Esta cuenta representa el importe de los alquileres cobrados antes de
un devengamiento
Naturaleza: Acreedora
Débito: Por el importe devengado en cada periodo
Crédito: Al percibir el importe del alquiler anticipadamente.

9) Intereses cobrados por adelantado

Concepto: Esta cuenta representa el monto de intereses cobrados por adelantado
a su devengamiento
Naturaleza: Acreedora
Débito: Por transferencia a cuentas de ingreso en el momento de su
devengamiento
Crédito: Por los importes cobrados anticipadamente.

10) Capital
Concepto: Representa el aporte del propietario
Naturaleza: Acreedora
Débito: Por disminución del capital o disolución del ente
Crédito: Por aporte inicial y los aumentos posteriores